加工贸易论文精品(七篇)
时间：2023-03-23 15:16:21
序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇加工贸易论文范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。
篇(1)
[摘要]自1978年中国政府实施改革开放政策以来,中国加工贸易发展迅速,已经成为中国出口贸易的主导和出口创汇的重要来源。本文通过对中国加工贸易模式和发展现状的浅显分析,阐述了加工贸易在中国经济体系中的地位和作用,并试图通过剖析其现实存在的问题以探索中国加工贸易转型升级的方向。
[关键词]中国 加工贸易 现状 地位 作用 问题
一、 中国加工贸易模式及发展现状
1.1中国加工贸易模式的基本特点
1978年中国政府实施改革开放政策后,中国的加工贸易产品开始突破了原有的土特产、传统工艺品、食品等,加工贸易产品结构逐渐向高新技术方向发展;贸易的产权性质结构以三资企业特别是外商独资企业为主体;企业规模结构上向规模化发展;地区结构上从以广东省为主的广东向福建、江苏、上海、山东和天津等六省市集中 。
1.2中国加工贸易的发展现状
在全球产业转移和政府经济政策双重影响的宏观背景下,中国加工贸易发展极为迅速。近年来,中国加工贸易产品结构的动态优化趋势十分明显,主要从服装、纺织品等传统劳动密集型产业,向电子、通讯、计算机以及生物制药等高科技产业的中间品生产以及制成品的组装转变。从事加工贸易的企业主体结构亦不断优化,投资主体从20世纪80、90年代港澳台逐渐扩大到亚洲四小龙(韩国、台湾、香港、新加坡),到90年代初开始,以跨国公司为主体的FDI成为中国加工贸易的主要资金和技术来源。
二、加工贸易在中国的地位和作用
2.1加工贸易是中国现阶段最主要的对外贸易方式
改革开放30多年以来,中国外贸事业取得长足发展,成绩显著,这与加工贸易在中国的蓬勃发展是分不开的。从1981年到2008年,加工贸易进出口总额在中国贸易进出口总额中所占的比重超过了50%,整体呈上升趋势;加工贸易净出口呈剧烈上升趋势,而其它贸易净出口则呈现递减趋势。据《中国对外贸易战略性进展研究》统计:截至2009年底,中国从事加工贸易的企业共计12.6万家,直接从业人员达3000余万人,约占中国第二产业就业人数的20%。由此可见:加工贸易已经成为中国对外贸易的主要力量,对全国经济增长的贡献功不可没,在中国国民经济体系中已经占据了举足轻重的地位。
2.2加工贸易缓解了中国劳动力有余而原材料不足的矛盾
中国的工业化进程受到生产要素不均衡的严重束缚,即劳动力资源丰富,但资金、技术要素短缺,造成劳动力资源的严重闲置浪费。加工贸易是全球化条件下一国参与国际分工的重要途径,是推进工业化的一条新道路。因此,加工贸易恰恰为中国工业化提供了条件,将中国剩余的劳动力资源与引进的资金和先进技术相结合,形成了大量劳动密集型产品的制造能力,一定程度上,推动了中国的工业化进程。
2.3加工贸易增加国内就业、促进社会稳定
据统计:中国加工贸易企业直接就业人员在3000万以上,加上依托贸易从事配套产业和服务业的就业人员总计达4000万以上,另外加工贸易带来许多具有竞争优势的新产业,这无疑增加了中国国内的就业岗位,缓解了就业压力,促进了社会的安定与和谐。
三、中国加工贸易面临的问题
3.1加工贸易处于产业链低端水平,附加值低,贸易利益微薄
中国加工贸易虽然数量巨大,但主要参与的是处于产业链低端的非核心环节,相当大一部分尚处于简单加工和组装型发展阶段,技术含量不高,产业链条短,增值率低,以至于对整个国民经济增长、国内技术产业的拉动能力较弱。举个例子:中国工厂生产的芭比娃娃(BarbieDoll)成本0.35美元,但是从采购、仓储、订单、出售,最后在沃尔玛或家乐福超市的零售价是8.99美元,然而我们的玩具加工制造商所得的利润只有不到2%。诸如此类具有比较效应的数据比比皆是,这是何故?原因就在于我们在产品的整个价值链里,扮演的只是最不能创造价值的单纯依靠劳动力的加工制造者的角色。
3.2加工贸易过分依赖国外投资商,国内制造业技术水平较落后
事实上,中国的绝大部分出口并不是真正意义上的中国制造,更不是中国创造,而是外资企业在华投资获取高额利润的方式。由于制造业技术水平较落后,中国在加工贸易过程中的零部件和原材料仍需大量进口,尤其是技术含量高的关键部件更是严重依赖进口,这种 大进大出,两头在外的贸易方式无疑对中国经济增长收效甚微,同时还会造成中国相关原料工业发展的滞后,最终影响整个国家的工业发展。
3.3加工贸易发展的地区分布不平衡
中国加工贸易是从东南沿海开始发展起来的,目前主要集中在广东、江苏、上海、山东、福建、浙江等沿海开放省市。2007年中国地方累计进出口贸易额中,广东、江苏、上海、山东、福建等省市加工贸易总额近86.4%,而加工贸易总额位于后十位的省市自治区占全国加工贸易总额的比重不到6%。加工贸易地区分布的不均衡可能会导致中国劳动力成本优势逐渐丧失,同时也使经济落后的中西部地区的资金、劳动力、资源等大量流入东部地区,给中西部地区经济发展造成不良影响,进而导致东西部地区经济发展水平差距进一步拉大,最终影响整个国民经济的健康发展。
四、中国加工贸易的转型升级策略
4.1 实现加工贸易的产品升级
通过引进一定的升级措施,提高加工制造的技术水平,使加工贸易企业所生产的产品向该行业的纵向发展,由原来的初级加工和制造转变为更加深入的生产和制造环节,增加使用这些原材料生产同类产品的技术难度。这种拓展可以使相关产业之间强强联合,也可以使某个企业在原有核心业务的基础上,向相关行业横向延伸。从而提高加工产品的附加值,提升加工贸易企业的盈利水平。另外,要提高加工贸易制造环节中的增值含量,就必须控制中国加工贸易企业的数量,提高加工贸易的制造水平,通过制定加工贸易准入规则,将不符合条件的加工贸易企业淘汰出局。
4.2提高内资企业在加工贸易中的地位,降低对外资的依赖程度
加大国有企业体制改革的力度,提高其适应市场的能力,鼓励民营企业积极参与加工贸易;要赋予内资企业平等的竞争机会,营造有利于内资企业发展的政策环境,为内资企业提供有关技术服务、市场开发、信息咨询、人员培训等方面的支持与服务;要培育具有核心竞争力的内资跨国公司,只有拥有更多这样实力雄厚的跨国公司,才能提升中国企业在国际分工中的地位,才能引领加工贸易产业结构的升级改造。
4.3发挥各地的比较优势,促进区域经济协调发展
对于优先发展起来的中国沿海地区,可以按比较优势,提升加工贸易的技术水平,进入国际技术贸易的循环。珠三角和长三角地区可以发展成为高新技术产业研发和先进生产制造基地;京津唐及环渤海地区根据技术知识比较优势,重点发展技术和知识密集型产品;东北老工业地区要大力发展装备制造业和重化工业。鼓励东部发展空间较小、已趋饱和的劳动密集型加工贸易企业逐渐向中部地区转移,并辐射至欠发达的西部地区,做好产业承接转移工作,带动中西部的崛起与复苏。从而促进整个国民经济的健康、协调、可持续以及科学发展。
五、结论
综上所述,加工贸易作为中国参与全球经济的一种重要的贸易方式,自从在中国出现以来就对整个国民经济的发展有着举足轻重的影响。中国加工贸易的发展模式有利有弊,但总的来说是利大于弊的,并且中国发展加工贸易仍有多方面的优势,就中国现阶段国情以及当今国际经济大背景来说,这一贸易方式也将在中国长期存在并持续发展[7]。同时,针对现实存在的实际问题,中国加工贸易的未来转型升级也应与新发展观相一致,向经济、社会和自然协调可持续发展的方向转型。因此,我们要充分利用加工贸易在中国发展的优势,使其对中国经济社会发展的积极作用最大化,同时尽量避免或最小化其给中国社会经济发展带来的消极影响和不利因素,从而让加工贸易成为推动中国经济增长和保障国民经济长期稳定发展的有效动力,加速推进具有中国特色的社会主义建设事业的前进步伐。
参考文献:
[1]厦门大学《中国经济问题》杂志社网站信息.Http://xmu.省略
[2]沈玉良,孙楚仁,凌学岭.中国国际加工贸易模式研究.人民出版社.
[3]顾卫平.中国对外贸易战略性进展研究.上海人民出版社.
[4]中华人民共和国海关总署.中国海关统计年鉴.中国海关杂志社.
[5]孙文杰,王岩.我国加工贸易的现状和转型升级.科技情报开发与经济,2007年第17卷第5期.
