收费站财务工作计划篇(1)

【关键词】血站；财务管理；经济效益

血站是国家公益事业单位，血站不仅要为医院救治患者提供良好的血液及其制品，而且要在市场经济条件下获得生存与发展。按照《中华人民共和国献血法》的规定，血站是不以营利为目的的公益性事业单位。血站的收入主要是向医疗机构供应临床用血所得，财政拨款只占总收入的一部分。加强血站财务管理，提高经济效益，是血站管理中一项重要工作。

一、血站财务管理概述

1．血站财务管理的概念。血站财务管理是在保证血液的采集、加工制作、库存和供给医疗机构临床用血的整体目标下，关于血站资产的购置与使用、预算的编制与执行、资金的调度与应用、成本的管理与控制、以及对资产的管理。财务管理是血站综合管理的重要组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织血站财务活动，处理血站财务关系的一项经济管理工作。

2．血站财务管理的作用。（1）血站财务管理的计划作用。血站通过制订财务计划，对财务状况进行预测、估计和判断，可以去寻找血站增收收入和节约支出的途径。财务预测的内容主要包括：销售预测、资金预测、成本预测和利润预测。血站的财务计划要以货币形式综合反映计划期内进行生产经营活动所需要的各项资金、预计的收入和经济效益。（2）血站财务管理的控制作用。一是加强财务管理的各项基础工作。财务管理基础工作包括：健全原始记录，加强定额管理，严格计量验收，定期盘存财产物资以及制订企业内部结算价格制度等，通过这些基础性的工作，使得血站财务管理更加规范。二是组织财务计划的实施。编制财务计划只是财务管理的起点，重要的是执行和落实，从而达到提高效率、降低成本、节约支出的目的。三是平衡财务收支。其任务是根据实际情况，积极调度、合理组织资金，以保证生产的合理需要。平衡财务收支的方法是增加产量、增加收入以平衡支出；降低消耗、节约开支以平衡收入。（3）血站财务管理的监督作用。即对血站资金的筹集、使用、耗费、回收和分配等活动进行监督。通过对生产经营资金的形成和使用实行严格的监督，能促进血站加强生产技术管理，改进物资供应；通过对产品成本有关指标的分析，能够反映生产中各种耗费，推动血站合理地使用人力、物力和财力，节约消耗、降低成本；通过对利润指标的分析，能够反映血站的财务成果和经营管理水平，促进血站挖掘潜力、改善管理。

二、加强血站财务管理的措施

（1）财务会计队伍建设是加强血站财务管理的组织保证。血站财务会计人员是财务管理工作的执行者，对财务管理能否发挥效应有着至关重要的作用。加强财务会计队伍建设，是血站发挥财务管理中心作用的组织和人才保证。为此，一是要求血站领导者和财会工作负责人带头执行国家的各项财经法律、法规、方针政策及财务会计制度，坚持原则，廉洁奉公，为本单位的财务会计人员作出表率，并支持他们放手开展工作。二是培养一支高素质的财会人员队伍。血站对本单位的财务会计人员要高标准、严要求，要加强对财会人员的职业道德教育，培养他们爱岗敬业、无私奉献精神。血站要注重本单位财务会计人员的知识更新，为他们提供必要的培训机会，鼓励他们在职进修、攻读高一级学位、参加学术会议、课程研讨班、业务进修、观摩学习、互相交流等，不断丰富财务会计人员的专业基础知识。财务会计人员要通过各种途径进行自学，不断提高自己的专业水平和业务能力。三是血站财务会计人员在新形势下要确定新的财务管理思路，参与血站全过程的经营管理，进行全过程的经济监督，开展全过程的经济服务，把财务管理渗透到血站经营的全过程。四是血站财务会计人员要增强法制观念，按照财务会计法律、法规和制度的规定工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。（2）财务制度建设是加强血站财务管理的基本依据。血站要按照国家有关的法规政策制度的规定，从本单位的实际出发，建立一整套财务管理的规章制度，如《收入管理制度》、《支出管理制度》、《出差报销制度》、《材料及试剂管理制度》、《固定资产管理制度》、《成本核算管理制度》等等，并在血站内部建立起计量验收、原始记录、内部价格、审批与销核、财产清查、经济合同等一整套规范化的程序，以此来规范血站的财务管理工作。血站要通过财务制度发挥激励与约束作用，用制度来规范和约束血站工作人员的行为，用制度来激发血站工作人员的积极性和创造性。对从事财务会计工作尽职尽责、卓有成效者，要予以精神及物质的奖励；对、酿成事故、造成损失者，应予以惩戒。（3）预算管理是加强血站财务管理的重要环节。一是血站实施财务预算管理的必要性。要把有限的资金合理地运用到维持血站正常运转中去，就必须做好血站的全面预算管理。全面预算包括特种决策预算、日常业务预算和财务预算三方面的内容。财务预算是全面预算体系的最后环节，可以从价值方面总括反映血站经营期间的决策预算和业务预算结果，在财务管理中起着举足轻重的作用。二是血站财务预算管理的目标。财务预算是反映血站在未来一定预算期（通常为一年）内预计财务状况和经营成果以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。财务预算的目标以血站的经营目标为前提。血站的经营目标，是在一定时期血站生产经营活动预期要达到的成果，是血站生产经营活动目的性的反映与体现。而血站财务预算管理的目标就是围绕血站的经营目标展开的，血站必须综合考虑各项成本开支，对相关的经营目标及财务预算指标进行综合分析及平衡。三是血站编制财务预算的基本原则。一是政策性原则。编制财务预算必须以党和国家的方针政策以及各项法律法规为依据。二是收支平衡、略有结余的原则。编制财务预算必须稳妥可靠，量入为出。收入预算要留有余地，必要的支出预算要打紧打足，不能预留硬缺口。三是真实性和完整性原则。血站的预算必须包括单位的全部财务收支，不得遗漏，预算收支项目的数字必须依据充分确定的资料，按批准部门认可的计算依据和计算方法计算得来。四是合理性原则。血站编制预算要做到合理安排各项资金，尤其是要合理安排各项支出项目。五是统一性原则。预算编制必须按照统一的预算科目和规定的收支标准、程序进行。六是遵循由下而上、由内到外、由总到分的原则，在反复调整过程中完成。四是血站财务预算的执行。血站的财务预算一经编制，就必须采用刚性手段予以落实。一是对财务收支情况进行系统分析，及时发现预算执行过程中存在的问题并予以修正，保证执行预算的准确性。二是对重点项目进行跟踪分析，确保血站财务预算的整体执行水平。三是加强对财务预算执行的绩效考核，确保财务预算的执行落到实处。五是加强血站财务预算审计。血站要建立年度预算执行和财务决算审计制度，加强预算执行中的事前、事中审计监督，防止各种损失浪费和违规违纪现象发生。一是血站内部审计机构和审计人员要按规定出具内部审计报告，对审计事项做出客观的审计评价，对预算执行中存在的管理问题提出有价值的审计意见和建议。二是血站领导要及时审批审计报告，对所提出的审计意见和管理建议要有明确批示，并交有关部门处理和落实。三是血站有关部门和个人要认真落实内部审计意见和建议，并将落实和处理情况按时反馈内部审计机构。（4）固定资产管理是加强血站财务管理的物质基础。血站的固定资产及设备是血站开展无偿献血的物质基础，是血站运转和发展的重要物质保证。规范固定资产设备管理，提高资产的利用率，是保持血站持续快速健康发展的有效途径之一，同时固定资产设备管理也是血站经济管理中的重要组成部分。要建立固定资产的三级共管模式，对血站固定资产及设备实行单位、部门、个人三级管理的办法，形成对固定资产及设备上下能动、齐抓共管的格局。一是血站固定资产及设备器材的购置，要经过充分的可行性论证和严密的审批程序，避免重复购置及不必要的资金占用，并最大限度发挥资产和设备器材的使用效益；二是抓好固定资产及设备的验收、核算、保管、报废处理、清查盘点等环节的管理与监控；三是推广应用系统固定资产管理软件，提高固定资产信息化管理水平；四是签订责任状。血站负责人与资产管理部门、资产管理部门与各职能科室、各职能科室与资产使用个人签订三级责任状，使血站全体人员都负有管理责任。血站对固定资产管理先进个人应给予适当的物质奖励；对因保管使用不当，造成固定资产及设备损失的，要给予直接责任人一定的处罚。（5）资金管理是加强血站财务管理的必要手段。血站财务管理的核心是资金运动，资金是血站进行血液的采集、加工、库存、销售及维持血站生产经营正常运行的“血液”。血站以资金管理为中心，加强资金管理，加速资金运转，提高资金的增值能力及利用效果，是市场经济对血站经营活动的客观要求。加强对血站的资金管理，一是要降低血站各项成本、费用支出；二是压缩库存，加速资金周转；三是压缩应收账款，减少呆账坏账的发生；四是加速结算，减少结算占用；五是加强对血站预算内资金及预算外资金的管理，严格控制资金用途，避免资金的截留、转移和挪用，严禁私设“小金库”。（6）成本费用管理是加强血站财务管理的根本措施。血站不同于一般意义上的事业单位，有些类似企业会计的特征，存在着对所采集血液的生产加工过程，因此有必要开展内部成本核算工作。血站要制定成本费用控制标准，建立成本费用标准体系。成本费用标准是对各项费用开支和资源消耗规定的数量界限，是成本费用控制和成本费用考核的依据，便于分清部门责任。要建立成本费用控制的组织体系和责任体系。由财务部门负责，在各个费用发生的职能科室建立成本费用控制责任制，定岗、定人、定责，并定期检查。成本核算应与职工奖金直接挂钩，增强职工的成本意识。对采供血环节的消耗品实行公开招标，严格财务管理制度，防止“跑、冒、滴、漏”现象的发生。节约业务支出，降低血液成本。要建立成本费用控制信息反馈系统，及时准确地将成本费用标准与实际发生的成本费用之间的差异，以及成本费用控制实施情况反馈到血站的决策层，以便适时地采取措施，圆满完成成本费用计划。要加强对血站成本费用的监控，这是血站成本费用管理的重要环节，是保证目标成本和成本费用计划实现的重要措施，是保证成本费用核算真实准确的必要条件，是促进降低成本费用的有效途径。

