公交企业财务工作总结篇(1)

关键词：公路交通单位；财务管理；问题；对策

前言

在公路项目建设中，因项目盈利能力、资本收益率、资本金敏感性等众多因素的影响，引发运营成本风险、投资风险、工期延长风险等问题。因此，为了做好公路交通建设工作，必须结合财务管理尚存的组织结构不合理和财务管理观念滞后等问题，进一步落实财务管理对策，避免财务风险问题的频繁凸显。以下就是对公路交通单位财务管理难点等相关问题的详细阐述。

1公路交通单位财务管理存在的若干问题

公路交通事业单位财务管理工作开展过程中，监管机制、运营资本管理、预算管理、公路收费情况，对于财务管理工作效果有着较大的影响，其存在的问题表现在以下几点：

1.1财务监督机制不健全

企业财务管理中要求财务部门应与工程管理部门配合，构建财务监督体制，由财务监督体制控制因返工、重建、工期而增加的建设成本。但从部分公路交通单位财务管理现况中仍然存在着建设资金使用审核手续缺失现象，且缺少成本费开支控制意识，就此造成公路建设资金“跑、冒、滴、漏”问题。

1.2运营资本管理不科学

有些公路交通企业在应收账款管理和存货管理、现金管理工作中，态度不严谨，甚至缺少风险控制意识，由此引发了成本风险问题。此外，很多公路交通企业债务结构中35%来源于股东投资的项目成本，65%来源于银行长期贷款。

1.3预算管理效果不佳

公路交通企业财务管理工作中，仅有部分人员参与了生产经营过程的预算管理，其中财务部门承担主要职能，继而使得预算管理工作的实施很容易过分追求短期利益，忽视可持续发展战略的构建，最终与单位的长远发展背道而驰，无法完成预算管理预期目标…。

1.4公路联网收费存在弊端

目前公路交通企业在财务管理工作进行过程中，主要以公路联网收费方式为主，但是公路联网收费方式存在收费率管理、系统维护、数据安全管理等弊端，若不能保证现金收费数据在出口收费车道完整输入至清算系统，那么将影响业主利益。另外，若在联网收费工作中，存在着业主集体作弊行为，将给公路交通单位造成一定的经济损失。

目前公路交通企业财务管理工作仍然存在着预算管理效果不佳、公路联网收费存在弊端、运营资本管理不科学、财务监督体系不健全等问题。

2公路交通企业财务管理问题解决对策

2.1健全财务监督体系

在公路交通企业财务管理工作实施过程中，应注重健全财务监督体系。首先，在财务监督体系健全期间，应改变传统内部设计队伍的建设形式，使得内部设计人员不仅来源于财会人员，也包含一些了解单位经营活动的专业人才，且保证专业人才的知识领域涉及到计算机工程、经营管理、法律、会计等各个方面，就此通过高水平人才队伍的组建，落实单位的财务监管工作。其次，在财务监管作业中，应结合公路交通企业发展现况，进一步完善内部绩效审计制度。同时，在内部绩效审计制度制定时，围绕绩效管理，实时跟踪财务目标实现情况，若财务报告完整性、合法性、真实性不符合要求，则及时总结内部审计结果，进一步完善财务报告信息和数据，达到公正且有效的财务管理目的。再次，需构建内部控制审计制度。即在内部控制审计制度导向下，要求审计部门负责下属单位的审核工作，而审核间隔时间是一年，审核内容是实物资产、币资金循环、付款循环、采购循环、筹资、对外投资、担保、成本费用等等。

2.2加强成本控制

在公路交通企业财务管理作业中，成本控制是工作核心，关系着项目最大化利润目标的实现。而成本的控制，需从融资成本控制入手。例如，某高速公路在项目建设期间，采取了内资BOT模式，融资金额是242532.14亿元资本金，占总投资的35%，而银行贷款占总投资金额的65%，即所占比例较高，产生了贷款利息支出，为了更好地实现公路交通成本的控制，与银行签署了长期贷款协议，在贷款协议中明确界定了利率优惠幅度、宽限期、担保方式、付息间隔等等，最终从根本上实现了对融资成本的控制。

2.3实施差额划账收费方式

在公路交通企业财务管理工作实施期间，应改变原有公路联网收费方式，采取差额划账收费方法。即结合公路交通企业财务管理部门主要负责通行费管理的特点，若进行差额划账收费，那么可拆分结算现金通行费，归并多个出口路段的分账数据。例如，某公路交通企业在一个工作日差额划账收费结算时，即通过表格形式，归并了中片区、粤东区、粤西区、粤北区四个区域的路段业主数、全额划账指令书、差额划账指令数、缩减比例数据，就此通过各工班数据差额划账表的整理，达到了高效率通行费结算目的。

2.4进行全面预算分析

预算是生产经营活动的依据，在公路交通企业财务管理工作中，应做好全面预算管理工作。为此，需从以下几个层面入手：

第一，在全面预算管理工作实施期间，公路交通企业应依据财务管理现况，制定全面预算财务管理制度，以利润为导向，规定未来财务活动、经营活动、投资活动等控制行为；

第二，在公路交通企业财务管理中，必须在保证企业经济效益的基础上，编制中期预算、长期预算、季度预算、年度预算，就此控制单位资金支出，保证以最低的投入获取最大化经济绩效；

第三，在公路交通企业财务预算管理中，应注重科学审核每一笔开支预算，并确定预算审核程序、审批权限等等，就此通过严格的预算差异分析，达到预算管控目的。

公交企业财务工作总结篇(2)

