电子商务风险篇(1)

[关键词] 电子商务 技术风险 风险评估 梯形模糊数 CIM模型

一、引言

随着互联网的全面普及，基于互联网的电子商务（EC）应运而生，电子商务已经成为一种全新的商务模式。与传统商务方式相比，电子商务具有高效性、方便性、集成型和可扩展性等特点。但是，电子商务是在Internet开放的网络环境下，基于浏览器/服务器应用方式，实现消费者的网上购物、商户之间的网上交易和在线电子支付，其安全性相对于传统商务方式而言就显得尤为突出，也是商家和用户都十分关注的焦点。

电子商务安全实践的起点是对电子商务的风险评估，当客观存在的潜在威胁攻击系统脆弱点时，就会产生风险，导致系统的破坏和受损。风险评估是解释和分析风险的过程。风险评估的目的是发现风险和控制风险。电子商务中常见的风险可分为经济风险、管理风险、制度风险、技术风险和信息风险。

IT技术是实现电子商务的基础，分析研究技术风险是保障电子商务安全的重要研究课题，为此，本文提出一种基于FCIM模型的电子商务技术风险评估方法，对电子商务技术风险进行定量分析。

二、识别风险因素

电子商务的技术风险是指涉及终端设备及其传输介质的各种风险，分为三类:网络环境风险、数据存取风险、网上支付风险，风险辨识图如图1所示。

三、基本概念

1.梯形模糊数

模糊数是实数域上的一种特殊模糊集，是表示模糊信息的有效方法。常用的、特殊形式的模糊数有L-R型模糊数、三角模糊数、梯形模糊数等，由于梯形模糊数的表示方法简单、运算方便，在工程应用中最为常见，在这里我们采用梯形模糊数表示语言变量。

定义1(梯形模糊数):论域X上的模糊数为.

称为梯形模糊数，简记为(a，b，c，d)，其分布函数如图2所示。

2.CIM模型

CIM模型（Controlled Interval and Memory Models，控制区间和记忆模型)是1983年由美国学者Chapman 和Cooper提出的风险分析模型，有“串联响应模型”和“并联响应模型”两种，分别进行变量概率分布的“串联”或“并联”的叠加。本文只涉及“并联”叠加，下面介绍“并联响应模型”。

一项活动S有n个风险因素X1，X2，...，Xn存在，只要其中的一个风险出现，活动S都将受到风险影响，S的n个风险因素的概率分布组合模型称为“并联响应模型”，假设风险X1与风险X2进行并联概率叠加，计算

公式表示为:

式中，X1、X2为两个风险因素，xa为风险区间的组值，n为分组数。

四、将FCIM模型用于电子商务技术风险的评估

风险是风险事件发生的概率P和风险事件所产生影响C的函数，即R=f(P，C)，式中R为风险，P是风险事件发生的概率，C是风险事件发生所导致的后果，即影响。考虑到在电子商务过程中，各级风险因素的随机性，本文采用FCIM模型对电子商务技术风险进行评估，具体过程如下：

1.构造风险因素集和评判集

构造电子商务的网络环境、数据存取、网上支付的风险因素集和评判集，对于风险发生概率、风险产生影响可设立不同的评判集。设风险因素集Ui={u1，u2，… un}，i=1，2，3，评判集P={P1，P2，…，Pm}，对评判集中的定性评语采用梯形模糊数表示。

2.风险因素的模糊评价定量化

根据专家评价，确定每个风险因素发生概率、产生后果关于评判集的模糊评价。将风险因素的模糊评价结果，采用模糊处理后得到概率分布区间、影响分布区间，并可计算出单个风险因素的期望值，评判单个风险因素。

3.CIM计算

运用CIM的并联响应模型，依次求出网络环境风险、数据存取风险、网上支付风险以及电子商务技术总风险的概率分布区间、影响分布区间，据此计算总风险期望值，评估系统风险。若其总风险的期望值E>0.7，为高风险系统;E

五、应用示例

应用本文提出的方法，对某企业的电子商务技术风险进行风险评估。

1.构造风险因素集和评判集

构造电子商务的网络环境、数据存取、网上支付的风险因素集和评判集，风险发生概率评判集、风险产生影响评判集以及所对应的梯形模糊数见表1。

2.风险因素的模糊评价定量化

以网络环境风险中的黑客入侵为例，说明风险因素的模糊评价定量化过程。经专家评定，黑客入侵风险评价结果如表2。

对黑客入侵的风险评价进行模糊处理，得到其概率分布区间如图3所示。

在区间(0，1)，(2，3)，(4，5)，(6，7)，(8，9)上对应的概率分布为三角形分布，为便于采用CIM方法进行叠加计算，将其转化为矩形分布，其概率值取三角形分布的中间值，并对(2，3)，(4，5)，(6，7)区间上的概率值、影响值进行叠加，处理结果见表3。

采用与黑客入侵同样的处理方法，得到各风险因素的风险分布区间，见表4。

3.CIM计算

运用CIM的并联响应模型，分别对各风险因素进行并联叠加，求出网络环境风险、数据存取风险、网上支付风险概率分布区间、影响分布区间，见表5。

进一步，运用CIM的并联响应模型，求得电子商务技术风险的总风险概率分布。

根据总风险的概率分布区间、影响分布区间，计算出总风险程度的期望值E=0.3035，方差=0.00368，该电子商务的技术风险等级为一般，与实际情况相符。

六、结束语

电子商务改变了企业的经营模式，能使企业节省成本，创造更多利润。但是企业在追求电子商务带来的效益的同时也面对全新的风险，必须全面了解电子商务风险，采取必要的方法措施，把电子商务风险造成的危害降到最低，防止造成不必要的商业损失。

