配置管理论文篇(1)

论文摘要：风险管理能力已经成为商业银行生存与发展的核心能力之一。伴随着全球金融一体化进程的加快，商业银行面临的经营风险越来越复杂，与外资银行竞争的日趋激烈，中国商业银行业固有和新增风险进一步加大，银行业管理的内外部环境也更加复杂多变。面对越来越激烈的竞争环境，如何全面提高自身的竞争力，构建完善的风险管理体系，提高对金融风险管控的水平，是中国银行业尤其是商业银行迫切需要解决的重要问题。经济资本的引入将有助于我国银行提高经营管理水平，增强自身决策能力，取得较高的利润回报率。推进全面风险管理体系建设，实现资本的合理配置。

论文关键词：经济资本商业银行风险管理

经济资本的数量额度和管理机制决定了银行的风险容忍度和风险偏好，通过经济资本在各类风险、各个层面和各种业务之间进行分配。可以清楚地显示不同地区、部门、客户和产品的真实风险水平，实现资本与风险的匹配，防止业务的盲目扩张，从而推动资源分配机制的不断完善。

一、经济资本的含义以及计量

经济资本又称风险资本、风险经济资本，是基于银行全部风险的资本，是一种虚拟的、与银行非预期损失等额的资本。银行业务的风险损失分三类：预期损失、非预期损失和异常损失。银行资产损失曲线见图1。

损失概率分布

预期损失(ExpectedI．oss，EL)是指银行从事某项业务所产生的平均损失，计算公式为：EL=AE×LGDXEDF其中：AE为风险敞口；LGD为违约时的真实损失率；EDF为预期违约率。一般以准备金计入银行经营成本或在产品价格中补偿，已不构成真正的风险。灾难性损失发生概率极低，但损失巨大。非预期损失额就等于经济资本。也可将非预期损失称为经济资本。

经济资本的计量是经济资本管理的核心，也是经济资本配置、计算风险调整后资本回报率(aAROC)及经济增加值(EVA)的基础。依照现代商业银行所面临的主要风险，经济资本也可相应地分为覆盖信用风险的经济资本、覆盖市场风险的经济资本与覆盖操作风险的经济资本，其计算基本公式为：经济资本=信用风险的非预期损失+市场风险的非预期损失+操作风险的非预期损失一重叠计算的损失从数量上来看，在其他条件不变的情况下，银行管理者总是希望银行需要持有的经济资本越少越好，越少的经济资本表明银行实际承担的风险水平越低。

二、经济资本在商业银行风险管理中的应用

2006年底开始生效的《巴塞尔新资本协议》指出，资本作为银行抵御风险的最终保证，应在所有敞口上得到合理配置，资本配置的基本原则是将资本要求与风险度量直接挂钩，这是新资本协议基本框架第二支柱内容的一部分。

(一)样本数据的采集

以某大型国有控股商业银行一地级市分行为例，该银行2002年7月至2007年1月发生的全部公司贷款数据，共有370笔贷款。其中2007年1月31日仍具有余额的贷款227笔，没有余额的贷款143笔(已到期并本息结清)。将具有余额的227笔贷款作为一个组合，计算其非预期损失，其中11笔贷款已到期但本息未全部偿还，作违约处理。我们需要估计在2007年1月31日这一时点各债务人的年违约概率，并在这一时点计量该贷款组合的非预期损失。

(二)违约概率的估计

该银行已建立了客户信用评级系统，根据债务人的信用评级与其年违约概率之间的映射关系，可以分别确定2007年1月31日这一时点各债务人的年违约概率(见表1)。

(三)违约损失率的估计

我们采用该行上一期，即1998年1月至2002年6月的违约损失率38．2461％作为该分行2002年7月至2007年1月发生的公司贷款的预期违约损失率的估计值。按照加权平均的方法进行频带划分并要求每个频带内的贷款笔数不少于10笔，将贷款组合划分为8个频带，计算结果如下(见表2)：

(四)样本数据的分组以及频带的划分

一旦确定了频带，便可估计出各频带内的预期违约个数和预期损失，并计算出贷款组合的违约损失分布。将不同频带内的贷款项目作为一个整体计算整个贷款组合的违约损失分布，使用聚合信用风险模型结合表2的参数，计算得出整个贷款组合损失为1×L的概率P(1oss=n×L)，n=0，1，2……从而得出损失分布图．如图2所示：

根据违约损失分布图计算出贷款组合的预期损失和在置信水平=99．9％下的非预期损失，结果如表3。

根据《巴塞尔新资本协议》所要求的置信水平99．9％，计量出该贷款组合应配置的经济资本为12510．7万元。另外，按照预期损失的计算公式：预期损失(EL)=风险敞口(EAD)×违约概率(PD)×违约损失率(LGD)，计算出的预期损失为5269．012万元，与表3中的预期损失5339．300万元相差不大，说明该方法是可行的。

三、在现阶段中国商业银行经济资本运用过程中应注意的问题

第一，在管理上，某些地方的银行就存在着重理论、轻操作，重宣传、轻落实，重推广、轻实践等问题。日常工作中，更多地关注表内贷款管理，对经济资本的管理幅度不能涵盖银行全部风险；与财务和资产风险的管理衔接性不够；较注重风险资产经济资本的事后定量计量，而不具备资源配置和预算管理的功能，没有形成对风险资产和资本回报的有效约束机制。

第二，在考核方式上，由于各行的考评办法与银监会《商业银行资本充足率管理办法》对资本的要求存在资产分类不一致、资本要求比例存在差异，所以导致和以经济增加值为核心的事后考核机制仍然不是刚性的资本约束，在一定程度上误导了经济资本的导向性作用。

配置管理论文篇(2)

在过去二十多年间，随着与经济体制的转轨，我国解决了长期存在的“短缺经济”。与此相对照，教育领域的供求关系却仍然十分紧张，一方面教育供给不能满足日益增长的教育需求；另一方面教育财政资源的供给不能满足教育事业迅速发展的需求，尤其是教育经费供给不足已经成为制约教育发展的主要因素，我们实际上面对着“短缺教育”的现实，许多教育问题由此而生。“短缺教育”（主要是经费短缺）的特征及其成因，寻找其解决途径与策略，成为现阶段教育战略与政策的必要依据，也是我国教育经济学的一个现实课题。本文试图就“短缺教育”条件下教育资源的供给和配置中的公平与效率问题，做初步的探讨。

一、“短缺教育”的发展性特征

作为一个具有超大规模教育人口的发展家，教育供给不能满足社会日益增长的教育需求，在我国将会持续一段相当长的时间。这是由现阶段经济发展水平所制约的财力供给和教育发展的客观需求之间的现实矛盾所决定的。不过，不同时期这种短缺具有不同的阶段性特征。一般而言，开始主要表现为满足基本教育机会的资源供给短缺；之后主要是扩大和增加教育机会的资源供给短缺；再后则是接受高水平、高质量教育机会的资源供给短缺。我国现阶段可以说是这三个阶段的教育短缺同时存在，只有不同发展水平的地区侧重点有所不同。

西部欠发达地区，普及九年义务教育的目标尚未实现，资源性短缺首先集中反映在满足基本教育机会方面；中部中等发展程度地区，初步实现普及九年义务教育，资源性短缺转移到巩固“普九”成果和普及高中阶段教育方面；东部发达地区，正在普及高中阶段教育，资源性短缺集中在高等教育和优质基础教育资源方面。可见，教育资源的短缺会经历一个发展过程，在低层次教育短缺问题没有解决时，高层次的教育短缺必然存在，除非采取逆向发展战略，把有限的教育资源首先投向高等教育和精英型基础教育，才可以暂时缓解高层次、高品质教育的供求矛盾。但是，从长远看，由于缺乏扎实的基础教育的支持，高等教育的发展必然会受到制约，最终教育的可持续发展。因此，把握“短缺教育”的发展性特征，对于处在不同发展阶段的不同地区的教育资源配置，教育发展战略重点的选择，具有与实践意义。

