企业贷款考察报告精品(七篇)
时间：2022-10-02 02:46:36
序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇企业贷款考察报告范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。
篇(1)
一、积极争取国家开发银行贷款，支持中小企业发展。
公司按照市委市政府的统一部署，在局领导带领下，加强与国家开发银行的合作，进一步疏通融资渠道，提高融资担保能力，扩大担保额度，切实解决中小企业融资难、担保难问题。2011年共为26家企业从国家开发银行贷款提供了担保，担保金额2.98亿元，有力促进了中小企业的快速发展。
二、采取多项措施，认真做好担保工作。
今年，公司为了降低担保风险，积极采取措施，做好担保管理工作。一是加强管理，明确责任。在推荐担保企业过程中，要求全体干部职工坚持原则、秉公办事，确保在整个推荐过程中，优中选优，不出任何问题。二是搞好与各部门的配合，努力做好贷后管理工作。通过与各部门的密切配合，充分运用中小企业信用预警机制,建立企业预警联席会议制度。通过对中小企业各项数据进行综合分析，决定是否对企业发出预警和预警等级，并按季对担保贷款企业进行实地考察，写出考察报告。三是强化措施，做好反担保工作随着公司担保业务的增多，做好反担保工作，防范风险也成了公司的一项重要工作。为此，公司提供担保的同时，要求被担保贷款企业提供一家规模相当的企业提供反担保，并签订反担保合同。
三、认真搞好自查和规范整改工作。
根据《省人民政府办公厅关于开展全省融资性担保公司规范整顿工作的通知》，对公司近年来的业务开展情况逐项逐条认真进行自查，对查出的问题彻底进行了整改。一是完善了公司各项规章制度，二是制定了详细的业务操作规程。三对有风险的企业加大监督力度，采取有效措施及时催收。
四、加入省再担保体系。
今年，根据局领导的安排，与省再担保集团公司进行了强强联合，积极创造条件，加入了省再担保体系。进一步扩大担保业务，增强了担保实力，以便更好地为中小企业的健康发展搞好服务。
2012年工作要点：
2012年，公司将按照局党组工作部署，紧紧围绕全市
政工作的中心任务，突出工作重点，积极开展担保业务，规范完善担保程序，进一步加强保后贷款资金管理。具体做好以下几个方面的工作：
一、继续争取国家开发银行贷款，大力支持中小企业发展。在当前融资难的情况下，明年要在今年工作的基础上，加大融资力度，积极争取国家开发银行贷款，支持我市中小企业的发展，特别是要加大对科技含量高，对我市经济支柱产业产生重大影响的中小企业的支持力度，确保我市经济可持续发展。
二、进一步规范和完善公司的制度和担保体系，提升管理水平，以便更好地为中小企业搞好服务。
篇(2)
[关键词] 盈余管理 盈余管理的度量 净资产收益率
一、引言
盈余管理（Earnings Management）是指公司管理当局在会计制度允许的范围内，利用职业判断和规划交易等手段对盈利进行调节，以达到各种目的的机会主义行为。资本市场中的信息不对称和会计监管制度的不完备性给企业的会计盈余留下了可操纵的空间，根据“理性经济人”假设，企业管理者为了达到自身利益最大化的目标，便自然产生了盈余管理的动机；企业盈余管理的高低直接影响着其投资收益的好坏，不但如此，盈余管理也不利于整个资本市场的良性发展，鉴于此，对上市公司盈余管理的有效度量就显得十分必要了。
二、盈余管理度量方法的回顾
中外文献对盈余管理的度量主要集中在两类方法上，其一是用报告盈余在特定水平区间的不连续分布来度量公司是否存在盈余管理，被称为管理后盈余分布法（The Distribution of Earnings after Management）；其二是以操控性应计利润的存在程度来度量盈余管理，主要包括应计利润总额法、应计利润分离法和具体应计项目法。
1.管理后盈余分布法
管理后盈余分布法主要通过检验报告盈余在临界点（如，零点；上年盈余；本期分析师预测的盈余）附近的不连续分布来检验公司是否存在盈余管理行为。该方法是由Burgstahler和Dichev（1997）首先提出来的，他们认为：研究假设管理当局存在为避免盈余减少或亏损而进行盈余管理的动机。如果公司不存在盈余管理，那么公司的盈余应大致呈正态分布，如果为避免亏损进行盈余管理，那么管理后的盈余明显不符合正态分布，即在样本盈余分布统计图上，紧靠零点左边的样本频数比预期的要少，紧靠零点右边的样本频数比预期的要多，他们的经验证据证实了这一推测，该方法主要采用直方图和统计检验两种手段。
2.应计利润总额法
该方法的一个基本假定是，在公司财务报告中，只有经营现金流量未被管理，而所有的应计项目都是管理过的，因此，应计利润总额即为操控性应计利润。该方法包括：①Healy（1985）模型。该模型通过比较不同样本的平均应计利润总额来检验盈余管理行为；②DeAngelo（1986）模型。
3.应计利润分离法
该方法将应计利润总额分解为操控性应计利润和非操控性应计利润，并假定非操控性应计利润随经济环境的变化而变化。由于在计算非操控性应计利润考虑的因素不同，形成以下几种模型：①Jones（1991）模型；②修正的Jones模型；③行业模型（Dechow等,1995）；④横截面Jones模型（DeFond等,1994）；⑤KS模型（Kang和Sivaramakrishna,1995）。这些模型都是基于一定的假设条件之上的，因此对其争议较多。Dechow，Sloan和Sweeney（1995）对上述五个模型的可靠性进行了评价，发现Jones 模型和修正的Jones 模型能够对可操控性应计利润提供可靠的估计，并能有效地用于假设检验；因此Jones 模型和修正的Jones 模型在国内外度量盈余管理的程度中得到了较为广泛的应用。
4.具体应计项目法
具体应计项目法主要针对某一特定行业中某一或某组特定的、需管理当局进行职业判断的、金额大的应计项目作为研究对象。目前，运用该方法的研究主要集中于银行业的贷款损失准备和保险业的索赔损失准备。
三、结论与启示
上述各种测度盈余管理的方法各有优缺点。管理后盈余分布法不需要估计应计利润，通过考察报告盈余在特定水平区间的不连续分布就可以发现公司是否存在盈余管理，并且可以获得盈余管理频率和程度的证据，但是该方法对于识别盈余管理的手段显得无能为力，而且只适用具有特定动机的盈余管理行为；应计利润总额法虽然将盈余管理的度量直接与会计报表数据联系起来，但却没有考虑经济环境的变化将导致标准误差的加大，其使用范围受到严格限制；具体应计项目法相对于应计利润分离法，该方法更为容易识别影响应计项目的特定因素和检验盈余管理的手段和程度，但是该方法需研究者对制度背景和行业知识通晓，信息收集成本高，且局限于具体行业或小样本，研究结论难以普及。
篇(3)
【关键词】国外 资产评估 管理制度 比较
一、引言
资产评估是伴随着市场经济的产生而发展起来的公正性的社会中介服务行业，是一种促进生产要素优化配置的经济行为和现代管理技术。资产评估的概念比较宽泛，但一般来说，是指有制定的评估机构（个人），依据相应的有关法规规定，参考有关的资料数据而对被评估的资产进行市场价格估算的过程。
二、国外资产评估管理制度
国外资产评估管理制度主要包括以下几种方式：政府干预型、行业自律型模式、政府监管下的行业自律型模式等。
（一）政府干预型模式
政府干预型管理模式，是指在较大的范围内由政府参与的一种管理模式。它的主要特点为：国家和部门通过制定相应的法律规范和行业标准对资产评估工作进行指导和约束。德国是资产评估采用政府干预型模式的典型代表。
德国的产业评估由联邦政府通过法令授权州政府成立的估价委员会负责实施的。估价委员会的工作地点一般设置在每个地区，并负责该区域的评估等具体工作。在德国，对评估师有几项重要的规定需要注意：（1）根据法律规定要求，评估师应具备特许税务咨询师的资格；（2）评估师应具备注册会计师的资格，等等。
政府干预型模式的主要优缺点如下所述：
优点：执业规范具有科学性和指导性，同时更具有权威与严肃性；
缺点：评估事务容易受到政府的行踪干预，独立性较差。
（二）行业自律型管理模式