本文提出的基于FCIM模型的电子商务技术风险评估方法，对评判集中的定性评语用梯形模糊数表示，将风险因素发生概率、产生后果的模糊评价模糊处理后得到概率分布区间、影响分布区间，使半定量的风险评估转为定量的风险评估。采用CIM模型的“并联响应模型”对风险因素发生可能性和产生后果进行逐级叠加，求得电子商务技术总风险的概率分布区间、影响分布区间，据此计算系统风险期望值，评估电子商务的技术风险。

目前，电子商务风险评估的研究还刚起步，本文是作者根据风险评估理论中的经典模型， 结合信息安全风险评估经验， 对电子商务技术风险进行定量分析的一个尝试，希望能对电子商务的风险评估起到一定的实践指导意义。

参考文献:

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电子商务风险篇(2)

摘　要：目的：了解电子商务的风险并提出相应的风险规避制度。方法：通过电子商务的概念、电子商务存在的风险、规避电子商务的风险三方面进行探讨。结果：电子商务的风险是可以度量的，同时，通过加强制度创新和技术创新，建立相关的制度和法律法规，电子商务的风险是可以避免和降低的。结论：结合我国目前形势，电子商务的风险及规避是值得讨论的。

关键词：电子商务；风险；规避

风险从经济学上讲是一种不确定性及其带来的损失，我们可以运用一定的方法来度量它。所以，为促进电子商务的健康发展，研究电子商务可能存在的风险及其规避，不仅必要而且也是可能的。

1电子商务的概念

近年来“电子商务”这个词在所有IT媒体中的出现频率最高。电子商务顾名思义就是各个参与方以电子方式而不是以物理方式交换或直接物理接触方式完成任何形式的业务交易。所以，我们可以认为电子商务实际上包括宏观和微观两个方面的内容。从宏观上讲，电子商务是指通过电子手段建立一个新的经济秩序，它不仅涉及电子技术和商业交易本身，而且涉及到例如金融、税务、教育等社会其他层面；从微观角度来说，电子商务是指各种具有商业活动能力的实体(生产企业、商贸企业、金融机构、政府机构、个人消费者等)利用网络和先进的数字化传媒技术进行的各项商业贸易活动。 -商场现代化2008(18)",##隔###

电子商务风险篇(3)

1.市场风险。

市场风险是指价格波动的风险，即市场利率或汇率的变动引起保险价格的波动带来的保险实际收益率偏离预期收益率的风险。我国B2C电子商务保险的市场风险主要是指市场利率的变动所带来的风险。一般情况下，价格上升有益于保险人，价格下降有益于投保人。

2.信用风险。

B2C电子商务保险的信用风险，是指在B2C电子商务保险的经纪业务中，投保人与承保人之间由于一方违约致使对方遭受经济损失的风险。一般合约期限越长，信用风险越大，包括交割前风险和交割时风险。交割前风险是指在电子商务保险合约期前由于保险方破产而无力履行合约义务的风险。交割时风险是指在电子商务保险合约期到期日投保方履行合约而保险方违约的风险。

3.经营风险。

B2C电子商务保险的经营风险是指B2C电子商务保险的经营者不按保险原理，依法合规经营而给保险人带来损失的不确定性。由于保险对象产生的风险具有不确定性，赔款支出也具有不确定性，如若经营不善，在经营过程中必会面临较大风险。

4.投资风险。

B2C电子商务保险的投资风险是指B2C电子商务保险的保险人资金运用不规范或不合理所造成的损失的不确定性。依据保险负债方现金流出法定责任的特性，电子商务保险的保险资金应符合长期安全保值和稳定增值的管理机制。保险公司需合理管理和运用保险资金，以增加保险公司的经营效益。5.技术风险。电子商务本身依赖于互联网技术，涉及经济学、行为学、网络安全等多门学科。电子商务保险具有高科技保险的特点，其风险具有专业性和特殊性。目前，我国保险公司对电子商务保险研究较少，其相关的复合型人才和管理经验也较为缺乏。

二、B2C电子商务保险风险的期权化效应

1.运用期权管理B2C电子商务保险一般是采用风险对冲的方式，多用于利率和保险资产价格等市场风险的管理。

2.通过对冲比率的调节和期权方面的设计安排，可将电子商务保险的风险完全对冲，或者根据投保人风险偏好和承受能力大小，将电子商务保险的风险调节到投保人满意的程度。这有利于投保人根据自身的风险偏好灵活地管理电子商务保险组合，找到最适合自己的风险和收益的平衡点。

3.通过期权在B2C电子商务保险中的运用，可灵活地完全消除波动性或只消除不利波动，从而保留有利波动。如果保险人或投保人希望防范利率下降的市场风险的同时还想获得利率上升的潜在收益，则可通过保险期权交易达成这一目的。保险人和投保人也可根据电子商务保险组合的风险变化，随时买卖期权，对风险进行动态管理。

4.通过购买特定种类的B2C电子商务保险的期权组合，保险人和投保人可分离其某种特定的风险而保留其它愿意承担的风险。

三、B2C电子商务保险风险的期权化发展可行性

1.在B2C电子商务保险中运用期权具有动力支持。

适应社会创新对电子商务保险的发展具有至关重要的作用。我国保险企业只有积极地投入到创新潮流中去，才能把握电子商务保险的发展机遇，获得成功，保险证券化—期权也因此获得强劲发展的动力。2.在B2C电子商务保险中运用期权具备潜在需求市场。我国的保险业在十几年的发展过程中，已经孕育出一些期权的特异品种，并形成了一定的规模，积累了相关经验。在保险公司资金来源相对充足稳定的情况下，为优化资产组合、提高B2C电子商务保险对收益高的盈利性，对B2C电子商务保险期权有更强烈的需求。