参 考 文 献

[1]李连杰．浅议血站财务管理存在的问题及对策[J]．现代商业．2009（6）：115～119

收费站财务工作计划篇(2)

一、指导思想

全面贯彻落实中央、国务院关于农村税费改革一系列文件精神，按照农村综合改革方案的要求，以及市委、市政府关于年全市经济和农村工作要点，明确市镇事权和财政收支范围，在此基础上核定收支和补助基数，充分调动两级政府增收节支积极性；继续完善市镇财政管理体制，规范市对镇级财政转移支付办法，加大对镇级财政的转移支付力度，切实保证市、镇机关事业单位工作人员工资、离退休人员养老金的及时足额发放，确保镇机构和村组织正常运转，加大市镇财政对农业、农村义务教育、乡村文化卫生、计划生育等经济建设和社会事业发展的投入；巩固我市农村税费改革成果，防止农民负担反弹，促进我市农村经济及各项事业持续、快速协调健康发展。

二、镇财政管理体制

年我市镇财政实行“核定收支，定额补助（上解），超收分成，超支不补，一年一定”的管理体制。即：核定镇财政收入和支出基数，对收不抵支部分市财政给予转移支付补助，对收大于支的镇适当上解，财政收入超收部分实行4：6分成，即6成留给镇主要用于民生投入，4成上划市级财政，按照不挤不占的原则，全部调剂用于补助困难镇；支出超基数部分市财政不给予抵补(市政府另有文件规定的除外)，由镇财政从超收财力中解决。

三、收入范围划分及收入基数的核定

按照国家现行税制和《中华人民共和国税收征管法》，收入范围的划定遵循属地原则：

(一)镇级收入范围。

1、税收收入：属于镇行政管辖区域内并由镇地税机关、农税机关征收的税种(不包括共享税上缴中央和省级收入部分，下同)，原则上划归镇财政收入。

2、非税收入：镇所属行政事业单位的各项非税收入，包括行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入和其他收入；属于镇管理的集体收益等。

3、转移性补助收入：包括市级财政按包干方案核定对镇级财政的体制转移支付补助、农村税费改革补助、其他税收返还收入、调整工资转移支付补助收入、专项转移支付补助，本级上年度结余结转，本级调入资金。

(二)市级收入范围。

镇所属辖区内由市直属税务机关征收的税种，增值税地方留成18.75%部分，非镇管辖区域内或由市农税局直接征收的耕地占用税、契税及其罚款收入等，划归市级财政收入。为便于操作，对上缴中央和省共享税返还部分，不作为镇级财力核入镇收入包干基数，年终不返还各镇。

(三)市镇共享收入。

在镇所辖区域内的重点投资项目所产生的各项税收实行市和所在镇分成，具体办法按市政府制定的《项目税收收入管理暂行办法》(万府38号)文件的有关规定执行。

(四)收入基数的核定。

年各镇财政收入包干基数以万宁地税局、市农税局、市财政局下达各镇征收任务为准，原非税收入中用于执收单位工作经费部分，不再作为不可支配财力予以剔除，而按部门预算要求作为经费支出项给予核定支出基数。即所下达各镇的收入计划全部作为可支配财力纳入年终考核目标，对实际执行中发生的不可支配财力收入，年终考核时将予以剔除。

四、支出范围划分及支出基数的核定

(一)根据当前农村经济和社会事业发展的需要以及农村综合改革的要求，按照财权和事权相统一的原则，确定镇级财政支出范围，具体包括：

1、纳入镇级财政预算管理的单位。镇党政机关、财政所、农税所、镇所属中学、中心学校、计划生育服务站、文化站、广播电视站、农技站、农机站、水管站等行政事业单位；各村委会。农村综合改革后，按改革后的机构设置重新进行调整确定。

2、支出范围。

(1)个人经费部分。主要包括纳入镇财政供养人员范围的工作人员工资、津贴，及应由镇级财政负担的各项社会保障缴费；行政单位离退休人员养老金、退职人员退职金；村干部(包括退休的村干部)、村民小组长补贴及村组织运转经费；村计生信息员补贴；行政事业单位遗属供养人员和农村优怃人员(包括五保户)的生活补助等。镇机关非公务员退休人员和事业单位退休人员养老金实行市统筹发放，不纳入镇级支出范围。

(2)公用经费。主要指用于保证镇机关事业单位和村级组织正常运转所需经费，包括定额经费和项目经费。

定额公用经费根据不同类别单位按定额标准确定，主要包括公务费、办公费、水电费、差旅费、交通费、培训费等。

项目经费是镇政府为发展经济和所承担的社会事务而安排的财政支出，如墟镇基础设施、镇产业结构调整、基本农田水利、乡村道路建设，以及发展农村教育、文化、卫生、计生等支出。

2、对农村中小学教师及镇计划生育专职干部的工资分别划归市教育局和市人口和计划生育局管理，列入市财政预算并实行市级统一发放，但为继续发挥镇政府对教育和计划生育工作的管理职能，调动其积极性，农村中小学校日常教学工作经费、农村计划生育工作经费仍由镇财政负担，列入镇财政支出包干范围。