****集团有限公司财务管理办法第一章  总则    1.1**集团有限公司财务管理办法(以下简称本办法)，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度，财政部《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》，结合集团公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。            1.2本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称企业)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。1.3各企业按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则，报集团公司批准后执行。第二章  财务管理组织机构2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。2.2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。2.3企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；   3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；4、根据企业预算方案组织企业生产经营；5、接受财政、税务、审计机关的监督。2.4企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员；    2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；4、负责编制会计报表，组织清产核资；5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；7、  调各单位、各部门与财务部门的关系。2.5、企业财会机构的主要职责：具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导属下单位的财务管理和经济核算。2.6企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储；企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款，包括费用支出记投资性或贸易；的用款进行全过程监管：1、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。2.7各级财务部门都必须建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。2.8财会人员力求稳定，不随便调动。企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意。集团公司董事会可视实际情况决定直接聘任或解聘所属分公司和全资子公司的财务总监、财会机构负责人。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。被撤消、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。    移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。     移交交接必须监交。企业一般财会人员的交接，由所在单位领导会同财务部经理进行；财务部经理的交接，由集团公司财务部经理会同所在单位领导进行；集团公司财务部经理交接由总经理监交。2.9财会人员的后续教育制度：1、财会人员的后续教育时间不少于68小时；2、集团公司每年将组织不少于3个工作日的业务培训，聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。3、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训。第三章 会计核算的原则3.1企业执行《会计法》、《企业会计准则》和分行业会计制度，及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：1、有价证券的收付；2、财物的收发、增减和使用；3、债权、债务的发生和结算；4、资本、基金的增减和经费的收支；5、收入、成本、费用的计算；6、财务成果的计算和处理等。3.2记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。3.3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。3.4企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经集团公司董事会同意，任何人不得随意改变。3.5凡与企业合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：(1)以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐依据；    (2)以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额，收到实物的日期作为记帐依据，有关资产应办理产权过户手续的，还应办理产权手续；   ( 3)以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据；               (4)各方交付的出资额，应由政府批准的会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。6、企业向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额入帐，所发生的收益和损失，应在投资收益科目反映。7、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间不同确认利息归属。8、年末应按应收帐款余额计提5‰的坏帐准备。第四章  货币资金及结算资金的管理1、库存现金的管理①现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。②出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。③凡能用支票支付的款项不得支付现金。④现金的支出必须由财务部总监（经理）签字方可付款，财务部总监（经理）短暂离岗，则由财务部总监（经理）书面委托人签字。⑤现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点以下的零星开支等。⑥差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额[按“车费＋（住宿费＋生活补助）×出差天数”计算申请借款金额]。按借款审批程序审批，经财务部总监（经理）核准签字后,方可按集团公司规定借款。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。其他借款，由借款人填写申请单，经公司经理级以上领导签字，并由签字人负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由签字人负责。⑦、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（1万元以上）支付往来或贸易现金。2、银行存款的管理1）、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。    2）、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。集团公司各管理部门原则上不许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户的，需报集团公司财务部批准，已经开设的，需向集团公司财务部补办备案手续。    3）、银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制；即：财务章由会计保管，另外2枚由各自本人保管，不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。    4）、银行支票的使用规定：    a、业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期；    b、会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。d、支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线；e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，一般应先确认收到款项后，才发货或提供劳务。f、借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务部说明原因，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。g、支票报销是必须附发票、入库单，对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具发票方可报销。5）、集团公司各全资子公司的销售收入（营业收入）按集团公司指定帐号进帐。6）、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批。同一项目（含同一贸易）应按合同总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。7）、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位。8)、严禁违反国家规定，非法集资。9)、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。10)、有关资金使用的审批，如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。3、应收款的管理1）应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同（附出库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。2）应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。3）建立应收款内部管理报告制度。①分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理,并根据工程(购销)合同及企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析,对拖欠货款(工程合同超过2个月,购销合同超过1个月)理出清单不得拖延,并理出潜在核销帐款交主管领导,由合同签订单位提出解决办法,经主管领导批准之后执行。②分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按集团公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进行清理,对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个

公交企业财务工作总结篇(3)

【关键词】公交企业 财务网络化 应用

为了实现公交企业内部核算系统一体化的管理，首先就是要建立一个集中统一的财务核算平台，对所属的分公司实行协调统一的综合设计，同时，结合所属内部单位的不同特点，根据各自管理需求的不同，准确确立相对应的管理模式。

一、公交企业财务网络化面临的问题

（一）企业内部会计信息安全性问题

会计信息的安全性直接关系着企业日常经营活动和管理的科学性、有效性。保证数据的安全是目前企业财务网络化面临的最大难题，由于网络系统具有开放性，这与企业内部需要对某些数据信息进行保密的要求形成了冲突，网络系统主要受计算机硬件和相对的网络环境影响，若有一个因素跟不上，就不能保证网络系统正常稳定的运行，严重可能造成数据传输中断、失败。而计算机本身压实十分脆弱的，容易出现硬件故障、病毒感染、黑客攻击及操作人员的操作失误等问题，这些都不能保证会计信息的安全性。另外，财务网络化的管理方式一般为移动办公、在线办公，这就有可能造成原始数据被带到非工作场所进行处理的现象，导致了原始数据遗失、密码泄露等问题，对会计信息的安全性埋下了巨大隐患。

（二）会计档案存储问题

目前，财务网络化得发展加快，大部分的会计数据被电子符号代替，信息载体也由传统的纸介质转变为磁性和光电介质，但是这些介质通常对保存环境有很高的要求，容易受到高温、振动的影响，而且，计算机软件更新换代十分快，在隔代兼容的问题上还没有得到妥善处理，容易造成数据的丢失，也使电子档案存在一定的安全问题。

（三）新旧财务软件兼容性问题

网络化财务软件的出现，是对原有的局域网络版、单机版的财务软件进行了全面的升级，由于各版本的数据格式和接口不同，数据库加密等因素，网络财务软件不一定能够兼容原有的财务软件，以前的会计信息也就很难被录入，因此，很多信息在新的网络财务系统中不能够被查询利用，影响了财务信息的使用性。

（四）有关财务人员适应性问题

在财务网络化的环境下，财务人员必须熟练掌握有关的财务和网络知识，熟悉网络信息技术，掌握一些常见的故障排除法和维护措施，将计算机网络知识同会计知识有机结合起来。但在实际工作中，还很缺乏这种复合型的人才，许多企业不得不分别设有相关的计算机技术人员和会计人员，这就容易导致信息沟通不畅，另外，财务网络系统都是自动生成财务数据，许多操作人员也就忽视了对数据的检查和校验，影响了财务信息的质量。

