公司专项审计篇(1)

根据上级审计机关20**年度审计项目计划安排意见，结合我县实际，本着科学合理、量力而行的原则，对20**年度全县审计项目计划安排提出如下意见：

一、财政收支审计

根据省审计厅要求，我县今年安排12个财政收支审计项目，包括：

1、本级预算执行审计7个，即对县财政局、民政局、人口和计划生育局、法院、检察院、经贸局、局进行预算执行审计。

2、地税系统审计1个，并延伸审计啤酒有限公司、石材有限公司、液压机械有限公司、山水房地产有限公司、旅游开发有限公司、县网通公司、创业集团公司、纺织有限公司、县烟草公司、县信用合作联社、县房地产开发有限公司、县第六建筑公司12户纳税企业。

3、乡镇财政决算审计4个，即对镇、乡、镇进行财政决算审计。

二、经济责任审计

经与县委组织部商定，今年将结合其他专业审计，加大任中审计力度，共安排任中经济责任审计项目11个，即对县交通局、科技局、统计局、招商局、畜牧局、文体局、财办、扶贫开发办、工会、第二实验小学、职教中心的单位主要负责人进行任中经济责任审计。离任经济责任审计根据县委组织部安排随时进行。

三、财务收支审计

全年共安排7个行政、事业单位财务收支审计项目。

1、市局项目2个，对县物价局、水利局进行财务收支审计。

2、县局项目5个，对经济开发区管委会、县供销合作联社、民营办、实验中学、中心卫生医院的XX年度财务收支情况进行审计。

四、资产、负债、损益审计

全年安排资产负债损益审计项目2个，即对县农村信用合作联社、自来水公司进行资产负债损益审计。

五、投资审计

市局全年安排投资审计项目6个，即对三中搬迁跟踪审计、经济适用房决算审计、房地产开发企业行政性收费基金缴纳情况审计、镇中小学标准化建设项目决算审计、农村公路建设及管理养护收支审计和审计调查、已建成污水处理项目效益审计调查。

公司专项审计篇(2)

（1）内部制度的初审。

为促进公司的健康发展，培植“为管理提供增值服务”的内审新理念，根据日常审计中所掌握的制度的健全性及其执行的有效性情况，内部审计部门在坚持审计独立性原则下，参与公司相关制度的设计和讨论，以及内控制度和业务流程的前期初审，为完善制度及内控流程提供建设性意见，为公司的持续稳健发展提供制度保障。

（2）咨询服务。

内审人员具有更宽泛的业务视角和内控敏感性，从公司的宏观、战略角度分析问题，发挥风险管理的专业特长，指导业务人员的尽职调查分析，适度参与信托计划的设计，践行审计的咨询服务职能，规避经营过程中可能出现的风险损失，从而为公司增加价值。

2.事中审计

（1）信托业务专项审计。

“受人之托，代人理财”，信托公司只是信托计划的受托人，没有保证投资收益的义务，信托计划的投资风险由投资者承担。但我国民众未能完整、正确理解信托的含意，形成了信托项目终止时信托公司按预期收益向投资者兑付本息的刚性兑付的行业规则，信托公司实质上需要承担其全部市场风险，加强信托项目管理显得更为迫切。每半年至少需要实施一次信托业务专项审计，检查公司行业法律法规和监管政策执行情况，信托业务流程控制情况，信托资金运用的合规和效益情况，以及与自营业务的分离情况，确保公司履行受托人的职责和义务，避免声誉风险和财产损失。

（2）内部控制专项审计。

内部控制审计是对公司一定时期内部控制体系的健全性和有效性进行检查并判定的过程，将公司控制体系分成信托业务、自营业务、关联交易、信息披露、会计系统、信息系统、人力资源、综合管理及内部控制的监督、检查与评价等九大子系统，以现场访谈、文档查阅、流程查看、穿行测试等方法，检查各子体系的各项制度的健全性和执行的有效性，评价公司治理结构和内部控制环境，促进公司战略目标的实现。目前，信托行业增长速度明显放缓、信托项目风险逐步显现、资产管理市场竞争日趋激烈，以及信托业务的综合性、灵活性、监管政策的严格性，信托公司更需强化内功，注重合规稳健经营，加强内部控制专项审计。