3、为适应新形势下农村公共卫生工作的需要和加强对基层派出所工作的领导和管理，将镇卫生院和派出所全部上划市级主管部门对口管理，其人员工资和工作经费纳入市级财政预算。

(二)支出基数的核定：镇总支出包干基数分“个人经费”、“公用经费”和“税费改革新增支出项目”三大类。

1、“个人经费”中“公职人员工资”指镇所属行政事业单位工作人员（含选聘生）工资、离休人员和行政退休人员离退休金、退职人员退职金；“公务员津贴补贴”指行政机关（含参照公务员管理的事业单位）在职和离退休人员津贴补贴，行政机关工勤退休人员和事业单位退休人员养老金纳入社会保障实行社会化发放。在职人员工资和离退休人员养老金按全市现行统一标准核定。

“补助人员补贴”指由镇财政供养的遗属赡养人员、农村优抚救济人员、五保户和村委会干部、自然村（社区）村民小组人员的补助，其补贴标准为遗属赡养人员为每人每月220元、五保户每人每月160元、村干部平均每人每月600元（其中：每人每月100元列在市级预算，由市级财政安排）、村(居)民小组长每人每月50元；农村优抚救济人员补助保持原基数不变，提高标准增加部分由市财政通过民政部门兑现；村退休干部补贴按市委组织部确定的标准列入镇级支出包干基数。村计划生育信息员补助，按规定标准分别由市镇财政各负担50%，镇负担部分由镇财政从农村税费改革(计生专项经费)转移支付补助中列支，市负担部分列入市本级预算通过市人口和计划生育局拨付。

“社会保障缴费”包括养老保险、失业保险、工伤保险、医疗保险和计划生育保险五项，分别按在职人员工资总额的20%、2%、0.5%、7%和0.5%计算。

2、“公用经费”分“定额经费”和“项目经费”。考虑到取消农业税和农业特产税后，镇级财政超收空间已经很小，为满足镇级政权正常支出需要，“定额经费”参照市级定额标准核定办法，包括福利费、公务费，水电费、差旅费、电话费、交通费、工会费、培训费和日常业务费等。其单位分档及经费标准祥见《镇级预算单位公用经费定员定额标准表》。

“项目经费”主要为满足镇政府中心工作和社会发展所需，分为“政权建设和社会事业发展”、“预备费”和“教育费附加”三大项，“政权建设和社会事业发展经费”按照因素法核定，分别按镇人口比例、镇行政区域面积、镇年财政收入数、镇财政困难程度和民族人口数来核定，总的原则是总量保持适当增加，使各镇维持政权正常运转及“三农”等社会事业发展所需；“预备费”按本级政府预算支出额的1.5%核定,主要用于当年预算执行中的自然灾害开支及其他难以预见的特殊开支;“教育费附加”依年基数，专项用于支持教育事业建设。

3、农村税费改革新增支出项目及其支出包干基数的核定参照年执行。其中农村义务教育免杂费补助由省财政全额负担，执行中将作为二次分配拨付到各学校。

五、其他相关事项

(一)《项目税收收入管理暂行办法》所指项目的税收具体由哪级征收机关负责征收，由市税务主管部门指定。不论由哪级征收机关征收，其税款一律先缴入市国库再按规定分成比例返还，每季度结算一次，年终算总账。市政府用于改善相应项目投资环境的支出，相应地由市和相关镇按分成比例分担。各镇按照《项目税收收入管理暂行办法》获得的项目税收分成收入，税务主管部门在年初下达任务时如未包含在内的，季度和年终结算时，市财政将按该镇分成所得的50%上划或相应扣减体制补助基数，另50%作为镇超收财力用于平衡预算、消化预算往来挂账以及需要由超收财力安排的其它支出。

(二)为不影响国家工作人员的正常交流，对镇所属单位人员的正常调动，严格按照市委、市政府有关编制管理的规定执行。由市编办核准编制，市人事部门核准工资基数，市财政部门方能给予办理相关支出基数的调整。正常调资升级、退休人员异地安置费、死亡人员怃恤金及安葬费等增支由镇财政自行解决。属于全市性的调整工资或经市政府同意应由市财政负担的增支，由市财政通过转移支付的方式给予补助。

(三)加强预算管理，确保镇政权和村组织、农村义务教育正常支出需要。按规定用农村税费改革转移支付资金安排的农村义务教育、计划生育、农村优抚救济、乡村道路建设、民兵训练和村办公经费、五保护补助等支出，必须足额编列预算，及时拨付。同时要加强对资金使用的监督管理，不得截留、挤占、挪用，确保专款专用。

(四)加强对镇财政库款的控管，严把用款计划和资金调度关。各镇财政所每月必须严格按照先足额上划离退休人员养老金和各项社会保险费，足额发放干部职工工资，再安排其他支出的顺序调度财政资金。在没有足额上划离退休人员养老金和各项社会保险费之前，财政所有权拒绝拨付其他支出资金(特殊情况除外)，违者追究财政所所长和有关人员责任。对未能及时足额上划离退休人员养老金和各项社会保险费的镇，市财政将从体制补助和工资转移支付补助中抵拨。

收费站财务工作计划篇(3)

一、村级财务预(决)算制度

㈠认真编制年度财务收支预算计划。年初，村（社区）要按照“以收定支、量入为出”的原则，认真编制年度收入、支出计划，严禁赤字预算。

㈡根据真实准确的要求编制年度收入、支出决算。年终，村（社区）必须根据真实准确的要求和权责发生制原则，认真编制年度收支决算，客观反映年度收支实绩，搞好财务分析，查找问题，总结经验，拟定整改措施。

㈢严格按照年度收支计划组织收入、安排支出。村（社区）要落实专人按季、按月逐项、逐单位认真组织各项收入，保证年度收入计划的实现。各项支出实行定项限额按预算使用。重大特殊情况或计划外支出项目实行实名票决制，必须在确保年度收支平衡的前提下，由村（社区）两委会提出，交村（社区）民代表大会讨论通过，经镇农经站审核报镇政府批准后追加。

㈣规范年度收入、支出预(决)算的审批程序。村（社区）年度收入、支出预(决)算方案，必须提交村（社区）民代表大会讨论通过，经镇农经站审核，报镇政府批准，并通过村（社区）务公开栏等形式向全体村（社区）民公开。

二、货币资金管理制度

㈠规范各项收入管理

1、严格收入专用票据管理。使用规范票据，村（社区）组织收取上级拨款、村（社区）营收入和往来款等，都必须统一使用从农经站领用登记过的省监制的《省农村合作经济组织内部结算凭证》；一事一议资金，一律使用上级规定的专用票据，代收代结等经营服务性收费使用服务部门提供的专用票据。会计是村（社区）票据管理的第一责任人，村（社区）领票据由村（社区）会计统一领用，《省农村合作经济组织内部结算凭证》一次限领一本（特殊情况除外），用完的收据存根凭镇记账员签字确认入账后，定期到农经站销号（每季度记账时必须结清上季度票据，否则不予领取）。村（社区）一律不得超越以上规定，使用其他票据收费，发现一例罚村（社区）会计所开金额的50%。