二、公交企业财务分析管理的重点内容

（一）整体与专项分析相结合

在对单项指标进行分析的基础上，将各项指标形成一套完整的分析体系，加强对公交企业运行的整体性分析，以便及时准确的掌握企业整体的财务状况和经济效益，同时，还要对企业管理中的关键环节展开针对性的专题分析。比如，对公交客运的经营状况进行分析，通常包括客运量指标和运营的公里指标等，对专项的成本效益进行分析，主要包括成本、动力效益分析以及维修成本效益的分析等，对收入增长点进行分析，对购置的设备的可行性进行分析，对内部控制的成本效益进行分析等等。

（二）加强对公交线路经营状况的分析

在公交客运的管理中，线路是其最基层的单位，加强对线路财务的分析，也是公交企业在财务管理中不可忽视的问题。线路经营的影响因素有很多，如车辆车型配备、客运收入、班次安排、司乘人员的人工和动力成本等。不同区域线路的服务不同，其客流量和路况也不同，不同的车型为乘客提供的路况适应性、乘坐舒适度、和车辆维修保养的成本也是不同的。同时，城市的建设规划也能够影响公交在其服务区域的运行客运收入，一般在城市出现动迁改造时，其路段的客流量就会减少，在城市边缘的一些新城区客运的收入增长相对较快。所以，企业在分析不同线路的经营情况时，要充分结合绝对数和相对数指标，认真分析各因素对线路运行经营的影响。

（三）加强对公交企业社会服务指标的分析

公交企业在强调对其财务指标、管理质量指标和损益指标的同时，还要重视提高乘客乘坐的满意率，适量增加客位数，保证车辆出库率和完好率，以及在客流高峰时段的通过量，同时要降低车辆的下线率，减少车辆的欠行公里，对公交线网的密度进行合理地调整，提高公交站点的覆盖率等，保证其服务可以做到让市民、社会和司乘人员的满意，真正实现公交企业同社会的和谐发展。

三、公交企业在财务网络化管理中的应对措施

1.重视计算机网络以及计算机自身的安全问题，经常性地对计算机软件进行维护，在数据输入过程中，完善相关的身份认证制度，对输入的数据进行审核、校验，对有关输入人员进行合理分工，认真做好重要数据的备份工作，保障数据的安全性，避免出现各种安全隐患，另外，还需要特别注意一点，对于应经授权但不在相关工作岗位的用户，要及时地对用户取消授权，对于一些无法取消的要及时更改密码，避免财务信息泄露，确保数据安全。

2.在会计数据和会计档案的存储方面，不仅要通过磁盘或光盘等有关介质对其进行保存外，还要严格按照规定对其打印输出，同时取得纸质档案进行保存，避免了因计算机出现故障而导致数据无法进行查询的现象，满足了数据查询的需要。

3.加大培养复合型人才的力度，通过学习和培训的方式，增强有关财务人员对财务网络化的认识，进一步提高财务人员对计算机网络的操作和运用水平，以及掌握一定对故障进行排除的能力。同时，还要提高财务人员的综合素质和职业道德水平，强化对财务网络化管理系统中存在的风险的防范意识，在使用财务软件时，能够规范操作，减小企业财务数据信息被泄露的风险。

四、公交企业财务网络化的设计模式

（一）实时集中模式

这种模式主要是在总公司与各个分公司之间，建立一个实时网络一体化平台，由总公司统一制定相关的政策，如财务预算制度、会计制度、人员管理的权限等，保证会计科目一致，对公司的整体核算要在一个集中统一的财务软件下进行，让各个分公司的全部核算，可以实现网上在线处理，并且能够实时将各种数据传递到总公司的系统中，再由总公司进行集中的存储。对于各级的财务人员，要严格执行自己的权限，对公司的各项经济业务指标，能够做到实时控制。若能够充分落实这几个要素，就可以进一步实现对公司财务的统一集中管理。

（二）定期集中模式

这种模式主要是指在总公司和其所属的各个分公司之间，建立一个能够定期集中各种信息的平台。在企业对日常业务进行处理的过程中，各个分公司首先将各种数据保存在当地，在对应的对会计业务处理的期间，通过网络方式等，将各自的会计信息传输到总公司。对总公司来说，从控制管理的角度看，总公司下放给所属公司一定的管理权和监控权，方便总公司的财务部门对所属公司信息的汇总、统计、查询和分析，更好地掌握、监控和评价所属公司的具体经营情况。

（三）温和集中模式

这种模式具备了实时集中模式、定期集中模式两种模式的共同特征，是这两种模式的混合。一般对于一些大型的企业或者是涉及到多种行业的企业，比较适合采用这种模式。在温和集中模式下，要求企业要成立一个二级管理的机构，并将三级中相同行业的下属单位进行统一归属，归为相对应的二级管理的部门。在一级和二级部门之间实施定期集中模式，在二级和三级部门实施实时集中模式。

通常，公交企业比较适合采用实时集中的模式，这种模式工作效率高，投资相对较少，且不受地域的限制。

五、公交企业财务网络化的内部控制

（一）业务发生控制

在企业有经济业务的发生时，通过计算机网络化的控制程序，对业务发生的合法性、合理性和完整性进行控制的实时检查，比如，检查有关反映业务发生的各种科目代码的有效性，检查各种操作口令的准确性，控制经济业务的数量在合理的范围内，价格的变化也在其变动的范围内等等，企业要采用相应的管理控制程序，以便甄别和拒绝一切不合理、不完整和无效的经济业务。

（二）输入控制

公交企业要建立一套严格完善的内部的控制制度，对所有输入的数据进行及时严格的控制，以便保证输入数据的准确性。在设置用户的密码和权限时，对输入控制的关键便是要加强对凭证自制、输入、审核、传递、保管等各个环节的全面控制。输入的凭证必须要有会计主管的签章，保证其有效性，杜绝未经审批或者是操作员自行编制的凭证输入。凡是输入的凭证都要进行校验和复核，系统要自动提示操作员对输入的凭证进行检查和修改，在往下传递的过程中严格执行有关的签收手续，防止凭证失落。

六、总结

总之，财务网络化的管理是公交企业财务管理工作今后的发展方向，所以我们要充分利用计算机网络化资源，对财务管理的各项管理功能进行完善和拓展，进一步提高企业的工作效率，增强企业在市场中的竞争力，保证企业能够健康持续的发展。

参考文献

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[4] 麻宝莉.浅谈成本管理在地铁资产管理中的应用[J].财经界（学术版），2013（03） .