[6]中国社会科学院工业经济研究所《中国工业经济》杂志社网站信息. Http://Ggjs.省略
加工贸易结业论文范文二：进料加工贸易方式探讨
摘要：进料加工贸易以进料加工手册为起点，虽自手册备案开始即全程监管，但因各种不可避免的企业趋利心理及客观上本身即无法全面监管而带来的名义上虽监管，但实际上无法监管的现实，再虑及进料加工贸易方式所带来的其他各项问题，笔者认为进料加工这种贸易方式势必逐渐被更易简单操作、更节省监管成本、政策更公平划一、更使贪利者无从隐藏的贸易方式所替代。
关键词：进料加工贸易;海关监管;出口退税
改革开放三十多年来，我国加工贸易取得了长足的进步，也带动了中国的经济发展，加工贸易以三来一补为起点(三来一补指来料加工、来样加工、来件装配和补偿贸易)，而近年来进料加工已逐步占据主要地位(进料加工是指国内有外贸经营权的单位用外汇购买进口部分或全部原料、材料、辅料、元器件、配套件和包装物料加工成品或成品后再返销出口的业务)。
在进料加工贸易下进口的原料免税，出口可退税，且进料加工贸易在外汇创收，技术进步、税收贡献等各个方面都优于三来一补贸易，故不仅政策鼓励，企业亦乐于享受免税并退税的政策。但在进料加工贸易看起来很美的外表下亦隐藏着一些难以解决的问题。
一、海关监管所面临的问题
1.加工贸易手册的形式化问题
进料加工贸易以开立贸易方式为进料对口的加工贸易手册为起点，在手册中海关要求备案各款出口成品、进口料件的品名、规格型号、数量、单价、总价，并备案成品对应料件的单损耗情况。但因对各项需备案项目应细化至何种程度缺乏标准，故海关操作弹性较大，有的企业可能因产品本身型号较单一，而将成品备案至最细化的型号，而有的企业因产品型号繁多(有的多达几百种)，而将成品按类别进行备案。而对按成品类别进行备案的企业则其单损耗亦势必需按类别备案，但相同类别不同型号的产品会因尺寸大小的不同、工艺流程的不同而导致其实际的单损耗并不相同。现行很多客观上仅能以成品类别来备案的企业的做法是将各种同类但不同型号成品的单损耗进行加权平均，在加工贸易手册中备案的即为此经加权平均的单损耗率，亦即形式上的单损耗率，但一经备案的加工贸易手册将成为企业进出口报关及海关检查的依据，也即依据即可能演变成形式上的依据，在源头上即与实际存在客观上的差异。
但若虑及此问题而要求所有企业的成品均需以最细化的规格型号来备案，则很多型号繁杂且产品更新换代快的企业将面临无法操作的困难，企业报关人员即使每天都沉浸在不停地更新成品、审海关编码、审单损耗的过程中可能仍无法满足市场变化的要求。
2.进口料件与出口成品监管问题
因进料加工贸易下进口料件免税进口，且海关对于进出口的实际查验均采用抽验，故即存在部分企业可能免税进口的料件牛头不对马嘴的问题，即本是与手册上备案的料件不相关，或仅是类似的物料却以手册上料件免税进口。
因进料加工贸易下进口料件为免税进口，故不允许在未补税的情况下制作产品内销，即使对这部分进口料件的边角料及产品生产过程的废品均存在补税的问题，但现实情况下有部分企业为了规避一般贸易打税进口材料生产内销产品的成本或申报过多边角料或过多废品无法平衡手册的备案且补税增加企业经营成本的问题，可能采用废品或次品充成品报关出口以平衡手册的方式。
因上述手册本身备案时即与实际存在差异，且在进出口时亦存在可能的监管漏洞，并且既使手册备案时正确无误，但生产过程是有很多无法客观化的变数的，而手册备案的仅是客观的单损耗，故在海关下厂对进料加工企业的进口料件与库存存货进行查对时，按手册备案计算的相关库存将与实际企业的库存存在较大的差异。而企业为可消化这部分差异带来的罚款、补税问题又势必想出很多办法，如偷梁换柱、指鹿为马等等。
二、税务管理的问题
1.进料加工贸易下关联交易的问题
现行企业的进料加工贸易多是先由投资者或与投资者密切相关的人员或公司先在境外注册境外公司，该境外公司负责向海外供应商实际购买料件，亦负责向海外客户接单并实际销售，而大陆境内的进料加工企业的料件向该境外公司以进料加工方式免税购进，生产的成品亦报关出口给该该境外公司。因进出口对应的都为实际上的关联公司，故进口与出口的单价都存在可随意调整的漏洞，而在现行对国际贸易各类信息的共享程度非常有限且境内外税负相差较大的情况下，这类关联交易的税收问题将是无法避免的现实问题。
2.出口退税的监管问题
因可能存在进口料件的混淆进口，出口成品的残次充出口、进口料件与出口成品的单价随意调整等问题，而税务部门在受理出口退税申报时以企业的进口报关单及企业的账务处理为依据。故可能造成参与出口退税的各项数据的真实性问题。
三、与一般贸易方式相比存在政策明显偏移问题
1.进料加工企业进口料件时免税进口，且进口料件因可采用收汇差额核销故可不对外付汇，故进料加工企业可大大减少进口料件部分税金及购买成本的资金占用，但一般贸易企业进口原料需实际付汇购买且打税进口。
2.因进料加工贸易企业实际上对的供应商及客户均为自己的投资者，且在收汇核销上可采用差额核销(即将出口收入金额减去进口料件的金额后的差额收入外汇)，而一般贸易企业仅在收汇核销上仅能采用全额核销，而出口退税均需在收汇核销后方可参与退税计算，故进料加工企业因其进口报关单亦可参与收汇核销，故其在收汇核销上明显占时间上的优势，从而 在收回出口退税资金上亦占先机。
四、更易操作、更易监管亦更公平贸易方式的探讨
如上所述，进料加工贸易以进料加工手册为起点，虽自手册备案开始即全程监管，但因各种不可避免的企业趋利心理及客观上本身即无法全面监管而带来的名义上虽监管，但实际上无法监管的现实，再虑及进料加工贸易方式所带来的本文所述的各项问题，进料加工这种贸易方式是否有可再改进的空间?或者将如三来一补一样将逐步淡出历史舞台?而换之而来的将是更简单操作、更节省监管成本、政策更公平划一、更使贪利者无从隐藏的贸易方式?
笔者认为可从如下几点作探讨：
1.因进料加工贸易料件免税进口，成品亦免税出口，故海关从手册备案至手册核销全程均对进料加工贸易进行监管，但因客观存在监管难的问题，极易导致花费巨额的监管成本但整个的监管过程仍流于形式，且容易滋生本文所述的众多问题，故笔者认为应逐步地缩小加工贸易的规模直至最终完全取消此一贸易方式。企业进口料件需以实际价格报关交税进口，成品出口仍适用退税政策，且成品出口报关单上价格亦应严格按实际价格报关。海关可将原用于监管进料加工手册的人力物力用于对交易真实性(包括实物真实与价格真实)的监管。
2.在取消进料加工贸易的操作下，降低了企业采用关联交易转移税收的操作空间，在现行的税收政策下企业的实际税负率势必大于现行进料加工贸易操作方式下的税负率，故可在深入调研的基础上进一步降低企业税负，以平衡贸易方式变动对企业带来的冲击。
五、结语
进料加工贸易在我国的经济舞台为我国的经济发展带来了长足的进步，但在经济发展的不同时期对外贸易的形式应有不同的更新，在一种贸易方式已带来极大的弊端的情况下我们应不断开拓，寻求更利于我国经济发展，更利于监管的崭新模式。
参考文献：
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一、加工贸易对推动经济和社会发展的积极贡献
改革开放25年来，尤其是1998年以来，我国加工贸易取得长足进步，对改善国际收支状况、扩大就业、推动结构升级和技术进步，都起到重要的作用。1981年，加工贸易进出口总值25亿美元，占我国进出口总额的5．7％；其中出口11亿美元，占比5％；进口14亿美元，占比6．4％；加工贸易增值率-21．4％。到2003年，加工贸易进出口总值达4048亿美元，占我国进出口总额的47．6％；其中出口2418亿美元，占比55．2％，进口1629亿美元，占比39．5％；加工贸易增值率47％；当年创造贸易顺差789亿美元。多年来，加工贸易累计创造3000万个就业岗位，累计贸易顺差3942亿美元。
在我国加入wto的背景下，由于国内外相对增长率差异、外商直接投资存量增长以及相对价格差距等综合因素的作用，我国实际使用外商直接投资的规模、外商投资企业的进料加工贸易以及机电和高新技术产品加工贸易出口都取得快速增长。2003年，外商投资企业加工贸易占总加工贸易的80％；进料加工出口的比重达77．5％，高于来料加工出口27个百分点；外商投资企业、国企和其他企业在进料加工出口的比重分别为90．2％、6．6％、3．2％，增速分别达到43．5％、16％和53．8％。同时，进料加工进口的比重也达到76％，高于来料加工进口26．2个百分点；外商投资企业、国企和其他企业在进料加工进口的比重分别为93．4％、4．1％、2．4％，增速分别为41．9％、9．2％和64．4％。是年，我国机电产品出口2275亿美元，占总出口额的51．9％，其中加工贸易占到75％左右；高新技术产品出口1102亿美元，加工贸易占到90％左右。
从加工贸易的发展过程看，我们经历了从“三来一补”到进料加工、从“两头在外”的作坊到外商投资企业为主体、从简单技术加工装配到机电、高新技术产品加工贸易为主的结构转换，这代表着我国加工贸易不断转型升级的轨迹。当前，经济全球化和新科技革命带来国际产业分工的新格局，世界各国的跨国公司开始把不同的生产环节、分销网络、供应链管理以及研发、运营中心在全球范围内进行合理配置，这无疑为我国加工贸易未来的转型升级带来新的机遇。
二、加工贸易转型升级面对的新机遇
首先，经济全球化对我国加工贸易的影响，使中国成为世界加工制造业的重要基地。当前，一般制造业已成为全球供给普遍过剩、边际收益严重递减的成熟技术行业，国际相对价格的剪刀差已从工农业产品之间转化为知识产品与工业产品之间，发达经济的优势已转型升级到虚拟经济、服务经济和知识经济阶段。我国不是新技术的策源地，而是国际产业转移的接受地；不是全球加工制造的控制和运营中心，而是中低端技术和产品加工制造环节的供应地。在这种情况下，我国的低生产成本优势，在全球占有明显有利的地位，“中国制造”成为中国的国际竞争优势，是现阶段不可逆转的必然趋势。因此，通过新形式的加工贸易来提升我国的加工制造能力，为世界大跨国公司提供全球范围内的生产、销售、售后服务以及管理的配套体系，是加快我国企业“干中学”过程，积累全球化大生产经验的最有利捷径。
其次，在全球化背景下，以产品内部的工序或工艺细分化为特征的全球分工新体系正在逐步形成。一个趋势是随着跨国公司在空间上把不同的生产环节或工序分配到具有不同比较优势的地区，建立研发、生产和分销系统的全球体系，使国内分工转化为国际分工；另一个趋势是充分的市场竞争带来产业的集聚，最大限度地利用资本、技术、管理以及加工制造的空间和范围集聚所带来的外部性规模效应。在这种情况下，跨国公司不仅由于“成本驱动”而把采购、加工制造、组装配送环节转移到中国，同时由于“市场驱动”而把技术、管理和资金带进中国。而且，由于中国市场的竞争越来越激烈，跨国公司不得不主动把区域研发中心、运营管理总部、地区物流中心逐步转移到中国。可见，国内市场的充分竞争，是获得国外先进技术、管理和资金资源的重要手段。中国低生产成本优势与跨国公司生产以及综合物流运作能力相结合，就可能形成为跨国公司全球网络提供从采购、加工制造、仓储运输一直到分销和售后服务的合作。从发展前景看，全球化不仅可以带来使中国加工制造能力转化为国际竞争优势的机遇，而且能够创造把加工贸易升级为综合优势的机会，使加工贸易的发展开始新的转型。