我国现阶段教育资源供给的短缺，还具有过渡性的特征，既反映经济发展成熟程度的特点，又反映由计划经济向社会主义市场经济转轨过程的特点，突出地表现为既有总量性短缺，又有财政性、体制性和结构性短缺。总量性短缺是基本的、长期起作用的因素，取决于经济发展是否能够为教育发展提供充足的财政资源。而财政性、体制性和结构性短缺，则是在经济体制转轨过程中的暂时现象，可以通过有效的市场调节和政府的政策调控得以缓解。因此，从政策研究与战略研究的角度，要把重点放在解决财政性、体制性和结构性短缺上。

教育资源供给的总量性短缺，是我国教育供求关系基本矛盾的反映。例如庞大的受教育人口；居民生活进入小康水平后，教育需求高移，教育消费成为生活消费的新热点；国家确定以信息化带动化，教育必然要实行适度超前发展战略。这些因素使我国社会教育需求持续增长，教育规模不断扩展，仅各类学历教育的在校生就达到2.3亿人。而由于国家财政收入和居民收入仍处于较低的水平，必然制约教育的投入水平。以1998年为例，我国人均公共教育经费为167元（折合20.2美元），生均公共教育经费为945元（折合114.4美元），远低于世界平均水平（1995年人均241美元，生均1273美元），这就使教育经费的供给难以满足现有教育规模的需要，更制约了教育事业的进一步发展。这就是我国现阶段教育供求关系的基本国情：由经济发展水平所决定的教育资源的总量性短缺，是制约教育发展水平的主要因素，需要较长时间才能根本解决；而现在的问题是财政性、体制性、结构性短缺，加剧了教育资源供给的短缺程度，因此，现阶段解决好财政性、体制性、结构性短缺，可以缓解总量性短缺的程度。

二、缓解财政性短缺：调整国民收入分配与财政支出结构

随着的持续快速，我国财政性经费不断增长，从1990至2000年，财政性教育经费支出由569亿元，增加到2563亿元，其中政府拨款由426亿元增加到2086亿元。但是，财政性教育经费支出占国民生产总值的比例，20世纪90年代前期逐年下降，从1990年的3%下降到1995年的2.44%，20世纪90年代中期之后开始回升，但直到1999年也只占2.78%，并未达到《教育改革和发展纲要》规定2000年财政性教育经费占国民生产总值4%的要求，也低于1995年公共教育经费占国民生产总值4.9%的世界平均水平。在20世纪90年代中期实行分税制之后，中央财政收入占财政总收入的比例从38%上升到52%，地方财政收入所占的比例由62%下降为48%，尤其是县、乡两级财政十分困难，严重基础教育，主要是基础教育的发展，因此，提高财政性教育支出在国民收入分配中的比例，是增加教育经费总量的基本途径，需要特别予以关注。

改变财政性教育经费供给不足，从长远说取决于经济发展水平的提高，为教育发展提供坚实的财力基础，而从财政收支而言，一方面是努力增加财政收入，提高财政收入占国民生产总值的比例。我国财政收入占国民生产总值的比例，在20世纪80年代连年下降，从80年代初的32%下降到90年代初的10.6%，直到1998年才提高到14%（预算外收入未列入），明显偏低，影响财政对教育的支持能力。改变这种状况，一方面要提高经济增长的质量与效益，减少较为普遍存在的生产性浪费和行政性浪费现象，尽力扩大化税源，足额征税，堵塞各种漏洞，提高财政收入占国民生产总值的比例，预算外收入纳入预算内管理，也就是要做大“蛋糕”，增强政府教育投入的财力基础。另一方面要建立和完善公共财政体制，调整财政支出结构，在财政支出结构中真正体现教育优先和适度超前发展的方针。现在国家财政对于亏损的国有的直接或间接的补贴，对于生产性建设项目的投资，仍然是一个不小的数目，势必影响国家对公共事业的投入。在公共开支中，行政管理费的增长过快，从1991年至1998年行政管理费增加了4倍，而同期预算内教育经费增加了3.4倍，在全国正在实行政府机构改革的情况下，行政管理费的增加幅度超过了教育经费的增加幅度，是很难令人理解的。

这里还没有中央部门的行政管理费与地方政府行政管理费增加幅度的差别，也没有分析政府行政管理费增加的项目。总之，即使在现有财政收入总量的条件下，合理地调整财政支出结构，也有可能提高教育支出在财政支出中的比例，进而提高财政性教育支出占国民生产总值的比例。为此，需要完善财政预算的审核制度，实行教育经费在财政预算中单列，增加预算的透明度和教育部门参与预算编制与审核的权力，保证财政支出真正体现国家发展的战略意向。

三、摆脱体制性短缺：扩大政府宏观调控下的市场参与

所谓体制性短缺，是指在计划经济体制下形成的办学体制和投资体制，造成单一的办学主体和投资主体（政府），限制了非政府渠道的资源投入，其结果一方面政府投入越来越不能满足日益增长的教育需求，另一方面非政府的教育资源难以进入教育市场，加剧了教育资源短缺的程度。我国长期来沿袭计划经济同步的单一公办教育体制，政府承担了（主要是城市）公办学校的几乎全部经费（包括高校学生的一部分生活费用），随着教育普及程度的提高和教育规模的扩大，有限的政府教育投入越来越不能满足公办教育的经费需求。20世纪80年代中期以来，我国逐步发展各种形式的社会力量办学，开始突破单一的公办教育体制。到1999年止，全国共有民办教育机构（不包括幼儿园）4138所，在校学生140多万人，当年经费收入48亿多元，仅占全国教育经费总收入2949亿元的1.63%；社会捐资和集资办学经费141.85亿元，占教育经费总收入的4.81%，其中农民集资53亿元，占1.8%；学费、杂费收入369.7亿元，占教育经费总收入的12.54%.可以看出，各种非政府的教育投入正在增加，尤其是学费、杂费的收入占教育经费的比例，从1990年的2%到1999年的12.54%，有了明显的增加。但是，与社会教育需求以及居民的支付能力相比，非政府的教育投入比例仍然偏低，现有的办学体制和投资体制，仍然没有为各种民间资本的投入提供宽松的环境，体制还是教育资源供给短缺勤的重要原因。

既然体制性短缺的根源是办学主体和投资主体的过于单一，那么，改变体制性短缺的出路就在于深化教育体制改革，尤其是改革单一的公立教育和政府投资的体制，在政府宏观调控下，加大市场参与和市场调节的力度。具体地说，政府要改变作为教育资源供给的惟一主体的角色，分别教育的公共产品、准公共产品、私人产品的不同属性，保证公共产品的供给，退出私人产品领域的供给，调节准公共产品的供给，扩大社会参与和市场调节，充分发挥市场调节教育供求关系的作用，增加教育资源的供给，缓解教育资源的体制性短缺，实现教育供求的动态平衡。

解决教育资源的体制性短缺，政府与市场要在保证教育资源配置的公平与效率方面，发挥各自的作用。政府把保证义务教育的经费供给作为主要责任，实现基本教育机会的公平原则，同时把对非义务教育的投入，主要用于帮助处境不利的地区和人群获得公平的教育机会，并运用多种间接调控手段，创造市场参与的法规和政策环境。在这样的政策背景下，探讨市场参与的多种途径，扩大市场准入，从社会吸纳教育资源供给，为社会增加更多的教育机会。