公交企业财务工作总结篇(4)

关键词:集团企业 核心型的控股子公司 财务管理模式 构建策略

当今时期，集团型的企业逐渐成长起来，集团中各企业的联系及影响不断地加深，而企业的子公司和母公司之间的关系也日益趋于紧密。推动企业中子公司的健康发展，不再是单个公司的事情，它还直接关系着整个集团公司的顺利运营。从集团企业的财务管理状况而言，目前为企业的子公司构建科学合理的财务管理模式，以推动整个集团企业的发展是尤为必要的一项工作任务。本文从核心型的控股子公司构建财务管理模式的角度出发，通过分析集团企业的子公司实施财务管理的相关理论，谈论了构建科学合理的财务管理模式的相关措施。

一、集团企业的子公司开展财务管理的理论分析

集团企业作为一种新型的企业形式，是现代企业发展日趋提升的表现，它是将一个或者几个大型的企业作为核心进行资本联结，以吸引与核心企业相关的其他企业利益群体围绕核心企业开展经营管理工作而形成的企业联合体。集团企业的各内部企业之间对于资源、技术以及产品和管理等可以进行有效的共享应用，而且整个大的企业利益群体在财务管理工作中，要一同在财务政策及财务目标的指引下推动财务战略的实施。因此，集团企业子公司的财务管理状况对企业整体发展具有极为重大的影响，本文下面就简单谈论一下子公司开展财务管理工作的相关理论。

集团企业的各成员之间通过控股、参股或者是经营、技术及人事等方面的联结，围绕在核心企业周围共同推动企业集团的财务集权经营管理。这种集权管理主要是指企业集团的子公司在母公司相关的财务部门管理下，接受母公司统一的财务决策，子公司不具有独立的财务决策权力。然而，由于成员公司参与集权管理的方式众多，集团企业成员实施分权管理又成为了一项必然的事情。在这种分权的财务管理模式中，母公司并不对子公司的经营管理以及财务活动进行干预，而是由子公司独立进行财务管理，但是母公司在一些重大的财务决策上面，依然享有对子公司进行审批和决策的权力，子公司只需要把财务决策的提案上交到母公司中即可。

当今时代，我国的集团企业发展还不够完善，集团企业实施集权的财务管理和分权的财务管理都具有一定的优势。然而，若是单独实施集权管理，则会在一定的程度上限制住小企业成员的个性发展，单独实施分权的财务管理则会使母公司与子公司之间的一致性降低，从而不利于二者联合开展业务。因此，核心型的控股子公司最好在构建财务管理模式的工作中，将集权和分权的模式有效地连接起来，以推动自身的协调发展。

二、核心型的控股子公司构建财务管理模式的策略

近几年来，我国的市场经济迅速地发展完善，集团企业在时代的背景下应运而生。而核心型的控股子公司作为集团企业中非常重要的环节，为其构建科学合理的财务管理模式是非常必要的。具体而言，这种财务管理模式的构建可以从下面几个方面进行：

首先，由母公司对核心型的控股子公司委派财务总监人员，针对其重要性提高其薪资并对其实施其他福利，还要明确其财务管理的具体职责，由财务总监对子公司的财务管理问题进行有效的监管。而且，在委派财务总监的工作中，还要对其实施必要的轮换制度，避免财务总监与子公司财务管理联结起来危害集团企业的利益，对财务总监的工作实施考核。财务总监的设计主要是分析子公司的财务决策是否合理、审核并上交子公司的财务报表、对子公司的财务运转状况实施监督、参与子公司的投资方案等的拟定工作，以及落实子公司财务活动的真实性及合法性等，根据集团公司的具体安排及时地要求子公司开展工作。

其次，加强集团企业的全面财务预算对于子公司财务管理的参与。集团企业在进行预算编制工作的过程中要及时地针对本企业可能遇到的行业风险及其他的特点，然后要求子公司积极参与。具体来讲，集团公司要制定总的预算方针以及经营目标，然后子公司将自身的具体情况分析上交给集团公司，进而有针对性的拟定集团公司总预算下的分预算及经营目标。待集团公司批准以后，就可以实施具有自身特性的分目标，但是要将实施的具体状况以及成果以资料的形式上交给集团公司，并积极地配合集团公司的监督考察。

再者，集团企业要建立全面的计算机网络，通过网络构建核心型的子公司的财务管理模式，通过企业间信息的及时传递，来实现集团企业对子公司经营管理状况的掌握，针对子公司财务管理中出现的问题予以必要的干预解决，进而在集权管理的模式下，帮助子公司实现分权管理。而且，集团企业还可以通过网络来对子公司进行在线的远程遥控，从而对子公司实施有目的的管理，避免子公司的管理不善对于集团的不良影响。

三、结语

集团企业要在当今时代获得健康的发展，就必须推动核心型的控股子公司在财务管理中自主性的实现，采取措施帮助子公司在集团企业的宏观调控下，实现自身的个性管理。

参考文献：

公交企业财务工作总结篇(5)

【关键词】 财务能力评价； 财务基础工作能力； 财务管理工作能力； 财务表现能力

一、引言

企业财务能力是企业运用所积累的财务学识管理财务资源的能力，是二者的有机结合体，是企业核心竞争力的价值体现。与生产能力、营销能力等其他能力相比，财务能力具有价值性、异质性、附着性、动态性等特点。财务能力直接影响公司价值创造，进而决定着公司的生存和发展。财政部已明确将“提升企业财务能力”列入新时期企业财务管理工作的重点工作之一。

准确地识别并评价企业财务能力是提升财务能力的前提。通过企业财务能力评价，有助于企业及早排查自身存在的问题，为财政部门、金融监管部门、税收征管部门在制定财政补贴、贷款和税收优惠政策时提供依据。尽管财务能力评价非常重要，然而，要准确地评价企业的财务能力却非常困难。也正因为如此，企业财务能力的评价研究得到了财政部企业司的高度重视，企业司司长刘玉廷指出：“要着力开展企业财务管理能力认证体系重大课题研究。”财务学界的研究人员也积极跟进，就财务能力评价的理论问题展开研究，取得了一些研究成果。然而，已有的研究大多只是通过规范分析的方法提出财务能力评价指标体系，或者仅利用上市公司公开的财务数据进行的财务表现能力评价，而财务表现能力只是财务能力的一部分。因此，现有研究成果难以为企业开展财务能力评价工作提供指导。