再次，我国目前的整体竞争优势仍在传统劳动密集型产品和中低技术（成熟技术）产品或工序上，即主体技术和加工制造档次仍处于低端。我国与印度相比，虽然后者对外开放比我们晚12年，近年来实际使用的外商直接投资只接近我们的十分之一，整体经济实力有明显差距，但印度近年来通过吸收新技术、海外分包合作以及委托加工制造，不仅在著名的软件、信息技术咨询、呼叫中心、芯片设计以及未来的金融服务、工业工程、风险和行为分析以及药品研发等服务领域为跨国公司提供海外分包业务，从而大大压低了世界服务业成本；而且在汽车、制药、化学制品以及资本货物等领域正形成国际竞争优势，并吸引世界大跨国公司寻求规模化进入。在这种情况下，我们不仅应当尽快把我国加工制造技术整体升级到中等档次，而且应加快形成生产和研发、品牌优势。为此，要研究制定加工贸易发展的新战略，促进其转型升级。
三、加工贸易未来转型升级的方向
l、扩大加工贸易活动的领域，统筹国内发展和对外开放的要求。作为涉及外资、外贸和国内产业的加工贸易的转型升级，要重点考虑加工贸易的发展对国内产业、企业、产品以及产品内部工序的带动、辐射和扩散作用。在吸引外资和大力发展加工贸易的同时，要考核有关部门及地方政府鼓励和扶持内资企业、尤其是中小民营企业为国外跨国公司和外商投资企业提供加工配套的情况，鼓励包括民营中小企业在内的国内企业积极参与跨国公司的加工贸易体系和全球采购体系。在制定优惠政策吸引外资的同时，应研究制定优惠政策，切实解决国内中小企业缺少融资能力、缺少国际市场资讯和人才、缺少关键零部件生产技术、缺少技术和产品更新能力等具体困难，使更多国内企业在为跨国公司提供配套的过程中，逐步学会“走出去”搞加工贸易。
2、不断提升“世界加工制造业重要基地”的功能，通过与跨国公司开展深层次合作提升外资的技术、管理和资金档次。要鼓励国内有竞争力的企业为跨国公司提供更高层次的合作配套，不断加快“干中学”和毕业的速度，使加工贸易环节由简单技术和工序的组装，提升到辅件、一般零部件、主要零部件、关键零部件的加工制造，以至升级到高级复杂的知识技术密集型组装环节，真正掌握参与和管理全球化企业的经验和窍门。在这方面，政府提供公平竞争的准入平台，创造更规范的投资和竞争环境，比优惠政策竞争更重要。
3、加工贸易的主体要由外商投资企业为主逐步向国内企业、尤其民营企业为主转变。目前，加工贸易中外商投资企业占80％，民营企业仅占5％；机电产品和高新技术产品的加工贸易，基本是外商投资企业。这反映了国内企业目前参与全球化的能力仍很薄弱。但从长远来看，对中国这样的大国来说，主动参与全球化的进程，可以充分发挥我国在资源配置、供应链管理以及市场控制等方面的优势。因此，下一阶段加工贸易转型升级的重点，应是培育、鼓励、扶持国内企业大力发展加工贸易，研究制定有关政策，鼓励国内企业通过国际合作以及政产学研联合，有效利用国内国外两种资源、两个市场搞进料加工出口。由于多数国内企业缺少全球化人才和国际资讯网络，应考虑建立开放共享互利的公共服务平台和合作机制。
4、对加工贸易要从严密监管向风险管理、贸易投资便利与规范高效科学的监管方式转型。对此，一是建立企业守法自律机制和随机检查监督制度相结合。对加工贸易的监管，最大的难度是遍地开花，监管执行的成本太高。因此，首先应建立企业守法自律机制，包括合同、票据、凭证以及财务帐目等原始资料。数据的完备性，企业诚信状况的评级及违法记录，企业法人代表和当事人的责任和义务等明确的规定；建立监管部门与企业的良好伙伴关系，把责任重点转移到企业自身而不是监管部门。监管部门在确保加工贸易企业贸易便利和诚信的前提下，实施随机的检查监督，一旦发现有违法行为，则严惩不贷。作为企业守法自律机制的保证，对企业诚信状况要有一套相对完备的评价体系。这套体系应与企业其他诚信认证系统相兼容，以全面获得企业是否讲求诚信的资料和数据。只有处理好企业自律和高效执法之间的关系，才能够真正提高监管效能。
二是建立和完善加工贸易的现代监管制度。这套制度首先是规则化管理，不能随意改变或任意解释；其次是有明确的执行程序，公开透明，依法行政；再次是有合理的组织架构，这种架构应是由海关、边检、工商、税务、口岸管理等纵向一体化组织分别管理向扁平化的综合协调监管的组织架构过渡；最后，监管应当是简明有效。虽然加工贸易星罗棋布、遍地开花是中国特色，但监管体系建设仍应逐步向国际规则接轨。在这方面，政府职能要真正实现转换，明确监管部门的第一要义是提供“服务”，然后才是有效“监管”。要达到这个目标，就要求加快监管体制的改革，包括调整监管职能，提高监管人员素质，建立人才激励机制，使监管有利于加工贸易的发展而不是增加发展的障碍。
三是大力发展电子化监管体系。在简化程序的同时又要保证有效监管，就应加强监管手段和工具的现代化，包括监管的电子和网络化改造。目前存在着一种倾向，即技术和网络投资过度，投入了巨额资金改造技术和设备，使监管的技术基础设施达到了国际水准，但这些技术设备的应用效能很低，出现了硬件过度发展，软件严重滞后，资源严重浪费的现象。改变这种情况的一个办法，就是从监管对象的实际需求出发，通过公开招标的方式进行电子基础设施的软硬件投资和改造，并提高监管部门的应用水平和能力，从而形成有形和无形监管相结合的新监管体系。
篇(3)
[关键词]加工贸易转型升级产业升级
一、引言
我国的加工贸易是伴随着改革开放的不断深化而发展的，我国的加工贸易1978年起步，从无由有，从小到大，在我国对外贸易中的地位日益显著。加工贸易已经占据了我国对外贸易的半壁江山。在中国日益成为“世界工厂”大背景下，必须借鉴世界其它国家加工贸易的先进经验，并联系中国的实际，从战略的角度来思考和改革我国的加工贸易。党的十六届三中全会明确提出:“继续发展加工贸易，着力吸引跨国公司把更高技术水平、更大增值含量的加工制造环节和研发机构转移到我国，引导加工贸易转型升级”，为加工贸易的进一步发展明确了方向,也标志着我国加工贸易转型升级的开始。
二、我国加工贸易转型升级的原因
加工贸易是经济全球化背景下发展中国家参与国际分工的一种重要方式。经过二十多年的发展，加工贸易己成为我国最大的对外贸易方式之一，为我国经济和社会发展做出了历史性贡献，但加工贸易的发展也出现了一些不容忽视的问题。目前，新一轮全球生产要素优化重组和产业转移呈现新的特点，中国的加工贸易面临着前所未有的机遇和挑战。因此，我国加工贸易迫切需要转型升级，以实现平稳发展。
1.国内原因
(1)加工贸易转型升级发展的现状。20世纪90年代以来,我国转型升级进程加速。具体表现如下:①加工贸易的产业结构明显改善。我国加工贸易的产业结构已经发生了深刻的变化，带来大量新产品、新技术,形成了新的产业。②加工贸易的产业链不断延伸。随着加工贸易规模的扩大，产业集聚效应导致产业链向上下游环节的延伸，同时还将一些本土产业纳入加工贸易引致的国际生产活动，从而不断提高技术含量和附加值。③加工贸易“区域化、网络化”的发展趋势日益明显。
(2)我国加工贸易作用。①增加外汇收入。②增加劳动就业。③吸引外商投资。④促进产业升级。
(3)我国加工贸易现存的问题。随着加工贸易的发展，一些不容忽视的问题也日益显现出来。①加工贸易产品技术含量低，产业升级作用有限。②与国内产业的关联度低，产业波及效用小。③利用加工贸易走私、骗税的情况严重。④加大了地区间经济发展的不平衡。
2.国际原因
(1)国际环境存在的机遇。国际环境是影响加工贸易发展的外部条件，在新的世纪里，国际环境将呈现新的特点，这为中国加工贸易的发展带来了新的机遇。①经济全球化和信息化的快速发展为加工贸易的进一步发展提供了有利条件。②贸易投资自由化的发展和国际资本流动的继续扩大为发展加工贸易提供了良好的环境。③新一轮世界经济结构的再次调整和发达国家的产业转移，为我国加工贸易的结构调整和升级带来了新的机遇。
(2)在国际环境中面临的挑战。①发达国家垄断高技术产业的加工贸易。②生产能力严重过剩，价格持续低迷。③区域内贸易额占本区域对外贸易额的比重越来越大。④国内市场被外国产品占领的份额明显提高。
三、我国加工贸易转型升级的制约因素
近年来，我国加土贸易的蓬勃发展取得了很大成就，对促进我国国民经济和对外贸易发挥了重要作用，但加工贸易在发展过程中存在的一些问题也小容忽视，正确认识和解决这些制约因素将成为我国加工贸易可持续发展的关键。
1.产业基础问题
(1)劳动力供给。(2)技术水平。(3)技术吸收和创新能力。
2.监管体制缺陷
(1)加工贸易遍地开花对监管形成了严峻的挑战。(2)加工贸易的监管政策滞后于业务的发展。(3)加工贸易周期长，涉及部门多，监管难度大。(4)现行分类管理办法不利于加强惩罚走私的力度。(5)海关本身的监管力不足，监管任务重，法律意识有待提高。(6)技术标准不规范。(7)审批把关不严。(8)保证金台账制度需要进一步落实。本论文由整理提供
3.政策环境弊端
(1)没有退还企业所缴纳的全部增值税。(2)免税优惠造成国家税收的大量流失。(3)走私活动猖撅。(4)加工贸易政策严重威胁某些地区、某些行业的就业。(5)外资在加工贸易中所占的比重不断上升。(6)地区差距拉大。
四、我国加工贸易转型升级的策略
1.改善产业基础的策略
(1)仍应大力发展劳动密集型的加工贸易。短期内，虽然劳动密集型加工贸易增殖率低，但毕竟能吸纳一部分人就业，增加一部分国民收入，国家也能得到税收，所以，目前我国仍应大力发展劳动密集生产环节的加工贸易。
(2)加大人才引进与培养的力度通造就大批适应加工贸易转型升级所需的技术和管理类人才,吸引国外高层次人才到我国创业,为加工贸易的转型升级提供智力支持。
(3)提高我国企业自主创新能力,优化产品结构、企业结构。提升加工贸易企业技术开发、创新和行销能力,着力吸引外资公司把技术水平高、增值含量大的研究设计和加工制造环节转移到我国,重点发展电子信息产业、新材料产业、生物医药产业,升级加工贸易产品结构。实现加工贸易的主体要由外商投资企业为主逐步向国内企业，尤其是民营企业为主转变。
(4)优化加工贸易产业结构。需要国家在促进加工贸易高新技术产业发展方面,设立具有标志性的国家级研究开发中心,制定高新技术产业加工贸易的扶持性政策。在制定加工贸易政策时,应将高新技术产业与一般制造业区别对待,鼓励企业利用加工贸易参与高新技术产业国际分工。
(5)促进加工贸易产业内优化升级。要实现加工贸易产业内优化升级,除了在产业链中游精选,从事加工制造链增值大的环节之外,还可进入如下三个产业链的重要延伸领域:向产业链上游发展,提高技术研发和产品设计能力；向产业链下游延伸,积极发展国际物流和配送业务；向产业链配套拓展,进入关键零部件和设备制造业。注重引进、消化、吸收和创新,促进加工贸易由OEM向ODM、OBM转变；以保税区转型和建立保税物流园区为中心；促进加工贸易国内配套产业的发展。
2.改革监管体制的策略
我国在改革加工贸易的监管模式时，要尽量吸取其他国家的成功经验，但不可完全照搬任何一国的模式，必须从中国的现实出发，探索适合中国国情的加工贸易监管模式。
(1)主动突破传统监管理念，创新引领加工贸易转型升级。在这看似合理的传统监管理念上制定的加工贸易产业政策，己严重不适应当前产业垂直分工引起的产业链环节外包化的加工贸易发展趋势，如不加以调整必将严重制约加工贸易的转型升级。
(2)正确处理“加强监管”与“促进发展”的关系。从本质上讲，“加强监管”与“促避发展”是辩证统一的关系，“促进发展”是目的，“加强监管”是手段.