这里，仅就正在发展的几种社会参与的形式作些政策性探讨。

发展多种形式的民办教育，广泛吸纳社会力量对教育的投入，这是解决体制性资源短缺的主要途径。在我国教育供求关系紧张的条件下，民间对教育的投入有很大的潜力，民办教育应该有很大的发展空间。但是，民办教育的规模仍然有限，学校数和在校生数仅占公办学校数的0.6%，即使这样，现有的民办学校也面临着许多困难。其原因是多方面的，主要是；一方面国家有关民办教育的法规和政策尚不完善，发展民办教育的政策和制度环境还不够完备；另一方面我国有着庞大的公立教育系统，民办教育起步不久，基础薄弱，在竞争中处于弱势地位。因此，从我国的实际出发，发展民办教育需要采取多种形式，大体包括：（1）由非政府机构和公民举办的民办教育机构；（2）公办学校改制，即校产国有，民办机制运行，亦称“国有民办”；（3）公办学校举办民办二级学院或按民办机制运行的分校；（4）由混合办学主体举办的民办学校，即一部分由公办学校的校产入股，大部分由民间资金投入，按民办学校机制运作（有的地方把这类学校称之为“股份制”学校，似不准确）；（5）中外合作办学的学校，也按照民办机制运作。在各种非政府办学投资中，有国有企业、派、社会团体，也有民营企业、公民个人等，而实际的经费来源主要还是来自学生缴费。因此，不能单纯以投资来源作为衡量公办教育和民办教育的依据，也就是说公立学校可以吸纳非政府的资金来源，而政府也可以资助民办学校；民办教育既可以由非政府机构和个人新建学校来发展，也可以利用公办教育资源，通过改制来发展；作为非盈利性机构，公立学校与民办学校，可以通过发展多种形式办学，发展出各种混合型的学校。总之，办学体制的改革，要在国家法规和政策的规范下，更多地市场机制，按照有利于增加教育资源供给，有利于扩大教育机会，有利于教育事业的发展的原则，突破现有体制的束缚，发展出符合我国国情的多种办学体制，增强教育满足社会多种需求的能力。

非义务教育阶段的公立学校，实行教育成本由受益者分担的原则，也是解决体制性资源短缺的改革举措。在教育普及程度不断提高教育规模迅速扩大的情况下，政府已经不可能承担公立教育的全部经费供给，非义务教育阶段按照教育成本的一定比例，适当收取学费，既是在教育投资上效率优先原则的体现，也符合教育公平的原则。20世纪80年代中期开始，在高等学校实行公费生、自费生、委培生制度，对一部分计划外的学生实行收费。20世纪90年代中期限，非义务教育阶段实行收费制度，高等学校实行收费并轨，统一按教育成本的一定比例收取学费和住宿费，义务教育阶段的公立学校收取少量杂费，使学杂费收入占教育总经费的比例由1990年的2%增加到1999年12.54%，成为教育经费各项收入中增长最快的一项。现在的是如何规范公立学校的收费制度，使之既能增加教育供给，又要符合家庭承受能力，并尽可能保证教育公平，这就需要以下问题。

（1）学校收费标准的确定。目前高校收费一般占成本的20%～30%，财政拨款约占50%～60%，从实际需要而言，还要适当提高收费标准。但高等学校的学费已占经常性支出的27%，从家庭支付能力看，现在教育费开支已占家庭消费支出的8%～9%，大多数工薪阶层不可能承受大幅度提高学费的负担，至于广大农民则更缺少支付能力，近几年农村初中辍学率的迅速提高，在一定程度上也是对高中和高校提高收费标准的消极反应。因此，公立学校的收费标准要与多数居民的支付能力相对应。

（2）如何区别不同的收益和回报制定和调整收费标准，例如某些回报收益率高的热门专业，可以提高收费标准，有的可以按成本收费，而有些关系国家文化发展的基础学科等专业则可以免收学费，或设立国家奖学金。这在一定程度上可以应用收费政策，调节专业结构和供求关系。

（3）健全法规制度，规范社会捐赠和赞助行为。要设立学校基金，把社会捐赠和赞助规范化、公开化，使之与学校的招生脱钩，并使基金的使用与运作制度化。

在市场活动中，资本运作具有重要作用。近几年来，教育界开始注意资本的注入对缓解教育经费短缺的作用，金融界也开始把教育作为投资的一个新领域。于是，就提出了金融资本与人力（教育）资本相结合的问题。在实际运作中，主要表现为教育系统（包括学校和地方教育行政部门）向银行贷款，或由企业（国有企业或民营企业）贷款建设社会化教育设施，由学校租用或合作共用。这无疑能增加教育投入，缓解教育经费短缺的困难，如果应用得当，也是扩大教育资源供给的新途径。但是，资本市场运作的主体，应该是能自主处理产权关系、自负盈亏的企业法人，学校的财产所有权属于国家，它也不是营利性机构，它同金融机构发生的信贷关系，实际上是政府主管部门承担着信用责任，这就有一个政府、学校与市场的关系问题。例如在20世纪90年代中期，为了加快普及九年义务教育，不少地方政府用借贷兴建校舍，改善办学条件。据不完全统计，全国借款普及九年义务教育的金额约五百多亿元，原来打算用以后几年的教育费附加偿还贷款，如果农村实行费改税的改革，则还款来源没有着落；一部分高校的贷款也有还款来源问题。因此，需要探讨金融资本介入教育的相关领域与政策，从目前情况看，金融借贷一般发生在：一是举办民办学校；一是建设学校后勤社会化设施；一是满足教育发展需要的教学与科研的基本建设。前两种借款属于企业和个人行为，应用市场运作的方式与机制处置。而教学与科研的基本建设（除少数大学城由企业贷款建设社会化设施外）多数由学校借贷，数额大，周期长，有的地方提出仿照国家建设高速公路等基础设施建设的办法，实行政府财政贴息的长期贷款，即把还款期定为20～30年，政府财政付息，学校通过收费、创收等途径，分期偿还本金，这是一种用明天的钱办今天的事的办法，在目前教育事业加快发展、教育经费严重短缺的情况下，是否可以进行有限度的试验。当然，学校如何运用金融资本运作，需要慎重研究，一方面要遵循国家有关金融的法规和政策，另一方面又要符合教育与学校运行的特点和。

四、调整结构性短缺：强化政府在资源配置中调节公平与效率关系的作用

在教育资源供给的短缺中，由于水平的差距，在不同地区和学校之间，存在着生存性短缺和发展性短缺这两种类型的短缺，这可以归纳为结构性短缺。这种结构性短缺反映在基础教育与高等教育之间、教育与城市教育之间、重点学校与薄弱学校之间、发达地区与欠发达地区之间的明显差距。这种差距的存在，一方面是由于和的原因而造成的发展水平和教育基础的悬殊，例如地区之间的生均教育经费的差距，省与省差几倍，县与县差几十倍，乡与乡差上百倍，实际上是跨越几个历史阶段的差距。这方面教育资源的相对短缺，有赖于经济的协调发展，需要较长时间的努力。另一方面是由于政府的非均衡发展政策，教育投资向一部分学校倾斜，加剧了教育资源配置的不平等和结构性短缺，仅以生均成本核算为例，发达地区与欠发达地区的差距，高等学校为3.9倍，中学为7.3倍，小学为8.8倍；城市的“标志性学校”与农村的学校相比，差距百倍以上。在教育的实际运作中，有一小部分学校具有超过当地消费水平的“豪华”设施，而相当多的学校则缺乏基本的办学设施，仅以实验仪器和图书配备为例，尚有约60%的小学和50%的中学未能达到国家规定的最低标准，相当数量的农村中小学教师不能按月发放工资，全国拖欠教师工资达一百数十亿元。这种生存性短缺反映了我国教育资源配置中的结构性失衡的严重性，政府在保证教育资源配置公平性方面的作用，是解决结构性短缺的关键因素。