3.在B2C电子商务保险中运用期权具备一定的技术支持。

我国保险业经过十几年的研究，已具备一定的保险技术基础。另外，我国保险要求具有安全性高、时间性强、手续齐全等特点，尤其在互联网的运用中，显示了巨大的商业用途。互联网用户激增，电子商务交易额巨大，都为B2C电子商务保险发展提供了基础。

四、B2C电子商务保险风险的期权化风险防范对策

1.利用期权控制市场风险。

B2C电子商务保险的市场风险主要是指价格风险，在金融风险管理中，期权是进行套期保值、回避价格风险的理想工具。投保人购买B2C电子商务保险的期权后，如果未来价格向不利于投保人的方向变动，则执行期权，从而通过对冲弥补这种不利的价格走势给投保人带来的损失。虽然投保人支付一定的费用，但是却能有效规避价格不确定性带来的市场风险。

2.运用期权控制保险公司的投资风险。

期权是保险的证券化。通过期权的运用，不仅可提高保险业整体承保能力，将风险转嫁到资本市场中去，还可降低风险经营的成本，提高保险公司的经营水平，从而提高对B2C电子商务保险的投保人的偿付能力，降低其风险。

3.运用期权控制委托-风险。

委托-风险是由于保险公司的所有权和控制权分离的结构产生的，保险公司的管理者牺牲保险公司的长期发展和投保人的利益最大化，而去追求保险公司短期的会计利润和自己的业绩津贴。通过期权在电子商务保险中的运用，可促使管理者将短期利益与长期利益结构起来，将B2C电子商务保险的投保人的短期利益与长期利益结合起来，降低委托-风险。

4.建设适用于期权市场的B2C电子商务保险机制。

为促进B2C电子商务保险在保险期权市场上的发展，完善其机制必不可少。具体来说，需要完善金融保险市场机制，合理稳健地发展期权市场；建立健全期权的宣传教育机制，通过新闻媒体加强相关知识的普及和宣传力度，加深投保人和投资者对期权的认识；建立健全电子商务保险产品的创新机制，将期权与B2C电子商务保险产品的具体特点相结合，开发出既具有B2C电子商务保险需求又能给投资者带来收益的保险期权产品；建立健全B2C电子商务保险期权的人才培养机制。

5.建立统一的B2C电子商务保险信息传导体系。

电子商务风险篇(4)

日前,在浦发银行与中国电子商务协会共同举办的“电子商务金融服务与风险防范研讨会”上,来自中国人民银行支付结算司、商务部的相关领导及专家、国内电子商务主要的市场代表主体共100多人,围绕商业银行如何为中国电子商务的发展提供更为贴切的金融产品服务及协助开展风险防范工作进行了针对性的讨论。

陈震:“三点论”

随着全球金融危机的深入,全球经济增长明显放缓,甚至出现负增长,国内各行业企业遇到了前所未有的困难。要想成功突围,必须依托电子商务平台来优化资源配置、降低成本、拉动内需、增加贸易机会、吸引投资,才能从根本上实现原有传统商业模式的转型,从而顺利过冬,迎来发展的春天。“我国电子商务支撑体系建设需要进一步的持续发展、不断完善发展环境、逐渐提高创新能力。大力引入各类金融机构,特别是商业银行,有效发挥商业银行自身特点和服务能力,这也是我国电子商务发展战略目标形成共识的内容。”中国电子商务协会标准推广中心秘书长陈震说。

“目标、方向是明确的,但具体推行步骤方面还需要进一步的探讨和研究,特别是风险防范。”陈震话锋一转,随后抛出了电子商务发展的“三点论”。

“我们可能不仅要参照从上世纪90年代互联网迅猛发展形成的第一代电子商务网站所具有的特点和经验教训,也要参照当前社会环境、信息技术发展、特别是WEB2.0发展所带来的影响,然后需要想清楚,究竟将来电子商务整个产业链聚集的是哪些最关键的形态、潜在业务模式、参与主体和市场环境等。”陈震表示。

其次,中国的电子商务发展要注重向金融机构,特别是商业银行的介入,使其在资金支付环节发挥优势作用。要形成有特色的中国电子商务市场离不开商业银行的金融服务,各市场参与主体才能够站得稳脚。

“就像很多中国企业和消费者一样,当交易金额达到一定程度,如果没有商业银行的参与,特别是支付环节的安全保证,他们可能就会产生犹豫,甚至在国内比较大型的交易网站,也不见得会有社会公信力的保障。”陈震提出,优化电子商务市场环境,有商业银行参与的清算体系,消费者感受到的服务保障还是根本性的,“如果不能在这方面迈出重要的步伐,路途可能就不见得那么顺当。”

最后,陈震提出除了传统的银行服务外,针对以电子商务交易为主的各中小企业的融资问题需要商业银行有着更加灵活和支持的态度。有了资金支持,以互联网为基础的电子商务贸易才可能发挥其规模优势。

“中国的电子商务发展一直以来有两个重要的特点,一是我们有众多的参与者。改革开放30年来,作为具有互联网技术后发优势的中国,它的电子商务市场有着长期的发展历史和一定的国际地位。而同时,市场参与者的融资需求,特别是有真实贸易背景的网商,他们对资金压力的感受也非常大。商业银行作为两者之间的纽带,如果能够更深入地切入电子商务交易环节,就能对企业的短期融资需求有切实的体会,在风险控制方面可能促使企业发展得更加顺利,步伐也可以迈得更大。”

徐海燕:着重实施三大产品

“面对危机,中国的金融机构,特别是商业银行,既要注重加强危机的应对,最大限度地降低危机对我们的影响,更要学会‘危’中求‘机’,科学把握这次危机带给我们的难得机遇,在产品创新、服务意识等方面促进竞争力的提升。”浦发银行总行副行长徐海燕提到。

