风险管理的基本内容精品(七篇)

序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇风险管理的基本内容范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。

篇(1)

【关键词】隧道施工；风险管理；措施；研究；现状

前言

伴随着我国经济以及世界经济发展进程的不断加快，我国的社会发展也在一前所未有的速度向前发展。国与国、地区与地区、城市与城市连接更加紧密，除了高科技网络化连接外，直接连接方式还有四通八达的交通线【1】。尤其是在十二五期间，我国的高速公路、铁路以及最新兴起的城际交通轨道和市内交通轨道的兴建也正在以前所未有的速度快速发展，我们已经兴建和正在兴建的隧道工程数目正在不断增加。但是，从技术上与理论上来讲，隧道工程都是一种具有独特之处的工程形式，因为隧道工程不但具有一般的道路施工所具有的基本特点，还具有极强的隐蔽性、施工的极端复杂性，同时还会受到地层条件以及周围环境不确定性的显著影响。这些基本的特点都从很大程度上加大了隧道工程施工的难度，也给隧道工程的施工带来了更多的风险，因此就从更大程度上对隧道工程施工现场的风险管理提出了各种要求。

隧道工程施工的基本内涵和重要意义

2.1隧道工程施工风险管理的基本内容

隧道工程风险管理具有复杂性、动态性和开放性的基本特点，受到自身因素以及来自很多方面的外界因素的影响，并且在这些因素的影响下隧道工程的风险评估所产生的后果具有很大的差异性。隧道工程施工风险管理复杂性主要体现在系统因素确定性和不确定性同时并存,比如对工程质体的描述:岩体节理发育程度、围岩级别、岩体质量指标、岩体完整性系数、岩体物理力学参数等,都具有随机的不确定性【2】，系统的动态性具体表现为时间和空间之间的关系，隧道工程施工的风险管理系统会伴随着时间以及地点的变化而不断发生变化。隧道工程施工的风险管理系统稳定性和强度则会随着施工时间的延长有一定程度的缩小。此系统的开放性则主要指的是在工程施工的过程中不断地与外界发生信息、能源、材料交换等。

2.2隧道工程施工风险管理的重要意义

隧道工程的施工具有周期较长、不确定因素较多以及风险性大和容易发生意外事故等基本特点。隧道工程施工的风险管理便显得尤为重要，便成为关系到隧道工程项目能否顺利完成和减小其他各项损失的关键因素。同时，隧道工程施工的风险管理还关系到提高投资的使用效益、控制工期的进度和质量，加强整个工程施工的控制水准的关键环节，更是市场经济运行机制发挥作用的重要基础和保障。

隧道工程的施工特点决定了在此工程中存在较多的潜在人为因素以及非人为因素影响工程的安全性和其他施工质量，这成为造成施工过程中巨大经济损失以及严重人身伤害甚至是人身伤亡的重要原因。如何正确的了解此类事故发生的原因和概率，如何对此类事故发生的后果以及损失进行尽可能相近的估计，以及如何采取科学性和有效性并存的措施解决这些问题是风险管理所面临的主要内容，也是风险管理的核心内容。

隧道工程项目风险管理在项目管理中的地位是不容忽视的，但是这一管理由具有其他各种类型的管理所不具有的强大功能。如何积极地开展隧道工程风险管理以实现隧道工程施工的总体效益最大化是一项值得我们研究的重大课题，具有非常重要的理论意义与现实意义。第一，可以帮助相关人员更好的了解工程的目标、应该完成的任务以及在隧道施工过程中所面临的主要风险，在充分认识的基础上可以较好的加强各个部门之间的合作，可以从更大程度上规避风险。第二，隧道工程施工风险管理可以使决策更加具有科学性，因为在进行风险评估管理的过程中管理者与决策人员能够对工程的工期以及成本等基本内容做出更加详细的了解，可以在此基础上制定更加科学与可行的施工方案。第三，可以更好地提高所有工程参与人员的风险分配的基本意识。第四，有利于提高所有工程参与人员的风险管理意识以及风险管理水平，从根本上做到更好的控制风险和避免事故、减少风险。总之，建立隧道工程风险管理体系是为了实现对于该工程中所出现的风险的主动控制和及时发现，以尽可能地实现投资、工期、质量和安全控制。伴随着经济的不断发展以及科学技术和社会的不断进步，社会对于隧道工程施工质量的要求也越来越高，隧道工程的风险管理作为一种先进的风险管理与预测模式正在受到更加广泛的关注。

做好隧道施工的风险管理的主要措施

3.1选择科学与合理的施工方法

伴随着隧道施工技术的不断发展与不断进步，新的施工方法正在以前所未有的速度出现。我们如何让对这些方法进行选择，如何在多种方法中选择具有针对性的方法进行施工是一项技术性的问题也是施工单位综合能力的具体体现。长期以来大量的施工实践已经证实所采取的施工方法是否具有科学性与合理性直接关系到施工的质量与效益，采用合理与科学的施工方法不但能够避免地质条件的不足引起的损失和风险，还可以较好的规避因为对于地质条件的判断不足引起的潜在风险。并且这也是一种锻炼队伍，提高企业的管理质量以及增强企业抵御风险能力的有效途径。

3.2加强风险的辨识

风险辨识是隧道工程施工风险管理中的一个关键环节，主要的目的是要通过各种科学与可行的方法找出可能存在的潜在风险，并且要在进行充分的调查研究的基础上对这些风险可能会引起的后果和危险做出定量的评估。风险辨识是隧道工程施工风险分析中的一个重要基础性环节，是做好整个工程风险分析工作的前提条件和基础性工作。能否正确识别风险和判断风险的程度，对风险分析能否取得较好的效果具有极为重要的影响。风险辨识的方法很多，常用的风险辨识方法有专家调查法、故障树法、情景分析法、决策树法、流程图法、检查表法等。由于隧道的有些危险很难在短时间内用统计的方法或其他方法得到证实，因此，建议采用专家调查论证的方法【3】。