2、对收入资金实行专户代管。村（社区）集体所有收入，一律实行专户储存。村（社区）收款责任人所收现金、有价证券必须在两天内与村（社区）会计结账(500元以上必须当天解缴)，村（社区）会计必须于收到款的当日最迟次日将所收资金解交信用社村级专户，有价证券交农经站代管。逾期不缴，一经查出，罚村（社区）会计应缴金额的30%直接在三项资金中扣除。严禁村（社区）截留收入、坐收坐支、公款私存、私设“小金库”和账外账，违者将严肃查处，触犯刑律的将移交有权部门依法追究刑事责任。对村（社区）一事一议资金实行专户储存、专账核算、专款专用。镇农经站对照一事一议项目化管理和一事一议财政奖补的要求，根据村（社区）资金使用情况和项目建设工程按计划拨付款项，不得透支和串项支付。对老村因借款或担保等原因将村有资金以个人名义存入活期存折的，一律取消，存入农经站村级专户，按规定申报，按用途使用。

3、镇机关各部门应发给村（社区）的服务费、手续费等，由各部门根据各村（社区）任务完成情况考核结算到村（社区），附结算清单将款汇至农经站村级资金专户，进村（社区）账统一核算。

4、征地、用地补偿费、青苗补贴费及土地租金结算办法。今后国家和地方征用、租用村（社区）集体土地应发到村（社区）、组、户的一切款项不得与村（社区）直接以现金结算，全部划至农经站村级资金专户。村（社区）需发到户的各项资金由村（社区）核实到户，造好清册按规定程序审批后，转入“一卡通”存折或存单发放到户。

5、严格控制库存现金限额。各村（社区）库存现金不得超过2000元，超限额部分必须及时送解村（社区）信用社村级专户。

㈡严格各项支出管理

1、严格执行“年度支出计划”。村（社区）各项支出必须执行“计划使用，先批后用”的制度，村（社区）需使用时由村（社区）按年初预算提出申请，由村（社区）会计填制《村（社区）有镇管资金领款申报单》，村（社区）党组织书记签署意见，报农经站审核、分管领导审批后按用途使用。

2、严格控制非生产性支出，严禁变相支出。①村（社区）办公费在村（社区）财政转移支付资金中列支（按三项资金报支的要求），超支部分在村营收入中列支。对村（社区）电话费统一实行包干使用，节约归己，超支不补，兼职部门干部不得重复享受的管理办法。包干标准如下：集体电话含宽带费按实报支；定职干部电话费实行包干补助，标准为：村（社区）党组织书记80元/月，其它定职干部60元/月，除此以外的其他通讯费用一律不得报支。②报刊、杂志订阅费直接由市级专户拨付给征订单位。除此之外，村内不得私自公费订阅其他任何报刊。③其他管理费用由村（社区）会计统一办理，控制使用。④村（社区）记账费按上年村（社区）干部打卡工资的5%由农经站直接在三项资金办公费中收取。⑤村（社区）干部外出考察、培训、学习等实行谁组织、谁负责，未经批准，费用一律不得在村（社区）账中列支。⑥计生、征兵等费用一律按政策规定使用，不得超支。

3、严审费用支出凭证。审查费用支出凭证要把好“四关”：①执行年度支出计划关，按预算申报，按预算使用；②原始支出凭证规范关，凡是支出凭证，付款人、经手人、证明人、用途等要素必须齐全，外来原始凭证必须是经工商、税务及财政部门监制的凭证，普通收款收据一般不得作为开支凭证，自制原始凭证，必须是付款凭证或经费报销单（相关附件必须附后），严禁白条制证；③支出用途符合财务制度关；④支出凭证时效符合规定关。在记账过程中，若出现一张不合规支出票据，罚村（社区）会计票面金额的50%，直接在三项资金中扣除。

4、严格支出审批权限。所有支出实行会签制度，由村（社区）会计把好支出凭证的真实、完整、合规性关，200元以下的支出由村（社区）主任（或村分管农业的副书记）审核，村（社区）党组织书记审批；200元以上支出除按规定程序审批外，必须经两委会成员会签后方可入账。③对于5000元以上的建设项目，除按规定程序履行手续外，严格实行招(投)标制度。

三、完善集体资产管理制度

㈠明确固定资产管理范围。凡单位价值500元以上，使用年限一年以上的集体资产列入固定资产账户核算，达不到固定资产标准的，列入库存物资管理。

㈡执行购买财产、物资的验收制度。村（社区）在购进材料、物资、添置固定资产前，必须根据集体讨论意见，编制申报计划，经农经站审核，分管领导审批后添置。购进后由专人进行清点，据实验收，填制验收入库单及时登记资产台账。

㈢规范集体资产管理行为。村（社区）固定资产必须建立管用责任制。集体需要留用的固定资产，应落实保管使用责任制；集体不需使用的财产，可以出租、承包或变价出售。出租、承包的要签订租赁、承包合同，实行先缴款后使用；出售的要民主作价，出售资金，作集体积累收入。村（社区）财产必须全面落实折旧制度，无论是集体使用，还是承包出租的，都必须按规定折旧率提足折旧费。资产出售净收入、土地征用费、租赁费村（社区）民分配后的余额和利息收入作为村营收入，可用于分配。

㈣搞好财产、物资的清理。村（社区）必须对所有财物定期检查盘点，做到账物相符，责任明确。对确无使用价值的财产，经民主理财小组审核，村（社区）两委会同意，报镇农经站审批后，作报废处理，残值一律作集体积累收入；对有账无物的财产，已经变价的要清理收款入账，冲销账目；被私人占用的必须作价收回现款或收回财物；已损坏或丢失的按原定责任或经村（社区）民主理财人员审核，村（社区）两委会同意，报农经站批准后处理，确属自然损耗或无着落的，可以办理报批手续，予以核销。

㈤建好集体资产台账，及时做好登记，确保集体资产不流失。

四、“一事一议”筹资筹劳资金使用管理制度

㈠明确“一事一议”资金使用管理范畴。凡村内“一事一议”筹资筹劳资金使用数额在5000元以上的建设事项，均需实行项目化管理，进行项目立项、申报与审批、实施监督、资金划拨、工程验收等一整套管理流程（所有台账资料均参照一事一议财政奖补项目的要求）；使用数额在5000元以下的建设事项，列入小型项目和用工管理；符合相关政策要求用于化解村债的项目，要具体分析成债原因，经村（社区）民议事会或村（社区）两委会议定，编制议事决议报农经站审核分管领导审批后转账。按“一事一议”政策规定不得列入村内“一事一议”资金支出的镇统筹、管理费、征兵、计生、个私办证及组织筹集一事一议资金和承担其他经营服务性收费支出的费用等，不得以村（社区）民议事形式列入“一事一议”资金使用计划，更不得在“一事一议”资金中支出。

㈡规范“一事一议”资金项目化管理操作流程和村内小型项目和用工管理（用工必须控制在每劳1.5个工日之内），加强支出票据的合规性，做到要素齐全、手续完备，对不能完整说明业务内容的要补充附件和清单加以说明。用工凭用工登记簿汇总资料结算，支出手续要有出工农户签字认可，严禁以不规范票据入账。

五、财政转移支付资金管理制度

㈠财务管理。村（社区）财政转移支付资金须纳入村（社区）财务核算，统一管理，不得设置账外账。任何单位和个人不得侵占、平调、挪用和抵扣。

㈡专款专用。村（社区）财政转移支付资金只能用于村（社区）干部报酬、村（社区）办公经费和五保户供养、养老保险、退职干部补助及计生、征兵专项服务费，不得突破或串项使用，余额结转下年。

㈢使用程序。财务事项发生时，业务经手人必须取得有效的原始凭证，注明用途并签字盖章，交民主理财小组审核同意并签字盖章，根据审批权限经审批后，由会计人员按期到镇农经站进行结报，镇农经站按季与村（社区）核对资金使用和结存情况，并在村（社区）务公开栏内进行公布，接受群众监督。