(3)完善加工贸易管理制度的原则。首先是规则化管理，不能随意改变或任意解释:其次是有明确的执行程序，公开透明，依法行政;再次是有合理的组织架构，这种架构应是由海关、边检、工商、税务、口岸管理等纵向一体化组织分别管理向扁平化的综合协调监管的组织架构过渡;最后，监管应当是简明有效。
(4)博采众长，优化我国加工贸易现代监管制度。根据我国的实际情况分析，目前我国加工贸易管理制度应选择银行担保为主、先征后退模式，以后逐步引导加工贸易企业进入出口加工区，实行封闭式管理，在未来形成多元化的加工贸易管理体制格局。
(5)贯彻分类管理的思路，实现多种管理模式的共存。根据国家产业、环保等政策以及监管成本效率，明确加工贸易政策的适用范围；完善特殊区域管理政策，进一步落实出口加工区、保税区的政策定位，充分发挥其区域封闭管理的优势；加快对出口规模较大的加工贸易企业推广电子联网、电子手册等新的监管模式，为大型企业创造更加有效率的运行环境，对信用记录不良、运作不规范，或首次从事加工贸易、信用无法判定的企业要实行“保证金实转”、担保等办法，在提高政府退税效率的前提下，还可以考虑对其深加工结转时部分税金实行“先征后退”。
(6)积极采用信息技术，提高监管水平。大力发展电子化监管体系,从而形成有形和无形监管相结合的新监管体系。
(7)健全加工贸易服务体系。首先，健全和完善国家相关政策.如税收政策,金融政策,外经贸政策,产业政策。其次，加强监管部门的有机协调与配合，形成对加工贸易协力共管的格局，提供优质服务。最后，大力发展我国服务业，提高服务水平。
(8)大力推广“大通关”试点取得的成功经验，提高监管的效率。要大力推广已经在上海“大通关”改革试点中的成功经验，实行“异地报关、电子报关、提前报关”，实现“一次报关、一次查验”，“全天候查验，24小时通关”。对于对通关效率有特殊要求的商品，实行“提前报关、舱单后核;即时提货、机场直递;实时监控、卡口验放”的通关模式。
3.优化政策环境的策略
(1)产业政策引导。从事加工贸易必须以不损害国内产业和同类产品生产者的利益为前提。因此，必须将加工贸易的发展纳入国家产业政策的范畴。可采取以下措施:国家经贸委有关部门应对加工贸易合同进行必要的评估；提高企业加工贸易中的国产原材料的采购率；促进加工贸易原材料和中间投入品的国产化。
(2)经济政策支持。在贸易政策上，应当对从事加工贸易的企业放开加工贸易经营权，对不具备加工能力的协资企亚取消其加工贸易经营资格，确保加工与贸易有机结合。在财税政策上，实行担保条件下的保税政策和财政信贷政策支持下的“先征后退”政策相结合的制度。在有条件实行封闭式监管的保税区域；对没有条件实行封闭加工的企业，实行财政信贷政策支持下的“先征后退”制度。作为境外投资的一个重要组成部分，境外加工贸易是我国企业走出国门的重要方式，对推动企业国际化经营、国家产业结构的调整以及扩大出口具有重大的意义。
(3)海关监管制度。参照国际惯例，结合我国的国情，制订统一的加工贸易管理法规，用法律来明确加工贸易的概念、性质和制度程序。进一步加强监管海关力度，促进企业的依法纳税意识。在坚持银行保证金台帐制度的基础上，落实好分类管理，强化风险管理机制，对资信良好的企业继续实行台帐空转，对资信不好的企业和敏感商品征收一定比例的保证金，以增强海关监管的有效性。运用出口加工区模式管理加工贸易。在借鉴国外的经验后，本文建议把出口加工区模式作为加工贸易制度变迁的合理选择，主要有以下几点建议:引导现有的经济技术开发区向出口加工区转型，成本低，见效快，符合国家规范加工贸易管理的初衷；根据我国的现实情况，在不同的地区设立不同层次的出口加工区；在中西部地区设立出口加工区，享受与沿海加工区同等的优惠政策。超级秘书网
五、结论
综上所述,加工贸易转型升级是一个长期战略。首先,应把引进来、扎下根、本地化作为不同阶段的目标和任务,创造产业、产品、工序的转型升级和技术进步的良性机制;其次,加工贸易应由加工制造为主逐步向采购、加工制造、分销服务、售后服务以及研发、信息资讯等方向转型升级,沿着价值链逐步由低向高、由简单向复杂、由生产向综合服务和全球运营方向转型升级,其中全球化综合人才的培养和选择机制至关重要；再次,加工贸易的未来转型升级应与新发展观相一致,向经济、社会和自然协调可持续发展的方向转型。
参考文献:
篇(4)
(一)不同部门的政策不配套
加工贸易管理涉及海关、质检、外汇、税务、外经贸等多个部门,部门间政策的协调一致对于加工贸易的健康发展至关重要。但是,在实践中,由于各部门分别制定政策,缺乏正式的跨部门政策协调机制,因此,部门间的政策不一致、不配套的情况时有发生,严重影响了加工贸易监管部门的工作效率和企业的运作。例如,由于退税不及时,加工贸易“一日游”现象日趋严重,降低了企业运行效率,提高了企业运行成本,削弱了企业的国际竞争力。如果发挥现有保税区的功能,可以替代香港的中转作用,境外“一日游”将大大减少。但是,海关与税务部门对保税区的规定是不配套的,海关认为货物运到保税区视同出口,但税务部门认为只有货物离境才能享受出口退税。税务部门的这一规定,不仅使加工贸易境内“一日游”取代境外“一日游”成为不可能,而且也大大阻碍了保税区建立国际采购中心、发展国际物流业务。实际上,税务部门关于退税的规定,在保税区和出口加工区就存在差别,国内货物进入出口加工区可以享受出口退税。
在对加工贸易企业的问卷调查中,企业将“税务、外汇、海关部门规定不配套”视为现行加工贸易政策与管理中存在的第一位问题(参见表1)。
(二)深加工结转政策不统一
深加工结转政策不统一已成为现行加工贸易政策的焦点问题。深加工结转政策涉及面广,据调查,山东约25%,江苏、浙江约40%,福建、广东约60%的加工贸易进口料件需要深加工结转后再出口（《关于研究加工贸易深加工结转有关问题的会议纪要》）。据海关统计,2000年深圳市80%的加工贸易企业涉及深加工结转,结转进出口值占同期加工贸易进出口值的20%;苏州市21%的加工贸易企业涉及深加工结转,结转进出口值占同期加工贸易进出口值的12%。
《国务院办公厅转发国家经贸委等部门关于进一步完善加工贸易银行保证金台帐制度意见的通知》规定,对深加工结转业务,国家有关部门视同进出口贸易实行保税监管。但是,税务部门认为,保税货物深加工结转属于国内销售行为,根据《增值税暂行条例》,应该征收增值税,出口时再予退税;如果使用国产料件加工成半成品后结转,不能退税。根据国务院有关规定,自2001年1月1日始,所有企业的间接出口应统一执行中间环节征税,出口环节退税的政策。显然,税务部门的政策与国务院办公厅文件规定并不一致。
对加工贸易企业深加工结转货物实行“免、抵、退”政策,改变了以往的深加工结转货物保税政策,在出口退税手续繁琐、周期长的问题仍没解决的情况下,这种政策变化将直接打击加工贸易企业国内加长国内产业链的积极性。这种政策上的不一致造成了具体执行政策中的混乱,不同地区的作法存在明显的差别,大部分地区没有征税,有些地区采取挂帐,有些地区给予免税。
(三)一些政策违背了鼓励加工贸易加长国内产业链的方向
加工贸易发展的方向是三个:即上规模、上档次和提高附加价值。满足第一个目标,需要结合我国的比较优势,营造一个适合加工贸易发展的总体制度环境。针对第二个目标,则需要吸引技术水平更高的企业来华从事加工贸易,鼓励加工贸易企业进行技术开发与产品升级。提高附加价值则需要鼓励加工贸易企业加长国内产业链,分别向上游零部件产业上溯和向下游物流业延伸,其中,最为重要的是鼓励其提高国内采购率。提高附加价值不仅关系到我国从加工贸易中可能得到多少实际经济利益,而且可以使加工贸易从“无根工业”变成根植于我国的产业,关系到我国经济的长期发展。
但是,近年来加工贸易政策的调整中,各个部门往往从本部门管理方便的角度出发,较多地关注了如何防止不法企业利用加工贸易政策“走私”、“骗退税”,忽视了鼓励企业提高国内采购率,有的政策客观上甚至不利于鼓励企业提高国内采购率。例如:
出口退税按计划而不是按出口实绩进行,导致欠退税越来越多,加大了企业财务负担,阻碍了加工贸易国内采购的积极性,是加工贸易中间投入品境外“一日游”的重要原因之一。
长期实行的对来料加工国内采购不退税政策,降低了来料加工国内采购的积极性。1994年税制改革以前,增值税率很低,来料加工贸易与进料加工贸易国内增值率大体相当,来料加工国内增值率为23.1%,比进料加工贸易国内增值率高出2.22个百分点。2001年,来料加工贸易国内增值率为46.32%,进料加工贸易国内增值率则已经达到61.58%,来料加工贸易的国内增值率已经比进料加工贸易低15.26个百分点。从来料加工和进料加工国内增值率变化的对比中可以看出,退税政策对加工贸易的国内采购具有重要的影响。
尽管我国政府近年来一直强调提高加工贸易的国内采购率,但因为我国现行政策中存在不少与鼓励加工贸易提高国内采购率目标相矛盾的规定,加工贸易企业感觉现行政策与政府宣传的目标不尽一致,从调查结果看,企业认为“鼓励国内采购政策不明显”是现行加工贸易政策位列第四位的问题。
之所以出现政策调整方向与长期政策目标不一致的问题,从本质上讲,暴露出我国现行政策制定机制的弊端。各个部门在制定政策时,往往从本部门的目标与管理出发,例如,海关关心的是如何加强监管力度防止走私,税务部门关心的是如何防止税收流失,对于如何鼓励加工贸易加长国内产业链从而提高其对国民经济贡献这个根本的政策目标,却考虑得较少。因此,部门的有关政策虽然有利于局部目标的实现,但却有损于宏观目标的实现,政策的机会成本相当高。要保证具体的政策规定有利于实现宏观目标,就必须有超越部门之上的强有力政策协调机制。这正是目前我国政策制定机制中的一个重大缺陷。
(四)加工贸易中的一些政策与管理手段不适应加工贸易发展的需要
随着经济全球化的不断深化,国际上对我国产业转移的速度与力度均大大加强,我国加工贸易出现了一些新的变化,但现行政策与管理手段未能针对加工贸易的新变化做出适当的调整,在实际运作中政策与管理不适应的矛盾日益突出。
传统管理方法远远不能满足以IT产业为代表的新兴产业加工贸易发展的需要。90年代中期以来,以台湾对大陆投资为导因,境外大量IT产业转移到我国,从事出口加工贸易活动。目前,IT产品已经成为我国出口的第