3.3做好风险估计

隧道工程施工的风险管理中也是一个至关重要的环节，主要是以风险事件发生的概率为基本依据，以可能会发生的后果为基本的预测指标做好风险预测，并且要根据判断的结果对风险评估进行等级确定。这是一项极具复杂性和精密性工作，不能够仅仅从风险发生的概率大小上适用于隧道工程风险估计的常见方法有专家打分法、层次分析法、工程风险模糊估计法等【3】。

3.4遵循风险管理的基本准则

隧道工程施工的风险管理的基本准则是全过程的风险管理。全过程风险管理指的是在对施工风险因素进行充分的风险分析和风险预测基础上,针对可能存在的风险因素以及可能会出现的风险进行科学合理的评估,把评估结果作为风险决策的基本依据，以此来避免和减少风险发现发生的概率，或者转移风险。在风险管理中,隧道工程施工的各参与方共同创造一个良好的合作环境是进行全过程风险管理的有力保障。为了达到这个目的,伙伴关系是有价值的工具。在合作过程中,项目各方之间应进行良好的沟通与交流,制定以降低业主成本和提高承包商的利润、减少工期延迟等的风险管理共赢原则。

结语

在隧道工程施工的实践中，我们应该进行不断的研究与不断的总结，进一步的认识风险管理在隧道工程施工中的重要意义，争取形成一套具有完整性、系统性、科学性与综合性的风险管理体系，为提高建设质量和效益保驾护航。

【参考文献】

［1］王世海. 浅谈隧道工程施工的风险管理［J］.四川建材，2011，(03).

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关键词：企业管理 风险管理 内部审计

一、前言

1953年，美国先后发生十五起重大火灾，损失最惨重的当属“通用汽车”旗下的汽车变速箱厂突发大火所引起的超过5000万美元的经济损失；1984年，美国联合碳化物公司下属某农药厂毒气泄漏，不但严重影响着当地居民生活，自身的损失也无法估量。近年来，风险管理案例更是不胜枚举，从2008年美国次贷危机而导致全球金融、经济危机到2011年日本大地震、大海啸和核泄漏事故；从2012年欧盟对华光伏反倾销案到2014年中国中冶集团越南工地受冲击……现阶段，对企业经营来说，越来越多的风险使企业认识到应将风险管理纳入议事日程。而今，不管是理论界还是实务界都将视角定位于风险管理。而在风险管理中不得不提“内部审计”，风险管理虽相对独立，但却密切相关于内部审计。

二、风险管理和内部审计的关系

（一）内部审计中，风险管理可谓基本内容

内部审计建立于企业内部，其服务对象是其管理层，无论是在检查监督还是在评价活动中，其特性都是“独立性”。它可同时运用于几个领域：一是评价企业内部控制制度是否充分、有效；二是检查企业财务会计信息是否合法、真实、完整；三是检查企业资产是否完整、安全；四是检查企业经营及其业绩是否符合规范。2001年，“国际内部审计师协会”重新定义了“内部审计”，认为其应是突出客观性和独立性的评价活动，其存在意义有二：一是帮助组织价值提升；二是改善运营。为帮助组织达成目标，内部审计借由规范的方法、程序，对三方面内容进行评价并予以改善：一是风险管理、二是风险控制、三是治理程序效果。从内部审计定义中可看到，风险管理内容包含其中，且评价、改善风险管理应是其基本内容。

（二）内部审计者的职责以风险管理为基本

现代企业风险管理过程强调系统性，它渗透于企业生产经营各环节，包括但不限于如下环节：一是管理、二是劳资、三是制度设计、四是投资理财、五是风险决策，等等。《中国内部审计具体准则16号-风险管理审计》规定，组织内部控制中，风险管理可谓基本组成，内部控制审计基本内容包括很多方面，其中，风险管理是内部审计者的基本职责。它要求内部审计者熟悉风险管理过程，并首先对其是否有效做出判断，进而对其应如何改进提出建议。换言之，“风险管理”应是内部审计部门及其从业者的基本职责，他们负有监督、评价企业风险管理的基本责任。

（三）内部审计制度规范了公司治理中的风险管理

公司治理框架，现代企业制度的组织结构涵盖四个层次：一是决策层、二是管理层、三是监督层、四是各利益关系层；其中，监督层中，处于核心地位的是内部审计。公司治理中，上述管理功能主体需管理工具进行协调，这就是“会计信息系统”。会计信息是否真实决定着公司治理结构中的制度安排效用，为此，首先应保证审计制度的充分、有效。举个例子，为确保会计信息真实，社会审计对公司会计报表进行审计时，所持意见应公允；与此不同，内部审计仅适用公司内部，应首先了解内部控制、管理及财务活动风险，再在日常监督中发挥维护真实会计信息的作用。所以，现代企业风险管理中，作为健全内控体系的方法，内部审计密切相关于风险管理，它测试的重点是企业防范风险的活动，评价内控体系防范风险能力是否充分、有效。