六、债权债务监管制度

㈠债权监管。按照镇党委、政府制定的清收考核办法，将清收任务分解落实到人，列入目标管理责任制重点考核。要严格陈欠往来款项的核销手续。村（社区）对债务单位撤销，依法确实无法追还，或债务人死亡，既无遗产可以清偿，又无债务承担人，确实无法收回的款项，必须在认真核实、摸清情况的基础上，经民主理财小组讨论通过，村（社区）两委会成员会签后，报农经站审核分管领导审批，作核销处理。除此之外，任何人不得擅自决定应收款项的核减。在农民承担费用征收中，严禁借款垫付，严禁以费垫费，严禁村（社区）内部债权债务前清后增，并及时根据债权变动情况登记债权台账。

㈡债务监管。建立村（社区）新增债务申报和责任追究制度。村（社区）集体经济组织在确需借贷的情况下，先列入预算，经村（社区）民会议和村（社区）民代表会议讨论通过后，向镇政府申报，得到批准后方可实施。严格控制随意借贷举债、控制债务规模，不得在不落实偿还措施的情况下举债兴办公益事业和垫付任何费用、超标准支出，确保不再出现新的不良债务，并及时根据债务变动情况登记债务台账。如债务未经审批即借贷的，将追究有关责任人的责任。

七、民主理财和村（社区）务公开制度

㈠建立健全村（社区）民主理财小组。民主理财小组的成员实行村（社区）民代表民主选举产生，一般由5-7人组成，理财成员必须办事公道、群众信任，并且具有一定的政策水平和农村财会知识，村（社区）干部及直系亲属不得担任成员，村（社区）须将民主选举产生的理财小组成员名单报镇农经站审查备案。理财实行例会制度，原则上按月活动，业务量少的按季活动，并及时登记好民主理财登记簿和民主理财报告单。所属民主理财小组成员必须参加培训，领取民主理财证。当民主理财小组成员发生缺额时，要及时增选补充，保持队伍的相对稳定。

㈡明确民主理财小组的权利和义务。民主理财小组的权利：监督财务制度实施情况，重点对年度财务收支计划、收益分配方案、承包合同及经济合同的执行情况进行监督检查；检查现金、银行存款、交镇代管款、财产物资的管用情况；检查会计账目。民主理财小组的义务：认真听取和反映村（社区）民对村（社区）财务管理工作的意见和建议；每季度在村（社区）务公开前对财务收支、资金管理、一事一议资金管理和各项往来等进行民主理财活动，确有必要时可增加民主理财的次数；每次民主理财须在民主理财记录簿上详细记载理财情况，并签署理财意见；发现问题要及时检查，并提出处理意见，重大问题及时向上级请示报告。

㈢按季组织实施以财务公开为重点的村（社区）务公开活动。从村（社区）民代表中推选产生村务公开监督小组，责任人为村（社区）会计。村（社区）集体经济组织依法实施财务公开，并按照有关文件规定不断提高公开质量，符合“三个化、三个一、五规范”的要求，“三个化”即公开内容通俗化、重点问题专项化、检查监督经常化；“三个一”即有一本理财记录簿、一个公开栏和一只意见箱；“五个规范”即公开的阵地、时间、程序、内容和档案规范。每季首月15日前须对上季度以财务为重点的村（社区）务进行张榜公布，同时对村（社区）民关心的热点问题，及时专项公开，主动接受群众监督。并及时登记村（社区）务公开登记簿。对公开中村（社区）民提出的意见、建议，要认真研究，切实整改，群众满意率达90%以上。

八、建立健全会计档案及管理制度

㈠关于会计档案的建立和保管。村（社区）文书档案应收集的资料有：上级文件资料、村（社区）会议记录、报告、合同、协议、土地承包的原始资料以及必须收集的其他文书资料。收集的财务会计档案资料有：各年度的全部账册、单据、日记账、明细账、登记簿、票据存根、各种报表与资产(含土地)出租有关资料。年终，会计人员应按归档要求，将上述资料审查核对分类，并编制会计档案保管清单，统一交镇农经站集中保管。对归档保管的档案资料，不得私自拆封或抽取卷页。会计人员变动，必须及时办好交接手续，否则不得安排新的工作，符合退职、退休规定的，缓办待遇享受手续，并追究相应的责任。

㈡关于会计档案的调阅。对已归档的村（社区）会计资料，不经批准不得借阅。确需调阅或索取有关资料，须经村（社区）主要负责人或农经站负责人批准后由村（社区）会计调阅或复制，并办理登记手续。会计档案的保管期限和销毁办法，按上级规定执行。

档案管理总要求达到“五有、三化、一齐全”的标准，即有档案管理制度、有档案室、有档案柜、有专人管理、有档案目录和查阅登记簿；装订标准化、标签规格化、收藏橱柜化；各种资料保管齐全。

九、继续实行村（社区）账镇制度

㈠完善村（社区）账镇制度。村（社区）集体经济组织与镇农经站根据签订的协议，围绕协议开展工作。镇农经站采取严格的措施，切实加强村（社区）资金管理，强化培训和考核，严格业务要求，提高水平。

㈡村（社区）资金收支管理。村（社区）资金全面实行收支两条线，实行结报制度。

㈢村（社区）账镇程序。①收入发生时，村（社区）会计在规定的时间内将现金送信用社村（社区）专户，凭证（有合同附合同）和进账单交镇记账员记账，村（社区）使用资金时，村（社区）会计负责将收集到的所有有效收支原始凭证交民主理财小组审核，对符合要求支出票据的由民主理财小组加盖“民主理财小组专用章”，村（社区）主任（或村主管农业的副书记）审核后加盖“村级监督委员会监督专用章”，办理审批手续，按时间顺序逐笔登记日记账，编制记账凭证。②在①的基础上，各村（社区）会计带全资料（包括领用票据存根、日记账和现金结存）到镇结报，由镇记账员根据相关财经规定和村（社区）年初预算方案对原始凭证、记账凭证进行审核，对已入账的收据在存根联签字确认，根据审核无误的凭证，办理凭证交接手续。对被剔除的业务，由村（社区）会计调整已登记的日记账，确保账账相符，村（社区）再申领下期资金。③镇记账员记账后，编制资产负债表及相关清单交村（社区）。④村（社区）会计及时将各类明细账、资产、债权债务台账进行核对，做到“账款、账物、账账、账表、账据”五相符，再与镇记账员共同编制财务公开资料。⑤年终，村（社区）会计须将年度的重要资料，办理交接手续，送农经站保管。

十、会计持证上岗制度

村（社区）会计任免严格按照有关规定办理，调整、撤换村（社区）按规定报镇农经站和农工办备案。现任村（社区）干部的直系亲属不得担任本村（社区）财会人员。镇记账员和村（社区）会计定期参加农经部门组织的业务培训，学习财经法规和政策，不断提高职业技能和道德修养，按规定领取省农林厅监制的《会计上岗证》，定期参加年检。

十一、内部审计制度

㈠村（社区）干部任期审计。1、审计内容：①审查和评价经营目标的合理性、完整性及主要经济指标的完成情况；②审查财务收支活动的合法性、合规性及经营成果的真实性、效益性；③审查经营决策的科学性、可行性；④审查法律法规和政策执行情况；⑤农村干部经济责任审计评价。2、审计方法：查账法、调查法、分析法三种。

㈡村（社区）干部离任审计。1、审计内容：①财务与会计审计；②经营管理责任审计；③财经法纪责任审计；④社会责任审计。2、审计方法：查账与听取群众意见相结合、查账与分析相结合、内查与外调相结合三种。

收费站财务工作计划篇(4)