在徐海燕看来,当前商业银行参与电子商务重点着重三方面的产品服务:交易资金托管、B2B/B2C支付网关和电子商务融资服务。浦发银行是全国最早进入电子商务金融服务市场的商业银行,汇集了众多托管、现金管理、贸易融资等业务方面的资深专家,是完整推出电子商务金融服务业务较为领先的银行。2007年我行与宝钢集团东方钢铁电子商务有限公司联合推出“安信宝”电子商务企业产品服务方案,通过在电子商务中引入外部托管,由具有托管业务资格和专业清算能力的托管银行作为独立的第三方,对网站交易资金进行全程全额托管,独立承担电子商务的资金支付、清算和保管功能,提高网站运作效率。同时为B2B、B2C电子商务企业提供包括资金支付、清算、保管在内的各类产品,并为通过电子商务平台交易的上下游企业提供融资的综合解决方案,全面确保客户交易的资金安全。

其次,徐海燕认为,在金融产品服务的同时,更需要对风险进行防范。电子商务有其自身特点,从让商家和消费者共同参与,建立信用档案评价体系,到引入金融手段借助银行的系统、信用、运营体系推出各类资金支付产品,其重点还是要控制交易流程中各关键环节的风险。

徐海燕表示,只有建立在一个不断完善、风险可控的网上信用体系上,才能保证中国电子商务的健康发展。符合电子商务特点的金融产品运营、风险防范流程,推出对应的内部管理手段,将有助于让银行控制风险,让客户能够放心。“同时只要我们提振信心,加强团结,抓住机遇,大家一起共同加快电子商务的发展,必定能在困难中前进,在逆势中发展。”

拓荒电子商务金融

早在2007年,浦发银行就筹备并创新推出了电子商务托管金融整体服务方案,针对电子商务交易资金在“融、存、管、用”方面的需求推出了一系列富有创新特色的金融产品,其中“电子商务交易资金托管”产品有效解决了目前电子商务发展过程中“居间担保人”角色的缺失或错位,充分发挥商业银行在支付结算、信用保证、账户管理及清算监督等方面的优势,从而更好的保障电子交易过程中各方的合法权益。

在本次研讨会上,来自浦发银行的金融产品专家和电子商务市场参与者提供了“电子商务金融服务及风险防范”、“电子商务贸易融资探析”和“谈东方钢铁网客户交易资金的管理模式”为主题的解决方案。这些方案详细描述了各参与角色,包括交易会员、交易平台运营商、支付解决方案提供商、物流解决方案提供商、贸易融资解决方案提供商的功能和地位,例如账户管理、信息、交易模块、支付渠道、保证支付、物流服务、贸易融资等。提出目前电子商务发展过程中存在的“公信力缺失”、“公信力不足”、“交易双方的增值税税务处理”等问题,并介绍了浦发银行电子商务综合金融服务方案――“融”:在线融资;“存”:安全存放;“管”:支付清算监督;“用”:电子渠道建设;“捷”:增值服务。此外,金融产品专家和参加研讨会的与会者就最关心的融资产品进行了沟通。在浦发银行电子商务融资已有的“三大利器:网上开证、网上保理、电子票据的基础上将推出B2B电子商务融资方案,可以引入动产质押,拓宽融资渠道;半自动融资审批,提高处理效率;与B2B托管结合,全程资金护航。

电子商务风险篇(5)

[论文摘要]随着电子商务的快速发展，信用风险已成为参与电子商务企业所面临的最主要风险之一。针对电子商务活动中的诚信缺失行为和信用危机现象，应通过制定电子商务风险监控和管控措施，建设一个高效、规范的企业电子商务信用风险管理制度与内部控制体系，建立健全电子商务社会信用保障体系。构筑全方位、全过程的电子商务信用风险预警、监测、转移、防范和信用违法行为惩戒记录机制。

随着网络的发展，电子商务已经成为人们从事商务活动的新模式。与传统商品交易方式相比，电子商务的优势明显。但由于网络信息本身具有虚拟性和不稳定性，电子商务信息易被修改、毁坏与丢失，加之参与电子商务的主体诚信问题及网络技术发展的局限，使得电子商务信息的真卖性与安全性难以得到保障。因此，电子商务与传统的商品交易方式相比对信用风险管理的要求更高。如何取得并维持顾客的信任是电子商务成功的关键所在，欲发展电子商务必须先加强电子商务中的信用风险管理制度建设，建立社会信用保障体系。

一、信用机制建设成为我国电子商务发展的当务之急

2010年一季度，中国互联网网民新增2000万人，网民总数达到4.04亿人。伴随网络用户数量的持续增加，网上购物等电子商务活动逐渐被我国公众所接受，电子商务进入快速发展阶段，这为企业提供了广阔的电子商务机遇。但是，由于我国市场经济发展水平相对较低，有关市场经济制度的法律法规尚不完善，市场经济发展所需要的社会信用保障体系尚未建立起来；企业的市场行为随机性大，不少企业的诚信度还不高；市场信用交易不发达，社会普遍缺乏现代市场经济条件下的信用意识和信用道德规范，诚信缺失行为盛行，“三角债”、假冒伪劣商品泛滥等信用危机现象随处可见。WwW.133229.COm这些诚信缺失行为和信用危机现象无疑严重制约了我国经济的发展，并且也成为我国电子商务发展的绊脚石。

目前，我国社会信用保障体系仅在少数行业开始建立，不少企业尚未建设内部信用管理制度，大多企业根本就没有设置信用管理部门。人们在电子商务活动中不重视对客户信用状况进行调查与评估，时常错误地选择交易对象，从而导致违约或不履行合同等情况的发生。因此，发展我国电子商务的当务之急是加快建设企业信用风险管理制度，建立电子商务社会信用保障体系。