一大类商品。IT产业是一个国际分工非常明显的行业,其运作具有“采购全球化、订单电子化、生产零库存”的特点,这就大大缩短了从采购到交货的周期,对于货物通关效率提出了比传统产品高得多的要求。但是,我国对加工贸易的管理依然采取80年代初的合同、手册管理办法,不能适应IT产业加工贸易的要求。例如,IT产品加工贸易只有电子订单,没有合同,为了适应加工贸易需要经外贸部门审批合同的规定,企业只好人为地编造一个毫无意义的合同;IT产品对通关效率提出了很高的要求,由于我国通关效率不高,不少跨国公司将其高端产品的加工贸易放在中国境外进行,国内只能开展低端IT产品的加工贸易,这不利于实现我国提高加工贸易档次的政策目标。苏州和深圳已经开始了改革这种监管模式的尝试。苏州海关对关区内的四家IT企业进行了联网管理。这些企业的特点是料件繁多,用手册管理困难大。具体的监管程序是外经贸局对加工贸易企业实行总量备案,海关与被监管企业实行联网,海关直接从指定的数据库提取数据,抽查核对产品单耗,定期查验库存,查验时间与企业盘点一致,最后进行核算核销,对差异进行核销。深圳实行的是联网保税工厂的方式,即利用网络和电子摄像技术对整个企业实行全封闭的监管,整个工厂相当于一个保税区。与苏州海关的做法相比,这种方式在防范结转过程中的走私、“飞料”方面效果更明显,但投入较大,一般的企业可能无法负担。无论哪种方式,对大型加工贸易企业实行联网监管是今后加工贸易管理发展的方向。目前需要注意的是,要尽快统一思想,在全国范围内推广比较一致的做法,避免因地区间差异造成不必要的效率损失。
现行政策与管理规定不适应在华建立采购与配送业务中心的要求。随着加工贸易的快速发展,中国形成了巨大的制造业能力,成为国际市场上劳动密集型制成品重要的出口基地,因此,不少大型跨国公司计划在华建立采购配送中心,同时发展物流业务。但是,由于我国在保税区退税政策、保税区(仓库)监管等方面的规定不能适应这种要求,大大阻碍了加工贸易向下游产业的延伸。
(五)某些新的政策调整脱离了加工贸易企业发展的现实,政策效果低于预期
以出口加工区政策为例。出口加工区是国际上不少国家采用的加工贸易管理方式,而且成效卓著。我国参照国际经验建立出口加工区,有利于提高对加工贸易的管理水平与效率。但是,出口加工区政策出台以来,实际运作效率并不理想,不少出口加工区入区企业很少。究其原因,就在于出口加工区有关规定脱离了加工贸易发展的实际。
加工贸易企业迁入出口加工区的愿望比较低。从课题组的调查结果可以看出(参见表2),86%的受调查企业不准备在出口加工区投资,准备将现有工厂搬入出口加工区的只占2.6%。
现有加工贸易企业之所以不愿搬入出口加工区,具有多方面的原因(参见表3)。对于现有企业而言,搬迁成本高昂,58%的受调查的企业将此作为不搬入出口加工区的原因。另外,31%的受调查企业因不了解出口加工区政策而拒绝做出搬入的决定。除这两项原因之外,某些具体的规定由于不适应企业发展的需要,成为阻碍企业入区的原因。目前,越来越多的加工贸易企业都不再是“大进大出”的100%出口企业,兼顾国内国外两个市场已经成为主流。出口加工区的管理政策,对于“大进大出”型的企业而言,监管效率大大提高,但对于与国内产业与市场有密切联系的加工贸易企业,则存在诸多不便。例如,出口加工区企业可以不实行手册管理,但区外的深加工结转企业必须用手册,区内企业没手册就无法与区外的企业做生意。对于部分产品内销的加工贸易企业,出口加工区外的加工贸易企业内销,只需按进口零部件税率补交进口零部件的关税和增值税。但区内加工贸易企业内销产品时,补交关税时适用成品关税税率,在大部分情况下,成品的关税水平高于零部件,由此将加大区内企业内销的成本,削弱其在国内市场上的竞争力。总之,出口加工区的有关规定,实质上削弱了区内企业与国内市场的联系,这对于大多数已经兼顾内外两个市场的企业而言,是没有吸引力的,而且,区内企业与国内市场联系的削弱,与加长加工贸易产业链的发展目标也是不符合的。这就决定了出口加工区只适合那些新建的100%出口型的加工贸易企业,而且国内采购不能太多,对于这样的企业,区内监管效率方面是存在一定优势的。对于其他加工贸易企业,绝大部分仍然将留在区外,因此,出口加工区政策只能有利于加工贸易增量部分的合理布局,不能改变目前已经存在的加工贸易“放养”现象。如果将出口加工区政策定位于给“大进大出”的100%出口型企业创造一个监管效率更高的局部小环境,出口加工区政策将是成功的,如果定位于以此改变加工贸易“放养”的状态,加强对加工贸易的监管,则注定是不会取得明显效果的。
二、我国加工贸易政策未来调整的方向
政策是对现实的反映,必须与时俱进,才能促进发展。加工贸易政策应该从我国加工贸易发展的现状出发,在规范管理的基础上,促进加工贸易充分发挥其技术升级、产业升级和加长产业链的潜力。为此,加工贸易政策应该重点在以下几个方面进行调整:
(一)对来料加工贸易出口的国内采购实行出口退税政策
2001年,来料加工贸易进口额为289亿美元,占全部加工贸易进口额的30.7%。受现行来料加工国内采购不退税政策的影响,来料加工贸易国内增值率比进料加工贸易国内增值率低15个百分点。如果对来料加工贸易出口的国内采购实行退税,将有力地促进来料加工贸易企业扩大使用国内料件,带动国内上游产业的出口,加长加工贸易的国内产业链。按来料加工出口的国内采购率达到进料加工贸易国内采购率计算,2001年来料加工国内采购值约可增加44亿美元,而且,随着来料加工贸易出口的逐年增长,其国内采购值也将逐年增长。但需要强调的是,加工贸易国内价值链的延长与监管成本和风险的增加成正比,因此在采取措施促进加工贸易国内价值链延长的同时,要研究进一步提高监管效率的办法。
(二)完善深加工结转政策
深加工结转涉及面广,情况非常复杂。深加工结转政策实质上涉及两个问题,一是进口料件在国内加工后转厂时,是否继续实行保税监管的政策,另一个问题则是对深加工过程中所采用的国产料件是否退税。由于这两个问题高度的复杂性,不同部门对深加工结转政策调整存在不同意见。
对于第一个问题,经贸主管部门倾向于维持现行的保(免)税政策;财税部门则主张实行“免、抵、退”政策;监管部门结合了上述两种政策选择,主张对部分优秀、守法、符合国家产业政策导向的企业,继续实行保税监管的政策,对其他企业加工贸易深加工结转则实行“先征后退”的政策。
对于第二个问题,各部门分歧更大,经贸主管部门认为应该对深加工结转企业使用国产原材料逐环节采取“免、抵、退”政策,即对加工贸易企业使用的国产原材料在结转时给予退税,由海关对结转产品(其中含国产原材料成分)进行保税监管;财税部门认为逐环节采取“免、抵、退”政策税收风险过大,操作困难;监管部门则认为如对国产材料进行保税监管,将进一步加大监管能力不足的矛盾。
结合各部门的意见,课题组认为,对于深加工结转政策,应该统筹考虑,分步实施,短期内为了避免对加工贸易产生过大冲击,应该总体上保持现行政策的稳定性,只作局部性改进,中长期则应该按照鼓励加工贸易提高国内采购率和附加值的原则,以及提高监管效率的原则,对现行政策进行根本调整。为了合理引导企业,确实落实吴仪同志“优化存量、控制增量,规范经营,提高水平”的指示精神,政策设计方案一经确定,就应该公布政策调整的内容和实施的时间表。
具体而言,短期内(例如3年内):
———对加工贸易深加工结转仍维持现行政策,即对结转环节视同出口,免征增值税,由海关对结转进口料件继续实行保税监管。
———对深加工结转环节所采用的国产料件维持不征不退的办法,增值税进入产品成本。
———对销售给出口加工区、保税区企业视为出口,即深加工结转产品出口到出口加工区和保税区可以当作出口办理核销手续;国产品进入出口加工区和保税区可以给予出口退税。
———出口加工区和保税区销售给区外企业的产品视为进口,用于加工贸易的可以实行保税监管。这样,至少可以用“境内一日游”替代“境外一日游”,节省加工贸易成本,同时,增加了出口加工区和保税区对企业的吸引力,引导企业逐渐进入区内。
———对易于管理的大宗原材料商品参照钢材“以产顶进”做法,在生产企业销售给加工出口企业时视同出口并办理增值税退税。
中长期(3年后):
保留短期政策的后三条,除此之外,另进行如下调整:
———对加工贸易深加工结转实行分类管理。出口加工区、保税区内企业和区外实行电子联网监管的加工贸易企业,其深加工结转实行保税监管。其他加工贸易企业产品可出口到境外或出口加工区、保税区,如要进行深加工结转,海关对第一环节结转企业按加工贸易内销规定办理。其他环节结转,则视同国内销售,按规定向税务部门照章纳税。转入企业将其作为国产料件,享受“免、抵、退”政策。这样,海关只需对出口加工区、保税区内企业和电子联网企业的深加工实行联网监管,监管效率将大大提高。
———对深加工结转所用的国产料件实行“免、抵、退”政策。
———取消现行不符合WTO有关规则的各级政府的出口奖励政策,所结余资金用于对出口退税不及时造成的企业利息损失进行补偿。这样,即使退税有时滞,企业也不会承受过大的财务损失,实质上保证了及时退税。
———足额退税,将出口退税率提高到与增值税征收税率相同,保证出口产品国内增值税的零税率。
(三)促进加工贸易技术进步
———对高新技术产品实行更加高效的管理制度。现行的手册、合同管理办法,比较适合上下游企业关系稳定、价格变化慢的传统产品加工贸易的管理,但不适应国际市场价格瞬息万变、生产配套企业众多的电子产品的加工贸易。因此,要适应电子信息产品等高新技术产品“采购全球化、订单电子化、生产零库存”的特点,改革现行的合同、手册管理办法,取消不必要的合同审批环节,探索电子手册管理办法,提高监管效率。
———提高通关效率。上海海关实施的“大通关”试点,为提高口岸管理部门管理效率、降低企业运营成本摸索了很多好的经验。有关部门应该尽快加以总结,向全国各个口岸推广。
———加强各监管部门工作的配合,提高监管效率。
———加工贸易的发展为在其基础上进行技术开发提供了有力的制造平台,国家应加强对技术、品牌等知识产权的保护力度,促进R&D活动的开展。
(四)促进加工贸易向下游采购、配送领域延伸
———加工贸易的发展,使我国成为世界上重要的制造业基地之一。加工贸易出口的快速发展,为发展国际采购、配送业务奠定了坚实的基础,也是产业链条向下游延伸的内在要求。发展加工贸易的下游采购配送业务,将大大提高加工贸易在国内的附加价值。
篇(5)
1．1加工贸易的企业性质以外资企业为主加工贸易的企业性质分为国有企业、外商投资企业、集体企业、民营企业和私营企业。近年来，外商投资企业和民营企业在加工贸易中所占的出口比例快速增长，外资企业主导地位更加突出。2008年，外商投资企业加工贸易出口额为340．12亿美元，占山东省加工贸易总出口额的79．18%。2010年民营企业加工贸易出口44．72亿美元，同比增长43．5%，高于全省加工贸易出口增幅18．7个百分点，占加工贸易总出口额的9%，较2009年提高1．2个百分点(山东国际商务网)。
1．2进料加工是山东省加工贸易的的主要方式进料加工是指加工企业与经营企业为同一企业，即企业自己在国外进口材料自行加工生产成成品然后再由自己负责出口，而来料加工是指经营企业跟加工企业并非同一企业，经营企业一般为外资企业，负责提供原料件给加工企业，而加工企业只收取加工费，最终由外资企业自己负责出口。进料加工近年来在山东省加工贸易中所占比例稳步攀升，2007年占加工贸易出口的80．8%，2008年所占比例达83．2%，尤其在2010年全年进料加工出口额达423．3亿美元，占全省加工贸易出口的84．9%，而来料加工出口额只有75亿美元，占全省加工贸易出口的15．1%(山东国际商务网)。