财务2016年工作总结及2017年工作计划安排范文（1）

2016年财务科在公司领导的正确指导下，一丝不苟地开展工作，以高度的责任感做好公司的财务统计工作，下面是我们2016年的工作情况总结：

一、以质量贯标为契机，不断增强全员的预算管理意识。

2016年市局(公司)将我公司列为第一批质量认证达标单位，职工的质量规范意识明显增强。我们以此为契机，根据财务管理的特点以及财务管理的需要，及时出台了局(公司)《全面预算管理制度》，各科室站所分别配备了预算管理员，从而使每项工作有计划、有落实、有监督、有考核。在费用控制方面，一是采取定额包干的方式，将手机、座机费、办公费、油料费定额控制，节约归已、超支自负，培养了职工的节约意识。二是采取预算审批的方式，对定额以外的费用，必须先层层审批，没有审批发生的费用，一律不予报销。在现金预算方面，为提高现金预算的准确性，在实际支付时做到，没有现金预算项目的不予支付，超预算支付标准的不予支付，从而提高了现金预算意识。在职工借款还款方面，规定了借款必须于出发后xx日内还款，并将其写入科室方针目标，确实起到了降低借款数额，减少资金占用，避免呆帐发生的积极作用。通过预算管理这一有效的管理手段，职工的规范意识进一步增强，促进了各项工作的开展。

二、以培训为动力，不断提高财会人员的业务水平。

几年来，市局(公司)一直把人员培训视为企业发展，增强企业竞争力的突破口，财务管理工作同样迫切需要素质较高的会计从业人员，因此我们根据实际工作的要求，年初就制定了基层会计人员培训计划，有步骤有目的的进行培训，2016年共举办了三期会计人员培训班，分别学习了《会计法》、《烟站财务管理核算办法》、《企业管理工作意见》、《工作质量与方针目标考核办法》。通过学习，进一步了解了公司的各项管理制度，懂得了基层烟站会计人员的工作要求，如何更好地做好基层财务工作等。提高了干好基层财务工作的主动性与积极性。

同时，我们还加强了财务科全体人员的业务培训，财务科全体成员积极参加各种形式的学习，努力提高业务水平，在市局组织的大比武中取得了较好的成绩，同时在财政局组织的财务基础工作检查中，得到好评。财务科成员更是把提高自身素质当成是能否胜任工作，能否提高财务管理水平的头等大事来做。积极进取，努力学习，2016年先后有三人次参加了全国会计中级职称考试，二人次参加了全国会计初级考试。烟站会计人员也有多人次报名参加了全国会计初级考试。局(公司)全体财务人员业务技能水平不断提高，为干好工作提供了素质保证。

三、以考核为手段，促进财务基础管理水平的提高。

随着企业管理的进一步深入，财务的管理职能逐渐增强。2016年，市局(公司)为加大责任制考核力度，保证责任制的贯彻落实，专门成立了考核组织，财务科同企管科及办公室一起积极参与考核，严格按责任制考核兑现，保证了各项工作的顺利开展。体现了责任制的严肃性与公正性。 工作中，最重要的一点就是借市局(公司)的考核体系，采取了工作质量与方针目标的考核机制，将管理的要求与重点，纳入工作质量与方针目标考核。制定了烟站会计、保管方针目标工作质量考核标准，将科室费用预算、职工借款写入方针目标。通过月份考核与工资挂钩，季度与奖金挂钩等兑现按《财务会计制度》和《会计法》的要求，全面提高财务核算质量，实事求是的体现财务经营成果，做诚信纳税单位。并顺利通过每年一次的国税、地税关于纳税情况的检查。

这就强化了财务的监督管理职能，规范了各站所经营行为，有力保证了各项工作的顺利进行。

四、积极参与企业经营管理，搞好公司财产物资的清查与盘点。

随着企业的不断发展，财务的管理职能日益显现。财务管理参与到企业管理的方方面面，从物资采购中的比价采购小组到基建的招投标，再到废旧物资的处理等等，财务科都参与其中，起到了其应有的作用。

为加强对基层站所各项财产物资的管理，迎接各级的指导于检查，通过现场清查，由物流服务中心建立了烟站、管销所的固定资产、低值易耗品登记台帐。2016年6月份，财务科全体成员利用晚上的时间，加班加点对各烟站烟用物资的扶持兑现情况进行了核查，通过核查，提高了基层会计、保管的责任心，规范了烟站的会计基础工作，有效的防止了错误的出现。这就加强了管理，确保了财产物资的帐帐、帐实相符，提高了财产物资的利用效能。

五、搞好财经秩序整顿工作，全面做好迎接审计的准备。

根据上级局(公司)关于财经秩序整顿工作的要求，结合我公司自身的实际，认真搞好自查与整顿，特别是把整顿工作视为规范企业经营行为的良机。首先，对2016年以来的卷烟购、销、存业务认真检查，并与烟厂核对一致，确保做到帐帐、帐实相符，没有发现违反规定的行为，保证了自查工作的质量。其次，对基层站所进行全面审计，加强对金曾会计人员的指导。从会计基础工作导演用物资的扶持兑现，再到烟叶收购中涉及到的财务工作，财务科人员都一一指导到位，规范了会计的基础工作，为迎审计署的检查做好了充分的准备。

六、加强资金管理，减少资金占用，提高资金利用率。

2016年初，我公司资产负债率高达，为了切实降低资产负债率，从点滴做起，控制资金占用，提高资使用效率，首先对欠款情况进行了分析，会同各业务科室积极回收货款。其次做好现金预算的预算和编报，防止资金的积压。第三、严格执行省资金结算中心的管理规定，从严控制烟站资金占用，将物资销售款及时要求上划。从而减少了资金占用，降低了财务费用，提高了企业经济效益。

七、2017年财务工作计划

为全面搞好2017年全面预算管理与财务管理工作，我们计划重点抓好以下几个方面的工作：

(一)根据上级公司下达的预算指导意见，进一步搞好预算管理工作。预算管理作为财务管理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关。在2017年的工作当中，要进一步加强对科室、站所的费用预算指导与预算管理，认真做好预算的分析、分解与落实工作，使全面预算管理真正成为全员预算管理，让预算真正发挥其应有的作用。

(二)结合iso9000质量认证，当好领导的参谋，确保完成上级局(公司)下达的各项指标。2016年，公司已走上了良性发展的快车道，卷烟销售与烟叶经营质量不断提高，企业资产得到进一步净化与整合。结合市局(公司)贯彻9000质量认证体系，本着“严、深、细、实”的原则，全面强化两烟责任制的制定与落实，在千辛万苦抓增收的基础上，千方百计研究节支，力争完成各项任务指标。同时，认真研究搞好多种经营工作，围绕盘活资产，对现有闲置的网点和烟站进行对外租赁;认真清理往来帐户，大力回收货款，减少资金占用，提高企业资产负债结构，降低企业资产负债率。根据上级公司物资采购的要求，进一步健全物资比价采购制度。

三)继续开展会计从业人员的培训活动，进一步搞好烟站的基础工作，提高管理水平。企业越发展进步，财务管理的作用就越突出。所着企业的不断发展壮大，对财务管理的要求也越来越高。为了适应这一要求，就必须继续开展会计从业人员的培训，提高会计从业人员的水平。在提高会计人员水平的基础上，进一步加强检查督促与指导，搞好会计的基础工作，为更好的参与企业的经营管理工作打下坚实的基础。

总之，2016年财务科的工作在各位领导的支持与帮助下，在各科室和基层站所的配合下，按照党委的部署和安排，认真组织落实，取得了较好的成绩。但是，2017年的任务更重，压力更大，我们财务科全体成员将变压力为动力，积极进取，开拓创新，充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用，为企业的发展壮大做出新的更大的贡献.