（3）操作风险评估。

信托公司面临的操作风险主要包括：由于组织机构设置以及组织控制失效或低效而产生的组织风险；由于管理人员以及管理职能失效而产生的管理风险；由于计算机及网络系统不完备或失效引发的技术风险；由于内外部相关人员有意识、有目的地作弊或责任心不强、判断失误等原因而产生的人员风险；由于法律法规、内控制度缺陷而造成资产损失的制度风险。操作风险评估主要内容包括：操作风险管理架构是否合理，内部控制体系是否健全完善，内控制度是否有效性，操作风险管理组织体系是否建立，且运行是否正常，操作人员配备是否合理，操作管理中信息化技术运用情况等。通过操作风险评估，加强了通过操作风险评估，加强了公司操作风险管理的监督，提升了公司风险管理能力。

3.事后审计

（1）信托项目到期审计。

每个信托项目均是一个独立的核算组织，尤其是信托资金集合项目，涉及的委托人比较多，单个项目的效益高低及其利益分配的准确性都会产生一定的社会影响；同时，根据银监发（2004）97号文有关终止或结束的信托业务要在一个月内进行审计的要求，因而应把信托项目到期审计作为一项常规性审计。依据风险的综合评价和识别，在全面把握到期信托项目的风险状况的基础上，将项目审批手续齐全性、核算的准确性、效益的真实性、项目档案资料的完整性、反洗钱义务履行情况等确定为到期信托项目审计的重点。对每个到期信托项目实施全面审计，揭示到期项目的风险隐患，为新的或存续的信托项目管理提供借鉴和警戒作用。

（2）经营管理专项审计。

内部审计不仅要监督经营者的经营行为，也要评价经营者的经营业绩，为激励和考核经营者的积极性和能力提供必要的依据。一是开展预算执行情况专项审计，审查预算管理环境、预算的编制（调整）及执行情况，评估预算管理的合理性、预算的编制及分解的科学性、预算执行结果的真实性和效益性，揭示和反映预算管理中存在的问题，分析原因，提出合理建议，促进公司加强预算管理，防范风险，提升公司竞争力。二是开展绩效专项审计，审核公司经营收入、净利润、费用、信托规模等二是开展绩效专项审计，审核公司经营收入、净利润、费用、信托规模等各项任务指标的完成情况，核实业绩考核数据的准确性，提高公司绩效考核的公正性。

（3）离任经济责任审计。

公司专项审计篇(3)

【关键词】项目程序化管理内涵；投资决策；设计审批；实施阶段管理；竣工验收和后评估管理；实施效果

随着市场经济的发展，特别是实行公司制后，要求企业的管理模式与之适应，管理水平不断创新。如何在公司制下搞好项目管理，减少投资风险，规范项目实施，保障项目顺利完成，是项目管理者应该认真思考、解决的问题。

一、项目程序化管理的内涵

项目程序化管理的内涵是：对于项目建设从决策到投产运行的各个阶段，制定详细的管理程序，明确各阶段的目标和职责，使目标控制贯穿于项目建设的全过程，从而保证项目按计划完成。总之，实行项目程序化管理就是要在管理理念上科学性，管理流程上制度性，管理理论上先进性。

二、项目程序化管理和实践

项目管理是指项目从投资意向开始到建设完成投产经营的全过程管理。包括项目投资决策、设计审批等前期管理、实施阶段管理、竣工验收和后评估管理。项目程序化管理就是指项目管理全过程按照一定的程序进行，每个阶段都有明确的管理程序和责任部门，整个管理过程职责明确、程序清晰，以提高工作效率，搞好项目管理。

（一）项目投资决策、设计审批等前期程序

项目投资决策阶段的管理是项目管理程序最重要的阶段，包括从投资意向到决策立项的全过程，依次为投资意向确定、市场分析、项目建议书审查、可行性研究报告审查、决策立项。项目设计审批阶段的管理是通过技术、经济措施保证项目目标的过程，依次为初步设计审查、批复，施工图设计审查、批复。程序分以下十步：

1、项目提出

项目单位以正式文件提出项目申请报集团公司，发展规划部负责调研，拿出具体意见，向集团公司主管领导汇报，根据领导批示意见，将项目列入前期管理程序，开展项目前期工作。

2、项目前期考察

项目列入前期管理程序后，以项目单位为主，发展规划部及相关部门配合，进行项目前期考察，了解项目的资源、市场、技术、盈利、风险等情况，考察组提出考察报告报集团公司，研究确定项目是否可以进入下一阶段的工作。