中国大唐集团公司河南分公司（以下简称“大唐河南公司”）于2011年开展了财务能力评价实践，本文对该公司的财务能力评价实践经验作一归纳总结，以期为中国企业财务能力评价实践提供借鉴。

二、大唐河南公司实施财务能力评价的基本情况

中国大唐集团公司是2002年12月29日在原国家电力公司部分企事业单位基础上组建而成的特大型发电企业集团，是中央直接管理的国有独资公司，是国务院批准的国家授权投资的机构和国家控股公司试点。大唐河南公司成立于2005年，是中国大唐集团公司在河南设立的分支机构，具有在授权范围内代表中国大唐集团公司行使管理权的职能。目前，大唐河南公司被授权管理中国大唐集团公司在豫的6家企业，拥有资产179.73亿元。

为进一步规范、指导和评价各项财务管理工作，充分调动财务人员的积极性，更加合理地分配财务资源，不断提升财务管理能力，大唐河南公司于2011年年初提出了在公司本部及所属单位实施财务能力评价的设想。

2011年2月，大唐河南公司成立财务能力评价方案起草小组，主要由公司财务部抽调有关人员组成，起草小组通过收集资料、整理、讨论研究，于同年6月提出了财务能力评价的初步方案。随后组织所属单位的总会计师和财务部领导就该初步方案实施的可行性进行讨论。2011年8月，评价方案经讨论形成修改稿，选择所属单位之一的洛阳热电厂作为财务能力评价试点单位，抽调大唐河南公司的资金处处长、预算处处长和会计处人员组成试评价小组。评价小组严格按照修订的财务能力评价方案对洛阳热电厂进行评价，评价工作历时一周，形成了《洛阳热电厂财务能力评价报告》。针对试评价过程中发现的问题，如一些不合理或可操作性差的评价指标及标准进行了修改完善。2011年9月《中国大唐集团公司河南分公司财务能力评价指南》正式定稿，并以文件形式下发至各个所属单位进行宣传动员。

2012年大唐河南公司在本部及所属单位全面开展了财务能力评价工作。基本程序是：首先是各单位针对评价指标体系进行自我评价；然后公司派出评价小组，对自评结果进行审核和确认，形成该单位的财务能力评价报告。大唐河南公司在全部单位财务能力评价工作结束后，对各单位的财务能力评价结果进行排名，并以正式文件。

大唐河南公司通过财务能力评价体系的创建、贯彻实施和持续改进，使公司及所属单位的财务工作更加扎实，财务管理水平进一步提高，财务能力全面提升。

三、大唐河南公司财务能力评价指标体系的构建

大唐河南公司根据相关理论研究成果，结合公司实际，提出了包括评价主要内容、实施流程、权重分配和结果描述在内的财务能力评价操作指南，分别构建了公司本部和所属单位的财务能力评价指标体系。公司主要从财务基础工作能力、财务管理能力和财务表现能力三个方面进行评价。三个方面分别对应十八个业务流程，每个业务流程又进一步层层分解为子流程、评价环节和评价项目，并赋予每一评价项目不同的评价内容、评价标准、分值和评价方式。这十八个业务流程分别是：（1）机构和人员评价；（2）会计核算管理；（3）财务制度管理；（4）档案管理；（5）预算管理；（6）收入和价格管理；（7）成本费用管理；（8）资产管理；（9）保险管理；（10）基本建设财务管理；（11）资金管理；（12）税务管理；（13）关联交易管理；（14）风险控制管理；（15）信息化管理；（16）内部控制；（17）决策分析；（18）财务绩效。

四、大唐河南公司财务能力评价实施流程

（一）财务能力评价的前期准备工作

在进行评价之前，评价单位需提前向被评价单位下发财务能力评价实施的通知，明确评价实施的期间、评价起止日期、评价范围、评价人员安排、评价工作安排、提交评价成果日期等事项。

评价实施的期间，一般为半年，也可为一个季度，由评价单位根据实际需要确定。评价实施起止日期，一般为评价实施通知下发的前三个月的月末向前推算。评价范围，一般为全部业务流程，也可根据评价单位的要求重点选择部分业务流程作为评价内容。评价人员安排，评价单位应明确评价工作小组负责人、评价小组成员及职责分工。评价小组成员可以是评价单位人员、被评价单位抽调人员，也可以是聘请的外部中介机构人员。

评价工作安排。在被评价单位召开财务能力评价动员会，会议应由评价工作组全体成员、被评价单位财务负责人及迎接评价人员参加，会议主要议程分以下三方面：首先，听取被评价单位财务管理基本情况汇报，了解被评价单位基本情况，以便于评价工作迅速、全面展开；其次，宣传财务能力评价的必要性和重要性，说明此次实施财务能力评价的目的和意义，争取取得被评价单位领导和财务人员的支持和配合；最后，详细说明本次评价实施的具体范围、内容、评价方式和整体工作计划、需要被评价单位配合的方面和参与的方式，以提高评价工作效率和质量。

（二）财务能力评价工作的具体实施

1.评价工作实施原则

为能够客观、真实地对被评价单位的财务能力状况和水平进行评价，既提高评价工作效率又真实反映财务状况，具体实施时应参照以下原则：（1）凭证、账簿类财务基础工作评价实行抽查；（2）对于偶然发生无规律性事项，如工作交接、固定资产报废等，如果评价期间内发生次数较少，则对评价期间所有此类事件进行检查，如果发生次数较多，则随机抽取四次事件进行检查；（3）对于按固定周期发生的事项，如现金盘点、存货盘点等，如果按日发生的则随机抽取一个月进行检查，如果按月、按季发生的，则随机抽取一个季度进行检查；（4）对于特定的单笔业务进行检查，如固定资产购置、处置等，要求随机抽取四笔业务进行检查。