行业自律性管理主要是指资产评估行业通过借助于民间职业团体的力量来进行监督管理的一种模式。在这种模式中，政府不会进行直接的行政干预和调整而主要由行业民间协会实行自治管理。这种模式适用于评估产业出现较早，发育较成熟的国家和地区，现阶段主要以英国和韩国比较典型。
1.英国资产评估管理。英国的民间评估机构主要包括：皇家特许测量师协会（RICS）、估价师与拍卖师联合协会（ISVA）和税收评估协会（IRRV）。
2.韩国资产评估管理。在韩国，所有的评估机构都是专营的，并以有限责任公司、合名事务所、个人事务所的形式存在。有限责任公司由多名出资人共同出资设立，并由其中一人担任法人代表进行注册，重大事由由所有合伙人共同商定；合名事务所目前已经逐渐被淘汰，所以这里不再赘述；个人事务所由于由个人承担，所以必须在相应规范规定的限额内从事业务。
（三）政府监管下的行业自律型管理模式
政府监管下的行业自律型管理方式既强调政府管理又强调行业自律管理。目前美国和澳大利亚均采用这种方式。
1.美国的资产评估管理。在20世纪80年代，美国政府对资产评估行业没有进行直接的干预。由于之后出现了金融危机，出现了大量的无法处理的债务，给国家造成了巨大的经济损失。所以至此之后，美国开始对国家内的银行贷款抵押等银行业务进行了严格规范要求，提出必须加强银行业的资产评估管理。同时国内的资产评估界也借此机会要求政府加强对这一相对自由的职业领域的组织和管理约束。所以在这种实际背景下，美国的资产评估界借助于政府的力量开始组织起来对整个行业进行变革，首先从行业内部进行改革，通过制定确实可行的规范政策，有效地解决了资产评估行业内部资格要求不一致，行业标准不统一等重要问题，对可能导致国家金融系统遭受损失的风险进行了有效控制。通过这次的变革，美国整个资产评估行业初步实现了从业人员资格审定的统一、行业职业准则的一致，对资产评估行业的健康发展起到了一定的积极作用。
1986年，美国评估师协会、美国农场经营者与评估师协会、评估学会、估价官员国际联合会、地役权国际联合会、独立收费评估师全国联合会等美国各大评估协会会同加拿大评估协会联合起来成立了统一准则特别委员会，着手制定关于不动产评估报告内容和范围的准则。1989年颁布的《不动产评估改革》是美国以国家政府的名义所颁布的最具权威性的法律文件。该法规对从事资产评估的行业人员从行业标准和职业道德等方面进行了严格的要求，通过制定行业内的具体行业要求，对存在的人员资格审定混乱、评定标准繁多等现实问题进行了详细的讨论和阐述，解决了存在的众多问题。
2.澳大利亚的资产评管理。澳大利亚的评估行业执行统一的行业管理标准，最早的资产评估全国委员会成立于1932年，主要负责在全国范围内对资产评估行业进行管理和监督，通过制定全国统一的行业规范和从业人员资格标准对国内资产评估行业进行有效管理和统筹协调。1998年5月，该委员会改名为澳大利亚资产学会，该学会不隶属于任何政府组织机构，而且完全实现了财政的自主化，不依靠政府的资金补助维持运转。学会的各项活动严格遵守澳大利亚国内的各项法律法规，在合法的范围内为个人、企业和政府提供相应的资产评估服务。其主要的职责有：
（1）制定并颁布行业内部的统一资产评估标准和行业准则；
（2）负责组织既有会员的管理考核和新会员的培训；
（3）承担资产评估争议的仲裁；
（4）负责收集有关行业资产评估的期刊文章与专业书籍，并进行出版
（5）为资产评估行业监理信息资源共享平台，供行业内进行相互交流学习。
虽然澳大利亚的资产评估行业属于国家监管下的行业自律模式，其主要表现为以下几点：（1）管理重点相互补充；（2）管理职责相互补充；（3）管理主体相互协作等。这种管理模式表面上看与政府并无太大的实际联系，但是深究其内在关系可以发现，资产评估行业与国家的政治体制和经济体制有着不可分割的密切关系。例如，澳大利亚与美国一样，都属于联邦自治国家，各州按照其实际情况制定各自的法律规范。这就要求资产评估行业也不得不参照这一模式，各州分别依据实际情况分别设立资质认定标准和行业准则，这就导致各个州的资产学会只能对本州内的行业团体进行管理和约束。在全国范围内实施统一的管理难度极大，且不可行。基于这种特殊的国情，澳大利亚的学会会员多为个人，而不是团体。
三、国外资产评估师的会员条件
（一）英国资产评估师的会员条件
英国RICS（Royal Institution of Chartered Surveyors英国皇家特许测量师学会）对会员实行分等级的管理，将会员分为学生会员、实习会员、一般会员和资深会员四个等级进行管理，并且根据各会员进行执业与否，将其分为执业会员与名誉会员两大类。根据会员等级的不同，RICS对各个级别会员的会费收缴情况也不尽相同。例如，以一年为单位，学生会员可以不交会费，而实习会员则需要交纳150英镑，一般会员需要交纳350英镑，而资深会员则每年需要交纳450英镑作为其会费。
（二）韩国资产评估师的会员条件
韩国对于资产评估师资格的认证相对较严格，一个人要想取得韩国资产评估师资格，必须要经过三个阶段的考核才能够完成。在第一阶段内，参考人员需要在两年的时间内通过民法、经济原理、不动产相关法规、会计学、英语等5门课程的相关考核工作，如果已经在相关事务所或协会行业工作5年及以上，就可免第一阶段考试；在第二阶段内，参考人员需要通过鉴定评价实物、鉴定评价理论、鉴定评价及补偿法规等3门课程的考核工作，且必须在一年的时间内全部通过；在第三阶段内，除了前两个阶段考试合格必须符合相应的国家认定标准，而且还需要到资产评估协会进行6个月的行规准则教育，同时，必须到到事务所进行业务操作6个月。最后，实习鉴定结论为合格的才能获得国家部门颁发的正式执业证书。
（三）美国资产评估师的会员条件
美国评估师协会较其他国家更国际化。它是一个相对独立的资产评估机构，不以盈利为目的是其较为突出的一个特点。由于美国为州联邦政府，各个州的法律规范有较大的出入，导致资产评估行业的行业规范和要求也不尽相同。所以美国的资产评估协会多以各州参照各州的实际情况组成设立，同时各协会会员均以个人名义入会，会员结构是国际性的。
该会授予资格和专业称号的评估学科包括企业价值（BV）、不动产（RP）、动产（PP）、机器和专业技术（MTS）、珠宝首饰（G&.J）、复核和管理（ARM）等。美国评估师协会所授予的评估师资格主要分为公认会员（AM）和公认高级评估师（ASA），评估专业人士获得需通过相关考试并具备相应评估经验才能获得资格和称号。
（四）澳大利亚资产评估师的会员条件
澳大利亚资产学会将其会员分为了七个等级，分别为：毕业生、学生、技术联系会员、联系会员、会员、终身会员、荣誉会员等。其中，毕业生的要求最为简单，即只要完成全部的相关课程即可，并交纳年度会费，约160～190澳元；学生会员则需要必须正在攻读一门被认可的研究生课程，并交纳年度会费；技术联系会员要求需持有专门的学位证书，如果有充足的实际经验的话更好，同时必须交纳年度会费；联系会员的要求较之前几个等级更高一些，它要求会员必须完成了认可的研究生课程，并且最近4年在一名注册评估师或有2年的全职资产评估工作的实践经验；会员要求最少有10年的工作经验，同时在行业内被公认为对本职工作作出贡献的成员；终身会员则被授予那些被同行尊重，且担任学会领导，为学会的建设作出贡献的会员。
四、总结
纵观国外的资产评估管理制度，主要包括三种模式，主要为：政府干预型模式、行业自律型模式和政府监管下的行业自律型管理模式。但是总体而言，大多数国家的资产评估管理主要是由资产评估行业协会和政府监管部门相结合，相互补充和协作对资产评估进行管理，二者是资产评估行业健康发展的两个必备条件，只有两者相辅相成，充分发挥各自的能动作用，才能保证资产评估这个行业能够向着积极的方向前进发展。
参考文献
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[6]黑龙江省资产评估协会.韩国资产评估行业考察报告[J].中国资产评估.2004（8）
篇(4)
首战失利
当时，我在武穴市委组织部任职。依据国务院1990年颁布的《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》，市委市政府决定从清理整顿土地私下交易即土地隐形市场人手，在黄冈全市开展土地使用制度改革，变土地使用的无偿、无期、无流动为有偿、有期、有流动。作为黄冈经济发展较快的地区，武穴市率先开展这项工作。