3、前期文件委托编制

项目主办单位负责委托相应资质单位，编制项目建议书和可行性研究报告，列入集团公司发展战略的项目可直接编制可行性研究报告。

4、项目建议书、可研报告初审

项目主办单位将项目建议书或可行性研究报告以正式文件报发展规划部，由发展规划部对项目建议书或可研报告进行初审。内容和深度达到规定要求的，发展规划部组织专家对项目进行评审；内容和深度达不到规定要求的，发展规划部将项目建议书或可研报告退回项目主办单位进行补充、修改、完善。

5、项目评审

发展规划部组织召开项目专家评审会。项目评审程序：

（1）项目汇报。项目设计单位或主办单位汇报项目建议书、可行性研究报告内容，相关人员做补充说明。

（2）提出问题。汇报完毕，与会专家对该项目建议书或可研报告有疑义的问题，由设计单位或主办单位进行解答。

（3）组织讨论。解答完毕，与会专家根据专业分组讨论，充分发表专家意见，小组组长负责将本组意见总结，填写在小组专家意见表上，专家在专家签名栏签字。分组讨论结束，汇总各小组意见。

（4）评审表决。项目评审采用记名投票方式表决。专家可以投同意票、反对票。同意票达到专家组人数2/3的为该项目评审通过。并出具专家评审意见书。

6、项目决策

发展规划部负责将项目汇报材料、专家评审意见、融资方案预审意见等提交集团公司决策，履行决策程序。项目决策程序：

（1）项目汇报。项目主办单位或部门进行汇报，相关人员做补充说明。

（2）提出问题。项目汇报完毕，集团公司领导对该项目提出问题，由汇报单位或部门进行解答。

（3）讨论决策。集团公司领导进行讨论，充分发表意见，并在投资项目决策意见表上签署意见和签字，需要申明的意见可在审议意见栏内具体表述。

（4）根据决策意见，发展规划部起草项目批复文件进行批复或上报。

7、项目上报核准或备案

集团公司决策通过的项目，根据集团公司决策意见，发展规划部进行立项批复。需上报核准或备案的项目，由发展规划部负责，项目主办单位配合，上报上级有关部门核准或备案。

8、初步设计审批

根据集团公司决策批复和上级部门批复意见，项目主办单位委托编制初步设计，以正式文件报集团公司，由科技发展部组织初步设计审批。

9、融资方案审批

根据批准的初步设计概算，项目主办单位提出拟实施的融资方案报集团公司，由财务管理部组织审核，并形成初步意见，报集团公司批准。

10、施工图设计审批

根据批准的初步设计编制施工图设计，项目主办单位报集团公司，由科技发展部组织审批。

（二）项目实施阶段管理程序

项目实施阶段是项目具体落实阶段，程序分以下三步：

1、投资项目计划管理

项目主办单位提出建议计划报企业管理部，企业管理部分类汇总后，由集团公司专业副总工程师组织有关部门提出初审意见。企业管理部汇总初审意见后，提出集团公司投资建议计划，报集团公司研究决策，根据决策意见，下达投资计划。列入年度计划的项目，项目主办单位办理项目开工手续。

2、投资项目施工过程管理

集团公司主管部门对分管的建设项目进行监督和管理，定期组织对分管项目施工进度、质量情况监督、检查和管理。

3、项目进度验收及资金拨付管理

项目主管部门组织验收工程进度，根据通过验收的工程进度，按照工程合同或批准概算，项目主办单位向企业管理部编报进度统计报表，财务部门根据审定的进度报表，在合同或批准概算额度内逐月拨款。

（三）项目竣工验收及后评估管理程序

项目竣工验收及后评估阶段是检验项目是否按计划目标完成的过程，包括竣工验收、资料收集整理、呈报项目后评估申请、竣工验收报告、项目总结及自评报告，进行项目评估。

集团公司项目主管部门组织建设、监理、设计、施工等部门进行验收，项目主办单位编写竣工验收报告书，参加验收单位人员签署验收意见。

项目主办单位在竣工验收后十日内，向集团公司企业管理部呈报后评估申请，企业管理部组织有关部门进行项目后评估。

公司专项审计篇(4)

一、思想学习情况

本人认真学习党的理论知识，作为一名党员干部。坚持用与时俱进的科学理论武装头脑，理论联系实际，做到学有所思、学有所悟，学有所用，时刻牢记党员的责任和义务，永远在思想上保持先进性。