现阶段我国教育资源配置扣的主要矛盾是：一方面教育的公平性原则要求为所有的学校和学生提供平等的机会和条件，政府应当公平地分配教育资源，保证基本的教育需求；另一方面我国作为一个发展中的大国，为了迎接国际竞争的挑战，保证国家和民族长远发展的需要，又要重点建设一批学校和学科，使之达到或接近世界先进水平，这样，教育资源就不能完全平均分配。这里的关键在于公平与效率的合理的“度”的现实选择，例如在义务教育与高等教育的关系上，政府的财政资源应当优先保证义务教育的基本条件，实现基教育的机会均等；同时，在此基础上，政府尽可能扩大自身和社会的财力资源，最大限度地满足社会对高等教育的需求。在农村教育与城市教育的关系上，政府的投资取向和政策选择，首先是不扩大城乡教育的差距，然后逐步缩小城乡之间的差距，则需要特别增加政府对农村教育的投入，解决农村教育面临的严重的生存性危机。在一般与重点的关系上，要在保证一般学校生存基本需要的前提下，重点建设若干学校和学科，通过政府与市场的相互作用，促进学校之间、学科之间的相互和相互竞争，只有这样才能真正发挥重点投资的经济效益和社会效益，产生重点投资的带动效应。在中西部地区和东部地区的关系上，既要承认区位优势的客观性和区域差距的长期性，不能用行政手段人为地拉平地区之间的差距；同时又要运用经济的、政策的和行政的手段，使地区差距不再继续扩大，并且通过实行投资和政策适当向西部倾斜的战略，为缩小地区之间的差距创造条件。

配置管理论文篇(3)

为了将先进的信息技术引进江水北调系统，利用信息技术，提高工程管理水平，改变传统调度方式实时性差、主观性强的弱点，省水利厅于2001年立项建设苏北地区水资源配置监控调度系统工程。工程分两阶段进行。第一阶段进行通信传输及计算机网络系统、信息采集系统、运行监控系统、综合数据系统、调度运行系统和决策支持系统等6个子项目建设。

通信传输及计算机网络系统

通过通信传输及计算机网络系统建设，形成以省水利厅为中心，沟通系统地域分中心、工情水情分中心及江水北调一线7市水利局，联系全系统199个测站，集中与分层、分布相结合的苏北水利信息传输网，实现全区域水资源数据的充分共享，实现苏北水利系统的网上办公自动化。

信息采集系统

工程建成后，将在苏北地区建立起高密度的水、雨、工情自动采集站网，实现天然河道断面过水流量的实量监测。系统选用先进、可靠的传感设备，由现场控制终端（RTU）自动实时采集运行数据，经多种通讯信道，向省中心、分中心定时、不定时上报相关水、雨、工情信息。各分中心收到数据后，进行分析、校验，统一录入水文实时和历史数据库，供用户校核、查询、统计、使用。

运行监控系统

系统建设闸站运行监测监控系统18处。在工程现场实时采集、存储运行电量、开关量、温度量等多种数据，部分数据通过网上传至工情分中心数据库和省中心数据库。水利信息网上的用户均可以通过Web方式查看工程实时运行状况，并可以设定任意时段，查询工程运行数据及相应的过程曲线。

综合数据库系统

系统建立调度运行系统综合数据库，将采集到的各类数据分层次、分类别进行筛选，及时整理后入库，供调度运行系统和决策支持系统使用。系统综合数据库与水利厅基础数据库相联，实现资源共享。

调度运行系统

调度运行系统包括：来水预报模型、需水预测模型、实现水量调配模型和在线水流仿真模型。

来水预报模型可根据综合数据，按年、月、日预测江水北调系统中各个区域的各种调度时段的来水量和短期内长江三江营潮位，为科学调度提供来水预报信息。需水预测模型可以按不同条件，模拟出各受水区的需水量和需水过程线，为科学调度提供需水预测。实时水量调配模型是在来水预报和需水预测的基础上，自动校核系统当前蓄水量和可调水量能否满足预测用水量的要求。在线水流仿真模型将直观形象地模拟出江水北调系统中各泵站、涵闸、湖泊等水利工程在不同水源配置方案下的运行状态，实现对水位、水量等动态要素的实时过程描述。

支持决策系统

支持决策系统充分依托综合数据库资源，整合信息采集、运行监控和调度运行系统，在省水利厅中心计算机上，运用灵活的图形、图像、声音及视频等表现手段，以动画、影像等多种形式，在线反映江水北调系统运行状况；建立人工交互式总控平台和决策生成平台，并按照决策者要求生动生成调度方案，进行方案比选和模拟，实现系统沿程用水的在线评估与事后评估。

配置管理论文篇(4)

关键词：环保资金 配置 最优化 绩效预算

一、引言

环保资金绩效评价作为衡量环境政策实施的有效方式，随着环境问题的凸显变得愈发重要。环保专项资金绩效的发挥是一个系统工程，涉及到事前分配、事中使用及事后评价。事前分配即环保部门根据项目申请主体的立项进行评估、审批的过程；事中使用即资金申请主体在项目资金到位后，对资金的运用情况；事后评价即对资金整体绩效的审计（评价）。

从审计的角度来讲，目前，审计机关对于环境保护专项资金的配置绩效缺乏可行的审计评价基准；从资源配置的角度来讲，环境保护相关部门缺乏科学可行的环境保护专项资金的配置基准。作为一种公共资源，环保资金最优化配置目标是促使资金按照政府目标和公共需求正确配置，实现预算资金综合绩效的最优化。对环保专项资金进行最优化配置，是理论与现实亟需解决的问题。本文借鉴最优化理论，利用“绩效预算”思想，构建了环保资金最优化配置的思路。

二、文献综述

环保资金与其他科技、农业资金一样，其配置属于预算资金分配的范畴。在这个领域中，存在着经典的“科依问题”：“应该在什么基础上决定将资金X分配给活动A而不是活动B”。围绕这一问题，预算资金分配领域中形成了以政治为基础来分配资金的政治预算理论和以经济为基础来分配资金的理性预算理论。武玉坤（2010）认为政治和经济协同补充，提出将活动划为同质性活动和异质性活动，然后在各自范围内分别以经济基础优先和政治基础优先。

目前环保分配方法主要有项目申报法、因素法和中央统筹法等三种资金分配方式（孙宁、吴舜泽等；2011）。“十一五”规划到“十二五”规划期间，环保资金的分配过程经历了以审批为中心的分配方式到以绩效目标为中心的分配方式的转变。但是关于环保资金配置的文献主要有两大部分，第一部分是从环保资金的配置流程进行研究，提出绩效预算的思想来规范整个环保资金的申报、审批、拨付、监督、评价环节（李尽法，2009；孙宁，2011）；第二部分是对环保资金的配置效率进行评价，通过设置投入产出指标，采用数据包络分析法对配置效率进行评价（黄金枝，2011；何平林，2012）。但是对于产出指标的设定不够全面。

由此可见，在环保资金分配的理论研究和实务操作中，虽然已经将绩效预算的思想纳入了分配环节，但是仍有一系列问题尚未解决，其中就包括资金配置的主观性太强，缺乏科学、量化的基准。