1．3加工贸易商品结构得到了一定的优化近年来，随着山东省经济的不断发展和科技的不断进步，山东省加工贸易的出口商品结构得到了一定的优化(表3)。2008年，全省机电和高新技术产品加工贸易出口飞速增长，机电产品在全省加工贸易出口中所占比重达52．97%，首次过半。高新技术产品出口额120．5亿美元，首次突破100亿美元，较2007年增长了60．6%，占全省加工贸易出口总额的26．16%。随后这几年机电产品和高新技术产品依旧保持较好的增长速度，使山东省加工贸易的出口商品结构得到进一步优化。
2山东省加工贸易发展中存在的问题
2．1加工贸易的产品类型大多属于低附加值的劳动密集型产品山东不仅是经济大省，更是人口大省，这使得山东省的劳动力资源丰富。根据要素禀赋理论和比较优势理论，山东省的加工贸易主要集中在技术含量较低的劳动密集型产品上，产品的档次普遍较低。尽管近年来高新技术产品在山东省的加工贸易中所占比重有所提高，但从总体形势来看，仍处于加工制造和零部件配套等中低端环节，核心技术与程序、关键设备、品牌等环节大部分仍然由外国公司掌控，仍属于劳动密集型的范畴。
2．2产业关联度低通过分析可看出“大进大出”是山东省加工贸易的又一大不足之处。山东省加工贸易的大部分原材料、零件等都是从国外进口而来，运达山东省后再利用廉价的劳动力资源和丰富的自然资源进行技术含量偏低的加工程序，本地采购率较低，没有对本地的其他产业产生较大的积极影响，不但如此，还对本地的自有资源和环境造成了较大的负面影响，带动作用并未充分发挥。
2．3对外商投资依赖性过高从图1看出，外商投资企业对山东省加工贸易的主导作用不断增强，国有、集体企业核心竞争力弱。2008年，国有、集体企业加工贸易出口分别为27．1亿美元和33．3亿美元，同比分别下降2%和5．4%。
2．4贸易伙伴较集中山东省加工贸易出口市场遍布世界各地，但主要的市场仍是日本、韩国、东盟等亚洲国家以及欧盟和美国，其中美国是山东省近几年来加工贸易出口最主要的市场。从图2看出，美国市场的比重在不断上升，即使受到金融危机的影响美国市场的地位丝毫没有受到动摇。其次，韩国市场占山东省加工贸易的比例近年来一直处于稳步上升趋势。
2．5生产要素成本日益上升，利润空间日益缩小近年来，劳动力成本的提高以及资源稀缺导致的原料价格上涨，使得山东省加工贸易的比较优势逐渐丧失。出口产品的价值增值率与成本的上涨率不呈比例。出口企业若想取得利润，则需以高价出售产品，却会使山东省的产品在国际市场上失去价格优势。
2．6各地区发展不均衡经济发达的东部沿海地区的加工贸易出口发展远远快于中西部地区。虽然近几年中西部城市加工贸易的出口情况有所改善，增势日渐显著，但东西差距仍较大。表4显示，2006年青岛、烟台、威海加工贸易出口总额为212．3亿美元，达到了全省加工贸易总额的78．4%。2008年，虽然受到了金融危机的影响，烟台市加工贸易仍然保持强劲的增长势头，进出口额占全省进出口总额的36．7%，其中出口额首次突破百亿美元，占全省出口总额的34．5%。
3发展山东省加工贸易的对策措施
3．1提高产品附加值，大力发展高新技术产品为促进加工贸易企业健康稳定发展，仍需提高高新技术产品在山东省加工贸易中的比例。一方面，需要继续引进外资且引导鼓励其投向高新技术产业，提高高新技术产品在出口产品中的比例;另一方面，要通过运用财政税收等各种优惠政策，引导企业向高新技术产业发展，鼓励企业进入附加值高、技术含量高的国际化产业链环节，逐步提升企业的竞争力。
3．2提高产业关联度，促进产业配套发展要改变山东省加工贸易原有的“大进大出”的特点，政府必须通过各种措施鼓励企业加大对原材料和零部件的本地化采购，增强对省内关联产业的辐射力度，从根本上带动山东省其他落后产业的发展。此外，推进加工贸易向服务环节延伸，如物流分配以及售后服务等配套产业，加强产业集聚。
3．3大力发展民营企业从某种程度上说，山东省加工贸易的控制权一直都由外资企业掌握。要打破这种局势，必须积极扶植民营企业的发展壮大，从资金、技术、政策优惠等方面给予大力支持，降低其生产、贸易的门槛，使其在平等、健康的竞争环境中稳步发展。政府应以市场化的方式，放宽民营企业尤其是中小民营企业出口信贷的要求，促进外资经济与当地经济不断融合，形成群体化的民营企业加工贸易，促进加工贸易本地化。
3．4调整优化加工贸易的地理布局东西部地区应结合自身的资源与生产要素等各方面的优势，发展使自身受益最多的加工贸易产业。东部地区可继续发扬“领头羊”的作用，进一步大力发展具有比较优势的机电产品和高新技术产品，提高其在山东省加工贸易中的比例;中西部地区则应充分发挥劳动力资源的优势，将重点放在食品、纺织服装等技术含量较低的劳动密集型产业的发展。
3．5完善企业管理制度，加大人才引进与培养企业管理制度的完善是企业持续发展的根本所在。因此，山东省加工贸易企业应加强管理制度的完善。同时，加工贸易企业内部应完善各类人才激励机制，开展各种形式的培训活动，造就一批适应加工贸易转型升级所需的技术和管理类人才。与此同时，各企业之间应积极开展人才交流活动，加强与国外企业的经验交流，制定引进各类人才的优惠政策，吸引国外高层次人才到山东省创业，为加工贸易的转型升级提供智力支持。
4结论
篇(6)
集群经济现象是伴随着现代经济的发展而出现，最早观察到这一现象的是英国古典经济学奠基人亚当·斯密（AdamSmith）1776年出版的《国富论》，由于当时经济发展水平较低，这一问题并未引起广泛的关注。1890年，新古典经济学派的代表人物A·马歇尔在他的代表作《经济学原理》一书中，从专门人才、专门机械、原材料供应、运输条件以及技术扩散等外部经济因素促成了产业的集中和相应以来的角度，较系统地分析了集群经济的成因，并提出了“产业群”（industrialcluster）的概念。1909年，德国地区经济学家A·韦伯在他的《工业区位论》一书中，从区位因素角度，探讨了资本、人口和产业向大城市集中的空间概念。自此，集群经济逐渐走进人们的视线，受到广泛的关注。
（二）国内关于加工贸易对经济增长作用的研究
从本质上讲，加工贸易是国际分工和国际贸易的一种特殊形式，它根据各国的生产要素禀赋和比较优势情况，在不同的国家完成不同性质的生产工序，以实现资源的优化配置，降低产品的生产成本，提高其产品竞争力。王晨钟运用二元线性回归分析方法证明了加工贸易对我国经济增长的积极促进作用，具体来说有：拉动国民经济，推动国内配套产业发展，促进国内产业结构升级和技术进步，增加就业，提高劳动者素质等等。刘志忠、王耀中也得出了加工贸易对我国经济增长有重要作用的结论，加工贸易的发展促进了沿海地区经济快速增长，例如，珠江三角洲地区通过加工贸易形成与香港“前店后厂”式的垂直分工，实现本地区资源的有效利用，推动本地区经济起飞；加工贸易的发展增加了社会就业机会，这缓解了国企改革和经济结构调整所造成的社会就业压力，维护了社会稳定；加工贸易的发展促进了产业结构优化；加工贸易推动了外贸经营体制改革等等。
加工贸易是指进口全部或部分原辅助材料、零部件、元器件、包装物料等进口料件，经境内加工或装配后，将制成品出口的生产和贸易活动，显著特点为：“两头在外，大进大出”。对本国资源不掠夺，对本国市场不构成威胁；有利于加速资金周转，提高营运效率；比较容易规避贸易磨擦和纷争；迅速扩大当地制造业规模，有利于较快地提升制造业水平。改革开放30年来，广东加工贸易一直保持着较快的发展速度，目前已经形成了广泛的加工贸易集群，例如大沥铝型材、西樵布料、阳江刀剪、小榄五金制品、古镇灯饰、沙溪休闲服装，大涌红木家具、龙江家具、厚街家具、虎门女装、大朗毛织、石湾瓷砖、张槎针织、澜石不锈钢，枫溪工艺陶瓷、庵埠食品、澄海玩具，新塘牛仔服装、狮岭皮具等等加工贸易集群。
结合国外对集群和国内对加工贸易的研究，本文对广东加工贸易集群的研究如下：
二、广东加工贸易集群形成的原因分析
（一）历史的沉淀
广东地处中国的南大门，对外开放交流频繁，因而也交易受到国外经济问话的影响。早在1842年以前，广东即出现资本主义现代工业的萌芽。后，这种发展趋势等位显著。并形成一批具有广东特色的加工产业和加工生产基地，初步形成加工贸易集群，如顺德的绸丝养蚕香云纱生产厂、南海西樵的昌隆丝织厂、佛山石湾的陶瓷生产基地、佛山、中山小榄和阳江等地铸造和五金创造。这些产业形成和发展几十年上百年，在历史的积淀下，形成了现下广东的加工贸易集群。
由上表可以看出，广东的加工产业形成的时间和规模在全国都处于领先地位，正由于这种悠久的历史，广东省的加工贸易集群经过几代人的努力发展，才形成现在的规模集群。
（二）各项科技计划的实施催生加工贸易集群的形成和发展
表2.广东承担国家级科技计划的投入产出效益情况（单位：亿元）
20世纪80年代以后，科技部门为了把现代科技诸如到经济肌体、推动经济社会的发展，实行了一系列的科技发展计划，包括：“星火”计划，建立“星火”技术密集区，大学科技园等。这些科技计划的实施，有力催生了广东加工贸易集群的形成和发展，目前广东相当数量的加工贸易都是在科技计划支持下成长起来的，如：顺德北滘电器机械加工、东莞石龙电子加工、汕头澄海玩具加工等等。所有这些项目的一个共同特点是推动经济同科技的结合，把现代科技诸如贸易的发展，为一些加工贸易集群的形成和发展奠定了基础。下面通过广东省近年来对科研经费的投入，分析其对加工贸易集群形成的作用：单位（亿元）
图1.广东省近年来对科技经费的投入
数据根据广东省人民政府（/govpub/tjsj/tjgb/kjtrgb/）统计数据进行编制
通过数据可以看出，广东省的科技活动经费规模不断扩大，而科技是第一生产力，在庞大的经费支持下，广东省的加工贸易研发不断深入，通过科技自创品牌，集聚高科技产品，形成高级的加工贸易集群。广东省把加工贸易企业转型作为推动产业调整升级的重点,引导加工贸易企业研发自主技术、创造自有品牌,加快推进“本土化”进程,形成了企业的新格局,科技创新已成为产业调整升级和构建现代产业体系的重要力量。
（三）吸引国际产业的扶持
20世纪80年代以来，国外产业不断向外转移，广东由于处于改革开放的前沿，吸收了大量的外国产业到其落户。到2008年底，世界500强中已有208家在广东投资设立企业，建立加工基地。到2009年，广东电子信息产业发展到1.3万亿元的规模，珠江东岸深圳、东莞、惠州连片所形成的“信息产业走廊”在全国电子加工中占有举足轻重的地位，对世界电子信息产业有巨大的影响，并出现了石碣、石龙、清溪、长安、塘厦经济规模上百亿到几百亿的电子信息产业群。此外，方兴未艾的汽车产业也不断在广东发展，广州成为著名的一个汽车加工贸易集群基地。
表3.外商投资企业进出口额占全省比重（单位：亿美元）