三、企业风险管理中内部审计的作用

（一）识别、审查作用

可正确识别风险是风险管理的核心任务，组织内部是内部审计的植根地，因此，内部审计优势显而易见，它立足于组织内部的生产经营，可对风险进行有效识别，并能对其影响给予充分分析。比如，在全面风险管理体系建设中，风险事件库的建立和修订是项基础工作，各业务部门处于部门利益考虑，对重要风险点的辨识或有遗漏或避重就轻，内部审计部门可站在公司总体目标层面上，对风险点进行识别、审查，使潜在风险暴露，并督促业务部门完善风险事件库，并制定风险管理预案，使公司整体风险管理水平获得提升。在全面风险管理体系建设期间，内部审计的识别、审查作用值得肯定。

（二）协调作用

普遍而言，现代企业组织架构中，内部审计机构的地位处于最高层之下而在各业务管理部门之上，在此意义上说，内部审计的作用应是承上启下，以协调为主。举例说明，为缩减成本（或完成既定目标），公司采购部门忽视检查材料质量（或规格、型号等）并不少见，为此，并不符合质量、规格等要求的采购物品的隐性风险很可能反映于销售部门（或生产车间），企业因此蒙受损失。从这一点来说，业务部门并不直接接触风险，而作为独立的第三方，内部审计则可基于全局观客观评价各业务部门的风险，对部门间冲突进行协调。

（三）监督、评价作用

当前，企业经营风险越来越大，需要内部审计职能的多样化，即强调内部审计的监督、评价作用。2014年，冶金建设行业面临的形势依然严峻复杂。国际经济总体趋稳，内需增长面临下行压力，预计经济增长略高于7%。钢铁产能总体过剩，受环境因素影响钢铁项目已无大的投资。房地产调控政策仍将持续，受今年土地购置面积和房屋新开工面积增速较低、资金成本较高、保障房投资明显减缓等影响，预计2014年房地产投资增速将下降，基础资料价格上涨的总体趋势不可逆转，企业经营成本刚性仍在上升。这对从事冶金建设和房产开发的企业来说，将面临更大的经营风险。此时，则正是企业内部审计发挥优势之处，它可从多方面进行预测、评估：一是调整优化产业结构、二是资金的管理、三是影响经营风险的成本，等等。在此基础上，对管理过程给予可行性意见和建议，从而确保企业竞争优势。

四、企业风险管理中加强内部审计的方法

（一）纳风险管理入内部审计，将其置于核心位置

内审主要作用是评价、监督风险管理，提供支持并予以协调，而内部审计作用能否充分发挥关键在于管理层是否重视。青岛琅琊台集团在其风险管理中，特别重视内部审计的作用，并对审计部门赋予更多的职责。在新老厂区的改造及循环经济产业园上马过程中，琅琊台集团借鉴国内外先进经验，突出内部审计的积极作用，在其转型过程中，把财务报表审计与内部控制充分结合，实施整合审计，不但有效掌控了经营风险，还有效地节约了审计成本，同时提升了审计质量。可见，内部审计运用于风险管理的效果值得肯定。

（二）健全内部监督机制

内部审计是企业内部控制的组成部分，也是监督内部控制其他环节的主要力量。首先，企业领导要树立风险意识。内部控制是否有效，与企业领导是否重视、是否带头执行有很大关系，只有企业管理者树立风险管理意识，认识到建立内部控制管理体系的重要性和必要性，内部审计工作才能在企业风险管理中发挥应有的作用。同时，建立一个让企业经营者感到办事、花钱都不再那么顺手的制度体系，才能使经营决策者在行驶权利时多一份制约、多一份提醒、多一份谨慎，才能保证企业资产多一份安全，从而使企业经营少一份风险，实现企业目标多一份保障。

（三）选择以风险为导向的内审模式

现代企业风险管理要求，基于风险的审计模式既客观又独立，并立足于企业客观实际进行改进。内部审计应结合企业战略明确工作重点，对审计对象及其范围进行优化。企业应首先肯定内部审计的作用，并通过多种方法、技能的运用对企业风险进行确定，明确可接纳的风险。再者，内部审计须有健全的信息支持系统作为支持，以便于收集、处理数据，并实现数据库化，进而准确量化各类风险，借此建立风险预警体系。

（四）持续加强审计人员风险管理技能培训

现代内部审计工作者一是要熟练审计知识，二是要精通经济、金融、管理等学科知识，同时善于处理人际关系。而事实上，能够同时满足上述条件的内部审计人员在企业中是极其缺乏的。为此，企业应强化现有审计人员培养，尤其加强其专业技能培训，使其专业知识能够更充实，更适应岗位需求，并多向其提供参与风险管理实践的机会。

参考文献：

[1]陈智.内部审计在企业风险管理中的运用[J].财会月刊，2006

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关键词：风险导向审计；企业；方法；框架

中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）04-0-01

目前，我国企业风险管理还处在发展阶段，许多企业尚未将风险管理纳入日常管理工作中去，没有建立全面系统的风险管理机制，企业风险管理的组织架构还不完善，本文就风险导向审计如何协助企业建立风险管理方法与框架并促进其整合予以探讨。

一、风险管理的定义和重要性

(一)风险管理的定义

中国内部审计准则第16号对风险管理的定义是“对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。风险管理旨在为组织目标的实现提供合理保证。”

风险管理是组织内部控制的基本组成部分，内部审计人员对风险管理的审查和评价是内部控制审计的基本内容之一。组织管理层负责确定可接受的风险范围，建立、健全风险管理机制并使之有效运行。

(二)风险管理的重要性

由于各种不确定因素的影响，组织的经营活动难免存在各种各样的风险，各个组织必须对各种风险进行分析和控制，及时采取必要的措施以降低风险，才能确保实现目标。“有控则强，失控则弱，无控则乱”，有效地管理各种风险对于领导层作出正确决策、保护资产的安全与完整、实现营运活动的目标从而实现组织目标具有重要意义。