一石激起千重浪。全市上下议论纷纷，不理解、指责、质疑声不断。然而，市土地局不为所动，坚持咬定目标不放松。在市委市政府的大力支持下，集中三个月时间，一家一户地清查，累计追缴土地出让金近100万元，这在当时可是一个了不起的数字。当年，黄冈地区清理整顿土地隐形市场工作现场会在武穴召开。行署专员亲自出席，对武穴工作予以充分肯定。
1995年，武穴市决定乘势而上，进一步深化工作，高度垄断城镇国有土地一级市场，实行土地招标、拍卖出让。在现在看来，这是一项很平常的工作，可在当时，那可是一件很了不起的变革。为此，市委市政府专门组织人员到湖南浏阳、河南光山、山东威海等地考察学习先进经验。考察结束后，市委市政府听取考察报告，并专题召开市委常委会和市长办公会研究工作，出台了《关于加快土地使用制度改革的决定》。为保障改革顺利推进，市委组织部还与市纪委、政法委等部门联合出台《关于土地使用制度改革的纪律规定》。一切就绪后，市委市政府召开村级以上干部部署地改工作。
整个工作可谓声势浩大，然而令人遗憾的是首战失利。当年，市土地局计划将市色织布厂区围墙外一块国有空闲地实行拍卖出让，可是色织布厂却对该宗土地权属产生异议，认为是自己厂的土地，凭什么要土地局拿去拍卖，他们强烈要求将该宗地自行处置。为此，还组织100多名退休工人到市政府上访。出于社会稳定的考虑，最后此事不了了之。改革的阻力由此可见一斑。
事后，局长到市委组织部汇报工作，谈起此事诉说了一番苦衷。一是推行土地拍卖，仅沿海发达地区有过先例，中部地区特别是黄冈这样的老区没有先例，社会各界缺乏真正的思想共识。二是土地拍卖缺乏明确的法律依据，仅在当年施行的《城市房地产管理法》中规定，商业、旅游、娱乐和豪华住宅用地，有条件的，必须采取拍卖、招标方式。三是土地使用制度改革涉及方方面面利益调整，而相关的配套政策没有明确。因此，土地拍卖虽然几经努力，却功败垂成。此后，全市土地市场建设一直徘徊不前，没有取得重大突破。
成立机构
2002年，市土地管理局与市矿产局合并组建国土资源局，我被组织上任命为第一任局长，我就这样从土地市场建设的一名旁观者变成组织实施者。此时，土地市场建设环境已大为改观，土地有偿使用观念已深入人心，形成共识；全国各地土地招拍挂出让此起彼伏，形成大势；上级国土资源部门已有相关配套规定，开展工作师出有名。
然而，当时武穴市土地市场建设明显滞后，没有具体的办事机构，仅靠土地有偿协议出让收取不足500万元的出让金，还没有举办过一次像样的土地拍卖会。于是，我几次找市领导汇报，经过多方争取，市编委在机构改革中批准成立武穴市土地储备中心和国土资源市场交易中心，结束了土地交易有市无场的历史。
一炮打响
机构有了，还急需一次有影响的土地拍卖来打开土地市场建设的局面。通过翻阅用地档案和实地踏勘，我们确定将已倒闭的市棉花中转站闲置土地收储后公开拍卖出让。然而，中转站及其主管部门市供销社却坚决不同意，理由无非是由国土部门收储拍卖难以保障企业利益，实际操作不方便等等。最后，问题被提上了市长办公会，会上反对者亦有之，最终还是由市长一锤定音，决定由市国土局公开拍卖。闻听消息后，棉花中转站30多名退休职工一下拥到我的办公室。大家七嘴八舌，意思只有一条，就是棉花中转站已经倒闭，这块地是全体职工最后的一块“保命地”，国土局要拿去卖也可以，决不能协议收购，只能现金收购，而且要把收购资金一次性付到位，否则免谈。
无奈之下，我们只能硬着头皮答应10天之内把收购价款付清。可是，我们评估的土地收购价是800万元，对于国土局这样的行政部门来说无疑是一笔巨款。于是，我带着交易中心主任和财务科长一次次地跑财政局借款，到银行贷款，一番曲折，总算如期筹足价款。
让我们感到庆幸的是，由于前期准备工作细致扎实，此次土地拍卖一炮打响，20167.3平方米的地块经过8家企业30轮竞价，成功地拍出1880万元的“天价”，刷新了武穴拍卖地价纪录。棉花中转站职工喜出望外，在拍卖后的第三天一大早，10多名职工敲锣打鼓，为我局送来“上为政府分忧，下为企业解难”的牌匾。
篇(5)
上世纪70年代以来，由于石油价格飞涨、矿石燃料储蓄量的有限性及其严重的温室效应，世界对可再生能源的兴趣持续升温，技术最成熟、经济最可行的小水电尤其受到青睐。上世纪早期就积极开发小水电的西方发达国家，到70年代已经停止发展并废弃了大量小水电站，这时又开始重新发展，包括新开发和恢复更新、改造旧电站。一批发展中国家，也纷纷制订了宏伟的计划，兴建了一批小水电站。经过几十年的运行，许多电站陆续开始老化。最近有一家“水电设备协会”（HEA）从在该协会登记的世界范围小水电站机电设备订货清单中发现近10年来世界性水电站更新改造的潜力有了很大增长。特别是北美洲与欧洲一些国家的小水电站大多是在50年代至80年代建造的，它们所属更新设备的份额在今后10年内估计将保持70％左右（见表1）。
从表1可看出，2004年的估计，北美和欧洲需要更新改造的小水电总容量达到680万kW，这是个不小的数目。加上中、南美洲，中东及非洲，全球估计接近1000万kW。他们对更新改造设备的投入按每千瓦100美元估计，共需10亿美元。事实上，许多改造项目，每千瓦100美元是不够的。
以上统计数字均未包括中国的。
中国小水电大规模建设始于70年代，许多电站迄今已运行10～30年以上不等。据前几年不完全统计，大致情况如下（见表2）：
经初步了解，有更新改造、扩容需求的小水电站约为8000MW，这些电站普遍技术性能差，不同程度存在许多技术问题：如运行不稳定，长期在非优工况下运行，出力不足；或泥砂磨损与汽蚀严重，转轮亟待更换；有的原设计、水文资料不足，使机组选型不当等等。
受世界银行委托，亚太地区小水电研究培训中心于2004年对新疆小水电改造规划作了专题考察，提出了报告。详情见本文实例研究之二。
2改造扩容工作需要有序进行
对旧电站的更新、改造、扩容和开发新电站一样，也应当有序进行，而不能随意、一轰而上。面对全球现有水电站需要更新、改造与扩容的巨大潜力，众多的国际机构，包括世界银行、国际能源署以及国际水电协会等等都纷纷看好这个市场，给予了充分重视。他们注意到，更新改造对现有电站运行性能的改善、效益的提高、寿命的延长都能起到显著作用。为此，世界银行于2004年就委托法国电力公司水电工程中心研发、编制一套旧电站更新、扩容的规划、决策大纲，用以促进现有电站的业主们对旧电站重新投资，予以更新。该大纲于2004年12月编制完成，其目的是帮助决策人员对水电站的更新扩容工作制订出合理的规划以及最佳的实施时间表。
这个大纲全名“大坝与水电站更新改造扩容的规划与决策大纲”，可用以指导大坝与水电站改造扩容过程中的选站、审批、投资及实施等各个环节，使之有序顺利开展并获得较高的内部收益率（IBR）。大纲里所指的更新改造还包括大坝安全与水资源的优化利用。
如前节所说，全球水电站更新改造与扩容的潜力约为1000万kW（不包括中国），水电设备协会（HEA）估计，总需投资至少10亿美元。这么大的投资规模必须在合理规划指导下，有序进行。
水电站是一项长期投资、运行费用极低的工程，可以惠及几代人。项目的初期投资一经归还（如10年左右），这项水电资源所提供的财务、经济、环境和社会效益几乎可延续上百年，作为水与能源交换的一种主要方式，它可以成为全社会持续发展的一个重要工具。
虽然改造扩容工作可以使现有旧电站发挥最大效益，从而对水资源的可持续利用作出贡献，但是电站的性能在运行年限内还受其他一些因素的影响，例如设计、施工和维修的质量。因此，有必要深入研究并明确改造、扩容的具体内容及其定位。
一般说，正确的维护、修理对保证水工结构和机电设备的正常运行是十分重要的，但维修不能完全消除设施的老化过程，因此到了一定时段，为了避免电站收入减少，以及运行维修费用的增加，更新改造仍是必须的。国外有专家把维修和更新改造对电站性能的影响定性地画出一幅曲线图，形象地表示更新、改造的时间。如图1所示，当电站性能降低到加速恶化前，就必须利用更新改造将其恢复到原设计水平；还可通过扩容等手段，进一步提高性能。如何确定这个点，就是我们所要研究的问题。
更新改造与维修和新建项目都有很大不同。并有可能陷于二者之间而被忽视，使决策人不能正确估计改造扩容的方案在满足水与能源增长的需求中的作用。这也是世界银行要求开发这种决策方法的原因，使决策人能够正确评估改造扩容的效益。