以小学生的姿态，面对新部门、新专业及新知识。认真学习审计、纪检监察等知识，参加了省公司举办的审计人员学习班，认真学习了国网公司审计人员基础知识》国网公司纪检监察干部实用手册》等书籍，熟悉工作程序，掌握工作知识，为快速进入工作角色打下基础。

深刻领会，认真学习集团公司安排的机关作风建设的学习课程。并将之融汇到具体的工作中；同时本人通过各种方式，不间断的阅读、学习相关的经济刊物和书籍，保持对当前经济及经济活动理解，并在现实的工作实践中加以运用。

二、工作情况

本人主持并完成了对物业公司原经理辛社辉、监理公司原经理付红卫、管理公司原经理郭团社、调试公司原经理王万海的经济责任（离任审计）审计和调试公司大唐渭河电厂项目、监理公司河北黄骅项目的经济效益审计。审计工作中，1按照2010年审计工作计划。客观、公正评价被审计人员的工作业绩，全面真实反映被审计单位（项目）真实经营情况，为被审计单位的生产经营提供借鉴，为集团公司的长远发展提供了可靠翔实的依据。审计过程严密，审计结论独立客观，审计人员严格遵守审计注意事项，廉洁自律，受到被审计单位的一致好评。省公司2010年优秀审计项目评审中，对管理公司原经理郭团社的经济责任审计项目获得了评审组的一致好评，有望获得优秀审计项目。

本人在2010年6月被省公司审计部抽调参加了省公司废旧物资专项检查，2根据省公司审计部的工作安排。具体检查了西安电力机械厂、陕西送变电公司、渭南供电局三家单位；2010年7月，参加了国网公司的湖南省电力公司废旧物资稽核检查，对湖南省电力公司本部、湖南电力设备厂、常德电业局、衡阳电业局的废旧物资管理情况进行了检查；2010年10月，参加了省公司对秦川电站仪表厂的经济责任审计。以上外部审计中，本人运用自己的知识和能力，高质量地完成了任务，受到省公司审计部领导的赞赏。

开拓了视野，通过以上外部审计工作。学习了兄弟单位好的经验，使自己的业务知识得到检验，更好的拓展了自己的知识面和知识深度。

3小金库专项治理工作

从2010年7月开始，按照国网公司、省公司“小金库”专项治理的工作安排。按照“横向到边、纵向到底”原则，集团公司内部全面开展了小金库”专项治理，本人兼任“小金库”专项治理办公室主任，负责具体工作。克服人员缺乏、与正常审计和外出审计交叉干扰等困难，经过自查自纠、督导检查、回头看三个阶段，历时半年时间，检查部门11个，班组8个，子分公司（项目部）63个（含6个子分公司）多经企业1个，党团工会3个，接受省公司检查三次，出具检查报告二十余份，检查过程扎实，资料准备翔实，工作质量较高。

三、廉政情况

公司专项审计篇(5)

专项审计调查报告范本

xxxx有限公司XXX:

我们接受委托,对贵公司《》项目从 年 月 日至 年 月 日的资金投入和使用情况进行专项审计。我们审阅了贵公司该项目执行期间的资产负债表、损益表以及相关会计账薄、凭证等资料，查阅了该项目的立项申报材料及项目竣工总结、项目投资决算等文件，并通过询问、调查、检查会计记录等我们认为必要的审计程序。

一、管理层的责任

严格按照四川省商务厅、省财政厅批准的项目内容及总投资实施完成该项目并合理使用项目资金、严格按照企业会计准则和《企业会计制度》(或XXXX制度)的规定真实完整地核算项目资金的筹集和支付情况是贵公司管理层的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,严格按照审计准则的有关规定制定审计计划、实施审计工作并发表审计意见。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

现将审计意见发表如下：

1、公司基本情况

贵公司系经批准，由发起设立，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业法人营业执照》，现有注册资本元。

本公司属行业。经营范围：。主要产品或提供的劳务：。

[本公司下设、等分支机构。] 项目基本情况:[此处简要叙述项目情况]

2、贵公司《 》项目总投资的申报和实际执行情况 贵公司《 》项目于200 年 月 日申报、实际执行期为200 年 月 日至200 年 月 日。项目已经于200 年 月竣工。项目总投资的申报及实际执行情况如下： (下表数据单位至少应精确到元)