二、风险管理方法与框架

组织风险管理是一个由组织的董事会、管理层和其他员工共同参与的，应用于组织战略制定和组织内部各个层次和部门的，用于识别可能对组织造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险的，为组织目标的实现提供合理保证的过程。

在实现组织目标的过程中，组织风险管理框架是一个帮助组织管理者有效处理不确定性和减少风险进而提高组织创造价值的能力的框架。

1.内部环境。主要是指组织风险管理的环境，是其他所有风险管理要素的基础，为其他要素提供规则和结构。组织的内部环境包括组织的机构文化、风险管理基调等，正如人的性别、年龄等基本状况、对待疾病的态度等因素。

2.确定目标。根据组织确定的任务或预期，管理者制定组织的战略目标，选择战略并确定其他与之相关的目标(经营目标、报告目标和合法性目标)并在组织内层层分解和落实。

3.事项识别。潜在事项对组织可能有正面的影响、负面的影响或两者同时存在。有负面影响的事项是组织的风险，要求组织的管理者对其进行评估和反映。对组织有正面影响的事项，或者是组织的机遇(可以在组织战略或目标指定的过程中加以考虑，以确定有关行动)，或者是可以抵消风险对组织的负面影响的事项(应在风险的评估和反应阶段予以考虑)。

4.风险评估。类似医生诊断病因，风险评估可以使管理者了解潜在事项如何影响组织目标的实现。管理者应从风险发生的可能性和影响两个方面对风险进行评估。在对相关事项做了个别分析以后，还要考虑同时发生某些风险的可能性。

5.风险反应。即对待风险的方式，分为规避风险、减少风险、共担风险和接受风险四类。对于每一个重要的风险，组织都应考虑所有的风险反应方案。选定某一风险反应方案后，管理者应在剩余风险的基础上重新评估风险，各行政部门、职能部门或者业务部门的管理者应采取一定的措施对该部门的风险进行复合式评估并选择相应的风险反应方案。

6.控制活动。控制活动存在于组织的各部分、各个层面和各个部门。类似医治病人采取打针、吃药的方式，控制活动是帮助保证风险反应方案得到正确执行的相关政策和程序。

7.信息和沟通。有效的沟通包括组织内自上而下、自下而上以及横向的沟通，还包括将相关的信息和组织外部相关方的有效沟通和交换。来自于组织内部和外部的相关信息必须以一定的格式和时间间隔进行确认、捕捉和传递，以保证组织的员工能够执行各自的职责。在风险管理框架中，贯穿始终的是信息沟通和监控。

8.监控。是指评估风险管理要素的内容和运行以及一段时期的执行质量的一个过程。方式有持续监控和个别评估，以及对组织风险管理的记录。

三、风险导向审计如何协助企业建立风险管理框架方法与框架并促进其整合

(一)风险导向审计的内涵

风险导向审计是在账项基础审计和制度基础审计上发展起来的一种审计模式，是指审计人员在对被审单位的内部控制充分了解和评价的基础上，分析、判断被审单位的风险所在及其风险程度，把审计资源集中于高风险的审计领域，针对不同风险因素状况、程度采取相应的审计策略，加强对高风险点的实质性测试，将内部审计的剩余风险降低到最低水平。

风险导向审计模式如果能够将风险控制在可以接受的水平，也就意味着审计工作质量得到了保证。

(二)风险导向审计协助企业建立风险管理方法与框架并促进其整合的应用

1.按照企业目标全面评估风险。在风险导向内部审计模式下，内部审计人员应该注重与管理层和决策者的沟通，充分了解被审计单位经营目标实施过程中的审计领域和相关风险因素，如企业文化、内部控制体系、业务交易系统、财务报表及信息系统。至于相关的风险因素，应将具有代表性的相关风险因素整理归档，形成规范化的数据库。

2.确认和判断剩余风险。在充分鉴别风险的基础上，内部审计人员要测试被审计单位现有风险管理政策和程序的健全性和有效性，以确定哪些风险在现有控制框架下无法得到防范和控制，即确定剩余风险。审计部门在确定风险程度时，关注的指标至少应包括风险可能性、损失程度、损失频率，从定性和定量两个角度对风险因素进行量化和归一化处理，以便将剩余风险按照相同的口径由高到低排序，确定风险优先级。

参考文献：

[1]中国内部审计规范[M].中国时代经济出版社,2005,8.

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随着经济形势发展及我国内部审计自身发展的需要,我国内审也开始重视风险管理内部审计。2005年中国内部审计协会颁布了《内部审计具体准则第16号—风险管理审计》(以下简称风险管理审计准则)并要求于2005年5月1日起实施,该具体准则的出台为我国内部审计人员对组织内部风险管理状况进行审查和评价提供了规范指导。

风险管理审计准则第2条对风险管理做了如下定义:是对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估,并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。风险管理旨在为组织目标的实现提供合理保证;第6条则描述了风险管理包括的主要阶段:风险识别、风险评估以及风险应对;在该准则的第4条中,还特别强调:风险管理是组织内部控制的基本组成部分,内部审计人员对风险管理的审查和评价是内部控制审计的基本内容之一。

可以看出,该准则所称的“风险管理”是从狭义上理解的风险管理,即风险管理活动的具体实施过程:风险识别、评估及应对。而广义的风险管理不仅包括上述的具体实施过程,还包括其他起辅助作用的要素:内部环境、控制活动以及监督。按目前狭义前提下制定的准则去执行,风险管理审计就会忽略这些起辅助作用的要素,以至于发现不了组织风险管理活动中可能存在的潜在问题。中航油案例就是一个很好的例证。