3改造扩容规划决策大纲的框架
法国电力公司编制的这个决策大纲为改造扩容项目提供了一个实用的决策方法，用以选择易于吸引投资、便于实施的优化项目。大纲的实施按下列6个步骤进行（见图2）：
1）先对大坝和水电站作一个基本情况评估，包括扩容和性能优化方案的鉴定；
2）对已明确的水量和电力供应、以及安全、环保与社会发展的需求进行审查；
3）根据上述2个步骤所取得的资料，明确可能改造扩容项目的规模；
4）以多条件定性分析的方法对一批可能的项目进行筛选，选出一批数目适当的项目供研究；
5）以多条件定量的方法对选出的项目进行排队，包括深入的经济分析以及确定风险等级、社会与环境性能、融资的可能情况和实施的时间进度等等；
6）对首选的几个项目编制一份实施计划，包括时间进度、预期的融资安排、设备采购措施、初步工作计划以及对可行性研究的任务要求。
上述大纲框架的最主要部分是各种需求的系统分析以及能否及时引入资金的情况，这二者影响最终结果。此外，这个大纲的方法也是为了将可比的项目数限制在合理的范围内，从而尽可能精简方案评估过程。
当然，这种方法并不能到处生搬硬套，而仍需要因地、因项目制宜，从明确主要目的开始，并对有些已经具备开工条件的项目多加考虑。
4改造、扩容的决策人与投资人需考虑的重点
除了上述决策方法外，法国电力公司还研究提出了一些建议供决策人和融、投资方考虑：
1）为便于旧电站基本情况评估，业主应建立并保存正确的运行、维修记录；
2）在决策过程中，应明确界定业主和运行单位各自应负的责任，以保证继续维护与改造扩容工作的顺利转换；
3）非结构性措施如水管理优化等应予充分挖掘；
4）改造、扩容实施（施工期）的“机会之窗”应充分论证、确定（如影响和费用损失最小的停机时间）；
5）在充分利用设备供应商的现代新技术的同时，独立专家在决策过程中的重要作用也应予以重视；
6）采取与决策过程中不同阶段相适应的创新、灵活的设备订购方式；
7）为保证改造、扩容效益的持续性，还应建立一套新的健全的电站维护方案；
8）决策人在考虑新设施的方案时，还应同时研究现有设施扩容的方案；
9）对改造扩容的项目应考虑其现有环境与社会情况的处置，适当分配合作伙伴之间的利益、成本和责任；
10）应采用适当的规程以保证改造扩容项目的合理开发与实施；
11）对有些不能产生直接效益的改造扩容项目，如大坝安全项目，则需要多边投资机构的支持；
12）必须提高各类决策人（如电力公司，有关部门和投融资商等等）对改造扩容的特殊效益的认识。
5资金筹集问题
改造扩容项目的内部收益率IBR是很有吸引力的，常可达到20％以上，可以说是典型的高收益项目。但是，水电站的改、扩工程在头几年内的资金流还是要比火电站等项目差，所以仍可能面临资金不足的挑战。从图2的进程中看，选择对投资人具有吸引力的项目是第4步（即项目筛选）所需注意的重要条件。
在水电站的改造、扩建项目中，采用公、私合作多渠道融资及分期投入的方式是可行的。对多机组的水电站，改造、扩建期较长，但只要在第一台机改、扩完工后，即可先行投产，资金收入情况就会好转。这种分期投产的方式可以减少对投资的需求，还可以降低工程成本。因此，项目业主应当充分利用改扩项目的这种分期投入的创新的方法。当然，在项目实施的初期，还是需要多边投资机构（这是从国际上说。但从国内说还是要政府机构）的支持，而在部分机组投产后，就可由私营企业接管，继续投资。对于一些资本金不足的私营企业，政府仍是重要的推动者和靠山。
6实例研究
实例研究之一：土耳其
土耳其具有世界水电资源的1％左右，土耳其电力总局（EUAS）和其他一些主管部门研究的成果表明，土耳其的技术经济可开发的水电资源为3500万kW，其中有340万kW正在开发施工中。
土耳其电力总局拥有100多座水电站，总装机容量1160万kW，其发电量为全国电力的113。这些电站中，有的是早在1902年投产的，容量从0．2～240万kW。直至2004年以前，还没有进行过改造工作。2004年，土耳其电力总局委托法国电力公司水电工程中心（EDF-CIH）制订一个规划大纲并对优选的项目提出一份可行性研究报告。该任务从2004年7月开始，2005年3月完成，并另由法国电力公司未参与该规划开发工作的几位工程师对规划大纲进行评估，以保证大纲为水电专家所理解，并有现实意义。
这个实例研究了在土耳其如何应用这个大纲，对决策有什么予期，大纲又怎样指导具体改造扩建项目的实施。在完成需求审查和原有设施基本情况的评估等过程后，确定了5个规模不同的项目，从一项设备的改造到整个电网全部设施的更新。该5个项目为：
1）更新135万kW的柯班电站；
2）对幼发拉底河流域所有水电站全面运行情况的更新；
3）对萨卡耶河流域主要水电站的改造；
4）提高少数几个主要水电站的水轮机效率；
5）改进少数几个主要（有战略意义的）水电站的服务设施，如担任旋转备用和全停电后的起动能力等等。
按照大纲工作步骤进行，柯班水电站被选为在土耳其进行改造、扩容的最佳项目。建在幼发拉底河上的柯班电站是土耳其第三大水电站，分两阶段建成的：柯班1站为4台15．75万kW，于1974年投产；柯班2站为4台18万kW，于1985年投产。
然后对柯班改造项目进行可行性研究，以确定项目的具体细节，包括所需成本与收益。该项目的改造任务为：
1）更新水轮机导叶以减少渗漏；
2）将柯班1站的发电机定子线圈更换为F级绝缘以增加机组出力；
3）将柯班2站的发电机定子接线恢复到原来的性能与效率；
4）改造频率与电压调节系统；
5）改造机组控制系统；
6）实施一套全自动控制系统。
根据评估结果，业主决定实施改造计划，于2006年开工，2011年完工。编制工程设计与设备订货任务的咨询单位已经选定。主要招标工作计划于2006年底起动。目前，业主正在为此筹资。
“大纲”在土耳其改、扩项目中的成功应用，说明其实用性，可作为决策者的有力工具，并适应国家在时间和任务范围方面的限制。该大纲可使改扩项目的决策和实施过程更为有效，并保证所选项目在水电对持续发展的一般贡献范畴内发挥全面效益。
实例研究之二：中国新疆
受世界银行委托，亚太地区小水电研究培训中心于2004年派专家组对新疆小水电作了系统调查，并对20余座电站作了深入的考察。考察报告认为新疆现有119万kW小水电站运行时间都已有20～40年，存在问题很多。经分析和初步规划、筛选，提出了有必要改造、技术上可行、且今后有能力归还贷款的15座小水电站，作为第一批改造项目，这批项目原有装机总容量10．4万千瓦，改造、扩容后可增容2．98万kW，约为原有装机容量的29％，需要投入资金约1亿元，平均每千瓦投资3600元，远低于当地新建电站投资6000～8000元／kW。说明更新改造的经济效益是十分明显的。
考察报告指出，现有小水电存在的问题为：机组性能落后，制造质量差；控制、保护设备陈旧，自动化程度低；机组部件磨损与汽蚀严重；有的设备严重老化，绝缘下降等等。并提出技术改造的规划方案与原则。对需要改造的电站进行分类，采取不同改造方式。针对电站具体情况，因地制宜、进行优化设计，紧密结合和妥善处理各个电站的不可变或不宜改变的制约条件，在有限的投资情况下，尽量增加年发电量、提高电站经济效益。不同电站大体分类如下：
1）需要对设备进行整体更换的；
2）主设备局部改造，辅机及电气控制、保护设备整体更换；
3）对现在的实际水头或流量比原设计大的或小的电站，可增容改造或减容改造。
改造规划除对上述各类改造提出了详细技术方案和措施，还对增容改造的电站提出了一些关键性技术环节。
从规划的原则、实施细则及其可操作性来看，和法国电力公司编制的“大纲”，有许多相似之处，又有一些不同之处，可以互为补充。利用二者结合的方法，可作为今后一个国家或一个地区小水电改造规划的指导，可能产生理想的效果。
参考文献：
篇(6)
风格：幽默、轻松、诙谐、卡通、揉合歌曲和戏剧
人物简介：
王妃：海龙王的王妃，东海集团有限公司代董事长。（古装王妃服饰、凤冠头饰）
小龙女：海归派，多年来是中行的忠诚客户，一直主张选择中行（18世纪洋公主服饰，大波浪电发）
董事长秘书萧何：土鳖派，实惠主义者，比较搞笑，但也有一点点从善如流的品质，易被其他银行的小恩小惠打动，对于中行来说，在这次授信争夺战中，可谓“败也萧何，成也萧何”。（九品芝麻官服饰）