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差异情况说明:

3、《 》项目实施前后经济效益及社会效益

《 》项目于200 年 月正式生产销售。根据贵公司提供的财务会计报表和统计报表反映的数据显示，截止200年 月，《 》项目实施前后的有关经济指标如下： 销售收入、利润、税收、出口等等

《 》项目实施后的社会效益反映在:

4、审计结论 包括：

1、对被审计单位的财务管理、会计核算以及内部控制制度的制定和执行情况的评价;

2、对项目资金的到位情况(包括财政资金)、是否做到专款

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专用、是否纳入专项资金核算、账务处理是否规范、原始凭证是否合法完整等内容进行评价;

3、对项目建成前后的经济效益和社会效益进行评价。 4、

附送：《 》项目财务报告附注

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附：审计过程中应该注意的几个问题(对项目承担单位的要求)

1、 对项目资金的到位和实际支付情况应该要求项目承担单位财务部门在在建工程科目下设立明细科目逐笔核算。属于研发费用的支出应该在管理费用科目下设立专项明细科目逐笔核算。

2、 项目资金的支付凭证应为银行汇兑凭证(企业需提供银行盖章确认对帐单)，少量直接支付现金应该符合《现金管理条例》的相关规定。

3、项目土建工程、安装工程和设备购置应有甲乙双方签订的合同。

4、项目土建工程的承建方、设备的供应方均应提供真实合法的增值税发票或普通发票。少量由地方税务部门代开发票应该符合相关规定。

公司专项审计篇(6)

一、201？年工作回顾

（一）认真履职  做好财务审计工作

有效把控财务风险，提升财务风险管控能力，进一步深化各专业条线的分析监管，加强对县市分公司重点成本费用、营销资源管理、劳务费支出管理、合同管理管理等风险业务的稽查力度，开展了专项自查自纠，更加有效地把控了财务风险：

1、开展了重点成本费用自查自纠工作。根据？？《关于重点成本费用列支规范的通知》文件和？？《关于转发<关于重点成本费用列支规范的通知>及开展自查自纠的通知》的要求,对201？年1月至201？年8月期间发生的会议费、劳动保护费、办公费、车辆运行费、业务招待费、客户服务费、培训费等重点费用相关的制度建设及执行情况、预算管理情况、费用实际开支使用及入账情况等，开展全市？个县（市、区）分公司和市公司各部门的自查自纠活动。累计发现问题？？个，都在活动中及时得到整改。

2、营销资源管理审计整改跟进。根据？？《关于开展营销资源管理审计整改跟进工作的通知》的要求，对201？年审计报告中所提出审计发现及审计建议的整改落实情况，进行了？个分公司的自我整改跟进工作和省公司现场复查整改跟进工作，并将整改跟进报告和跟进结果于？月公文上报了省公司。

3、开展了劳务费支出扩展审计。按照？？《关于开展劳务费支出扩展审计的通知》的要求，于201？年9至10 月期间开展劳务费支出扩展审计工作。

4、开展了201？年度固定资产清查。根据？？？《关于开展201？年度丽水分公司固定资产全面清查工作的通知》的要求，按照《中国移动通信集团浙江有限公司固定资产管理办法（201？版）》和SOX内控管理的要求，完成201？年度固定资产清查工作。

5、开展了县市公司业务管理检查。检查中共发现？？个问题，其中需加强执行力度的问题？？个，需优化完善流程制度的问题？个，提出？条建议。

6、开展了全市合同管理检查。与综合部一起对？？个县市区分公司的现场合同管理检查，检查中发现？？个问题，并在现场自查中得到整改，提出？？条有效建议。

7、督办了财税风险自查发现问题整改。检查中发现？？个问题，已得到整改，提出？条有效建议。

8、开展了财务账务处理自查自纠工作。根据省公司财务部工作要求，每季度组织财务人员到省公司 实地开展财务账务处理和六项重点费用的自查自纠工作，共发现？？类问题并都已得到整改。

（二）积极工作 防范内部控制审计风险

1、积极开展201？年SOX自查自纠工作。根据？？？号《关于开展201？年SOX自查自纠工作的通知》的要求,于201？年10月至11月分三阶段， 对？？个县（市、区）分公司和市公司各部门，开展201？年SOX？？个流程、？？？个关键控制点的自查自纠工作。对自查中发现的问题和薄弱环节及时进行整改和完善，对涉及跨部门的流程问题，由单位一把手负责协调组织整改和完善。