中国航油(新加坡)股份有限公司(下称中航油新加坡公司)曾聘请国际著名的安永会计师事务所为其编制《风险管理手册》,设有专门的风险管理委员会及软件监测系统,实施交易员、风险控制委员会、审计部、总裁、董事会层层上报,交叉控制,按照《风险管理手册》的规定,任何导致50万美元以上损失的交易将自动平仓。中航油新加坡公司共有10位交易员,损失的最大限额应是500万美元(10×50万=500万)。但是,中航油新加坡公司的衍生品交易最终亏损额高达5.5亿美元,以至申请破产保护。中航油事件的核心问题并不在于市场云谲波诡,而在于该公司从表面上看似乎已实施了风险管理的流程:风险识别、风险评估、风险应对;但缺少对风险管理系统中的其他辅助要素的合理关注,最终导致企业整体风险管理失败。这一案例也再次说明:风险管理不仅仅只包括风险识别、评估及应对,更包括内部环境、控制活动、信息和沟通以及监控;风险管理系统的有效运转依赖于各要素的通力协作,对风险管理不应停留于狭义上的理解;风险管理审计准则应指导内部审计人员从广义上理解风险管理的涵义,全盘考虑风险管理的构成要素及其运作方式,及时有效地发现企业风险管理实践中存在的短板。

二、重新认识内部控制与风险管理的关系

对风险管理审计的认识依赖于企业进行风险管理时所采取的企业风险管理框架或风险模型(用来反映风险管理过程和内容的程序图)。截至目前,已经有如下风险管理模型:1995年澳大利亚-新西兰联合委员会的AS/NZE4360;1998年的加拿大标准委员会模型;1997年全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会(下称COSO委员会)内部控制-整合框架的“目标—风险—控制”模型;2004年COSO委员会的企业风险管理-整合框架(简称ERM框架)模型。风险管理审计准则中出现的问题根源就在于准则中的“风险管理”概念采纳了COSO委员会1997年的内部控制-整合框架中的观点。然而,理论界和实务界还是认为该内部控制框架有些局限性,如对风险强调不够,使得内部控制无法与企业的风险管理相结合。COSO委员会2004年的ERM框架就是在1997年的内部控制-整合框架的基础上,结合《萨班斯——奥克斯利法案》的相关要求扩展得到的。相比内部控制框架,ERM框架在多个方面都有所发展和深化,具体表现在以下几个方面:1、企业风险管理涵盖了内部控制。增加了新的要素或赋予原有要素新的含义,对内部控制框架下的风险管理要素进行细化,按风险管理的流程划分为:目标设定、事件识别、风险评估、风险反应四个要素。同时,在环境要素中增加了“风险管理哲学”以及风险“偏好”。对比二者的构成要素,可以发现风险管理框架中的目标制定、事项识别、风险评估、风险应对四个要素实质上就是风险管理的流程,也可以理解为狭义上的风险管理。这样看来,内部控制框架与风险管理框架中的要素完全一致。但是系统论认为,系统的性质不仅取决于组成系统的各要素,更依赖于组成系统的各要素的排列方式。在内部控制三个目标的基础上增加了战略目标,并扩大了报告目标的范围,将“财务报告的可靠性”发展为“报告的可靠性”。

2、企业风险管理更加强调管理风险。ERM框架强调在“组合”的基础上考虑风险,考虑风险的集合和风险的交互作用,并在此基础上考虑企业应采取的风险控制措施。在强调风险管理的环境下,ERM框架显然不同于内部控制框架。

总之,ERM框架扩展并详细地阐述了与企业风险管理相关的那些内部控制要素。从企业风险管理要求和实施来看,内部控制是ERM的主要构成部分,但绝对不能等于ERM范畴,ERM的理论和实务都要比内部控制宽泛得多,ERM更适合企业战略风险管理的要求。因此,不能说风险管理审计是内部控制审计的一部分。

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摘 要 风险管理指的是按照事先制定好的计划对风险进行有效控制，并对控制机制本身进行监督以便于取得成功的一种管理形式。风险管理最早起源于德国，20世纪30年代在美国兴起，到了20世纪50年代逐步发展成为一门独立的学科。伴随着市场竞争的日益激烈和经济全球化的不断发展，企业的物流建设得到了快速发展。任何项目都存在不能达到预期效果的风险，项目的风险管理变得尤为重要。对企业的物流运行而言，企业物流项目风险管理也起到了重要的作用。本文主要是论述物流项目风险管理的基本内容，进而提出了提高物流项目风险管理的对策，为企业物流的正常运行奠定了重要的基础。

关键词 物流 项目风险管理 物流建设

风险管理最早起源于德国，20世纪30年代在美国兴起，到了20世纪50年代逐步发展成为一门独立的学科。伴随着市场竞争的日益激烈和经济全球化的不断发展，企业的物流建设得到了快速发展。任何项目都存在不能达到预期效果的风险，项目的风险管理变得尤为重要，物流项目风险管理的重要性也日益凸显出来。

一、物流项目风险管理的定义及内容

1．风险管理的定义

风险管理最早起源于德国，20世纪30年代在美国兴起，到了20世纪50年代逐步发展成为一门独立的学科。风险管理指的是按照事先制定好的计划对风险进行有效控制，并对控制机制本身进行监督以便于取得成功的一种管理形式。项目风险是指由于项目所处环境和条件的不确定性，项目的最终结果与项目干系人的期望产生背离，并给项目干系人带来损失的可能性。