中行人：诙谐机智、成熟冷静，在这场争夺战中大胆争取、力挽狂澜，取得胜利。（女着职业装，男着行服）
创作与表演：
导演：刘
编剧：刘、郑
演员：王 妃---刘 (部)
小龙女---郑 (办公室)
萧 何---何 (财会部)
中行人---黄（部）、孔(xx业务部)
剧本正文：
王妃：（上，姿整妆容）我本是天庭牛津大学才女一名，青春靓丽之年下嫁海龙王，早年夫君投身实业，我安待家中把那清福享，奈何近年夫君迷上网，要我复出生意场。这不，龙宫要上新项目，他又把“甩手掌柜”当，害我从早到晚忙。哎！
（掏出螺，翻过后面按号码）：喂，萧秘书啊，昨天我们考察人间五大银行的情况你整理好了没有啊？……哦，你快拿出来给我看一看吧。（作头痛状，坐下）
小龙女上：(唱，套周华健)这些年，一个人，上人间，去留学，终学成，归家乡，雄心万丈造福海洋! 妈，你怎么了？
王妃：女儿啊，我肯定是水土不服啊。人间的空气太干燥了，我在这呆了一天，好象干蒸烧买，脸上皱纹也多了几条（抚脸）。
小龙女：妈，你不是说大宝挺好用的吗？
王妃：是啊，天天在外面风吹雨淋的，用了点大宝啊，嘿，还真对得起咱这张脸（拍一下脸）。
萧何（上，看着王妃作恶心状，但又言不由衷）：嘿！王妃，不管怎么说，你都是我们四大龙宫中最能干、最漂亮的王妃。
王妃：再能干漂亮也比不过网上的mm们。唉，女儿，你不知道你老爸，自从我们龙宫开通了adsl之后，他就迷上了上网，这次我们要新建海产品加工项目，他不闻不问，整天除了qq就是cs，前几天，还非闹着要和什么网友小甜甜见面！
龙：就是！老爸他太不象样了。哎，不过，妈，这回是我们龙宫头一回搞大项目，我们把它弄得漂漂亮亮的，让老爸对我们刮目相看，到龙宫三八节，我们也争取选上个“海洋巾帼”。
王妃：好！好！可是又谈何容易呢？我们这个项目最困难的就是资金。
萧何：可不是。我按王妃的旨意，把宫中细软整整清点了一百遍啊，把所有值钱的东西都抄出来，就连王妃当年的嫁妆也贡献出来了，可还是不够啊——
王妃：（唱，套）你问我钞票有多少，我家产有几分，钱包翻遍了，箱底搜遍了，叫我苦恼到如今。
小龙女唱：（唱，套）你过得好辛苦，我比谁都清楚，实业路没有轻易的幸福。
萧何：王妃，我还是那句话：找银行贷款。
王妃：女儿，这玩意儿是新鲜，恐怕仙界还没人用过，我心里没底呢！
女儿：（笑）妈，现在向银行贷款已经是一种很普遍的融资手段了。
萧何：对对对，王母娘娘的蟠桃园休闲中心、孙悟空的齐天大圣马术训练基地，还有天庭八景中的李塔夕照，当初全部都是贷款建出来的呢！（众人齐作动作）
王妃：(点头，深思状)恩，你这样说也有一定的道理。我还是要再看看，哎，小萧子，人间五大银行的考察报告呢。
秘书现出资料：在这！经过连夜的加班，我已经把这几天暗查的资料整理好了，请王妃过目！
王妃：接，看：我现在是老眼昏花了，女儿你帮我参谋参谋。
小龙女接，念：人间五大银行情况考查报告。为了了解人间各家银行的服务状况，从中选出贷款银行，经过研究讨论，决定成立银行考查领导小组，由王妃任组长，小龙女任副组长，萧何秘书任执行副组长，通过明察暗访对人间五大银行进行了一次考查，秘书处采用横比、竖比、环比等方式（小龙女和秘书二人配合做动作），对人间五大银行情况进行了分析，现将有关情况报告如下：海旺银行……
何：技术水平高，电脑速度快。
小龙女：海发银行……
何：贷款条件灵活。（小声）不过ppmm不是很多
小龙女：海强银行。
何：产品灵活。
小龙女：海港实业银行。
何：服务热情周到。（遐想）尤其是他们那个大眼睛的客户经理好pp啊！这能够大大加强我工作的热情！
小龙女：中国银行综合素质高、服务意识好。结论……
何：各有长处，无法抉择。
王妃：废话！这算什么结论啊！都这么好，你要我选哪一个……
龙：妈，选中国银行吧，我留学的时候一直用的就是中行的国际卡。据我所知，许多知名人士都是中行的客户哦。
王妃：哦，你倒说来听听。
龙：那，牛魔王现在的别墅就是在中行做的按揭呢！嫦娥仙子也经常在中行炒外汇。就连孙悟空也在中行租用了一个保管箱，他高兴地说，自从有了保管箱啊，腰也不疼了，腿也不酸了，五百年来的耳膜炎也好了。
王妃、萧何：点解？（粤语）
龙：因为有了保管箱以后，他的金箍棒就再也不用藏在耳朵里面了！
三人：啊？甘都得？（粤语）
王妃（电话响）：喂，哦，是海旺银行啊……什么，你们现在要过来……啊，不忙不忙，我们再研究研究！赫赫，再见
(电话又响) 喂，哦，是海发银行啊……什么，你们现在要过来……啊，不忙不忙，我们再研究研究！赫赫，再见
(电话再响) 喂，哦，是中国银行啊……什么，你们现在要过来……啊，不忙……
小龙女夺过电话：妈，中国银行都第九次约您见面了!就冲人家这份诚心和毅力，您还是见见吧。
王妃重新听电话：啊，好的，我不忙，我在，欢迎欢迎!
王妃安排萧、小龙女下场准备
中行人上，萧何笑嘻嘻地伸出手，紧紧握住女中行人的手，眼睛迷离状，女中行人挣出手，萧何醒起，发现旁边的x经理，二人眼神胶着，左右各走一圈，面对面许久，嘴一下，一起面对观众：对不起，我们两个猩猩相吸，情不自禁。
萧何为中行人和王妃作介绍：
这位是我们东海集团代董事长美海王妃
这位是中国银行的莎小姐，
这位是中国银行的叉经理
女中行人：王妃，幸会，幸会!
男中行人：王妃，久闻大名!今日一见，果然是风韵非凡啊！
萧何：那是!我们王妃，基本风采五十年不变!(双手拱拳，作陶醉状)我对王妃的仰慕犹如滔滔江水，绵绵不绝……
王妃：哈哈，老了，老了。(对中行人)各位请坐
女中行人：昨天，我们和龙小姐、萧秘书进行了洽谈，了解到你们的融资需求。我行领导十分重视，立即成立龙宫项目工作组。工作组彻夜不眠，连夜赶制出这份授信服务方案。
萧何对女中行人献殷勤状：早知你这么辛苦，我请你吃宵夜啦(被王妃瞪一眼后，立即收声)
男中行人：这份服务方案，充分考虑到东海龙宫的实际情况，紧密结合项目特点，牢固树立为海族服务的观念，大到项目融资建议，小至员工理财服务，都提出了多种方案，（小龙女回场）可以说是专门为您们度身订作的，请过目。
秘书接，三人看
萧何：挖塞!果然不同凡响。(对女中行人献殷勤状)没想到莎小姐，文章和人一样美(被小龙女拎起衣领扔到墙上)。
小龙女：妈，您看，中国银行的方案比起其他银行确实服务周到、实际可行
王妃：他们的工作效率也很高啊！恩，这个项目可以给他们做
(中行人欣喜状，正在往下说，突然王妃头痛坐下)
男中行人：王妃是不是身体不适啊，现在禽流感这么严重，一定要小心身体啊！
萧何(理直气状的样子)：错!我们是鱼族，如果是流感呢，也应该是“鱼”流感！
女中行人：即便“鱼”流感，还是不能掉以轻心啊。我这里有一颗金星感冒丹，确是好药，王妃请用。保管立马就好！
王妃：不用了不用了，(二人推来推去)
小龙女：妈，您就吃了吧。您看中行人多细心呀。(王妃终于吃了药)
萧何凑到女中行人身边：我也要!
小龙女拉开萧：少献殷勤!现在是谈公事。你别假公济私。
男中行人：王妃，我看您身体不舒服和您住的地方有关系，您看这宾馆，空气不流通，缺少阳光，已经影响到您的健康了。
王妃：是啊!我本打算住个三两天就回去了，现在看来，这个项目还需要一段时间，得在人间住下来。
小龙女：妈，人间比东海龙宫经济发达，市场需求也旺盛，我们可以在这里买点物业。
萧何：对，王妃，买了楼，既可作您和海龙王的行宫，又可作人间分公司的办公楼，我嘛，(跑向女中行人)可以作为龙宫的外派经理，长期驻在人间拓展业务，（对着女中行人说）还可以和丹小姐长期交往了
王妃（不满萧状）：小萧子！（转向大家，正式地）我们可以买一栋商住两用楼。
男中行人：王妃，这事您就交给我们吧。我们中行有多年楼宇按揭业务的经验，熟悉人间的房地产市场，可以帮您挑个合适的地方。
女中行人：我们还与房产中介、律师事务所联手合作，为客户提供购楼一站式服务。
王妃对中行人：是呀！你们提供的上门服务确实给客户带来很大便利。只是现在人间与海界交通不便，你们怎么能做到“上门”呢？
男中行人(和女中行人一起上前一步，丁字步站)：王妃，请放心！（众人作手势，合唱，套)我面对激烈竞争，恨不能荡尽绵绵心痛，看客户就是上帝，为客户我们赴汤蹈火。
女中行人：为了更好地东海龙宫提供上门服务，我们行掀起了技术练兵热潮，每人都有“铁人三项”必考：
女中行人：3000米自由泳、2000米蛙泳、1000米仰泳(众人同作各泳式的动作)
王妃(对中行人)：你们的服务真是太周到了。
小龙女(当胸握拳)：好感动喔!