三、最优化理论、绩效预算理论及环保资金最优化配置

（一）最优化理论

最优化理论最早是工业生产领域提出的。它是通过一系列复杂的过程分析，建立数学模型，设定相关约束条件，运用系统理论的原理和数学方法，寻求生产或管理目标的最优化；其目的是被优化的对象达到资源消耗相对最低而目标和效果最优。

（二）绩效预算理论

美国预算管理办公室对绩效预算的定义为：它阐述请示拨款是为了达到什么样的目标，为实现这些目标而拟定的计划需要花多少钱，以及用哪些量化的数据衡量在实施每项计划的过程中取得的成绩和完成工作的情况。

我国财政部预算司（2007）对绩效预算定义为：以目标为导向的预算，是以政府公共部门目标实现程度为依据，进行预算编制、控制以及评价的预算管理模式。

总结国内外对于绩效预算的研究，可以发现，绩效预算主要有以下三个特征：第一，目标和总额上的集中控制。第二，手段分权。即政策制定者决定了大致的支出方向和支出总额后，管理者可以灵活地、创造性地根据环境的变化使用资金。第三，结果导向。在环保资金的配置环节引入绩效预算的思想，即建立以结果为导向的目标预算，也就是按照预算目标来安排预算。规范的财政分配新机制，能够解决资金分配和使用过程中的问题。

（三）环保资金最优化配置

环保资金支出的基本目标是通过履行环保部门的公共职责以及合理配置公共资源，最大限度地实现国家总体环保目标的实现。环保资金在不同的目标和约束条件下，会有多种配置方法，最优化配置即实现环保资金支出综合绩效最优时的配置。

本文基于资源配置的视角，即宏观管理的层面，借鉴绩效预算的理论，根据项目预期产出绩效决定分配结构。因此，本文需要解决的问题主要有两个：第一，结果（产出绩效）是什么，如何衡量。第二，借鉴何种方法来实现这种量化的有限资源的分配。

四、环保资金最优化配置思路――一个框架的构建

（一）环保资金最优化配置思路

在环保资金的使用过程中，会涉及到很多主体，包括环保部门、资金使用方、各级监管部门、审计部门等。图2主要列示了利用绩效预算的思想构建环保资金配置基准的思路，主要包括：

1.三方关系。环保部门通过配置基准将资金配置给资金使用方，审计部门对资金使用方行使监督职能，同时关注环保部门的配置绩效与资金使用方的资金使用绩效。因此，审计部门对配置环节的审计标准，对环保部门来说是其配置标准。

2.核心是绩效预算思想。在实际环保资金申报中，资金使用方通过编制申请书和可行性报告申请环保资金，环保部门通过选择进行立项审批。本文构建的环保资金配置的主要思想是将产出绩效作为分配资金的依据，并且考虑当地的政策规划和具体环境情况。

3.关于数据库。绩效评价指标数据库的建立是实现最优化配置基准的必备条件，环境监测指标数据库是提供基础数据的数据库。

（二）环保资金的产出绩效

环保资金配置是一个综合决策问题，需要将当地特定的环境、资源、人口和其他社会条件因素与经济发展政策的选择结合起来，实现区域范围内的协调发展。因此，需要加强管理学与经济学和政策学的联系，并进一步与政治学挂钩，在各个政策领域之间需要按照优先性进行排序。绩效预算思想下的环保资金最优化配置问题，即结果导向下的资金分配，重点是解决环保资金产出绩效的界定和衡量。环保资金的产出绩效是一个“综合绩效”，它主要包括：

1.经济效益。环保资金投入产生的经济效益，指的是为实现特定环境目标所付出的资金所产生的价值，主要包括投资项目带来的经济效益和减少的污染损失和治理费用。

2.环境效益。环保资金投入带来的环境效益，指的是投资所带来的环境变化，这些变化可能是正面的影响，也可能是负面的影响。例如对水、空气、土壤的污染增加或减少；各种废弃物排放量的变化；主要环境质量指标的变化。

3.社会效益。环保资金投入带来的社会效益，是从社会角度评价其直接产生的效果。主要体现在人文景观的维护、居民发病率的减低等。

（三）最优化方法的选择

在绩效预算思路下，如果对预算综合绩效有了界定和定量描述，就可以根据综合绩效来确定有限资金的配置次序，这是本文提出的环保资金最优化配置的核心。对于实现方法的选择，其实转化成了在有限的资源约束条件下的效益最大化的方法选择的问题，是需要考虑理论和技术可行性的现实问题。方法的选择也取决于对综合绩效的可量化程度，可量化程度越好，越可以借鉴数学、经济型的决策模型来实现。

在实际的环保资金配置中，结果导向型是分配资金的指导思路，可是环保部门仍要考虑地方经济发展水平、战略部署、环保政策倾向；此外，环保部门决策的科学性也受制于技术资料的先进性和可获得性等，因此如何在构建以及应用环保资金绩效审计基准、选择最优化方法的过程中考虑这些方面的影响也是值得探讨的问题。

（四）实现环保资金最优化配置的建议

要实现绩效预算下的环保资金最优化配置，需要从以下方面改进：

1. 环保资金宏观管理系统的不断完善。环保资金从来源、分配到使用是一个系统化的流程，仅在配置环节就涉及申报、审批、分配等多个环节，并且在运行过程中需要环保部门、财政部门、审计部门、申请主体的参与。在绩效预算的思路下，更应加强对环保资金运行整个流程的预算管理，确立宏观预算决策体系，使得环保部门在流程上为科学、量化决策提供一个好的运行环境。

2.综合绩效评价标准的量化。环保资金的产出绩效是包含经济、社会、环境绩效的综合绩效。对于环保支出项目综合绩效的评价指标要全面，并且可量化。而社会、环境类评价指标因为涉及面比较广，量化是一个需要解决的关键问题。

3.信息化平台的建设和环境监测技术手段的不断提高。科学量化的分配和评价都离不开信息化的数据库建设。因此应当加强对绩效评价指标数据库和环境监测指标数据库等相关数据库的建设。宏观政策和微观管理之间缺乏技术工具作为连接桥梁，也会导致定量的决策分析和效率评价缺乏。绩效评价结果需要涉及经济、环境、社会的各项指标，因此在收集数据时，某些数据比如环境监测类的数据库，需要环境监测技术水平的不断提高。X

参考文献：

1.李尽法.项目绩效预算决策分析与效率评价研究[D].天津大学博士学位论文，2009.

2.陈平泽.政府预算资金优先配置绩效审计探讨[J].南京审计学院学报，2011，（04）：70-74.

3.房巧玲，王宜成.环境保护专项资金绩效审计基准模型及其应用研究――基于资源配置的视角[J].中国海洋大学学报，2013，（4）：52-57.

4.周成刚.论环境保护的财政约束与现实选择[J].财税纵横，2010，（4）：64-66.

5.李永友.中国地方财政资金配置效率核算与分析[J].经济学家，2010，（06）：95-102.