二、企业电子商务信用风险管理制度的建设

信用风险是指商品交易主体不能按事先达成的协议履行其义务的潜在可能性。信用风险会使商品交易主体因未能获得预期的商品交易收益而承担财务上的损失。因此，信用风险管理的目标就是通过采取将信用风险限制在可以接受范围内的措施而获得最高的风险调整收益。目前，信用风险的定量化工具、技术及模型等理论研究都还没有形成一个比较完善的体系。基于此，对电子商务的信用风险以及信用风险管理的研究显得尤为重要。

1、建立健全企业电子商务信用风险管理与内部控制体系

借助贯彻执行国资委颁发的《中央企业全面风险管理指引》和财政部制定的《企业内部控制基本规范》的强大东风。优化企业内部控制体系，制定电子商务风险监控和管控措施，构建一个全方位、全过程的高效、规范的电子商务信用风险管理与内部控制体系，预防并降低电子商务信用风险。电子商务信用风险管理与内部控制体系应该包括信用风险管理组织体系、决策体系、评价体系等内容，其中尤其是要加强信用风险管理组织体系建设。建立高效并目相互监督的信用风险管理组织体系是提高电子商务信用风险管理效率的关键。

加强电子商务客户档案管理，根据客户信用信息的变化，及时调整电子商务交易品种与规模，建立合理的应收账款回收机制。为了防止坏账，当账款逾期在3个月以内，由企业内部的信用部门进行追收；对于超过3个月的应收账款，应寻求外部专业机构的力量协助追收；对于超过半年的应收账款就必须作为坏账处理，应采取法律行动追讨逾期账款。对于前任领导经营中产生的逾期账款不能继续作为应收账款保留在账上，而应将这部分应收账款作为坏账处理。

在企业内部培育良好的风险管理文化，倡导和强化风险意识，树立全方位电子商务信用风险管理理念，实行事前预测、事中管理、事后处置的全过程电子商务信用风险管理行为。通过建立这一电子商务信用风险管理文化，使员工以诚实守信、审慎务实的态度来对待每一次电子商务业务，建立一支作风严谨、技术精湛的电子商务信用风险管理队伍。

2、建设具有电子商务信用风险预警、监测、转移和防范功能的电子商务网络系统

加快电子商务风险管理的信息化建设，建立一套具有电子商务信用风险预警、监测、转移和防范功能的电子商务网络系统。各相关电子商务的网站都应发挥自身掌握的信息技术优势，建立起功能强大的电子商务信息数据库和电子商务信用风险管理信息系统，开展信用风险的定量化工具、技术及模型等研究。采用适当模型计量信用风险，实行电子商务信用风险的量化分析与控制，从而降低电子商务参与企业信用风险管理的成本，提高电子商务信用风险管理的时效性和准确性。在电子商务信用风险管理信息系统的基础上，做好重点电子商务客户的信用风险内部评级，建立电子商务客户的信用风险识别管理系统。

3、借鉴国际先进的信用风险管理经验，开发电子商务信用风险管理模型

传统的信用风险管理量化分析方法主要有信用风险因素评估的“6c”法和信用评级法等。“6c”法是指根据商品交易主体的品德(character)、能力(capacity)、资本(capital)、担保(conater-a1)、经营环境(condition)和经营连续性(continuity)等六个因素评定其信用程度(履行商品交易责任的能力及其可信任程度)。信用评级法主要采用z值模型对体现参与商品交易企业的赢利、营运等能力的财务指标(销售利润率、资本金利润率、成本费用利润率、存货周转率、应收账款周转率和营业资产周转率等)进行加权计算进行信用风险等级评分。

近年来，伴随着信息技术的高速发展，信用风险度量模型已成为国际先进的信用风险管理的重要手段。针对电子商务特点研发信用风险度量模型，通过信用风险度量模型计算电子商务的违约概率和违约损失，识别和量化电子商务的信用风险，为防范电子商务信用风险提供了强大武器。在构筑电子商务信用风险度量模型时，应采用通用信用语言，注意电子商务过程中的信用许可范围。

三、构建我国电子商务社会信用保障体系

信用风险的发生通常具有突发性、不可逆性和传递性等特点。因为受主客观因素的制约，当前对电子商务信用风险基本要素及其损失的度量研究尚不成熟，运用信用风险度量模型难以准确识别和计量电子商务信用风险。目前，参与电子商务的企业和网站普遍缺乏—套完善的电子商务客户信用风险等级评分标准与量化评级方法。况且，信用风险受国家经济状况改变、社会政治因素变动以及自然灾害等企业无法控制的外部因素影响很大。因此，仅依靠企业信用风险管理与内部控制体系和网站的电子商务网络系统控制电子商务信用风险是不够的。

电子商务政府主管部门应在相关电子商务网站和电子商务参与企业积极配合下，借用中国人民银行等其他政府部门的社会信用体系资源，尽快建立包含实名制信用信息共享、电子商务合同履约备案和信用违法行为惩戒记录等内容的电子商务社会信用保障体系。

1、建立电子商务信用信息数据库

不诚信情况的出现，主要是因为信息不共享而导致的信息不对称。针对这种情况就应通过社会信用体系的建设构建良好的信息共享机制。通过建立全国性的电子商务社会信用保障体系，让个人和企业的电子商务诚信已录成为共享的信息。信息的共享可以将交易或交往变成无限连续的博弈，从而增加电子商务不守信用的机会成本。在构建电子商务社会信用保障体系中应做到：规范信息采集程序、信用资源共享、完善信息管理。同时，建立社会信用信息披露机制必须在法律规范下，界定信用信息的合法公开与合理使用范围，注意解决信用信息的披露与保密之间的矛盾，为公众共享电子商务信用信息提供法律保障。