王妃（对中行人）：各位辛苦了，请坐。（与小龙女让中行人坐下）
萧（电话响)：喂，哦，海强银行熊经理啊，你好你好。什么，你可以给我们信用贷款！（欣喜状）好好，我一定把这个情况跟我们王妃反映。
中行二人交换眼色。
何秘书偷偷跟王妃说，小龙女凑上来听：王妃，刚才海强银行熊经理提出可以给我们信用贷款，无需担保、无需抵押，这可比中行条件要好啊，您看……
王妃大喜：好啊好啊，这样你的年终奖就不用压着不发了，小龙女的嫁妆也不用卖掉换现金了。那我们还是选海强银行吧。
小龙女：妈，可是你已经答应中行了呀。
萧：答应多少钱一斤？况且还没签约呢。
王妃：对！现在银行竞争这么激烈，谁给的价钱好，就借谁的钱，也是情理之中嘛。
女儿（不高兴地，大声喊）：中行
秘书（毫不相让地，大声喊）：海强
女儿跟秘书争执不休，王妃的头一下子转向这个，一下子转向那个，颓然按住二人。
王妃：罢了罢了，小萧子说得对，允许重新选择嘛，中行会理解的。
小龙女没办法，只好去和中行人说（小龙女与两中行人作讲述、研究状）。
萧手机响：喂，哦，是工商局的牛处长啊……什么，资料有问题，不能工商注册？哎，我马上查查(迷芒不解状)
萧手机又响：喂，哦，是税局的黄处长啊……什么，资料有问题，不能税务登记？哎，我马上查查(迷芒不解状)
萧手机再响：喂，哦，是外管局的杨处长啊……什么，资料有问题，不能调增外汇限额？哎，我马上查查(迷芒不解状)
萧拍拍头，痛苦状。
王妃：小萧子，怎么啦？
萧：王妃，工商局、税局、外管局都说我们的资料有问题，恐怕会影响项目申报啊。
王妃：啊？可是钱已经砸进去了，你办的什么事儿，这是。
两中行人同上前，女中行人：王妃，是不是遇到什么困难了？或许我们能够帮忙呢
王妃（欲言又止）：唉！
小龙女：是啊，银行熟悉各类政策，不妨让他们参谋一下
王妃（戳一下萧的额头）你呀，嘴上无毛，办事不牢！女儿，那你和中行的同志合计合计吧。
(小龙女带中行人下场)
王妃：(待小龙女带开中行人，又叫过萧)你快点给海强银行说说这事儿，让他们帮忙，我们不是要用他们的贷款吗？
萧：对，对，我这就打电话。您先休息一下吧。(王妃退场休息)
萧：(绕圈走，作打几个电话状)熊经理啊，有这么一个事儿。。。。。啊，办不下来？
稍后，王妃上。
萧：王妃，我和海强银行、海旺银行、海发银行都联系过了，他们有的搞不定，有的说不清楚政策怕麻烦，有的说不熟悉这些职能部门没把握，就是没有一个答应帮我们搞定的。
王妃：这是乍的啦？这些银行平时都说条件优惠，做法灵活，一遇到难题就都不管企业死活了？
正在这时，小龙女上，高兴叫：妈，搞定了!中行帮我们找了工商局、税局、外管局的局长，把我们的情况作了详细解释，得到他们谅解，现在，中行同志已经帮我们去办手续了。
王妃、小龙女、萧：太好了！(合唱，套)我怕我来不及，解决这难题，迷途中至少还有你，中行就象及时雨。
中行人上，高兴状
男中行人：王妃，所有手续均已办妥。
王妃、小龙女、萧走过去和中行人握手：哎呀!太感谢你们了!
王妃：中行确实是全心全意为客户服务、为客户解决困难。
小龙女：妈，我们来这里开拓业务，可得找一个实力雄厚、政策熟悉、实心为客户为事的银行作为合作伙伴吧。（走过去，拉女中行人手，深情地）我看，中国银行就好
王妃：我们可以和中行结成长期战略合作伙伴。
萧：是啊，优惠不如优质。我是被你们专业的素质和精神说服了。我赞成与中国银行合作。
众人排站，同唱（套《选择》）你选择了我，我选择了你，这是我们的选择。
篇(7)
美国自1991年3月以来连续117个月经济持续发展、税收稳定增加，高增长、低通胀、低失业，整体经济处于历史上的最好时期。深入研究，原因诸多，其中，小企业功不可没。而小企业持续快速发展离不开政府的大力支持，离不开小企业服务体系的帮助。在参加领导干部赴美培训考察期间，我们着重围绕美国小企业服务体系进行了考察。走访了美国联邦小企业管理局、东部和西部小企业管理分支机构，考察了地方政府有关部门以及小企业发展中心和一些企业孵化器，从网上查阅了大量资料。现将有关情况介绍如下，供各级领导和有关部门参考。
一、美国小企业发展的基本概况
1、小企业划分标准和行业分布。在美国，通常很少使用中型企业的概念美国人所称的小企业即类似于我国的中小企业。按照美国联邦政府2000年5月15日最新、10月1日正式生效的《小企业规模标准》，美国的小企业是根据不同的行业，按照雇员人数、企业资本金和企业规模来划分的。一般行业，雇员在500人以下或企业资本金在500万美元以下的为小企业；特殊行业，如石油加工、航空货运、海洋货运等，雇员人数不超过1500人，资本金不超过2750万美元的为小企业。美国小企业的行业分布共分类，1151项。大约1／3的小企业从事不生产直接产品的服务业，其余2／3的小企业分布在农业、渔业、林业、采矿、建筑、加工制造、交通运输、批发零售、金融保险、房地产等行业。小企业的行业分布是动态的。80年代以前，小企业主要集中在加工制造业、农业、建筑业、商业及服务业；进入80年代以后，小企业逐步从一般的加工制造业退出；从未来发展趋势看，越来越多的小企业将进入高新技术产业。
2、小企业的组织形式。美国小企业的组织形式是根据企业资本金的构成、股东的权益及股东对债务所承担的责任以及在缴纳税收方面的区别等来划分的，大体上分为个人企业、一般合伙企业、有限合伙企业、有限责任公司和股份有限公司等五大类。这五类企业中，除了个人企业和一般合伙企业要负无限责任外，其余三种类型的企业对企业债务只负有限责任。小企业主大多选择个人企业和合伙企业的组织形式，很大程度上出于对税收方式的考虑。如果该类行业中，以公司名义缴纳所得税优于缴纳个人所得税，就选择企业法人式的组织形式；若是相反，就选择个人或合伙制的企业组织形式，以便减少税收负担。
3、小企业在国民经济中地位和作用。根据美国联邦政府小企业管理局2000年度报告，目前全美共有小企业2520万家，占全部企业总数的99％。近十年来，小企业发展迅速，从1990年至今，小企业数增加了26％，仅在2000年度，新成立的小企业就达88万家，创下了历史新高。小企业在美国经济中发挥着四大重要作用：一是保持经济持续稳定发展。小企业已成为美国经济的重要组成部分，其全部产值占国内生产总值达50％以上，产品销售占总销售额的47％以上，全美97％的出口商是小企业，商品出口占1／3以上。二是提供大量的就业机会。小企业雇主占全部雇主的99％，雇佣人数占全部就业人数近60％，2000年度，小企业共提供了5630万个就业岗位，从1992年以来，小企业创造了2200万个新的就业岗位。三是促进技术进步和技术创新，开创新兴产业。据调查，全美55%以上的技术创新是由小企业实现的，在高新技术领域，小企业就业人数达38％，小企业的人均创新发明是大企业的2倍，美国出口的高科技产品中，以品种计，70％以上是由小企业提供的。近十年来，以计算机、网络、信息为代表的一批新兴产业不断涌现，其中大部分是由小企业创新的。四是为大企业协作配套，填补空缺。在美国，由于专业化分工协作程度高，几乎每一个大公司都有成千上万个小企业为其配套，全美500家大公司共有250多万家小企业为其协作配套、提供零部件。
二、美国小企业服务体系现状
美国是一个典型的市场经济国家，但政府在扶持小企业发展中并不是无所作为的。经过长期的发展，美国政府和民间组织一起构建了一个完善的小企业服务体系，为小企业的创办、发展提供全方位的服务。
(一) 健全、完善的管理、服务机构
1、统一、高效的联邦小企业管理局(SBA)
1940年和1941年，美国国会参、众两院相继设立了小企业特别委员会，专门研究小企业发展问题。1953年国会通过了《小企业法》，根据此法，联邦政府建立了独立的直属机构--小企业管理局(SBA)。SBA是美国小企业最高行政管理机构，其主要任务是帮助小企业"开办、发展、成功"。其主要职能：一是作为小企业的喉舌，反映小企业的要求，就小企业发展的有关问题进行调查研究，并向联邦政府提出建议，为小企业的发展创造有利环境；二是协调联邦政府的各个部门和民间机构(如商业银行、非盈利组织)为小企业发展提供资源；三是为小企业提供金融服务、信息服务和咨询服务。SBA在全美设有十个大区分支机构，70个地区办公室，以及向下延伸到县、市和社区的1000多个办事处。SBA这些下属机构的主要工作是负责审批由SBA提供担保的银行贷款，帮助企业获得信贷资金，帮助小企业获得政府采购合同和科技开发项目，同时，协调其他社会机构，为企业提供各种信息、咨询和人才培训服务。
2、官民合作的小企业发展中心(SBDC)
小企业发展中心是为小企业提供技术、信息、咨询、融资、培训等全方位服务的非营利机构。该机构由联邦、州和地方政府以及私人机构、教育团体共同合作组建。小企业发展中心最早创办于1977年，当时全美只尝试成立了8个小企业发展中心。从1980年开始，联邦政府将小企业发展中心列为一项永久性计划。目前，全美共有58个小企业发展中心，下属还有遍布全美的1400多个分中心。