财务2016年工作总结及2017年工作计划安排范文（2）

在新区党委和管委会的统一领导下，公司财务部以项目建设为中心，多渠道筹措资金、推进PPP运作模式，加强内部财务管理，圆满完成了全年工作任务，现将相关情况汇报如下：

一、工作完成情况

㈠广开渠道筹措资金保证项目建设需求

随着(2014)国发43号文件出台，政府融资平台融资受到很大限制，传统的对融资平台银行贷款基本停止供给，政府债务一再缩紧，公司逐渐过渡到通过市场化手段筹措资金，离开了政府及财政支持的融资工作面临更多的困难。尽管如此，新区2016年融资工作还是取得了可喜的成绩。

2016年新增到位资金201800万元，已拨付使用资金158640万元。具体情况为：

1、发行债券xx万元,已拨付使用xx万元;

2、孙水河项目在农发行争取贷款资金到位xx万元，暂未用;

3、丰园棚改项目在国开行争取政府采购贷款到位xx万元，项目未启动，资金未用;

4、建设银行上年放贷资金xx万元已拨付使用;

5、专项基金新增到位xx万元，拨回使用xx万元。

6、争取保障房建设配套专项资金xx万元

㈡加大力度推进PPP项目建设

一是推进了新区保障房安置基地及配套道路建设项目落地，该项目是湖南省首批示范项目之一，总投资10.6亿元，项目于11月29日在市公共资源交易中心进行了正式开标，目前进入合同谈判阶段;二是派出专门力量参与孙水河项目和高铁站北片区开发项目的推进，目前已基本完成可研报告编制及前期合规性审批部分工作，已进入方案评审阶段。

在PPP项目推进中财务融资部着重在项目整体策划、投入产出经济测算、社会资本投资人采购方案、合同谈判等方面进行了重点把关，极大的维护了新区的利益。

㈢及早规划了2017年的筹资思路及完成了部分工作

2017年拟通过发行私募债及PPN的方式筹措资金，目前已完成部分工作。

一是完成了债券及PPN向政府的报批工作;二是通过比选确定了私募债发行券商和会计师事务所，并开始进场工作，策划了2016年收入及资产整合的方案;三是已启动2016年度PPN银行授信和评级工作。

㈣积极配合了政府审计工作

今年全国审计署实施的稳增长审计及书记市长离任审计在新区现场审计达二个多月时间，涉及财务融资部的工作量大，我们一是积极主动配合提供相关资料;二是做好相关的沟通解释工作。

㈤加强了财务管理和会计核算

一是今年更换了用友软件，进一步规范细化了项目核算，便于加强财务管理，同时，增加人员力量后，确定了专人对接两个片区，理顺了工作关系;二是加强了资金月度计划管理。每月25号至30号做好下月资金计划，做到量入为出。三是加强了资金成本管理。在资金筹措及资金使用上我们将资金供应和资金成本紧密结合起来，尽量争取低成本资金，尽量争取有计划打紧资金投放使用。2016年债券发行根据使用情况采取二次发行方式，节约成本近7000万元;对农发行的资金投放顶住了来自各方压力，对没有启动的项目坚决拒绝了投放要求，节约成本近1000万元;同时，对未使用的债券资金通过银行竞争比选提高了存款利率，增加了利息收入。四是配合了纪检的各项内部自查自纠工作，规范了资金支付流程及要素。

二、2017年工作思路

1、通过发行债券、PPN及其他融资方式筹措资金20亿元;

2、全力协助二个以上PPP项目落地;

3、协助组建ppp项目公司，制订财务监管制度，根据要求派出财务监管人员;

收费站财务工作计划篇(5)

1、认真贯彻执行财务管理制度。

我局在2009年制度建设的基础上，进一步制定并完善《...县广播电视局财务管理制度》，要实现规范化的财务管理目标，关键在于认真执行《会计法》，全面贯彻落实《word.org县广播电视局财务管理制度》，我们将严格执行收视费收缴、票据管理、备付金管理、招待费管理规定，同时加强对办公费、差旅费、补助费、托儿费等费用的管理。坚决杜绝坐收坐支，铺张浪费等现象的发生。

2、进一步加强财务管理的日常监督，做好基层广播电视站财务管理制度执行情况的监督和指导工作，从全局的每笔收支入手，严格执行国家相关的财经政策，保证全局财务信息的真实、完整，为领导决策提供有用的决策信息。

3、坚持“财务收支两条线”，从源头上加强对各种收入的管理，确保收视费、安装费、广告费的及时上缴入库。进一步加强财务支出的审核工作，认真审核各种支出项目，及时发现并堵塞财务支出管理上的漏洞。按以收定支，力行节约的原则控制、使用好全局有限的资金，使每一分资金都发挥最大的财务效益。

4、做好日常的会计核算、会计监督、会计月报表和其他相关财务管理信息的核算、监督、报告工作，做到帐目明晰，日清月结，准确无误，计划在2009年每季度集中对各广播站进行一次财务检查，及时将各站的收视费收缴、费用支出、票据管理情况反映给局领导，同时对财务管理上存在的问题提出合理化建议，为领导班子决策提供参考。

5、做好全局职工的工资、补助的统计汇总，做好工资、补助的发放工作。

6、进一步加强外部的沟通、内部的协调工作，严格按部门职责做好本部门的工作；同时，做好与税务、财政、物价等有关部门的联系、沟通工作，为领导分忧。

7、进一步办理历史遗留的财务事项，完成好领导交办的其他相关工作。

收费站财务工作计划篇(6)

200*上半年财务总结

200*上半年我校财务工作在教育、人事、财政部门的指导下，高举邓小平理论和“三个代表”重要思想伟大旗帜，结合保持共产党员先进性教育活动的开展，认真落实相关单位安排的财务工作任务，坚持勤俭办学方针，正确处理学校发展和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系、国家利益和教师利益的关系。

一、开展的主要工作

科学合理编制学校收支计划，并对计划过程进行控制和管理，合理配置学校资源，努力节约资金，加强资产管理，防止学校资产流失，对学校财务活动的真实性、合法性和合理性进行监督，积极开展财务分析工作，确保学校财务活动的效益性，开展了预算内经费管理、预算外经费管理和往来款项管理和其他工作。

㈠、预算内经费管理工作

全年预算财政拨款1763576元、转移支付294042元（其中代课金170000元）、预计新增减约155000元，共计2212618元。截止2005年6月财政已拨款1205017元，欠拨1007601元，实际支出1308400元，未结账款约15000元，下半年可支配经费共计889218元，其中工资930000元、公积金须缴纳14946元、医保需缴纳24322元，共需976468元，不包括公业务费尚差80050。经费情况不容乐观。如追加上年超支57789元、上半年代课超编费17000元和账上可冲销款11000元，可基本保持运转。再要回10万元转移支付，可保障经费。

预算内经费全部由财政拨款，主要用于职工工资、奖金、离退休费、遗属补助、医疗保险、住房公积金、退休建房费和公业务费等开支。主通过以下工作来实现经费管理。

1、及时足额发放职工工资、奖金、离退休费、遗属补助。

2、按期上交职工医疗保险金、住房公积金。

3、公业务费开支严格执行站长一支笔审批，报销时必须凭原始凭证据实列报，不能以领代报或以借代报，手续不完善、票所不正规和非正常开支的费用，一律不予报销。

4、采购、维修大额开支实行集体研究决定，并签订采购、维修合同，上报相关部门，完善控购手续后方可执行。

5、兑现职工福利发放，现已发放退休教师50元/人。

㈡、预算外经费管理

全乡共收杂费58220元，其中沙滩学校19490元，占33.47%，由于各方面因素该校长期负债，实行开校全部收取杂费，全部返还，几乎每期开校1月报均无经费运转；双江小学分别15930元占27.36%，办公经费比较宽松；无水小学6925元，胜利小学4400元，娄子坳小学5200元，三间学校基本持平；长江小学4325元，近两期节余近两千元还债，本期已还清并基本持平，发展情况不错；马桑小学1950元，经费相对欠缺。五间学校经费所占比例不大，在3%—12%之间。