2、积极培育信用服务机构

由信用关系的当事人分别对与信用管理相关授信人的信息进行收集、鉴别、分析、评级等活动交易成本往往太高，而由社会化的机构，如以征信公司为例的信用中介服务机构来为信用当事人服务则可以大大降低成本。这类信用服务机构所提供的服务包括资信调查、信用评级、信用保险以及商账追收等，它构成了社会化的信用管理支持体系，成为社会信用保障体系中有效运行的重要组成部分。积极发展信用中介机构，建立专业化、市场化的信用管理服务，必将大大提高电子商务的执行效率，促进其长远发展。

3、失信严惩机制

追求功利最大化是诚信缺失的经济根源，而要扼制失信者的不诚信就要强制性建设有效的制度，进行外在约束。在社会信用保障体系中，核心是加大不诚信的机会成本，让失信者为其不诚信付出应有的代价。严格信用监督和失信惩戒机制，对遵守信用者应进行褒奖，对失信者进行惩罚，是社会信用保障体系得以健康发展的重要前提。对失信者进行行政或司法处罚，并将受到行政或司法处罚的企业和个人披露于相关的经济和社会领域，从而对其生存和发展带来负面影响。通过打击社会经济生活中失信违法现象来提高社会整体信用等级，这样企业和公民的信用意识才会不断提高，信用制度和信用体系才将不断完善。

四、结束语

市场经济是法制经济、信用经济，无论人们从事何种经济活动都要围绕着依据相关法律签订协议和按照信用管理制度履行协议而进行，并受到相关法律保障与信用机制约束。所以，经济行为的制度化与规范化不仅可以圆满实现经济行为的目的，而且会促进经济行为的科学化，提高行为的效率与效果，极大地创造社会价值。因此，制度化、规范化地开展电子商务是所有参与者必须遵循的行动指南。

电子商务的发展需要信用机制的保障。通过建立完善的社会信用保障体系，形成“诚信为本、以德经商”的商务环境，可以有效地降低企业经营的风险，提升经济竞争力，以保障电子商务交易的可靠性和安全性，促进电子商务的迅速发展。

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[2]彭柳：b2c中电子商务中的企业信用管理研究[d]华中师范大学，2005

[3]车纯：基于b2b模式的电子商务信用问题研究[d]西安电子科技大学，2005

[4]黄潇：浅析我国电子商务的信用体系建设[j]北京电子科技学院报，2006(9)

[5]马俊缸：试论如何构建电子商务信用管理体系[j]中国成人教育，2008(12)

电子商务风险篇(6)

一、电子商务与审计风险理论概述

（一）电子商务理论

随着互联网技术的普及，尤其是5G技术的快速发展，互联网电子商务企业步入快速发展阶段。相对于传统企业来说，由于互联网电子商务企业的组织机构、销售模式等发生了很大的变化，具有互联网开放性、无纸化、电子支付等特点，这使得互联网电子商务企业的审计比传统审计业务的风险大大提高。审计风险取决于重大错报风险和检查风险，本文在阐述电子商务及审计风险理论基础上，分析了电子商务审计重大错报风险和检查风险，在此基础上，有针对性提出防范审计风险的建议，以期为审计人员在进行电子商务审计时，提高审计工作效率，降低审计工作风险。电子商务是以信息技术支撑，实现商品交换的商业活动。当前的电子商务模式是基于互联网环境搭建起来的资金流转、数据传递系统平台，使交易双方在平台中完成交易的模式。在电子商务中，其主要功能体现在联网采购、支付款项、商品售后服务、网上广告等方面。

（二）审计风险理论

1.审计风险内涵审计风险这一概念的内涵在不同理论研究中有不同的界定，简而言之，审计风险就是当财务报表发生重大错报时，注册会计师针对财务报表发表的意见与实际情况不相符的可能性。审计风险由两大风险共同组成，分别是重大错报风险和检查风险。首先是重大错报风险。重大错报风险是指被审计单位财务报表在审计前存在重大错报的可能性。因此重大错报风险是在审计前产生的，该风险独立于财务报表审计而存在，所以会计师事务所对重大错报风险只能评估却不能降低。当基于财务报表评估的重大错报风险结果较高时，反映企业财务报表重大错报程度越大，那事务所查不出这些错报的可能性也会随之提升，由此会导致审计风险增加。其次是检查风险。检查风险通常指财务报表若存在重大错报，但注册会计师实施审计程序后未发现这种错报的可能性。当事务所审计时出现取证受限，程序设计或执行不恰当等情况，势必会加大审计风险。可见，重大错报风险与检查风险共同对审计风险造成影响，前者是站在被审计公司角度进行风险评价，而后者则是基于事务所自身审计程序、方法等方面衡量审计风险。以上两种审计风险之间的关系利用数学模型可表示为：审计风险=重大错报风险×检查风险从以上数学模型可以看出，当审计风险为既定水平时，检查风险和重大错报风险呈反向关系，即重大错报风险提升时，检查风险下降，反之提高。2.审计风险特点（1）客观存在性因为被审计单位经济业务繁多复杂、环境因素多变、财会人员自身职业素质的差异和审计人员经验与业务素质的有限性，使得注册会计师在审计业务时都会存在一定的误差性，不管用抽样审计还是详细审计，都不可避免。所以，审计风险是难以规避的，只能依靠现有的一些技术方案对它进行防范与控制，降低风险所带来的损失。（2）普遍性审计风险不是孤立存在于某一部分，它是贯穿在整个审计流程中，可能存在于审计工作中的任何一个小节点。（3）潜在隐蔽性在审计过程中，审计单位的财务问题或者舞弊现象等等并不是显而易见的，这需要审计人员运用专业能力去挖掘线索，从中发现问题，进一步找出事情的真相。相反，如果在审计过程中，审计人员没有发现问题，那么就会产生审计风险。（4）偶然性审计项目组在审计过程中，审计风险是因为某种客观原因或者注册会计师没有意识到的主观原因所造成，并不是审计人员故意做出的行为，该情况下，注册会计师在审计过程中无意接受了审计项目所带来的风险，也在无形当中承受着其所带来的后果，审计人员需承担审计责任。（5）可控性审计风险是不可避免的，但是注册会计师在审计过程中运用审计程序时可以让审计风险产生的概率大大降低。