2、积极落实SOX各阶段测试工作。SOX内控测试工作中，共有？个无效控制点，？？个管理控制点。之后都下发整改通知和进行整改和完善。

3、每月常态化开展内审？？平台的业务异常、资金安全隐患等情况专项审计工作。此项业务涉及？？部的数据真实性、客户账户资金安全、欠费风险、终端销售酬金、渠道存量套利风险等等业务。根据内审？？平台监测到的异常业务、资金安全隐患等情况，常态化地开展公司业务数据真实性、资金安全等等内容的自查自纠工作，有效地将业务风险降到最低。

（三）尽职尽责 开展地市运营风险评估工作。

按照201？年公司内审工作计划，开展地市分公司运营风险评估工作，共涉及市场推广及服务、网络及技术、财务管理、人力资源管理、企业管理和综合管理六大风险类别，？？类风险子目，？？个主要风险点，？？个重要风险事项。

二、201？年工作要点

201？年，公司处于战略转型和？？发展的关键时期，公司发展形势呈现新的常态，我将全面贯彻落实省、市公司工作会议精神，紧紧围绕市公司“？？？？”工作思路，持续加强审计监督，进一步提升审计效能，防范重大经营风险。

（一）加强财务审计，确保风险管控

1、全面严格把关，防范各项财务风险。财务在源头、项目、结果上严格把关。一是在源头把关上，要立足需求、精打细算，将公司预算总盘分解落实到业务活动，确保预算资源合理配置。二是项目把关，要严格立项、规范管理，分析项目属性、需求迫切性、建设周期等因素，对项目严格把关，对于可细化、可标准化的项目，全市按统一模版管理，规范项目审核，过程把关，要定期跟踪、快速跟进，通过月报、周报等方式跟踪项目执行情况，及时分析预算完成情况，对执行差异提出改进方案，确保资源有效利用。三是结果把关，要常态化审计、全过程监督，关注重点成本费用项目，提高支出真实性、有效性，坚持内审与效能监察结合，强化项目全过程审计监督，降低成本提高效益。

2、优化财务检查机制，强化会计监督作用。开展资金安全检查和稽核检查，特别是有价卡的检查，确保公司资金运行正常。加强财务检查力量，定期与不定期检查相结合，财务与业务相联合，及时向全市财务人员通报检查情况，向各级管理人员报告检查发现问题。

3、定期不定期地开展食堂费用开支审计、人工成本支出专项审计、实物促销品管理审计整改跟进、劳务费支出扩展审计整改跟进、社会渠道酬金管理审计调研。

（二）加强内控审计 降低控制点风险

坚持以风险为导向组织内部控制测试工作，在确保内部控制流程全覆盖的基础上，重点关注与财务报告收入、利润相关控制点的内控设计有效性和执行有效性，跟踪各单位对测试发现问题的整改，推动内控执行情况的有效改善，提高测试工作质量。

1、进一步促进SOX工作常态化管理机制的有效落实。

2、按照全年审计计划定期落实内部控制遵循测试、集团客户收入专项审计、电子渠道管理专项审计调研、合同管理扩展审计跟进复审、客户账户资金管理审计整改跟进等工作。

3、加强协调使经济责任审计整改跟进、审计？？？掘项目等专项稽查到位。

（三）加强协助出色完成其他工作

1、根据省公司内审部要求，协助开展其他各项审计工作。

2、协助财务部经理做好财务部内部管理和考核工作落地。

公司专项审计篇(7)

根据会议安排，我就本次“依法经营、遵纪守法”主题实践活动作专题报告。

集团公司成立四年来，公司党组高度重视内部控制机制的建立和完善，不断加强审计监督，积极防范经营风险，全面确保集团公司经济安全。审计部作为公司内部控制体系的重要组成部分，始终坚持以科学发展观和建设和谐华电为标准，以强化企业管理、提高经济效益为目标，紧紧围绕公司发展规划和工作目标，创造性地开展各项审计工作，为公司依法经营、规范运作、加强管理、提高效益做出了不懈努力。

四年来，审计部先后对公司系统70多位企业主要领导人员进行了任期经济责任审计，对14家单位进行了资产经营责任审计，对3家单位进行了新投产机组经济效益审计评价，开展了内控制度、厂电用管理等多种专项审计调查，共查处有问题资金17亿多元，实现增收节支近5亿元。此外，在试点基础上对38个在建工程项目进行了全过程跟踪审计，共查处有问题资金近10亿元，核减工程投资近4亿元。