对现代企业而言，风险管理主要就是通过风险的深入识别和预测，采取有效的手段来降低成本，有计划地处理风险，从而获得企业安全生产的经济保障。这样一来，就要求企业在生产经营过程中，及时有效识别可能出现的风险，预测各种风险的产生，保证生产的持续健康运行。

2．物流项目风险管理的定义及特点

伴随着市场竞争的日益激烈和经济全球化的不断发展，对企业的物流运行而言，企业物流项目风险管理也起到了重要的作用。物流项目风险管理就是在企业物流运行过程中，通过风险识别、风险评估去认识项目的风险，并以此为基础合理的使用各种管理方法、技术和手段对项目风险实行有效的控制，妥善处理风险事件所造成的不利后果，以最少的成本保证项目总体目标实现的过程。

物流建设项目的风险管理除了一般风险具有的特征外，还具有以下几个显著的特点：首先，物流项目风险管理具有多样性。物流建设项目具有周期长、范围广和各种风险因素多等特点，从而导致了全部周期内的物流项目风险变得多样化，这样一来也导致了物流项目风险管理的多样性；其次，物流项目风险管理具有对风险管理者的能力要求非常高。物流项目建设的风险管理在很大程度上取决于风险管理者的经验以及管理者对物流建设项目的熟悉程度。因此，在物流建设项目的风险管理中要高度重视物流管理专家的经验和教训，从而能够更好的指导眼前的工作。

二、加强企业物流项目风险管理的对策

伴随着市场竞争的日益激烈和经济全球化的不断发展，企业的物流建设得到了快速发展。任何项目都存在不能达到预期效果的风险，项目的风险管理变得尤为重要。因此，采取有效措施进一步加强企业物流项目风险管理显得尤为重要。针对物流建设项目，常用的加强企业物流项目风险管理的措施主要有：风险转移、风险控制、风险自留以及风险回避等几个重要方面。

首先，风险转移。风险转移主要就是指通过把风险转移到其他投资者身上以便达到控制风险的目的，也可以称之为合伙分担风险。风险转移的根本目的就是借助于合同或者是协议，在风险事故一旦发生的时候就将损失的一部分转移到项目以外的第三方身上，而不是去降低风险发生的概率和不利的后果。一般情况下，风险转移有出售、发包、开脱责任合同、保险以及担保等多种方式。

其次，风险控制。风险控制方法主要指的是通过采取一些预防措施减少损失发生的机会，或者是通过一些有效措施降低所发生损失的严重性和破坏性，从而达到防范或降低风险的目的。损失控制是以处理项目风险本身为对象而不是设立某种基金来对付，可以分为损失与放松手段、安全计划以及损失减少手段等多个方面。

再次，风险自留。有些时候，在企业物流建设项目的过程中，可以把物流项目风险事件的不利后果资源接受下来。风险的接受可以分为自愿接受和被动接受两个重要方面。自留风险就是在风险管理规划阶段已经对风险有了一定的了解和把握，当风险事件发生时应该马上执行应急计划。其中自留风险是最省事也是最便捷的在易用风险规避方法。如果采用其他风险规避方面是费用超过风险造成的损失的时候，可以选择风险自留的方法。

最后，风险回避。风险回避指的是终端风险源，主动放弃项目或者改变项目目标与行动方案，从而使其不致发生或者是遏制风险的进一步发展。在企业物流项目中，要积极采用风险回避的办法，加强企业物流项目的风险管理。在物流建设项目的投资过程中，风险回避的方法主要包括放弃原投资的打算以及中途停止正在进行的投资两个主要方面。

参考文献:

[1]雷胜强.国际工程风险管理与保险.北京:中国建筑工业出版社.1996.

[2]杨华峰,冯俊文.项目财务评价风险分析方法比较研究.长沙电力学院学报(社会科学版).2003.

[3]邱苑华.现代项目风险管理方法与实践.科学出版社.2003.

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关键词：全面工程造价管理；基本内容；特点；措施；

中图分类号：TU723.3文献标识码：A 文章编号：

一、全面工程造价管理的基本内容

（一）全面工程造价的概念

全面工程造价是在20世纪90年代由美国的造价工程师协会提出一个新概念，是利用专业的方法和专业的技术去控制造价成本、利用资源以及进行风险管理，并使其贯穿于整个工程项目之中。将通常意义上的工程原有的施工前期准备阶段、工程施工进行阶段和施工完成阶段可以转化为工程决策阶段、工程设计阶段、工程施工阶段以及工程竣工决算阶段（这四个阶段---可省略）；使每个阶段的功能更加明确。

（二）全面工程造价的内容

1.全过程造价管理

全过程工程造价监管就是对建设项目的项目决策阶段、项目设计阶段、项目施工阶段和项目决算阶段这四个方面进行严格监督管理，将这四个阶段的工程造价发生额牢牢控制在预期的限额之内（通常意义上是指：工程项目估算控制设计概算，设计概算控制施工图预算，施工图预算控制竣工结算），对这四个阶段产生的发生额的偏差进行及时的纠正，确保工程项目投资目标的顺利实现。

2.全要素造价管理

在整个项目工程建设之中，工程工期、工程质量以及造价本身是影响工程造价的三个基本要素。工程的质量和工程的工期对工程项目的造价有着显著的影响，通常情况下，人们往往对量化直观的造价本身对工程造价的影响比较敏感，而常常忽视了质量和工期对造价的潜在影响，以及三者之间的可以相互转化的内在关系（合理缩短工期，严格控制质量，可以有效的减低成本）。因此，要实现全要素的造价管理，就要把握好这三个基本因素在工程造价中的不同影响，同时要对各个要素的发展趋势进行分析预测，要对这些要素的变动进行有效的控制。