2.评价工作实施方法

实施财务能力评价工作主要采用以下三种方法：（1）查阅资料分析法。查阅资料分析法是评价工作中最常用和主要的评价方法，是指评价人员按照评价工作要求进行与评价有关的资料收集，并按照评价体系指南规定进行整理加工，形成评价结论的过程。（2）实地考察法。实地考察法是指评价人员深入到被评价单位财务工作现场，对财务管理工作的现状进行观察和查对，将获得的实地考察情况与评价资料中提供的信息进行核对和确认的过程。一般通过实地考察可以获得的情况有：财务人员工作态度、日常管理秩序、工作环境、财务信息系统使用情况、档案管理情况和保管环境等。（3）沟通交流法。沟通交流法是指评价工作组成员与被评价单位财务相关岗位人员、管理人员就被评价单位的财务管理情况和存在问题进行访谈来收集信息的方法。

3.评价工作的实施过程

包括收集资料、评价、编制评价工作底稿、意见沟通、提交评价结果五个环节。（1）收集资料。评价工作组成员根据事先确定的资料清单收集评价所需的各种资料，通过实地考察和访问有关人员等方法收集其他相关信息。（2）评分。评价人员整理、查阅评价资料，按照财务能力评价体系指南规定逐项评价打分，并在分值后以文字形式对评分的理由和依据加以说明。（3）编制评价工作底稿。根据收集的资料查阅、分析，运用实地考察等评价工作方法，对评价工作中发现的问题编制评价工作底稿。（4）评价工作底稿意见沟通。主要包括评价工作组内部沟通、工作组负责人复核、外部沟通三个具体的环节。评价工作组内部沟通是指在工作组内部进行沟通，工作组全体成员对评价工作实施过程中的有待商榷事项、大额扣分及重要问题进行讨论，形成统一的评价意见。工作组负责人复核是指工作组负责人对工作组形成统一意见的工作底稿进行复核，工作组成员就评分理由和评价结论向负责人进行汇报，形成初步的评价意见。外部沟通是指评价工作组成员就形成的初步评价意见与被评价单位进行沟通，对被评价单位提出整改意见和建议；被评价单位对存在异议的评价意见，应在评价工作组规定的时间内提供书面说明或补充材料，由评价组成员审核决定是否采纳并修订评价分值和底稿。（5）提交评价工作结果。根据评价工作底稿和分值得出评价结果，由评价工作组负责人对评价结果进行复核。

（三）形成财务能力评价报告

财务能力评价报告是财务能力评价工作组对评价工作实施的过程和评价结果进行记录和整理，并以此向评价单位提交正式文字资料，是评价工作的最终成果。

1.财务能力评价报告基本内容

一份完整的财务能力评价报告通常应包括以下六个方面：（1）被评价单位概况；（2）评价工作目的和要求；（3）评价工作过程总结：主要是对本次评价工作实施过程的回顾和总结，包括被评价单位人员配合情况、具体工作日程、工作内容、查阅资料统计等；（4）评价结果：根据对被评价单位的评价意见和沟通反馈意见形成被评价单位整体的评价得分和评价结论；（5）意见和建议：根据评价意见和评价结论对被评价单位提出整改意见和管理建议；（6）附件：主要是评价结论的相关事实说明和依据、评价工作底稿等资料。

2.评价报告的编写要求

财务能力评价报告应客观、简明，既有数据分析，又有意见和建议。具体而言有以下四方面的注意事项：（1）评价报告要以事实为依据，每一个评价结论都要附以相应的事实和证据，应避免没有事实证据支持的评价结论。（2）评价报告文字叙述简明扼要，观点鲜明，逻辑清楚，论证严密，如实、完整地记录评价依据、评价工作过程和评价结果。（3）评价报告应采取对比分析和数据分析。对比分析要和被评价单位历史评价结果进行比较，如发现历史评价结果至今未整改的，应着重进行说明和关注。数据分析不应局限于对本次评价结果的数据进行分析，还应结合历史评价结果和系统内标杆单位评价结果进行数据对比，肯定本次评价期间财务能力的提高和仍需改进的方面。（4）评价意见和建议。对于评价工作结果中发现的问题应提出针对性的意见和建议，以督促被评价单位进行整改，提升财务能力。

五、企业财务能力评价的思考

尽管有关财务能力及其评价的理论研究成果并不少见，但真正将其应用于企业实际工作中的非常鲜见。大唐河南公司是国内为数极少尝试进行财务能力评价的企业之一，经过一年多的实践，取得了许多可供其他企业借鉴的经验，也发现还有一些问题需要进一步完善和解决。

（一）财务能力理论研究与实际应用存在脱节

首先，不同的学者从不同的研究视角提出不同的财务能力概念，难以形成一个理论界和实务界都认同的统一的概念，因而企业在财务能力评价实践中寻求理论指导时往往无所适从；其次，认同度相对较高的基于核心能力理论提出的财务能力概念，却因为该概念较为抽象而难以应用；第三，财务能力的影响因素研究非常薄弱，这就使得人们对于财务能力的形成机理并不了解，从而难以有针对性地提出增强企业财务能力的对策。

（二）财务能力评价实践尚需不断探索

财政部企业司非常重视企业财务能力评价与认证的理论研究与实际应用，一些学者也及时跟进开展理论研究，但到目前为止，尚未见有重大影响的理论研究成果。开展财务能力评价的企业更是少之又少，这使得企业在开展财务能力评价实践时缺乏可供借鉴的经验，只能是“摸着石头过河”。因而，财务能力评价工作的推进不可操之过急，需要边研究、边实践、边总结、边改进。

（三）财务能力评价结果的应用需要进一步拓展

大唐河南公司仅将财务能力评价结果进行排序公告，但未将其与被评价单位和被评价单位负责人的经济利益挂钩，从而使财务能力评价工作的效果受到了一定的影响。实际上，财务能力评价结果可以大有用处，如财政部门、金融监管部门、税收征管部门可以基于企业财务能力确定财政补贴、贷款优惠和税收优惠；企业集团公司可以基于各子公司的财务能力进行财务资源的配置，可以建立基于财务能力的经理人薪酬绩效考核机制。

【参考文献】

[1] 蔡维灿.企业财务创新、动态财务能力和可持续发展能力的关系研究[J].东南学术，2012（5）：106-115.