配置管理论文篇(5)

关键词：资产管理 预算管理 结合模式

建立资产管理与预算管理相结合理论模式的原则和总体思路

（一）建立资产管理与预算管理相结合理论模式的原则

1.公共财政资源的配置应坚持民主预算的原则，划清公共财政与市场的界限。预算资金的安排应符合经济社会对社会管理及公益性事业发展的需要，国有资产的配置规模也需与事业发展规模和公共服务（管理）的工作量相适应。坚持民主预算原则，有助于划清市场与公共财政的界限，形成公众直接参与预算编审、执行、监督的有效机制，让公众在决定公共财政资源投向范围、力度的过程中发挥更大作用。

2.公共财政资源配置须坚持效率原则。市场对资源的配置具有效率，公共服务（产品）能通过市场购买的尽量通过市场进行竞争购买，不能通过市场竞争购买的公共服务，也须坚持效率原则。对公共服务的提供者（公共机构）进行绩效管理，提高财政资源的效率，努力做到一定质、量的服务成本最低。一般来说，同质、量的公共服务成本越低，则资源利用效率越高。通过预算管理降低公共服务中的人力成本和管理成本，通过资产管理来降低资产使用成本，通过资产管理与预算管理相结合做到公共服务综合成本最低。

3.公共服务成本要量化和标准化。单位公共服务量需要有确定的资产使用和资金预算标准，也就是单位公共服务的工作成本（预算资金成本和资产使用成本）要量化和标准化。同一类型的公共服务的成本要统一，不同类型公共服务的成本可以有所不同。

（二）建立资产管理与预算管理相结合理论模式的总体思路

在目前财政管理制度下，实现资产管理与预算管理相结合，提高财政资源配置、使用效率思路主要有：完善和建立有关制度，建立资产管理与预算管理相结合的管理模式，设计资产管理与预算管理相结合的工作流程，以及应用信息化管理手段和设立机构等。

1.需要完善和建立的制度基础。第一，预算管理标准（与单位性质及工作量相关的人员经费标准、公用经费标准）。第二，资产管理标准（与公共服务工作量相关的实物资产配置标准、实物费用定额标准或资产运行维护费用标准、资产折旧标准、资产使用效率标准）。第三，权责发生制的会计核算制度。与收付实现制会计相比，权责发生制会计的主要特点有：资产计提折旧纳入公共服务成本，人力成本分摊纳入公共服务成本，管理成本分摊纳入公共服务成本，以及服务（产品）与成本配比等。第四，促进资产管理与预算管理相结合激励约束制度。主要内容应包括：资产超标配置的单位，不安排新的资产购置预算；超标配置的资产不安排运行维护费用、资产折旧费用预算；超标配置的资产，单位又不愿意上缴和调剂的，按标准扣减基本支出经费预算；资产折旧上缴国家预算；资产不达标配置的单位，优先安排新的资产配置预算；单位资产配制不达标，又不想购置和调剂的，优先安排资产租赁费用预算，未使用租赁费用但完成工作任务的，将租赁费用一定比例作为人员奖励费用；单位节约的资产维护费用、资产消耗费用，一定比例作为人员奖励费用；按资产效率标准对国有资产用于经营的部分计算收益纳入单位收入管理预算。

2.资产管理与预算管理相结合的理论模式。理想化模式应是标准化、无差别模式，具有能根据行政单位或事业单位的类别不同、各个具体单位之间的工作内容不同进行调整的特点。例如，行政单位特点是行使国家公权利，基本属于公共财政领域；事业单位的特点是类型众多，有纯公益性事业单位，有准公益性事业单位，有自收自支事业单位。其中，准公益性事业单位类型众多，财政补助比例不同，公益的内容和比重不同。该理论模式能应用于行政单位也能应用于事业单位。

3.实现资产管理与预算管理相结合的管理工作流程。 设计工作流程时，重点考虑以下三方面的问题：预算管理机构，在现有的条件下怎样做，怎样与资产管理机构相配合；资产管理机构，资产管理机构怎样设置，怎样与预算管理机构相配合；审计监督机构，审计机构在资产管理与预算管理过程中怎样发挥作用等。

资产管理与预算管理相结合的理论模式构建分析

本文主要以事业单位为标准设计资产及预算管理理论模式，行政单位可作为纯公益性事业单位的管理方式。理论模式包含设计标准化的事业单位、计算标准事业单位基本工作总量（基本支出总额度）、测算财政补助基本支出经费比例、测算具体事业单位的基本支出财政补助金额、测算具体事业单位的年度资产预算等五个环节。

（一）设计标准化的事业单位

标准化的事业单位应满足如下两个条件：一是职能纯粹，仅提供公共管理或公共服务；二是公共管理或者公共服务工作可以数量化，可以用类似于反映商品价值属性的一般人类劳动那样的计量单位衡量，消除不同单位在行业、专业技能等方面的差异，实现公共管理或者公共服务工作量的可比性。纯公益性事业单位的特点决定其基本支出（人员经费和公用经费）经费全部来源于财政拨款，其所需资产的购置费用全部纳入财政预算，其运行费用也纳入预算由财政拨付，其资产处置收益也纳入预算，作为财政收入。

（二）计算标准事业单位工作量（基本支出）经费支持额度（Q×S1×QF×SF）

标准化工作量（基本支出）经费定额（S1，Standard1）。即标准化事业单位的基本工作量（标准化工作量）需要的基本支出经费（人员经费和公用经费）。由于标准化事业单位提供公共服务的单位质量是无差别的（不考虑业务的不同，不考虑内容的不同），因而可根据标准化的工作量，测算完成某单位工作所需人员经费和公用经费数额。如100单位的标准化工作需要基本支出经费15万元。基本工作量的经费定额标准S1，理论上可用完成该工作量的人力物力消耗来测算，现实选择可以采用人均经费定额标准来代替，并根据物价变化等情况及时调整。单位职能所包含的标准化工作量的数量Q（Quantity）。某一事业单位的工作量折算成的标准化工作量。理论上应根据该单位工作的内容和规模进行测算，现实选择可以用单位的人员编制数来代替，假定人员编制是与工作量基本相匹配的，人员编制多，则工作量大，人员编制少，则基本工作量小。在现实工作中，可根据编制部门确定的工作职能、机构编制人员数额和人均经费定额来测算基本支出财政补助数额。

未来预算年度标准化工作量调整系数（QF，Quantity Factor），主要用来处理人员编制数量与现实工作量的差异。如现有的编制是50人，但目前经济社会发展和公共服务量需要的工作量需80人才能在正常工作时间内完成，那么该系数就是1.6；也可以用单位机构编制确定时的工作量与当前预算年度的工作量来计算；表示财政经费的增减比例、综合人员变化来确定。

未来预算年度标准化工作量（基本支出）经费定额调整系数（SF，Standard Factor）。主要考虑单位编制比较稳定，标准化工作量增加容易，减少难，通过系数来反映未来经济社会的发展对公共事业发展的需求变化。根据实际设定一个根据经济社会发展需要的变动系数SF（系数可以大于1也可以小于1，公共服务职能需要逐步弱化的小于1，需要加强和强化的大于1，如基础教育需加强，则系数大于1）。

（三）测算具体事业单位的财政补助事业经费基本比例（P）

财政补助事业经费基本比例（P，Percent）。即现有公共服务业务占该单位全部业务的比例=公共服务或公共管理工作量/该单位现有全部工作量×100%。这是该模型下，新型事业单位的财政预算管理的核心内容，确定了该比例就可以准确定性事业单位的性质。在现实工作中，可以用财政补助收入/全部事业收入的比重来测算P，并根据职能的变化、工作量的变化进行动态调整。该比例可以准确定位准公共事业单位的性质，做到量化，实现从定性到定量的转变。

（四）测算具体事业单位的基本支出财政补助金额

明确现有人员编制数Q；明确人员编制基本支出定额S1；确定具体事业单位综合调整系数P×QF×SF；基本支出财政补助金额BG（Basic Grant）=人员和日常公用经费补助=Q×S1×P×QF×SF。