3.全风险造价管理

全风险造价管理包含了四个主要阶段：风险的识别、风险的评估、风险的处理以及风险的监控。增强主观防范风险意识，客观分析预见各种可能发生的风险，提前做好风险的预案评估，及时处理所发生的风险，采取各种措施减低风险所造成的损失。这四个阶段一般顺序是风险的识别到风险的评估，再到风险的处理，最后为风险的监控。

4.全团队工程造价管理

全团队工程造价管理主要是要让工程的设计方、施工方、业主、工程监理以及材料设备供应商等利益主体之间形成一种合作关系，做到共同获利，实现双赢。这种管理方法需要各个利益集团的人员进行及时的信息交流，加强各个阶段的协作配合，才能最终有效实现控制工程造价的目标。

二、全面工程造价管理的特点

1.工程前期工作的完善

在全面造价工程管理的四个方面的运用之中，要求对于整个工程的前期工作做好周密的准备，并且制定出了详细的实施计划，明确工程造价管理的控制方案。在工程的前期工作中，基本上做到了完整具体，覆盖全面等要求。

2．收集、处理信息能力突出

工程项目（活动信息---？）和项目过程中的信息是整个工程造价中最为重要的信息内容。在项目实施时，工程工期、工程质量以及造价本身这三个要素是项目活动的重要内容，对于这三个要素的信息收集显得十分重要，全要素造价管理能够准确的收集和处理这三个要素的信息，能够对三个要素之间的关系进行很好的分析控制。而全风险造价管理所建立的风险管理信息系统对于整个工程的信息处理和分析有着不可替代的作用；同时，全团队造价管理能够加强各部门人员的交流，对于信息的及时传递和核对也会起着很大的作用。

3.项目工程的动态化管理

影响工程造价的因素和工程造价确定的依据都是在不断发生变化的，如果坚持使用静态的固定数额来进行项目工程造价的管理势必造成与实际情况的偏差，对于工程造价的控制不利，同时不能准确的反应项目工程造价管理的结果。但是，全面工程造价能够很好的避免这一现象的出现，在进行全面工程造价时，往往都会及时对工程信息进行收集和处理，对于突况能够及时的掌握，对于风险的分析具有准确性和及时性，能够很好的做到项目工程的动态化管理。

三、运用全面工程造价管理方法时应采取的措施

（一）提高工程造价师的相关能力

在工程造价管理中，对造价工程师有着十分高的要求——较强的管理能力，专业知识技术丰富。目前国际上的工程造价人员基本上都具备了非常高的素质：熟悉相关国际惯例、熟悉掌握FIDIC条款、丰富的工程项目风险管理经验、熟练的掌握投标策略、较强的工程经济分析能力；而我国大部分的造价工程师仍然停留在依靠图纸和地方定额进行预算和结算的阶段，因此，必须要加强对造价工程师的培训，提高造价工程师的专业技术水平和风险管理能力，要积极学习国际同行的先进水平，推广国内行之有效的控制工程造价办法，转变造价师的职能，提高工程造价师的相关能力。

（二）把握决策阶段、设计阶段的全面工程造价管理

实行全面的工程造价管理的最大目的就是降低项目工程的投资。而项目工程的投资决策阶段和设计阶段则是影响项目工程造价的两个主要环节，因此，全面造价管理必须要以设计阶段和投资阶段为造价控制的重点环节，造价控制要从工程投资项目的决策、项目工程方案的具体选择以及设计方案的优化方面进行着手，要渗透到施工和设计的全部过程，只有这样才能做到降低成本实现既定的经济目标。

（三）借鉴先进工程造价计算方法

使用企业定额和项目工程的清单进行投标报价，对项目工程造价的主体进行改变，使承包商自主确定项目工程价格来代替政府的相关造价部门的制定的价格。要实行全面造价管理必须要在项目工程的具体实施过程中，进行动态化的工程造价监管，要根据生产要素的价格不断变化情况做及时的调整，同时，根据工程的变更来对清单数量进行及时的调整。全面造价管理要坚持从项目工程的计价的方式方法入手，对原有的传统工程计价方法和造价依据进行改变，要采用国际上通用的工程计价方法，用企业定额来代替地方定额，要合理利用综合单价报价以及工程量清单，最终实现在市场的竞争之中形成建筑产品的价格。

四、结语

我国的建筑企业应积极使用全面造价管理方法，通过全工程造价管理、全要素造价管理、全风险造价管理以及全团队造价管理来实现项目工程造价的合理控制，实现资源的合理利用，项目工程质量的提高。

参考文献：

[1] 孔宪毅,平全虎.论工程造价管理的一种新模式--全面工程造价管理[J].电力学报,2001,16(4):250-252.

[2] 刘晋美.浅谈如何在工程项目中实施全面造价管理[J].露天采矿技术,2012,(1):110-112.

[3] 周国恩.建筑施工企业全面造价管理的探讨[J].山西建筑,2009,35(20):253-254.