小企业发展中心一般设在大学、社区职业技术学院、商会和经济社团组织内。小企业管理局和小企业发展中心之间没有隶属关系，只是契约关系。前者对后者的性质、职责、权利、义务以及运作程序作出明确具体的规定。凡具备条件的单位，都可向小企业管理局申请成立小企业发展中心，经审查批准后，联邦政府提供50％的经费，其余50％由地方政府以及私人机构(如大学、商业团体)提供。目前，小企业发展中心从私人机构得到的资助都超过50％。小企业发展中心通常从专业协会以及法律、金融、商业机构招聘一些专业人员，为小企业提供各种服务。包括：金融财务、企业管理和市场营销、工程技术、项目可行性分析、产品出口，以及帮助小企业获得风险投资和政府采购合同，帮助小企业参与联邦政府的小企业创新研究计划和小企业技术转移计划。同时，小企业发展中心还和地方政府和社区组织一起，为小企业提供员工培训以及其他服务。近10年来，小企业发展中心平均每年为60多万家小企业提供技术培训、业务指导和各种帮助。
3、其他各种社会服务机构
上述小企业管理局和小企业发展中心是两个最重要的服务机构。除此以外，美国政府还组织、协调、引导各种社会力量，为中小企业提供各种有效的服务。
(1)退休经理服务团(SCORE)
SCORE是由SBA资助的全国性非营利性组织，成立于1964年，全美共有389个地方分支机构，12400个成员，这些成员大多是退休的企业家和公司高层主管，也有一些现任的经理和专家，他们按地区就近开展活动，由SBA提供车马费，以"义工"的形式，自愿为小企业免费提供各种管理咨询和技术服务。帮助企业解决在开办和发展过程中的各种问题。SCORE每年约为30万个小企业提供帮助。
(2)小企业信息中心(SBIC)
SBIC也是由SBA和州、地方政府以及商业机构联合开办的小企业服务机构。其主要任务是利用先进的计算机技术为小企业提供帮助，提供各种资料、信息、数据、参考出版物。目前，全美共有70个地区小企业信息中心，下属有600多个服务网点，2000年共有12.8万个小企业得到SBIC的服务。
(3)小企业制造技术中心(MTC)
为了支持小企业通过技术进步提高竞争力，帮助小企业获得现代制造和生产技术及信息，美国商务部国家标准和技术研究院与各州及地方政府合作，在全美建立了100个制造技术中心。制造技术中心是一个非营利性组织，按地区建立和管理，任务是广泛吸引各种技术来源，转移制造技术，为联邦研究开发机构、大学、社会非营利机构和需要制造技术的小企业建立技术转移的桥梁，为小企业提供技术帮助。制造技术中心提供的服务包括：项目工程技术，协助选择、安装软件和设备，为企业提供现场诊断分析，帮助企业进行员工培训等等。制造技术中心的经费来自三部分；一部分由联邦政府通过国家标准和技术研究院拨给，2000年为1．5亿美元；一部分由社会非营利机构赞助；其余的由地方政府及有关商业机构赞助。
上述多层次、全方位的小企业服务机构，形成了一个分工协作、运作高效的服务网络体系，SBA作为联邦政府的职能部门、处于整个服务体系的中枢环节，它通过全美1400多个小企业发展分中心，12400个退休经理服务团成员，600多个小企业信息服务网点，还有19个全美出口辅助中心(EAC)、60个妇女企业中心(WBC)，为全美2500多万家小企业提供服务。由于这些机构遍布全美、服务周到、信息充分，大大提高了小企业获取信息、利用信息的能力，促进了小企业的技术进步和管理水平、竞争能力的提升，保证了美国政府扶持小企业发展的各项政策落实到位，从而实实在在地推动了小企业的蓬勃发展。
(二) 完善，周到的全方位服务
1、金融服务
和中国一样，美国小企业发展面临的最主要问题也是资金短缺。按照正常的条件，小企业很难从银行获得贷款。因此美国政府把帮助小企业获得资金作为扶持小企业发展的重点，并通过国会制定法律(《小企业法》、《小企业投资法》)，授权小企
业管理局(SBA)具体组织实施多种计划，协调全美8966家私人商业借款部门，为小企业提供资金信贷帮助。
SBA帮助小企业获得资金的形式主要有以下三种：
(1)为企业贷款提供差额担保
根据法律规定，SBA作为担保机构，通过全国十大地区分支机构，核准有关银行的"小企业贷款部"取得"小企业优先贷款(PLP)"承贷资格(由于政府担保的贷款安全、可靠，通常银行都努力争取此项业务)，然后，SBA通过实施法律规定的"企业流动资金贷款担保’7(a)计划’"和"企业固定资产贷款担保’504计划’"，为小企业贷款进行担保。最高担保比例为80％，最高贷款额度为125万美元。通常的做法是由小企业向指定的银行提出贷款申请，并提供企业自有资产(房地产和有价证券等)的抵押、质押，银行对企业的信用记录进行审查，如初步同意贷款，则将申请表和企业信用记录送给SBA，SBA如同意对企业资产抵押不足部分进行担保，出具担保文件，则银行给予贷款。SBA则根据担保额度和期限通过银行向借款人收取一定的担保费用。通常一年以下的贷款，收取贷款担保部分0．25％的费用。一年以上的贷款则根据期限和数额而定，起点是2％。由于上述担保计划是法律规定实施的，所以SBA的担保资金由联邦财政支付。2000年财政年度"7(a)计划"共为小企业提供担保贷款107亿美元，比上年增长了13％；"504计划"，共提供担保贷款30亿美元，比上年增长了11％。在上述联邦政府所定的贷款担保额度基础之上，各州和地方政府也都对"7(a)计划"和"504计划"增加了各自担保贷款额度。如加州就把贷款额度标准提高到300万美元。
(2)实施小企业投资公司计划(SDIC)
"SBIC"是一项专为小企业提供风险资金和企业开办资金的投资计划。该计划是根据《小企业投资法》从1958年开始实施的。小企业投资公司是私人拥有，由SBA批准发照，接受SBA监管并由SBA提供部分资助的私人投资公司。成立小企业投资公司必须符合两条标准：①私人资金至少500万美元以上；②要有高素质的经营管理专家、风险投资专家。为了促进小企业的发展，美国政府大力鼓励民间建立小企业投资公司，并给予种种优惠，如税收减免、提供低于市场利率的资金、为小企业投资公司发行债券提供担保等等。小企业投资公司使用自己的资金加上联邦政府所提供的优惠利率资金，以股本投资加提供管理服务的方式，对具有较大增长潜力的新办企业进行投资，并从分享高科技小企业的成功中获得高额回报。目前全美共有395个小企业投资公司(仅加州就有63家)，2000年共为小企业提供资金56亿美元，比上年的42亿增长33％。自"SBIC"计划实施以来，累计已为小企业提供资金300多亿美元。这些资金对高科技小企业的发展起到了重要作用。如INTEL、苹果公司、耐克公司、美国在线、联邦快递等数百家世界知名企业，在其开办初期都得到过小企业投资公司的支持。
(3)其他各种贷款担保计划
除了上述两种主要的贷款计划以外，SBA以及各州和地方政府还与银行合作，针对不同对象和不同用途，实施了名目繁多、考虑周祥的数十种小企业贷款担保计划，如简易贷款速递、出口贷款快车、社区贷款快车、救灾贷款、技术援助贷款、妇女企业贷款、退伍军人企业贷款等等。实施上述计划总的目的是千方百计为小企业提供更充分的金融服务，帮助小企业更快更容易获得资金。有关如何获得上述贷款的详尽资料，在任何一个小企业服务机构、社区经济发展部门以及金融机构都可轻易地获得。办理贷款的时间，最快的36个小时即可办妥。
2、技术服务
美国政府对小企业提供技术服务、促进小企业技术创新，主要是通过实施两个重要计划，以及创办小型高科技企业孵化器等几种形式来实现的。
(1)小企业创新研究计划(SBIR)
"SBIR"计划是美国政府根据国会1982年通过的《小企业创新开发法令》组织实施的一项全国性、永久性的企业技术创新活动。该计划的主要目的：一是鼓励小企业发挥技术潜能，促进小企业技术创新；二是把联邦机构的研究开发活动和小企业创新结合起来；三是鼓励、资助少数族裔和弱势群体参与技术创新活动；四是促进联邦机构的R&D成果商品化，在商品化中增加私人部门的成分。"SBIR"计划的参与对象主要是联邦政府的有关机构和小企业。
根据《小企业创新开发法令》规定，联邦政府机构中年度研究开发经费超过1亿美元的农业部、商业部、国防部、能源部、教育部、交通部、卫生部、环保署、太空总署、国家科学基金会以及原子能委员会等11个部门(这11个部门的R&D经费占整个联邦R&D经费的98％)，必须依法参与"小企业创新研究计划"，每年必须从研究开发经费中拨出一定的比例(1982年是1．25％，1993年提高到1．5％，1997年增加到2．5％，1999年增加到3％)，支持小企业的技术创新开发活动。
申请参与"SBIR"计划的小企业必须具备4个条件：一是美国人开办并独立经营的企业；二是以盈利为目的的工商企业；三是创新研究开发项目的主要研究者为企业雇员；四是公司规模在500人以下。