预算外经费主要来源于学校对学生的杂费收取，按规定上缴财政后划回本单位，主要用于学校的办公室费开支。辅导站逐月按“3:2:2:3”的比例划给学校，截止2005年6月份已全部划回学校。杂费使用要求学校负责人对本校发生的经济业务做到心中有数，并承担经济责任，辅导站财务人员负责审计、监督和指导。

㈢、往来款管理

往来款主要有书款、免费教科书款、“两户”减免款、特困生减免款、学生伤亡补助、计算机工程款、集资款、住房公积金个人部分、医保个人部分、个别所得税、代课金、教学奖惩、单位及个人借款，往来款一律执行专款专用，绝不挪作他用。

㈣、其他工作

1、按时完成审批年终奖金审批、两年考核晋档、三年优秀晋档和职称变动晋档工作。

2、认真进行校产清理上报，防止学校资产流失。

3、录入人事工资管理系统，完善单位人员人事工资档案，为高效管理奠定基础。

4、高质量、高要求完善预算工作。

5、为职工贷款提供方便，解决职工进修、建房等资金短缺问题。

二、存在问题原因剖析及今后的努力方向

㈠、存在问题

1、今年初开以过大导致公用经费开支严重超出同期水平。

2、个别学校超支现象严重，主要是由于历史因素、无收入支出和审计监督不力所致。

3、站内经费紧张主要由于核编少、用人多造成。我站目前核编119人，实际用编127人，超编8人（中小学各4人计），全年导致34000元差额经费。

㈡、今后的努力方向

1、加强财务人员知识培训，力求规范学校财务活动，建立健全学校财务档案，举行财务知识竞赛活动。

2、狠抓典型，依据《沙滩乡学校财务管理办法》第十一章第五十、五十一、五十二条之规定，对财务工作搞得好的单位和个人进行大力表彰，反之则兑现惩罚。

3、根据人事制度改革要求，取消中心校报账员职位，减少管理层次，提高工作效益。

收费站财务工作计划篇(7)

关键词：血站财务 审计 财务公开

一、引言

血站分为一般血站和特殊血站。一般血站包括血液中心、中心血站和中心血库。特殊血站包括脐带血造血干细胞库和卫生部根据医学发展需要批准、设置的其他类型血库。血站是指不以营利为目的，采集、提供临床用血的公益性卫生机构，其主要任务是开展无偿献血宣传及献血者招募，为献血者提供安全、卫生、便利的条件和良好的服务。但是如今由于人们对血站的运行管理不信任导致很多人不愿意无偿献血。血站供给医疗机构的临床用血，血浆本身是不赚钱的，只是收取了生产过程中所发生的费用。但在人们眼里，这头是无偿献血，那边到医院看病用血却需要付费（即便可以无偿使用也需花费精力办理相关手续），再加上个别血站存在一定的财务监管不利的情况，这种情况很容易造成血站信誉度的降低。为了转变这种现状，必须进行财务公开，公开血站从医疗机构获得的生产成本、支出费用和设备费用。另外，血站也应该有更全面的审计监督控制，审计监督控制能够从外部和内部对血站财务情况进行控制，防止出现资金滥用、商业垄断等现象。审计监督对血站的公益形象有着更高的促进作用，有利于从制度方面进行政策监督，相信财务审计与财务公开能够从制度和公众双方面进行财务控制。

二、血站财务审计与财务公开的程序

1、审计程序

血站审计的组织的构建应该以医疗管理部门审计和血站内部审计为主，针对血站财务进行审计包括计划阶段和实施阶段。计划阶段应该按照以下程序进行。①组建审计小组，小组应该有外部审计人员参与，并召开审计计划会议，对要进行审计的内容进行初步了解。②了解要审计的人员和部门具体情况，查阅资料，开展现场调查。③编制审计方案，对具体的审计情况进行分析准备。实施阶段应该包括：①检查财务信息、分析审计资料。②形成审计文件，进行发放。③结合审计报告，提出审计建议，并形成原始材料。

2、公开程序

对血站财务信息的公开程序有：①职工财务公开。可以采用职工代表大会的形式进行内部职工的财务公开，这样能够在血站内部首先执行财务民主管理。②设立财务公开栏或财务公开布告窗，可以通过网络的形式进行财务公开，并定期公布新的财务动态，便于员工和大众对血站的情况进行了解和监督。③设立举报意见热线，保证血站的财务工作能够手段大众的监督。④利用血站的网络进行义务献血后的程序介绍，以财务了解的形式来保证财务信任度。

三、血站财务审计需要注意的问题

1、要加强审计质量

审计工作必须要有效，只有有效的审计工作才能对血站的财务工作进行必要的监督控制。提升审计质量要借助会计师的力量，尽可能地准备详细的审计工作的程序，将血站的外部监督力量加强，发挥外部监督的作用。另外，要在血站内部设立一定的审计组织，以此来发挥内部审计作用，建立良好的社会评价和责任约束机制。

2、全面理解审计责任

对血站财务进行审计的责任就是要避免出现经营风险，防范出现内部财务舞弊情况。为了实现这些审计责任应该重点考察财务报表相关的内容，在年度会计报表审计中对内部控制进行有效性的检查，确定审计抽样范围和规模，在适当地情况下对内部控制制度专项审计。总之，审计管理的责任目的就是要将血站的财务管理从过去低层次的核算工作提升到高层次的管理工作,从宏观和微观两个层面为管理层的经营决策提供真实、全面、准确的信息。

3、加强收支审计控制

血站的财务控制重点应该就是对血站的资金收支情况进行核查，加上血站的财务收支情况不同于利益单位的情况，所以财务收支审计必须要对血站实行预算管理，进行基本建设项目的财务收支情况审计，全面确定血站的项目拨款是否按规定入账，血站的财务资金使用是否符合规定的用途，资金使用情况是否正规，能否提供安全有效的材料供应。

四、血站财务公开需要注意的问题

1、增强财务公开的主动性

血站财务管理者要摆正态度，要明确财务公开不是任何单位的一种强迫行为，而是血站的主动性公开行为，血站的财务公开更多的是为了血站的可持续性发展。增强财务公开的主动性首先要进行信息网络建设，要利用网站建设提供信息公开的硬件措施；其次，血站的财务工作者要积极学习财务公开的相关知识，保证思想与行动的统一；最后，要通过切实有效的财务公开改革，提高医疗技术和服务水平，保障人民身体健康，创造良好的环境。

2、增强财务公开的针对性

血站的财务公开不能过于全面性，真正意义上的全面公开并不能保证财务信誉的提升，反之如果有针对性地财务公开则能更好地提供信息规范能力。对于血站的财务公开要针对具体的预算公开、执行公开、结算公开进行。另外，要及时收集信息，尽可能地根据公众的要求提供财务公开内容。总之，要将财务公开工作作为财务部门的正常工作来抓，实现财务公开的持续性。

总之，血站财务审计和财务公开制度的设置就是为了更好地从制度和公众双方面进行财务控制。具体的实施过程中要考虑到审计工作的质量控制、收支控制、责任控制；考虑到公开程序的主动性和针对性，通过不断的财务改革手段和方式，使血站的社会服务内容更丰富、服务效果更明显，构筑起血站与市民之间相互支持、彼此信任、和谐融洽的关系，实现血站的可持续性发展。

参考文献：