外商投资企业进出口是对外贸易发展的重要带动因素。改革开放20多年来，广东广泛与世界各国各地区建立贸易往来关系，逐步形成了全方位、多层次、宽领域的对外开放格局。多年来广东出口额在全国遥遥领先，占据全国三分之一强，外贸依存度较高，这当中外商投资企业对广东外贸的发展功不可没。利用外资对广东省对外贸易的促进作用主要有两方面：一是外商投资企业进出口规模的迅速扩大，占全省总量的比重明显提高。2004年，由于国家进一步放宽外商在华采购的出口政策，允许外商在部分地区设立独资的出口采购中心，并享受出口退税待遇，使外商投资企业一般贸易出口迅猛增长。全年广东外商投资企业进出口额达2265.3亿美元，进出口增量占全省总增量的70.5%，其中出口1217.1亿美元，是1990年的22.2倍，占全省出口总额的比重达63.5%，比1990、1995、2000年分别上升38.9、18.0和9.7个百分点。二是高新技术出口快速发展，拉动出口产品结构升级。自1998年实施科技兴贸战略以来，6年间广东高新技术产品出口规模增长了5.4倍，年均增长36.4%。2004年全省高新技术产品出口达到664.64亿美元，对出口增长的贡献率为47.7%，占出口总额的34.6％，分别比1998、2000、2002年提高21.0、16.1和8.5个百分点。
三、广东省加工贸易集群的发展现状
（一）广东专业镇现状
表4.广东专业镇主要指标（2001～2007）
表4反映出了广东省加工贸易集群的具体数目，集群数目随着加工贸易的发展而不断增加。根据2005年对全省1117个镇（街道办事处，目前全省建制镇1188个，街道办415个，调查面为59.7%）的调查，到2004年底，这1117个镇（街道办）的经济规模为GDP8315.9亿元（占全省GDP51.8%，按快报数计算，下同）工业总产值13872亿元（占全省42%），外贸出口457.9亿美元（占全省23.9%），这大体上反映出镇级经济在广东的地位。其中具有专业镇经济特征（特色产业产值1亿元以上）的镇326个，特色产业524个，合计地区生产总值5000多亿元，约占全省1/5。出口280亿美元，占全省14%。其中专业镇经济特征明显（产业集聚10亿元以上）约95个。经济规模超过100亿元的镇已有20多个，最高的达463.5亿元工业产值，地方生产总值150亿元（顺德容桂），超200亿元的镇也超过10个（中山小榄、东莞石碣、清溪、塘厦、虎门、厚街、顺德北滘）。这些专业镇，特别是经济规模超百亿的镇对区域经济的支撑作用，不仅表现在经济规模在当地举足轻重（这在两翼、山区尤其显著，如阳江五金刀具之于阳东、江城，普宁流沙服装之于普宁等等），还突出表现在市场占有率和区域品牌的创建上。在市场占有率上，以下数字很有说服力，花都狮岭的皮具生产量占全国1/3，销售全国20多个省、市、自治区，占领了中西亚和欧洲绝大部分中低档皮具市场；增城新塘的牛仔服装占领全国60%的市场份额，每年超过两亿件销往全国各地；南海大沥的铝型材产量占全国35%，占全省50%；罗定附城的充电器产量占世界30%以上的产量；中山古镇民用灯具的国内市场占有率在60%以上，等等。
正是因为一些专业镇的特色产业在地区内具有相当规模和市场占有率、影响力，使这些特色产业的产品形成为区域的品牌，这可以这样的公式表达：区域品牌=专业镇名称+特色产业特点+产品。这样的例子不胜枚举，最出名的区域品牌有：大沥铝型材、西樵布料、阳江刀剪、小榄五金制品、古镇灯饰、沙溪休闲服装，大涌红木家具、龙江家具、厚街家具、虎门女装、大朗毛织、石湾瓷砖、张槎针织、澜石不锈钢，枫溪工艺陶瓷、庵埠食品、澄海玩具，新塘牛仔服装、狮岭皮具等等，伴随这些区域品牌的出现，一大批有创新活力的企业和企业集团也出现了，成为当地经济发展重要牵引力。
（二）广东加工贸易发展现状
自1978年以来，加工贸易在我国得到迅猛发展，并超过一般贸易成为我国最主要的贸易方式，在我国外经贸乃至整个国民经济中占有十分重要的地位。加工贸易是我国对外贸易统计中的一个重要概念,包括来料加工和进料加工两种形式，1978年至今,加工贸易在我国从无到有,从小到大,1996年加工贸易进出口额在我国外贸总额中首次过半;我国加入WTO后,加工贸易的比重有所下降,但仍占据中国外贸的半壁江山,地位十分重要。如何促进加工贸易产业升级是我国转变经济增长方式面临的一个重要问题。2005年,我国加工贸易出口和进口分别达到4164.82亿美元和2740.29亿美元,是1998年28.6亿美元和29.81亿美元的146倍和9倍,加工贸易进出口总值6905.1亿美元,比上年增长25.6%,占我国外贸进出口总值的48.6%,加工贸易顺差1424.5亿美元,是我国外贸顺差总额1019亿美元的1.4倍。对于广东来说更是如此，加工贸易的发展对广东吸引外资、拉动地方经济发展、增加就业等功不可没。以下表5的数据可以看出，加工贸易已经在广东发展到极大的规模，各种加工贸易方式得到了长足的发展。
改革开放以来，广东省充分发挥毗邻港澳、华侨众多的优势和土地、劳动力资源的比较优势，把握世界产业结构调整有利机遇，大力发展加工贸易，有力地促进了广东经济的发展。目前广东加工贸易进出口金额逐年大幅增长，对全国外贸出口增长的贡献率所占比例超过1/5。以“三来一补”为起点，经过20多年的发展壮大，广东加工贸易现已占全省进出口贸易的七成份额，而自1986年起连续18年，广东出口贸易规模位居全国第一。近10年来，广东加工贸易正在从简单加工向深加工转变、从劳动密集型向技术密集型转变、从吸引港澳台投资的小企业逐步向吸引跨国公司投资的大型企业转变。这些转变不仅促进广东外贸出口的快速发展，也为我国的外贸出口做出了较大贡献。据海关统计，2009年广东外贸出口2598．2亿美元，比1993年大幅增长5.6倍，其中以加工贸易方式出口1987.5亿美元，拉动广东外贸整体出口增长21.1个百分点，加工贸易对广东外贸出口增长的贡献率达到72.4％。2010年1－8月广东加工贸易出口总额为878.2亿美元，比上年同期增长24.2％，继续呈现出良好的发展态势。
2008年广东实际经营加工贸易进出口的企业有17155家，比1933年的216557家下降了20.8％，但企业经营规模却不断扩大，平均每家企业的年进出口金额为1160万美元，比1993年的244万美元增长了3.8倍。其中年进出口值超过1亿美元的企业有254家，比1993年的43家大幅增长了4.9倍；进出口超10亿美元的企业有17家，比1993年的4家增长了3.3倍；进出口额超100亿美元的企业有3家，而1993年则没有进出口超100亿美元的企业。
四、广东省加工贸易集群发展存在的问题分析
（一）地区发展不平衡
按照区域划分，广东省可以分为三大区域，分别是：珠江三角洲地区、东西两翼地区和粤北山区。其中珠江三角洲地区包括广州、深圳、珠海、佛山、江门、东莞、中山、惠州、肇庆9市，面积5.47万平方公里，约占全省面积的30.5%；东西两翼地区包括东翼的汕头、潮州、揭阳、汕尾4市和西翼的湛江、茂名、阳江3市。全区面积共4.74万平方公里（东翼1.57万平方公里，西翼3.17万平方公里），占全省的26.4%；粤北山区包括韶关、河源、梅州、清远、云浮5市，全区面积7.71万平方公里，占全省的42.9%。广东省加工贸易主要分布在珠三角九市，东西两翼山区所占比例很小，珠三角经济区劳动力资源丰富，劳动力素质较高，工业设施齐全，加工能力较强，为加工贸易的发展提供了有利的客观条件，而且得改革开放先走一步之利，在吸收外资方面捷足先登，成为省内经济活动量最大的地区。同时，该区毗邻东亚、东南亚和港澳台等新兴工业化国家和地区，华侨众多，具有浓厚的亲缘、血缘关系，为承接他们转移出劳动密集型产业提供了便利。因此，经济基础、加上地缘关系和人文优势，使加工贸易企业主要集中在珠三角地区，加工贸易的业务占全省总量的80%以上。以来料加工为例，全省90%以上的来料加工企业集中在珠三角，仅东莞市就有9897家，占全省的38.83%。而东西两翼和粤北山区的加工贸易集群则没有那么大的规模，所以说广东省的加工贸易集群分布不平衡。
（二）加工贸易集群区内，企业多而不强、集而不聚
广东省加工贸易集群区内企业多而不强的现象较为普遍，企业规模普遍偏小，资金、研发设计能力有限，拥有自主知识产权的关键技术和产品所占比重不高，大量科技含量不高、缺乏专业化分工与写作的中小企业在空间上集聚，恶性竞争难以避免，缺少足够大的、强的“领头羊”，集聚效应仍有很大的提升空间。另外，过分依赖外资也使产业集聚区企业存在着潜在的不稳定因素。
广东省加工贸易集群产业发展集而不聚，区内专业化分工扔处于较低水平，产业集聚发展层次和科技水平不高，创新能力不足。总体而言，珠三角相当一部分产业集聚区只是实现了企业的扎堆，没有形成真正的专业化分工和基于共同的地域文化背景之上的相互认同与协作关系，也没形成上下游产业的互补效应，更缺乏既竞争又合作的创新能力。广东的加工贸易集聚区内的企业多以传统的手工业或劳动密集型的传统工业部门为主，尤其是“三来一补”、两头在外的外资企业形成的产业集聚，对高新技术和高层次人才的凝聚作用极为有限，缺乏持续创新能力个动力，缺乏集聚发展的源动力。
（三）环保问题突出
广东省加工贸易集群格局的形成，主要是广东省劳动力、土地等要素成本优势与外商在技术、管理、营销渠道等方面的优势的匹配和结合。广东省的加工贸易的集聚发展一方面驱动当地经济总量增长，另一方面，导致以钢铁、有色金属、煤炭、石化石油、化工、电力、建材、造纸、水泥为高能耗、高污染行业过度膨胀。因而广东省加工贸易的集群发展导致了严重的环保问题，众多出口产品中原有承担的环境补偿成本大量地被外部化，原本应有企业承担的环境成本转嫁给社会承担。例如佛山南海，由于形成陶瓷的生产集群，当地成片生产陶瓷，造成了当地区域尘土量大量增加，对人民的生活和健康造成严重的危害。广东省加工贸易集群所形成的环保问题，亟待解决，刻不容缓。
五、促进广东省加工贸易集群发展的若干建议
（一）加快产业结构调整，进行产业升级
早在国际金融危机初显端倪时，广东就旗帜鲜明地提出：国际金融危机的冲击，对落后生产力是“危”，对先进生产力是“机”；对传统发展模式是“危”，对科学发展模式是“机”。经济总量占全国八分之一、进出口总额占全国三分之一的广东省，是受国际金融危机冲击最严重的地区之一。为了减少金融危机对我省贸易的冲击，广东必须进行产业升级，以增强竞争力。对于广东来说，调整结构眼光要长远，一定要抓住国际金融危机形成的倒逼机制，学习和借鉴先进国家和地区产业转型升级的经验，把危机的切肤之痛转化为调结构的动力，推动工业整体水平和现代服务业跃上一个新台阶，通过抓好先进制造业和现代服务业发展，实现广东产业转型升级的高位突破和高端发展。正如书记所言：“调结构比保增长更重要。”在一定情况下，GDP数据的增加可以放缓，但调结构的幅度不能放缓。政府应当积极支持调结构，给予企业在调结构过程中以政策、资金和税收等方面的支持。只有给企业解决了调结构的后顾之忧，构建一个为企业调结构提供优质公共服务品的政府运行机制，企业转移升级等等才更有动力。