"SBIR"计划的实施分为三个阶段。每年由11个联邦部门根据自己的需要提出一批研究方向和研究课题，小企业则根据自己的特点和科技创新能力提出研究开发其中相关项目的申请方案。联邦部门根据小企业的资格、项目创新水平以及创新开发成果未来的市场潜力，对小企业进行资助。获得资助的小企业然后开始实行三个阶段的计划。第一阶段为起动阶段。主要是对项目进行技术价值及市场潜力的可行性研究，在此阶段，每个项目可获得最高10万美元的资助，时间限定6个月。第二阶段为项目的研究开发阶段。只有通过第一阶段的项目才可获得第二阶段的资助，每个项目资助最高可达75万美元。第三阶段为创新开发成果的商品化阶段，主要是将第二阶段的成果从实验室转入批量生产并推向市场。在此阶段，政府部门不再给小企业以资助，主要靠市场来投入资金。由于"SBIR"计划的研究开发主体是企业，所以在第三阶段成果转化比较容易，商品化率也非常高，通常都在50％以上。自从1982年开始实行"SBIR"计划以来，全美11个联邦机构共为约50000个小企业提供了100多亿美元的研究开发经费。近几年来,每年资助经费都在10亿美元以上,仅99年就资助了5000多个项目，资助额近12亿美元。硅谷的成功，在一定程度上也受惠于这一计划的实施以及官方和民间社会服务体系的扶持。
(2)小企业科技成果转移计划(STTR)
"STTR"计划也是美国政府组织实施的一项全国性计划，从1994年开始实行，其目的是推动公私部门、非营利性研究机构和小企业合资合作开发科技成果。由于美国许多大学和非营利性的研究机构有强大的科技研究人才和设备，但常常局限于理论而非实际应用。而小企业长期以来一直是创新和创业者的沃土，但苦于没有能力承担重大研究开发项目的风险和庞大的支出。所以"STTR"计划把两者优势结合起来，促进技术和产品从实验室转移到市场，促进科技成果商品化。
参与"STTR"计划的对象主要是联邦政府的国防部、能源部、卫生部、太空总署以及国家科学基金会等5个部门、以及非营利性的研究机构和符合条件的小企业。非营利性研究机构包括大学、民间研究机构以及联邦政府资助的研究开发中心。
"STTR"计划的实施和"SBIR"计划基本相同，也分为三个阶段。主要的区别在于："STTR"计划的资助对象主要是和小企业合作的研究机构；项目的可行性研究阶段资助金额为10万美元，时间延长为一年，主要是为了保证充分论证科技成果商品化的现实可能性；项目的研究开发阶段资助金额为50万美元。从1995年以来，"STTR"计划每年资助金额都在1亿美元左右，其中40％以上的项目都实现了商品化。
(3)企业孵化器(Business incubator)
近年来，随着美国经济的持续稳定增长和技术创新的不断涌现，新企业大量产生，尤其是科技型小企业正在成为新经济的亮点。与之相伴，一种新的服务形式--企业孵化器就如雨后春笋般地出现了。
根据美国企业孵化器协会(NBIA--私人性质的非营利性组织，总部设在俄亥俄州)的定义：企业孵化器是一种设计用来培育新办企业，为新办企业在创办初期的生存发展提供各种服务的工具，其目的是把技术、专利、个人才能、资金、管理运作和各种服务结合在一起，催化、扶持、促进企业的创办和发展壮大。
A、企业孵化器的发展现状
以下几组数据，可以大致说明美国企业孵化器近年来发展的现状和作用；
--1980年全美仅有12个联邦机构创办的企业孵化器；1999年各种不同主体创办的各种不同类型的企业孵化器超过900个；
--近两年来，营利性的"企业孵化器"正以每周新成立4个的速度在增加。[我们培训所在的加州理工大学POMONA分校也正在和美国太空部署(NASA)、空气推进实验室(JPL)以及道尔顿飞行研究中心(Dryden)合作建设一个占地395亩、建筑面积5000平方米的高科技企业孵化器]
--企业孵化器不仅仅局限于孵化高科技企业和高新技术产品，也包括一般性的企业。其中：40％的孵化器是专业型的，即专为某一专业领域的小型高新技术企业服务；30％是混合型的，可以接受不同领域的高新技术企业和一般技术企业；其余30％是为服务性企业如进出口贸易企业服务的。
--孵化器的孵化能力通常在20-80个企业之间，每个孵化器平均正在孵化企业约为30个。一个企业从开办到从孵化器毕业，平均孵化时间是2-3年。
--从孵化器毕业的企业，87％能够在今后5年内继续生存发展，而没有经过孵化的企业通常在3年内有60％左右会失败。
--由孵化器服务的企业每投入1100美元就可创造一个新就业机会，而在孵化器外新办的企业需要投入1万美元才能创造一个就业机会。1980年以来，孵化器毕业的企业已创造近60万个就业机会。
--孵化期内的新办企业，平均每个企业年销售额为240万美元，明显高于没有经过孵化服务的新办小企业。
B、企业孵化器通常提供以下各种服务：
为新办企业提供办公室和生产、试验场地；协助办理各种手续；协助筹融资、引荐风险资金；提供可以共用的生产、测试设备和INTERNET网络；共享会议室和秘书服务；法律和财务；管理咨询；技术支持；产品、市场信息；帮助建立销售网络以及组织产品展销、促销活动；帮助进行员工培训等等。总之，凡是经营企业所必需的各种服务，孵化器都能提供。这样就使即使只有一、二个人的企业也具有一个健全的企业所具备的各种功能。
C、企业孵化器的投资来源及政府所提供的优惠：
由于孵化器能够促进科技成果商品化，帮助高新技术企业成长，增加就业机会，带动地方经济发展，所以美国联邦及地方政府都非常重视并给予大力支持，社会机构也非常感兴趣。通常孵化器由联邦机构、地方政府、大学及研究机构，社会非营利组织以及私人公司共同投资创办，并按企业化运作管理。政府给予的优惠主要是两个方面：一是参与投资，但不求回报；二是在一定期限内(一般10-15年)将地产税的增值部分返还给投资的企业。由于政府优惠政策的吸引，再加上孵化器一般都和新开发的工业区结合在一起，毕业企业都会就近在工业区内购置厂房、发展壮大(据统计，84％的毕业企业都在附近发展)，私人企业如果把投资孵化器和开发房地产结合起来也能获取一定的利润，所以私人投资积极性也比较高。目前，全美75％的企业孵化器是非营利性的，25％是营利性的。
3、创业辅导和信息咨询服务
前面所提到的所有小企业服务机构都有为小企业提供创业辅导和信息咨询服务的职能。所有服务机构通过编印宣传资料、定期出版刊物以及建立网站等方式，为小企业服务。任何人想创办一家新企业，或企业在发展过程中遇到什么困难，都可随时向小企业服务机构请求帮助。SBDC为帮助有意创建企业或经营现有企业有种种困难的业主，聘请了法律、金融、税务、贸易、管理、技术等专业协会以及退休经理服务团的有关专家，对小企业进行有针对性的指导。包括如何建立企业、如何制定企业发展计划，如何经营管理企业，以及如何参与行业竞争、国际贸易和风险投资等。小企业还可通过电脑、电话信息系统免费查询各种问题，免费查阅SBA数据库中心有关市场、技术、商务等方面的信息资料。SBA还免费向小企业提供商务部定期出版的有关国内外市场信息的刊物，免费提供有关创新研究计划、科技成果转移计划以及企业产权交易方面的信息。
美国是电脑最发达的国家，网上信息咨询服务是小企业服务体系的一大特色。SBA的小企业网站是全美利用率最高最成功的一个网站，全美评比获得第一，平均每周有1050万人次点击。在网站上几乎可以获得任何你所想要的有关小企业创办、发展方面的资料。创办、经营小企业过程中可能碰到的各种问题，SBA几乎全部都已整理成规范化的答案，供用户随时查询。
4、产品促销和市场拓展服务
为了扶持小企业发展，促进小企业产品销售，SBA及其服务机构主要采取了以下三种措施：
(1)政府采购合同
美国联邦政府每年需采购商品和劳务约2000亿美元。根据《小企业法》规定，联邦机构执行采购时，应专门考虑小企业，称为"小企业单列"。法律明确要求将10万美元以下的、小企业有能力承担的合同，尽量给予小企业；50万美元以上的合同投标者，必须在二级合同给小企业提供一定的承包子项目。为了帮助小企业更多地获得政府采购合同，SBA成立了政府采购办公室，其任务就是最大限度地为小企业提供参与联邦采购的机会。SBA采购办公室所做的工作主要是三个方面：一是每年和所有的联邦机构谈判，签订理解备忘录，确定给小企业的采购比例。通过他们的努力，现在每年小企业获得的政府采购合同，占联邦政府采购总额的23％，2000年度约为460亿美元。二是联络联邦机构的2235个采购中心，监督审查评估这些部门执行采购的情况。三是通过各地的小企业服务机构，帮助参与采购投标的小企业，为他们出具资格证明和提供合同担保，帮助小企业获得合同。
(2)为小企业与大企业配套牵线搭桥
SBA及其服务机构为了帮助小企业，每年都主动与大公司大企业联系，签订合作伙伴协议，为小企业承揽协作配套业务。如1999年，SBA和通用服务管理局签订合同，今后10年每年提供10亿美元的天然气利用业务给小企业；和三大汽车公司(通用、福特、克莱斯勒)签订合同，向小企业订购协作配套产品70亿美元等等。
(3)小企业产品出口服务
1980年，国会通过了《小企业出口增强法令》，并按照此法令制定了"小企业出口推动计划"。SBA在全国设立了19个小企业出口辅助中心，并在SBA的70个地区办公室内设置了出口贸易促进部门，在30个小企业发展中心设置了国际贸易中心，为小企业产品出口提供法律、金融等方面的服务。同时，SBA还和商务部、进出口银行以及地方政府、商业贸易机构合作，为小企业产品出口提供资源支持。如SBA和银行合作研制了在线出口风险分析工具，帮助小企业尽快地获得出口贷款。SBA还主动和俄罗斯、墨西哥、南非等一些国家签订协议，建立贸易关系。SBA及其服务机构还经常组织小企业出国参加产品展销、促销活动。