[2] 陈静.浅论财务能力评价体系的建设[J].中国总会计师，2012（8）：114-117.

[3] 范高明，芦婷婷.上市公司财务能力分析——来自江苏省的数据[J].财会通讯，2012（9）：58-60.

[4] 黎精明.上市公司财务能力实证研究[J].武汉科技大学学报（社会科学版），2006（1）：18-21.

[5] 李晓，李娜，余玉苗.企业财务能力评价模型及其运用[J].财会通讯（学术版），2005（7）：70-73.

[6] 罗宏，陈燕.财务能力与企业核心能力的相关性[J].当代财经，2003（12）：109-111.

[7] 施金影.企业财务能力分析体系探讨[J].会计之友，2009（2）：26-27.

公交企业财务工作总结篇(6)

关键词：财务总监；上市公司；财务管理；职能与作用

财务总监，即人们常说的CFO，同CEO一起在企业管理中占据重要地位。CFO这一岗位源自于20世纪70年代美国实施新的会计制度之后，自1980年后，财务总监这一岗位如雨后春笋一般，不断在各大上市公司出现。而在我国，财务总监在企业中凸显其管理地位的时间则晚于美国近20年。财务总监顾名思义就是对企业或者公司的财务进行监督管理，目前，许多上市公司都是所有权与经营管理权相分离，财务总监则是对经营者进行财务方面的监督管理，在公平公正的前提下，保证所有者的利益最大化。随着经济体制改革的不断加深，各企业公司内部改革也在不断地进行着，财务总监就要充分发挥其职能，使公司能够持续发展。虽然，上市公司对财务总监在财务管理中的作用越来越重视，但是还存在一些问题。例如，对财务总监的职能与作用认识不到位，财务总监不仅仅是监督作用，还应该扮演着公司管理与决策的作用，但许多公司只注重了其监督作用，而忽视了其管理作用，财务总监的职能未能得以充分发挥。上市公司的经营管理及财务管理关乎我国经济的发展，社会稳定，对财务总监在上市公司财务管理中职能与作用的研究有着重要现实意义。

一、财务总监在上市公司财务管理中的作用与职能浅析

(一)监督管理公司资金运作，使得公司利益最大化

财务总监作为上市公司财务管理的首要领导者，其最主要的职能之一就是对公司和下属公司的财务情况进行监督和管理，从而在一定程度上杜绝了由于法人权利过度集中导致的一系列财务舞弊现象。上市公司一般都存在许多下属的分公司，而对于分公司的控制主要是在财务上的管理与控制，我国目前最为常见的对分公司财务管控的方式就是财务总监委派制度，所以财务总监在上市公司的财务管理与资金运作中有着至关重要的作用。财务总监可以实时地对公司或者分公司的财务报表、预算投资资料、贷款情况等进行分析，及时地发现其中的问题，从而可以合理地控制分公司的滥投、资金流动不合理等，使上市公司资金的运作按照规定落实到实处，实现上市公司利益最大化。

(二)制定财务战略，保证公司投资战略的合理性

财务总监除了实行其监督管理作用之外，还要参与有关财务工作与战略制定的任务，CFO是继CEO之后对公司财务战略最具影响力的决策者。财务总监对整个公司或者分公司的财务状况有着较为详细地了解，在进行相应的战略制定时候，财务总监能够根据实际情况提出合理地意见。另外，财务总监在管理层中占据重要的位置，能够了解总公司以及各分公司每个管理层对该公司发展动向预测，能够掌握各公司的具体发展情况，在总公司给各公司进行任务分配时候提出合理地建议，在公正的前提下，保证总公司能够合理地进行资源分配，给各分公司提供相应的投资资金。可见，财务总监在上市公司的战略投资与决策中起着决定性的作用，是公司财务战略制定以及投资合理的前提和保障。

(三)协调内外部关系，确保公司管理顺利开展

财务总监在企业公司管理中不仅要为CEO和总经理提供相应的决策建议，在对与客户、市场以及政府关系的处理中扮演重要的角色，是协调内外部关系的枢纽。财务总监只有在客户、市场以及政府中建立了良好的信用，客户才会放心地与公司进行合作，才能保证上市公司在市场活动中获得真实的信息，政府也会大力支持上市公司，这一切都源自于财务总监工作是否到位。同样的，公司的发展与银行的支持作用密不可分，银行能够在上市公司遇到危机时候提供相应的资金供应，保证其顺利渡过难关，而财务总监在维持好公司与银行关系中起着重要作用。财务总监，在维持外部关系的同时，因其公平公正性，也可以激励底层工作人员的积极性，同时也可以取得股东的信任，维持公司内部的正常运转。故财务总监在协调上市公司内外部关系，确保公司管理顺利展开中的作用不容忽视。

二、财务总监制度在上市公司财务管理中存在问题研究分析

(一)上市公司中财务总监职能未得以充分发挥

虽然财务总监在上市公司中的地位从未有过变动，但是其职能和作用仍然没有得到充分有力的发挥。有许多企业或者上市公司中财务总监仍然只旅行着所谓总会计师的责任，只是对公司内部的财务状况进行监督和总结，而没有发挥出其决策和管理的作用，而只是将财务的相关内容汇报给领导层，由领导层对公司的发展方向做出决定，这样没有财务总监的参与，在制定相应的投资战略时候就不能够把有关资金运作部分合理地考虑进去，缺乏财务领导者对投资对象的看法，所投资的项目后期资金的供应和收益的风险将大幅度提升。据2015年我国财政部调查发现，在我国的所有企业的CFO中有近70%的都是财务管理人员出生。财务人员往往形成了重财务管理而轻经营管理的思想，使得财务总监在公司中职能不能充分发挥。