二、电子商务企业审计风险分析

随着电子商务企业的产生，在会计师事务所的众多业务中，作为新审计业务代表的电子商务业务审计占比越来越大。因为电子商务正处在发展的初级阶段，发展水平较低，且其具有独有的无纸化特点，电子商务业务这一模块审计风险必然呈现出较高的审计风险。根据前面审计风险理论，审计风险有重大错报风险和检查风险共同影响，下面将从这两部分对电子商务审计风险进行阐述。

（一）电子商务企业审计重大错报风险分析

1.经营风险近几年来，随着市场竞争越来越剧烈，很多电子商务企业获取线上流量的难度攀升。为了增强流量，很多电子商务企业积极转型，调整战略布局，不断扩大投资，投入大量资金，为顾客提供更多的增值服务，如投资物流网络建设，提高配送效率。但很多企业在将战略转化为行动过程中，由于组织结构、管理制度等无法适应新的战略，导致企业呈现亏损的状态。可见，如果企业扩展战略不能保证企业在未来产生净利润和正现金流，甚至可能在未来一段时间继续亏损的话，这种高昂的代价扩张，会给企业发展带来一定的经营风险，甚至可能会影响公司继续经营的能力。在这种情况下，一些电子商务企业可能为了提高投资者信心及从金融机构获得融资，铤而走险去人为粉饰报表，从而导致重大错报风险较高。2.内部控制风险首先是控制活动方面。电子商务企业在进行信息授权时，采用的是数字签名验证方式；另外在口令密码应用方面，一些电子商务企业没有设置安全管理，导致公司内部人员可以通过一定技术模仿签名或破解密码，因此内部控制难度因数据电子化而变得更高，部分交易数据可能会由于恶意篡改，出现账目不清、数据不准确等情况。其次是信息沟通方面。在电子商务企业中，员工之间的沟通主要通过网络，面对面的交流机会比较有限，同事之间可能因缺乏交流导致工作上出现重复或者疏漏，最终导致出现业务处理上的错误，得出不实的业务数据。可见，电子商务下企业内部控制风险增加，也导致企业重大错报风险加大。

（二）电子商务企业审计检查风险分析

1.电子数据缺乏可靠性电子商务业务大部分业务数据是以电子数据形式存在，而电子数据又隐藏一些审计人员难以辨别的风险，比如网络风险和人为修改风险。网络风险是因为以电子数据形式存在的业务数据是储存于后台数据库中，当网络环境受到系统或人为攻击时，可能造成后台数据丢失或变动。人为修改风险是因为某些熟悉业务流程操作员为了私人利益或受人指使可能篡改业务数据，造成数据不真实。这些风险都会降低电子数据缺乏可靠性，如果审计人员在审计中没有办法辨别出来，势必会增加检查风险。2.函证程序在电子商务平台上受到限制审计小组取得的函证作为一种外部证据，对于审计程序的设计和实施以及外部证据的合理性具有重要意义。《中国注册会计师准则》第13条规定：“除了注册会计师能够提供证据证明债权对财务数据影响不大，或者企业收到无效函证的情况除外，注会都必须对债权完成确认流程；若注会认定企业可能收到无效函证，则需要采用其他流程替代确认流程，来保障审计证据相关性和可靠性得到核实；如果不进行债权的函证，审计师应在审计工作底稿中说明理由”。对于电子商务公司来说，其供应商多为个体户，其零售的交易量又大，品种繁乱，在函证的过程中可能存在供货商不愿意提供函证或者是提供的往来款的函证达不到审计的标准，所以增加了往来款函证的风险。因此，当企业内部控制比较薄弱，审计人员用函证方式获取审计证据的渠道受到影响时，会相应提高检查风险。

三、电子商务企业审计风险的防范建议

（一）提高承接业务的慎重程度

在电子商务大环境下，应当对电子商务审计的程序适当扩展，在对被审计单位调查，实质性与合规性检验、报告问题组成的传统审计程序基础上进行更加深入的创新与优化，比如对企业的电子支付流程进行考察，对信息和授权系统安全性进行考察。

（二）完善电子商务审计规范和体系

目前，电子商务产业仍在发展初期，电子商务的审计流程也在不断完善，因此电子商务企业在被审计时可能会产生一些问题。针对当前的审计现状，我国政府部门采用参考其他电商市场发达国家法律法规的方法，对电子商务活动涉及的各个主体进行细化规范和追责，并制定符合发展现状的电子商务审计规范和体系。同时，制定时可以参考各大会计师事务所在进行电子商务审计时遇到的问题，以及国内电子商务业务发展的实时动态等因素。制定该规范和体系的主要目的在于维护消费者权益、电子商务企业权利义务和电子商务市场交易秩序等。