一、围绕目标，服务大局，全面履行审计职责

（一）建立健全审计制度体系，积极推进审计工作规范化

四年来，集团公司先后制定了《审计工作管理暂行规定》、《资产经营责任审计办法》、《内部控制制度审计办法》以及《大修项目审计操作细则》等多项审计制度，初步形成了集团公司内部审计制度框架体系。去年又起草了集团公司《三级管理单位审计职责权限指导意见》，按照谁任命谁审计、谁投资谁审计、谁控股谁审计的原则，建立起了统分结合、权责明确、分级负责的审计工作机制；随着审计工作的不断深入,近期又对《基建工程项目竣工决算审计办法》和《领导人员任期经济责任审计办法》等审计制度进行了重新修订。这些制度的下发和实施进一步完善了公司内部审计制度框架体系，保障了审计工作的制度化、规范化和程序化。此外，审计部根据审计结果，对集团公司所属企业建立了审计档案，并按好、中、差三级进行分类和风险评估。

（二）围绕集团公司年度目标和工作重点，全面开展专项审计工作

1、进一步深化领导人员任期经济责任审计。按照集团公司管理规定，在接到人资部干部任免通知单后，三个月内完成对离任者的任期经济责任审计。目前，任期经济责任审计已经做到了“离任必审计”，其中，对调离华电系统外的领导人员做到了“先审计后离任”。通过全面、客观评价企业领导人员经营业绩，增强了企业经营者依法经营的意识，促进了企业经营管理水平的提高。同时，也为公司党组任用选拔领导干部提供了审计依据。

2、全面推进资产经营责任审计。在对在京六个专业公司进行资产经营责任审计试点的基础上，先后又对福建公司、上海望亭公司等八个单位进行了资产经营责任审计，通过对公司经营目标和相关经济指标真实性、准确性的审计评价，查出并纠正了违纪问题，规范了主业与多经单位的关联交易，确保了所属单位经营指标的真实和经营目标的完成。

3、积极开展基建项目全过程跟踪审计工作。为适应公司发展的需要，有效控制投资风险，审计部目前已对四十个在建项目进行全过程跟踪审计，全面审计工程项目管理、概预算执行情况（重点审计工程结算）以及投资成本的真实性、合法性和效益性，及时发现并纠正基建过程管理中存在的问题，取得了较为明显的效益，仅从已审结的扬州、望亭、半山、攀枝花、戚墅堰、东华六个基建项目，就审减工程支出21000万元，（未审结项目审减约19000万元），占送审金额的8%左右，这对有效降低工程造价、提高工程管理水平、防范投资风险、维护出资人权益起到了重要作用。

4、围绕公司中心工作开展专项审计调查。四年来，审计部先后对内控制度、厂用电管理、工程前期费管理和国债资金管理等方面进行了专项审计调查。通过审计梳理共性问题和揭示个性问题，从而查找集团公司在经营管理中存在的薄弱环节和管理漏洞，促进相关职能部门改进管理，完善措施，进一步提升管理水平。

5、开展对新投产工程项目效益评估和经济评价审计试点工作。为确保集团公司新机组投产后实现效益达标，提高其收益水平，审计部先后对宜宾公司、包头公司和昆明公司进行了新机效益审计评价试点工作。通过审计，不仅为新投产机组如何加强经营管理、提高经济效益提出了管理意见和审计建议，而且为集团公司新建项目效益评估提供了审计依据。

6、加大审计成果落实整改力度。集团公司领导高度重视审计成果的落实工作（其中任期经济责任审计报告公司总经理逐一批示，有的要求公司党组成员传阅，有的责成主管理领导牵头召开联席会议，专题研究解决问题方案和处理意见），审计报告中披露的问题经公司领导批示后，以公司文件的形式下达，并要求被审计单位在规定时间内将问题整改结果反馈。对涉及集团公司管理层面的问题，在与有关部门进行有效沟通的基础上，以“落实审计意见通知书”形式送达有关部门予以解决。四年来，审计部已下达审计意见和审计建议900余条，审计意见整改率达到95%以上，审计成果得到充分落实