(二)上市公司中财务总监与各管理层之间的交流缺乏

财务总监因为其工作性质，在工作上要经常与董事会、监事会、总经理等进行交流沟通，但是目前上市公司中财务总监与各管理层之间的交流体制建设不完善，缺乏有效地交流沟通，财务总监的工作落实不到位。主要原因是由于对财务总监与各管理层之间的关系认识不到位，并且对财务总监的权利及义务规定模糊，财务总监进行管理工作时候模棱两可。财务总监是直接受董事会领导，跟公司总经理属于合作关系，而不是领导关系，在进行工作时候财务总监与其他管理层在进行项目策划或者投资决策时候就会因交流不善而出现问题。同样，上市公司的财务总监委制度，将财务总监定位监督的性质，常被分公司孤立，如果财务总监不能将分公司情况直接反馈回给总公司管理层，或者不能与分公司管理层进行有效沟通，相关工作就会受阻，财务总监委派制度就失去了其意义，不仅没有达到应有的效果，还会增加公司的管理负担。

(三)上市公司中有关财务总监的规章制度不完善

制度的不完善，也是上市公司中财务总监存在的常见问题之一，由于当前我国没有完整的类似于《会计法》之类的法规或者条例对财务总监的选派、工作内容、权利和义务、奖惩措施等进行规定。许多上市公司所实行的财务总监的规章制度都是依据传统的总会计师的制度进行制定的，或者根据公司的发展现状由公司股东或者高层进行协商制定，没有一个统一的标准，会存在诸多漏洞。目前，由于制度问题，例如对财务总监的监督不到位，往往会出现财务总监委派制度下监督失效或者监督职权滥用以便谋取私利的情况，下属分公司只受监督而没有监督财务总监的权利。另外，相关财务总监的奖惩制度不完善，未将财务总监所获的经济效益与公司的发展和盈利挂钩，财务总监就会缺少工作积极性。

三、加强财务总监在上市公司中财务管理的途径探索

(一)加强财务总监职能宣传，充分发挥其作用

财务总监职能与作用的宣传，是加强财务总监在上市公司财务管理和公司经营管理中充分发挥其能力的首要任务。因为这样可以使得上市公司的管理层和下属员工以及分公司的人员都充分了解到财务总监在公司中所起到的作用和其权利，进一步巩固财务总监在公司管理层中的地位，也使得各管理层以及工作人员能够很好地配合财务总监的工作。在进行宣传工作时候，首先要加强各领导层对财务总监的认识，在定期召开的股东大会和公司高层会议上体现出财务总监的经营管理作用以及财务管理职能，使得公司管理层对财务总监的职能与作用有较为清晰的认识。其次，在进行财务总监委派时候，要加强对下属分公司财务总监作用的教育，下发相关文件，让分公司管理层意识到财务总监的作用不仅限于其监督作用，还有经营管理作用，从而保证财务总监在下属分公司的工作顺利开展。

(二)明确财务总监定位，加强与管理层之间的交流沟通

财务总监的定位在上市公司的经营管理中至关重要，是财务总监职能与作用得以充分发挥的前提，要加强定位除了相应的宣传工作外就是交流机制的完善，上市公司要建立完善的交流机制。第一，加强与公司股东、CEO之间的交流，财务总监要通过不断参与公司的高层会议来，对各高层管理人员对公司发展的想法和规划有所了解，并积极参与影响公司走向的项目的制定与决策过程；第二，加强财务总监与下属财务部门或者分公司财务管理层的交流，通过建立相应得财务交流信息系统，财务总监可以在线上定期地听取各财务主管人员的汇报，对公司内部的财务状况有实时地了解。这样，也可以加强与下属人员的交流沟通，对各人员的工作能力有一定地了解，便于后期工作的展开；第三，建立与外部各银行、各企业以及各客户之间领导层的交流沟通渠道，使得财务人员能够有效协调公司与外部之间的关系。

(三)完善财务总监相关规章制度，保证财务管理工作顺利开展

制度的完善也是财务总监职能与作用得以发挥体现的保障，国家财政部应当联合立法部门对财务总监的职能以及其权利义务进行相应的规定。而除了政府的参与，公司内部的规章制度的完善才尤为重要，上市公司要依据国家出台的法规与政策对财务总监的规章制度进行完善。在规章制度中要明确财务总监的地位以及其可参与的决策项目，对财务总监的选派、培训等有较为详细的规定，在用人时候要不拘一格，不要一味地采用财务出生的人员担任CFO。监督制度的制定也很重要，不仅要保证财务总监能发挥出其监督职能，还要在制度中规定对财务总监的监督，避免其假公济私谋取私利造成公司损失。最后，完善奖惩机制，将财务总监的业绩与企业的效益以及经营管理的相关结果挂钩。

四、结语

财务总监在上市公司中地位不容忽视，财务总监要充分发挥出其监督、经营管理、协调内外部关系、决策财务计划等一系列职能和作用。上市公司要通过宣传财务总监职能和作用，加强交流沟通机制的建设以及完善规章制度等一系列措施来改善财务总监在上市公司中的地位，并充分发挥其职能，为公司财务的管理，经济效益的提高奠定一定基础。

作者:白荣巅 单位:山东赛托生物科技股份有限公司

参考文献：

[1]王秀芬，方巍.论财务总监在现代企业管理中的定位与能力匹配[J].当代经济,2015,13:64-65.

公交企业财务工作总结篇(7)

第1条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

第2条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

第3条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

第4条公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。

第二节财务机构与会计人员

第5条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。

第6条公司部会计师。，全国公务员共同天地

公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。

下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长

计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。

第7条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。

总会计师主要职责如下：

1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；

2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；

3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。

4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；

5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；

6.监督全系统的财务管理和活动；

7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；

8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；

9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平；

10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。

第8条计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。

第9条计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。

计划财务部部长的主要职责是：

1.主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；

2.执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；

3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；

4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度；

5.协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；

6.参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。

第10条计划财务部副部长协助部长工作，负责公管的财务管理工作。

第11条下属公司、企业的财务部设部长，在经理领导下主持本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是：

1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作；

2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；

3.参与投资、重大经济合同的可行性研究；

4.负责编制会计报表，主持清查财产；

5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；

6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

第12条财务部副部长协助部长工作，负责分管的财务工作。

第13条各级财务部门都必须建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

第14条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。

第15条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

第16条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。

公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。

第17条财会人员力求稳定，不随便调动。，全国公务员共同天地

财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。