（五）测算具体事业单位的年度资产预算额

包含如下项目：

人员编制数Q；人均资产配置定额S2；具体事业单位综合调整系数P×QF×SF；标准的资产配置额1AL（Asset Limit）= Q×S2×P×QF×SF；资产运行维护费用定额S3；标准资产运行维护费用补助AOE（Asset Operation Expenditure）=S3×AL，如果单位的资产实际配置情况高于限额内的资产配置值，鼓励单位上交超配资产，统一调剂使用，实现资源使用的最佳效率；对于不上缴超配资产或者无法分割上交的。从预算资金上给予扣减处罚；新增资产购置费用（A），资产配置不达标，需要配置资产增加基本支出预算的；新增资产购置费用（B），资产配置不到标，需要配置资产从项目支出购置的；新增资产租赁费用（C），资产配置不到标，不采取购置和调配的，需增加基本支出市场租赁费用的单位经费补助；资产配置超标费用（D），对超标配置资产按效率标准计算的抵减预算部分；资产对外投资费用（E），对单位对外投资配置资产按效率标准计算的抵减预算经费部分；资产的折旧费用净额（F），资产配置标准所应计提折旧金额与单位实际资产配置所应计提折旧金额的差值。单位实际资产配置与标准一致，F为零；超标，F为负数，需要上缴折旧资金；低于配置标准,F为正数，作为对单位少配资产的行为鼓励。对于超年限使用的固定资产，不提折旧；年度资产预算，资产配置预算（AG，Asset Grant）=标准资产运行维护费用补助（AOE）+新增资产购置费用（A）+新增资产租赁费用（C）-资产配置超标费用（D）-资产对外投资费用（E）+ 资产的折旧费用净额（F）。

资产管理与预算管理相结合的管理流程分析

具体事业单位的全部财政补助预算。单位项目支出经费=行政事业类项目+基建项目+其他财政项目；单位财政补助金额=基本支出经费+项目支出经费＋资产配置预算。

部门预算的主要组成部分和结构关系如图1所示。基本支出主要包括人员、公用经费支出和资产配置支出、资产运维支出。

资产管理与预算管理相结合的流程。本文中的资产管理与预算管理相结合流程是一个较理想化流程，涉及的方面非常复杂，现实中可以采取逐步推进的办法，选准突破口，分步实施。资产管理预算管理相结合的流程如图2所示。

参考文献：

1.吴红卫.国内外非经营性国有资产管理模式及借鉴.青海社会科学，2008(1)

2.财政部教科文司赴法国公共管理考案团.法国政府公共资产管理考察报告.行政事业资产与财务，2008(2)

配置管理论文篇(6)

关键词：企业财权配置 利益相关者 影响因素

权主要表现在某一利益相关主体对财务活动的支配和控制权，本文认为财权主要包括企业剩余索取权和剩余控制权两部分。剩余索取权也就是企业财务收益权;剩余控制权，也就是财务控制权。其中财务控制权的分配问题是财权配置的核心问题。

一、企业财权配置概述

（一）财权配置的内容

财权配置是为了实现内部财务激励和约束，通过企业财务权限、组织财务活动，实现对财权的合理配置和各财务层次权利的协调作出的关于财务管理政策和工作的规则与程序，是对企业财权的安排。

1.不同产权主体的关系配置（企业组织内部的配置问题、企业与外部利益相关者的配置问题）。主要是财务控制权在利益相关者之间的配比问题，也是利益相关者之间的博弈问题，其中包括企业内部所有人与经营者的权衡，以及企业与外部利益相关者之间的博弈。

2.治理结构、资本结构的动态调整。企业财权配置问题也就是资本结构的再调整问题，涉及资金结构、投资项目资金配置、资金使用与收回等相关的活动。资本结构的变化直接受企业财权配置的影响。企业内部治理结构也是财权配置的直接产物，财权的配置将会影响企业治理结构的变化，也是企业内部利益相关者的权利配置问题。

（二）财权配置的有效性

首先，有效的财权配置能够提高企业资源的配置效率，是各利益相关者共同分享企业财务控制权并获得相应收益，减少相关者的关系效应，使得资源能够达到最优使用效率，实现资源最优配置。其次，有效的财权配置能够克服外部环境的不确定性，外部环境的不确定性将会提高企业的运营成本，而有效的财权配置能够克服外部环境的不确定性，减少不必要的支出，提高企业价值。最后，有效的财权配置是企业竞争力的体现，财权配置实质上是一系列关系的组合，是剩余价值的创造与分配，合理的财权配置能够提高运营效率，增强企业核心竞争力，提高企业价值。

二、企业财权配置的主要特性

（一）企业财权配置的分散性

企业财权的配置对象包括大股东、债权人、经营者、职工、中小股东、政府等，从配置对象与企业的关系可以看出，配置对象不仅有与企业经营相关的股东、经营者，还包括许多与企业有利益关系的不同性质的群体，不同的利益体对财权配置的要求不一样，因此在财权配置的过程中，受到不同利益主体的利益相关度与本身能力的影响，所以，财权配置不能达到均衡状态，会有一定的倾斜度，可以说财权配置具有分散性。

（二）企业财权配置的依赖性

企业财权配置不仅随着企业经营状况的变化而不同，还随着企业战略目标的变化而变化，此外企业财权配置还随着企业经营的许多方面改变而改变，因此企业财权配置具有一定的依赖性。

（三）企业财权配置的层次性

企业财权配置包括企业内外部的利益相关者，从利益相关程度来看，财权配置从企业内部所有者与经营者开始进行相关配置，进而再考虑债权人，最后才会将中小股东、员工以及其他相关者纳入配置范围。由于财权配置的范围较为广泛，利益相关者具有不同的层次属性，这就决定了财权配置具有一定的层次性。

（四）企业财权配置的重要性

企业财权配置问题对企业财务决策效率、企业持续发展、企业治理方式选择具有决定性作用，也是企业价值最大化的关键性因素。企业财务活动是企业经营活动的集中反映，是企业的重要组成部分，是所有利益关系的交织点，对企业财权的控制就是对企业的控制。

三、企业财权配置的影响因素

（一）利益相关者的角度

1.企业出资人。出资人根据自身属性主要包括自然人和国家两种，根据出资额度承担相应的风险，在获得企业剩余收益的同时，配比相应的控制权，一般根据风险承担情况进行财务控制权的分配，即为风险控制权原则。

2.经营管理人员。一方面，由于现在企业所有权与经营权的分离，导致问题日益明显和复杂，经营管理人员可能出现逆向选择和道德问题，这时会影响企业财权配置的有效性。从信息不对称角度来看，企业管理人员比企业其他利益相关者拥有更多企业的内外部信息，于是在财权配置方面具有一定的信息优势，将会严重影响企业财权的配置。良好的经理人市场机制能够发挥资源的优化配置功能，对企业财权配置起到良好的促进作用。

3.债权人。就我国当前的资本市场现状来看，企业的主要债权人还是银行，银行投入债务资本，以本金和利息的形式获得企业剩余收益。在借贷过程中，由于信息不对称、问题等不确定性，使得银行承担了巨大的风险，由于风险的存在，银行势必将约束企业的行为，从而将会通过财权配置对企业进行更多的控制，降低收不到本金、利息的风险。

4.利益相关者之间的关系。企业财权配置的各个利益相关者存在复杂的相互关系，不同利益相关者拥有不同的企业信息和优势，于是相互之间的谈判和联盟将无法避免，具有信息优势和谈判能力的群体将会取得更多的财务控制权，因此企业的利益相关者之间的关系将会影响企业财权配置。