二、集团公司内部审计发现的主要问题

近年来，随着集团公司控制机制的健全和经营管理水平的提高（扭亏增盈、对标管理、业绩考核、制度建设等），以及审计监督、财务稽查、纪检监察力度的加大，各单位依法经营意识不断加强，规范运作水平不断提高，绝大多数单位是依法经营、遵纪守法的，本年度审计署及监事会的审计检查结果已说明这一点。尽管如此，内部审计还是发现部分单位在依法经营和规范运作方面存在一些问题，归纳起来集中表现在以下四个方面

：1、经营成果不真实。有的单位年度经营目标完成有困难，就将该计入的成本不计，利用工资、三项费用等成本项目随意虚增利润；有的单位年度经营目标完成有富余，就随意加大费用开支，甚至直接向三产单位转移利润，致使会计信息严重失真。

2、燃煤管理不到位。部分单位不按集团公司“五统一”的管理要求，通过多经单位私自加价采购电煤；一些单位煤质下滑严重，难以实现质价相符，加上企业燃料管理不善等原因，造成电厂煤场亏煤，严重影响企业经济安全，致使经济效益下降。

3、工程管理不严格。个别单位单项工程超概问题严重，尤其是一些非生产性设施，存在超规模、超标准现象；工程项目管理中合同管理薄弱，与施工单位纠纷较多，给工程项目带来较多的法律纠纷。另外，大部分项目公司技经人员力量不足，工程结算工作严重滞后，目前，绝大多数项目公司不能按集团公司的要求在投产后及时完成工程竣工决算。

4、关联交易不规范。主业与辅业之间经济业务活动不规范，一些职工持股的小机组侵占主业利益，少分摊或不分摊公用费用；检修服务、物资采购等项目取费标准不明确，交易本身不公允；三产单位给主业发工资等等。

上述问题产生的主要原因，一是企业主要领导依法经营、遵纪守法意识薄弱，没能正确处理国家、企业和职工三者之间的利益关系，故意弄虚作假；二是具体工作人员责任心不强、业务水平不高，没有正确掌握国家政策方针，存在工作失误。三是集团公司在某些管理方面还存在薄弱环节，对所属企业经营过程没有做到完全可控、在控。

三、转变观念，突出重点，确保企业经济安全

审计部作为负责集团公司经济安全的责任部门，必须严格履行公司党组给予审计部门的监督职责，确保集团公司经济安全。因此，审计工作要更新观念，牢固树立大局意识和服务意识，进一步开拓审计工作的新局面。目前，集团公司审计工作重点已从传统的财务收支审计扩展到企业经营管理的各个方面，并结合曹总提出的“安全、效益、发展”三大业绩，重点对企业依法经营、盈利水平、可持续发展、竞争能力以及内部控制执行情况进行审计评价，实现内部审计由“经济警察”向“保健医生”和“管理顾问”角色转变。为更好参与本次“依法经营、遵纪守法”主题实践活动，各单位必须做好以下四方面：

1、要提高对审计工作的再认识。审计是企业经营管理的重要组成部分，是企业自我约束机制的关键环节。加强审计监督是企业依法经营、遵纪守法的基本手段和措施，是搞好此次主题实践活动的基础和保障，各单位领导必须要高度重视内部审计工作，建立健全内部审计机构，充实配备专职审计人员，充分发挥审计监督服务作用。多一份监督，多一些清醒，少一点失误。

2、要积极营造一个“尊重审计、支持审计、自觉接受审计”的工作环境。各单位主要领导要进一步加强对审计工作的领导，为审计人员更好的履行审计职责营造良好的工作环境。首先要保证审计部门的知情权、参与权，重要会议要请审计人员参加，出台的规章制度要及时抄送审计部门；其次企业领导人要善于倾听和采纳审计人员的意见和建议，重视审计成果的落实和运用。

3、要限期整改问题，确保企业经济安全。各单位要积极行动起来，对照本次主题活动下发的《集团公司关于加强企业依法经营有关问题的规范整改意见》，认真做好自查自纠工作。同时，还要按照集团公司《业绩目标管理办法》的要求，自我测评企业经济安全考核内容。审计部从今年起将负责经济安全考核工作，各单位要严格按照考核要求完成审计组织保障和审计项目实施工作，包括不发生重大违纪违规问题，每年内部审计覆盖率不低于30%，三年累计要达到100%；每年资产经营责任审计单位不低于20%，每年至少开展一项审计调查等工作。