（三）提高审计人员的综合素质

审计部门不断对注册会计师提出越来越高的要求，在掌握和熟知传统审计方式的前提下，还需要对电子商务以及互联网信息相关进行知识补充。电子商务审计与传统审计相比除了需要完成财报审计还需要审计网络信息安全系统等，这是传统审计中不需要进行的流程。可见，对熟知电商知识的审计人员进行培养是防范、发现和改正审计风险非常有效的做法。在人才培养方面，事务所可以加大缺乏电商知识的员工进行培训，培训的时候加入电商的内容；相关院校及专业要扩大专业范围，增添电子商务和现代信息系统的课程，比如数据库和Python编程的学习，培养学生的编程思维；在政策方面上，可以适当的修改注册会计师考试的内容，全面发展审计人员的知识结构，丰富人才的培养。

（四）开发实用的电子商务审计软件

由于电子商务业务的特殊性，审计软件可以着重开发以下几个方面：首先，审计软件的研发要与传统的会计软件衔接，不能脱离原有的会计软件，在二者之间应该有一个接口对应，来实现数据传输的功能，帮助在审计现场或是远程办公的审计人员通过该软件能够随时获取被审计单位的业务数据；其次，审计软件应当具有安全性检测功能，电子商务审计的内容庞大、时间有限，而且审计人员不一定具备分辨数据真实与否的能力。如果审计软件在获取会计数据之后，能够将前后台数据进行比对，并且筛选出逻辑存疑的业务数据，则审计人员的效率将大幅度提高，审计质量也能得到一定保障；最后，审计软件可以建立网络审计数据库，供所有审计人员记录工作过程中遇到的问题和经验，并进行业务交流。另外，同时具有电子商务审计专业知识和掌握计算机知识及技术的审计人员比较匮乏，很多审计人员对于电子商务审计的能力和经验还有待提高。因此，如果开发的审计软件同时具有查询电子商务法律法规及常见的审计风险案例，可以更加便利注册会计师的工作，提高审计效率，为其提供更多审计思路，从而保障审计工作的效率，降低审计风险。

结语

电子商务风险篇(7)

一、电子商务风险的主要表现形式

目前，电子商务风险的表现形式主要包括以下几种类型：

（一）商业风险

商业风险主要表现在消费者对产品的期望值过高，使得在运营过程中存在很大风险，虽然电子商务的最大优势是便捷和快速，越来越受广大青年朋友的喜爱，不出家门就可以买到自己喜欢的商品，便捷的物流使得第二天就能收到货。然而当消费者真正收到货时，与自己期望的落差过大，导致电子商务已不能满足消费者的需求，更为严重的是还会失去老顾客。这就要求电商在进行电子商务时不能只顾网上销售平台的建立，而忽视客户服务和产品质量等售后工作，要站在消费者角度宏观把控，力争将这种商业风险降到最低，避免给企业带来损失。

（二）技术风险

由于电商企业的特殊性，在进行运营时势必会大量使用各种信息技术，在享受这些新技术带来利益的同时也面临着相应的技术风险。主要表现在信息技术的基础措施没有完善，导致计算机硬件出现故障;还有就是对软件技术的使用，由于操作不当，使得程序里的信息全部泄露，特别是一些重要的客户信息和电商企业的内部机密被盗，给企业带来巨大损失，严重者会导致企业破产，可想而知不完善的程序设计给电子商务带来巨大的技术风险。

（三）法律风险

由于电子商务形成的时间较晚，相应的法律法规还未正式立法，而且适用法律的界限较为模糊，使得电商企业在发展时受到很大局限，加上电子商务是全球性的，导致企业在进行交易时只能不违规现行法律的规定，却又害怕与今后的法律相冲突，严重制约着企业的健康发展。电子商务主要是在虚拟的网络环境下进行交易，在进行交易时许多的电子合同，电子商务认证和网上知识产权都没有明确的法律法规，给企业造成相应的法律风险，合法权益得不到有效保障，不利于企业的正常发展和壮大。

二、电子商务风险的主要控制方法

（一）从技术层面规避风险

根据上面所说的技术风险，就需要电子商务企业在技术方面进行规避风险带来的损失。首先电商企业需要在总体的安全策略方面制度一个有效可行的方案，先熟悉和掌握保证安全性所需具备的基础性技术，然后配备相应人力和物力;其次是要制定具体的战略性方针，让相应的人力落实到位，从而建立起一套完善的管理控制架构来确保降低企业技术风险。建立虚拟专用网络供企业员工进行电子交易，同时还要将公共安全网络设置相应权限，给企业的数据进行加密，做到专用网络性能的服务，真正提高网络安全。当然，培训企业的集体防毒意识更重要，确保每部电脑上都安装可靠的杀毒软件，将企业内网和外网建立防火墙，避免遭到黑客攻击，只有这样才能真正从技术层面确保企业的网络安全，降低风险带来的损失。

（二）从制度层面规避风险

企业在进行重大决策时，首先需要从财务的专业角度去预测风险，以及风险带来的损失，合理把握企业产生的经济收益，这时就需要每个部门进行协助，将各个部门存在的风险都一一上报财务，以便做好防范准备工作。其次，还需要建立风险识别系统，一旦发现有风险，确保每个部门都识别出并及时做出应急措施，提前可以进行多次演练，确保真实发生时做到有条不紊的降低风险，同时，当出现风险时，技术部门需要及时进行总结和分析，找出风险存在的原因和如何规避下次再出现此类现象，从而建立起完善的机制，确保降低企业风险。

（三）从税收层面规避风险

由于我国电子商务市场在实践中的发展还不够完善，在带来许多商机的同时，更需要政府提供更多支持，可以从税收优惠政策和税收减免政策，从而建立起明确的税法，要求电子商务企业进行税务登记制度，将现行税法加以完善，把消费者在进行支付时就直接作为征税环节，制定出更符合电子商务市场发展的税法。以便电子商务企业有享受更多的税收政策，降低企业的税负和税收负担，鼓励更多的电商企业进行运营，从税收层面来降低企业风险。