（二）企业内部影响因素

1.企业组织结构。企业组织结构的形式直接影响企业财权配置，董事会、经理层以及各个部门之间权利的大小、执行能力、决策机制，都是影响企业财权配置的直接因素。企业组织结构实质上是一种权责的关系组成形式，主要有中央集权式、分权式、矩阵式。不同的组织结构对企业财权配置将会有不同的影响，集权式的组织结构决定了企业权利主要集中在股东等少数几个权利主体间，这就给企业财权配置埋下了伏笔，此时的财权配置结构与企业组织结构基本框架一致。所以，企业组织结构形式是企业财权配置格局的基本影响因素，直接决定了财权配置的基本框架，是影响财权配置的重要因素。

2.企业经营权的配置。企业经营权的配置也就是企业治理结构形式，企业的经营权配置将会直接影响企业的运作和治理，在企业治理框架中，取得企业经营权的利益主体，在企业财权配置过程中具有压倒性的优势，由此经营权的配置格局为企业财权配置提供参考格局，是企业财权配置的重要影响因素。

3.企业规模。企业规模越大企业组织结构越复杂，相关的利益主体也越繁杂，在财权配置中占企业主导地位的经营管理人员将会有更多的优势，而相对规模较小的企业，财权配置的利益主体相对清楚，企业财权配置越透明，不同的企业规模对企业财权配置有不同影响。

4.企业经营状况。由于相机治理机制的存在，不同利益主体将会通过利益变动作出不同选择，相机治理机制通过企业剩余控制权的变更来改变利益格局，企业财务的相机治理机制中，当企业出现经营问题时，将会有一系列措施安排使得受损失的利益相关者夺取企业的财务控制权，从而改变企业的财权控制格局，影响企业财权的配置，所以企业经营状况是企业改变财权配置格局的有效因素。

（三）企业外部影响因素

1.市场宏观环境。市场经济发达程度对企业财权配置有巨大影响，发达的资本市场是企业控制权市场有效的必要条件，市场效率对企业利益相关者的利益有一定的保护作用，是保证企业财权平衡的重要外部条件，同时健全的市场机制也是完善企业治理机制和推动企业竞争的有效屏障，在良好的市场环境中，财权配置将会提高企业管理效率，加强企业财权控制力度，实现企业财权配置的有效性。

2.科技水平。技术是企业权利的主要竞争力，能够促使企业进行财权的再配置，企业通过财权的不断配置，提高企业财权配置效率，推动企业治理结构的进一步优化，提高企业价值。在不断的技术革命中，企业将会逐渐降低对资金的依赖程度，通过激烈的市场竞争，知识经济显得尤其重要，企业各个利益主体通过各自的竞争能力，促使企业进行财权的再配置。

3.国家政策和制度。由于企业的生存和发展离不开外部环境，财权配置受到所在地区（国家）的制度和政策、国家经济的发展状况等具体环境因素的影响，同时企业所处的法律环境、政治环境都是影响企业财权配置的重要因素。

4.社会文化。社会文化是企业文化形成的摇篮，企业是社会的一部分，企业文化必然会接受来自社会不同的声音，在不同的企业文化影响下，企业财权配置的利益相关主体将会有不同的企业认知和看法，企业文化的异质性是企业财权配置的外部影响因素。

（四）其他影响因素

1.利益相关者之间的博弈。在企业财权配置过程中，不同利益主体代表不同阶层的利益，每个利益主体都有各自的优势和不同的背景，在财权分配中，不同利益集团的较量就是一种博弈，由此，企业利益相关者的博弈结果将会直接影响企业财权的配置，拥有博弈优势的利益主体将会具有财权配置的优先权。

2.财权配置理论的发展。财权配置理论随着企业财务理论和治理理论的发展而发展，财权配置理论的发展也会间接影响企业财权配置，同时企业在不断的财权配置实践中将会对财权配置理论提出更多实证依据，提出更多企业财权配置的有效手段，为企业有效进行财权配置提供理论支持，因此，财权配置理论是推动企业财权配置的技术因素。

3.企业管理与财务管理目标的变化。有效的财权配置是为了实现企业价值最大化，也就是为了完成企业财务管理目标，因此，企业财务管理目标是企业进行财权配置的前提，而企业财务管理目标的变化将会直接影响企业财权配置，企业管理与财务目标变化是影响企业财权配置的前提因素。Z

参考文献：

配置管理论文篇(7)

Abstract: This paper analyzes the configuration management status in scientific research project, describes the difference between scientific research project and product research and the importance of configuration management in the scientific research project. This paper introduces the application of configuration management in scientific research project management from the points of making configuration management plan, changing control, tracking configuration status and configuration audit. It also introduces the guidelines and strategies of implementing configuration management in scientific research project.

关键词： CMMI；配置管理；科研项目

Key words: CMMI；configuration management；scientific research projects

中图分类号：G31 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2012）21-0273-03

0 引言

科研项目目的是探索未知的知识，要求创新性、系统性、工作完整性。最终目标是样机或学术报告。产品研发的目的是研制新的产品，要求经济效益，解决问题，效率高，可使用性和可重复性。产品研发必须有成果，并能将成果转换成有价值的市场产品。虽然科研项目没有市场和客户方面的压力，但是随着科研项目从单一向复杂转变，科研项目管理也越来越复杂，涉及到项目申请、立项论证、组织实施、检查评估、验收鉴定、成果申报、科技推广、档案入卷的全过程资料。而且在科研项目进展过程中往往涉及大量的研究人员。由于管理技术、管理意识以及管理工具应用并没有与研究的内容与成果一起发展，所以在科研项目的管理中常会出现科研任务无法完成或者在完成的科研任务中也存在与研究计划内容大相径庭或者研究结果没有达到相应水平，研究计划滞后，科研经费严重超支等情况。从这些问题反映出作为支持过程的配置管理，在科研项目管理中没有得到应用。在科研项目中应用配置管理会带来一定的额外开销，但不采用配置管理会引起许多问题,科研成果质量也无法保证，而且使效率低下。

目前很多科研人员和项目负责人对配置管理的基本概念并不十分清晰，也很少有在科研项目中使用到配置管理。即使有使用到配置管理的科研项目，也只是形式上使用，表现在对配置管理意识上不够重视，配置管理提供资源条件不足，只重视个人技术，而忽视对配置管理控制。制定了配置管理的流程和规章制度，但无法坚持，配置管理实施效果不佳。有的科研人员无法摆脱小作坊式的管理模式，认为配置管理相对麻烦，不能形成入库的良好习惯。

为此本文提出的在科研项目中借用产品研发的配置管理思路，对科研项目进行有效的配置管理，使科研管理过程有序化。并介绍科研项目中实施配置管理的策略原则，使项目成员建立起配置管理思维，提升科研成果质量和可靠性。

1 科研项目配置管理应用

目前企业在做产品研发的时候都会引入CMMI能力成熟度模型，在CMMI中配置管理作为专门的过程域，对其目的有所描述，其目的是通过配置项识别、配置控制、配置状态报告和配置审计等活动，建立和维护工作产品的完整性。在这个过程中配置管理包含以下活动：识别配置项、基线的管理、构建管理，变更管理、配置状态报告、配置审计。配置管理在产品研发中得到了广泛应用和重视，它是项目的支撑过程，确保产品质量的基础过程。产品研发管理通常从产品规划、立项、需求分析、总体设计、详细设计、实现、验证、等方面进行管理。

科研项目管理通常从项目申请、立项论证、组织实施、检查评估、验收鉴定、成果申报、科技推广、档案入卷的等方面进行管理。在科研项目中借用配置管理思路，同样要从上述配置管理活动入手。下面主要通过：制定配置管理计划、配置项的标识、变更控制、配置状态跟踪、配置物理审计这五个方面，来介绍如何在科研项目中应用配置管理。确保整个科研项目将会有序的进行，通过对过程的管理保障科研成果的质量。