篇(7)

【关键词】民航客舱；客舱安全；安全管理；风险模式

一、民航客舱安全管理的内容和安全管理的现状

1.民航客舱安全管理的主要内容

民航正常运行依赖于安全，客舱安全对飞行安全具有重要的影响作用，涉及航空器、飞行员、乘务员以及旅客在特定环境下的安全管理。虽然飞机仍是安全系数最高的交通工具，但是旅客乘机安全意识薄弱、工作人员操作失误等人为因素仍成为航空安全的一大隐患，这就给客舱安全管理提出了更高的要求。必须通过严格的规范流程，确保旅客在正常、非正常情况下得到最大程度的保护。客舱安全水平直接影响民航的整体安全水平，不应孤立地看客舱安全，而应从整个民航安全体系的角度来看待客舱安全的重要性。

2.民航客舱安全管理的基本现状

当下民航客舱安全管理中的基本内容比较健全，但是乘务员的安全意识和机组人员的沟通协调等方面还有一定的提升空间，从而出现了一些本可以规避掉的风险，例如，在飞机颠簸过程中的厨房设施未能固定牢固，导致了物品跳出砸伤乘务人员；再如，由于机组人人员的沟通不畅，导致了驾驶舱发出的颠簸预警信号未能及时传达到乘务仓，最终造成了乘客未能在第一时间进行安全措施的预防。这些都是民航客舱安全管理的细节中存在的基本状况，只有提高航班上每位工作人员的安全风险意识，才能够有效地规避飞行中的风险，为乘客营造一个安全平稳的航程。

二、风险管理模式在民航客舱安全管理中的应用

1.风险识别

所谓风险识别是指洞悉潜在的未知风险，将预计的风险进行分类并分析各种风险之间的内在联系，识别出能够导致客舱安全的风险。通常情况下，风险的识别要经过汇集材料、预计潜在风险和分类识别风险三个阶段。关于材料的汇集方面可以通过各种方法来搜集，例如，通过对机组的工作人员和机修工作人员以及乘客等参与民航飞行活动的人进行问卷调查，从而汇集成为材料册。关于预计潜在的风险可以对材料册中的问题进行细致地分析，从而知晓对客舱造成危险的因素以及这些因素对客舱安全的危险指数，进而能够对客舱的安全管理有初步的全面的认识，最终能够确定当前客舱的危险程度。关于风险识别和分类可以分为直接可识别风险和间接可识别风险。对于直接可识别风险要有与之相匹配的预防方法来消除安全隐患，而对于间接可是别风险，要有其间接判据以供日程排查风险参考。

2.风险分析

通常情况下，风险分析的主要方法是利用与之匹配度较高的模型来进行分析，从而能够对风险性质进行分析，同时也能够对潜在风险的严重程度进行分析，进而实现风险分析兼顾定性和定量两个方面。此外，风险分析中还要对风险发生的可能性的大小（即风险产生概率）和风险发生的可变动性（即风险变动的随机性）进行深度分析，从而能够依据潜在风险事件的产生原因和风险走向来编制风险规避策略，进而能够对风险进行有效的预防和高质量的处理。在飞机的安全管理中，客舱安全管理的难度最大，其难度主要体现在客舱中人数基数大、公共设备多以及空间设计系统复杂。

3.风险评估

一般情况下，风险评估要经过三个阶段，依次是明确风险评估的基础准则、明确潜在目标风险的严重程度以及依照评估基础准则对潜在目标风险进行定性和定量两个维度的分析。根据相关的风险评估理论来确定风险水平，即风险水平等于风险发生的概率与风险严重程度两者的乘积。风险类别确定则需要以单个评估基础准则和整体评估基础准则为评价准绳，将潜在目标风险事件与系统风险水平与之对比，从而能够确定风险的类别和规避风险以及处理风险的方法和策略，进而在管理组织结构等方面对系统进行深度优化以提高民航客舱的安全指数。

4.风险控制

所谓风险控制就是规避风险和应对风险的过程，通常情况下被定义为运用相应的方法和手段来减小风险发生的概率或者减缓风险的严重程度。预防风险发生即防患于未然，是风险控制的最佳方式，也是风险控制的最高水平。但是在实际的飞行工作中发现，不可控制的自然环境变化会造成很多不可预测的风险，这时能够通过相应的措施进行风险的降低就是最优风险控制方法了，这样可以将风险造成的损失降到最低。接下来对防患于未然的规避风险方法和降低风险的损坏程度两个方面来对分线控制进行讨论。关于风险的预防工作，主要从以下两个方面来开展。第一，营造良好的安全文化氛围，安全知识要随处可见，从而能够保证乘务员有强烈的安全意识，从而能够积极影响到其工作的质量，进而能够在日常工作的细节上规避风险。安全文化的宣传活动的开展形式多种多样，员工安全意识的养成不是一蹴而就的，只有持久的安全文化宣传才能起到潜移默化的作用，因此安全教育工作要常抓不懈。第二，完善乘务员管理制度，这里主要强调两点，一是保证现役乘务人员有扎实的职业能力和良好的职业道德，二是保证乘务员有足够的休息时间以避免神情恍惚而造成的风险判断误差。

关于风险损失的减少工作，主要从以下两个方面来开展。第一，要制定风险发生紧急预案，依据潜在的风险的性质和风险的严重程度制定出相应的解决对策，从而能够在风险发生时工作人员有据可循，进而能够提高短时高效处理风险的能力。第二，要准备好应对风险的基础设备，在风险发生后，如果某些设备的运行工况出现紊乱，可以切换到备用设备，从而能够让飞机正常航行，进而避免系统瘫痪造成飞机失事，最终降低风险带来损失。

三、结语

综上所述，只有明确了民航客舱安全管理的主要内容，同时清晰了解民航客舱安管中存在的问题，才能够充分发挥风险管理的作用，从而更好地规避民航客舱安全风险，进而能够为乘客提供一个良好的安全飞行环境。因此，相关的管理工作者要将过往的飞行经验和教训与风险管理紧密联系起来，从而能够让民航飞行过程中的安全性有根本保障。