在广东各地，产业结构升级的步伐正在加快。东莞加快了从加工贸易到先进制造业的转型步伐，聚集了一大批科研院所、IC设计资源的松山湖科技产业园区，目前引进的项目中，先进制造业项目占52.3%，现代服务业项目占47.7%。惠州市推动电子信息产业向高端化发展，TCL液晶模组项目已投产，最终可形成1200万套的规模，成为亚洲最大生产线。广东要走新型工业化道路，就必须加快产业结构调整优化升级：（1）加快以信息技术为重点的高新技术产业发展。积极发展对经济增长有重大带动作用和拥有自主知识产权的高新技术产业。（2）做好重点产业发展规划布局，发展壮大支柱产业。实施重要产业工程，重点规划建设汽车、石化、造船、造纸等产业基地，提高产业竞争力和可持续发展能力。（3）大力发展现代服务业，特别是发展生产业。服务业的发展不仅可以减低加工成本，弱化投资依赖，更重要的是能够减低交易成本。（4）推进产业布局的区域协调，改善区域分工。加大产业结构区域调整的力度，积极实施“双转移”政策。
（二）加强集群区创新体系的建设
加快构建和完善产业集群区内的技术创新体系，推进自主创新与产业价值链的提升，特别要注重引进、消化、吸收再创新，培养创新龙头企业。要制定明确的鼓励这类创新的政策，比如设立消化吸收再创新基金等。
提升产业集群的层次和水平，推进向高新技术特色产业基地方向发展。无论是发达国家还是发展中国家，都将科技园区、特色产业基地作为发展高新技术产业的有效途径，产生协同效应和集聚效益，带动区域经济发展，使区域具备持续创新能力，成为区域创新的源泉。因此，推动以强化技术创新能力为核心的产业集群向高新技术特色产业基地方向发展。按照高起点、高集成、高关联的要求，选好产业集群的主导产业和主导产品链，作为带动地区经济增长和腾飞的切人点，以新兴技术为重点，以高新技术企业为依托，以大容量、高市场占有率、高效益的优势产品为龙头，集中实施应用科技攻关、火炬计划、技术改造、基本建设等一系列科技经济计划，培育高科技产品群，争创国家火炬计划特色产业基地。
以人为本，为产业集群的创新发展提供智力支持和人才保障。实施“人才强省”战略，围绕产业集群发展需求，建立多层次人才体系。针对区域创新需求和产业集群建设，加大国际顶尖人才特别是高水平科技创新团队的引进力度，推动海外优秀人才创新创业。引导和支持高校、科研院所和高新技术企业合作培养高层次科技创新人才队伍。大力发展职业教育，培养专门技术人才。建立专业技术人才、创业人才和科技中介服务人才培养体系，形成结构优化、科学合理的创新人才队伍，为产业集群的创新发展提供人才保证。完善人才政策体系。充分发挥市场机制配置人力资源的基础性作用，构建“人本激励”、“资本激励”和“知本激励”三位一体的激励机制，积极鼓励知识产权、技术、管理等要素参与投资、分配，充分发挥人才资源在技术创新中的主导作用，构筑一体化的人才开发与流动体系。
（三）加强提高中心城市产业集群区辐射引领能力
突出抓好广州、深圳等中心城市高端产业集群与总部经济发展，通过产业、资金、技术的梯度转移，带动其他地区发展。要在区域经济一体化方面有所突破，特别是突破行政区划的限制和束缚，更大程度地发挥市场对资源配置的主导作用，从而做强、做大加工贸易集群，使这些加工贸易集群去具有更高的集群发展水平。产业集群能发挥资源共享效应，有利于形成城市“区位品牌”。在广州和深圳的带领下，随着广东加工贸易集群的成功，集群所依托的产业和产品不断走向世界，自然就形成了一种世界性的区域品牌。“区位品牌”即产业区位是品牌的象征,如法国的香水、意大利的时装、瑞士的手表等。单个企业要建立自己的品牌,需要庞大的资金投入,然而企业通过集群内企业的整体力量,加大广告宣传的投入力度,利用群体效应,容易形成“区位品牌”,从而使每个企业都受益。积极推进和形成广东的加工贸易集群“区位品牌”。结合资源环境承载能力，统筹考虑优势产业、关联企业和相关保障要素集约建设，实现主导产业关联发展、成链发展、集聚发展。
（四）加大环保治理力度
广东省加工贸易集群格局的形成，对广东省的环保问题方面的防护造成巨大的压力。为了保障人民的健康安全和经济的可持续发展，广东必须采取一系列措施来防止环保问题。在工业污染防止方面，加强对重点工业污染源的治理，重点抓好电力、建材、化工、造纸、冶炼、制糖、食品发酵、电镀、纺织印染、制革等污染严重行业的治理，各市县要对本辖区污染负荷前10位的企业进行重点控制，在2000年工业污染源达标排放的基础上，实现污染物排放的全面达标。列入省重点整治的工业污染源，各地要强化监督、管理，并逐步安装重点污染物排放在线监测装置。新、改、扩建和技改项目技术起点要高，要采用能耗物耗低、污染物产生量少的清洁生产工艺，严禁采用国家明令禁止的设备和工艺。工业污染防治要依靠科技进步，与产业和产品结构调整相结合，积极推行清洁生产，推动经济增长方式从粗放型向集约型转变，有效利用能源、资源，实行污染物排放总量控制，提高工业污染治理水平。
六、对广东省加工贸易集群发展的展望
广东去年逾3000亿美元的出口额中，加工贸易贡献接近70％。加工贸易在广东未来经济发展中仍将占有举足轻重的地位。为了保持经济的稳定发展，广东省要积极探索，充分发挥政府政策导向的作用，搭建好平台，把科研机构、高等院校、企业科研中心的技术研发优势和企业的优点结合起来，加快科研成果向生产力的转化，把积极发展高新技术产业与利用先进适用技术改造传统产业、产品有效结合起来，把科技园区和工业园区的积聚效应与形成企业规模经济效应有效结合起来，积极做大做强一批优秀企业，以带动全省企业提高自主创新能力。此外，广东政府应有意识地提高加工贸易门槛，有选择地接受国际产业转移，并在政策上促进加工贸易产业链的上延下伸，鼓励境外技术中心、研发机构、维护中心、测试中心、营销中心等机构向境内转移，引导企业自主开发和自主营销，通过拓展产业链促使加工贸易优化升级、落地生根，增强加工贸易的稳定性和本国经济的安全性。同时，政府正好可以利用这次政策调整，限制、压缩增值比例低、税收贡献小、资源消耗大、环境污染高的资源劳动密集型产品出口，集中力量生产那些拥有国际竞争优势的低能耗高附加值产品，优化出口产品结构，增强出口商品的国际竞争力。目前广东省的加工贸易集群已经形成“区位品牌”，为广东经济的发展和贸易的增长做出了巨大的贡献。而且我相信，通过政府的正确引导和措施，广东加工贸易集群还将继续存在和发展下去，为我省，甚至我国的进出口贸易发挥作用。
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篇(7)
一、影响加工贸易技术进步与技术外溢的主要因素
技术溢出是加工贸易对当地企业的技术示范效应和竞争效应等带来的对当地产业技术进步的综合外部收益。对当地竞争企业的技术创新的示范、刺激与推动,称为平行溢出;对当地上下游关联企业的技术进步的示范、援助与带动,称为垂直溢出。研究表明,无论在发达东道国还是在发展中东道国,如果能够确定发生了技术转让,技术溢出都会或多或少地存在。由于加工贸易可以带动相关联产业的发展,通常情况下,技术溢出效应与加工贸易所联动的当地产业链条的长短成正比。
一项技术转移大致包含四要素:技术转移的输出方、接受方、技术转移渠道和技术本身。当技术既定时,影响技术转移水平的主要因素在于技术的收受双方和技术转移的方式。
对于发展中国家而言,跨国公司是技术转移的输出方,跨国公司转移技术的主要目的,是在保持技术垄断的前提下,获得技术创新的利润最大化。
以技术垄断为前提,跨国公司进行的技术转移都是成熟性技术,因此,不论处在全球化生产链条的哪个环节,从事加工贸易的东道国企业都不可能获得最先进技术的转移,依靠技术转移也就不可能实现产业技术的赶超。这是对加工贸易技术转移的起码定位。即使位于较核心的产业链条,依靠技术转移与核心技术的靠近仍是十分有限的。新兴工业化国家(地区)面临的情况就是很好的说明。与发达国家的技术差距越近,他们通过外部化购买就越困难,即使实施内部化转移,与核心技术依然保持差距。
为实现利润最大化目标,跨国公司按照各个子公司和分包体系在全球化生产体系中的位置决定其转移的技术水平,并根据其技术综合能力提升技术水平。因此,加工贸易发展初期,东道国当地产业的综合技术水平和比较优势决定了其在全球产业链条中的位置,进而确立了技术转移的初期水平。长期来看,东道国如果能够不断推进产业技术的进步和比较优势的动态转换,进而提升其在产业链条中的位置,跨国公司将会稳步提升技术转移的水平。为保持和提高跨国公司整体的竞争力量和盈利水平,在沉淀成本较大的情况下,跨国公司本身也需要不断提高子公司和配套企业的技术水平。亚洲国家计算机产业技术转移水平不断提升的动力,就来源于母公司与子公司和配套企业双方共同的利益要求。
不同的技术转移方式也对技术转移效果产生影响。与外部化转移相比较,内部化转移的相对优势突出表现为两方面。其一,许多不愿对非关联方出售的有价值的新技术通常只有内部化方式才能获得,这对于在瞬息万变的市场竞争中保持出口竞争能力是十分关键的;其二,内部化转移使子公司更容易获得与转移技术相配套的资金和新的管理与组织技术、营销方法、培训方法及其他知识,这是技术低成本、高速度转化为生产力的条件。内部化转移的最大缺陷在于东道国企业受到跨国公司“所有权优势”的控制,因此,在跨国公司体系内部使用的新技术和相关经验资产向东道国产业的深化和溢出可能会受到阻碍,子公司会倾向于依赖母公司的技术转移而很少努力于新技术的消化、吸收和再创新。这样,短期里,外资企业的加工贸易生产和出口效益显著,但长期里,完全依靠外企从事加工贸易,产业的技术创新能力难有提高。
通过加工贸易推动现代产业发展的韩国和我国台湾,在产业技术能力的建立和发展过程中,主要依靠的是外部化技术转移,这种发展模式的前提是当地公司有能力通过外部化转移形成有效的生产力和后继的深化发展能力。随着产业国际竞争力的提高、高新技术产业的发展和对尖端产品需求的增长,他们发现外部化转移是远远不够的。因此,内部化转移和外部化转移应并行,并相互促进。同时,无论是内部化还是外部化,东亚产业技术成长的成功经验在于,政府采取一系列整合战略促进转移技术的深化和外溢,这一整合战略包括建立广泛的教育基础和对民族产业技术创新能力的强力扶持。这一战略对于消化吸收转移技术、缩短技术差距、提升产业链条中的位置,进而最终形成产业自主创新能力是根本性的措施。
技术溢出是技术转移的后续过程,对关联产业的技术带动是技术溢出的主要渠道。在开放经济中,在产品质量、运输成本等情况相同的条件下,公司倾向于当地采购以降低交易成本。在加工贸易发展初期,由于对当地企业缺乏了解并难以建立强有力的信任关系,或服从于跨国公司整体战略需要,子公司会从国外采购,但随着时间的推移和当地化战略的实施,当地采购率会稳步增长。长期来看,关联产业的发展状况关键取决于当地企业的供应能力。加强当地企业与跨国公司之间的联系,提高当地供应商的生产能力,是扩大技术溢出效果的主要措施。
有关跨国公司技术转移和外溢的研究还发现,通常情况下,下列因素也可能对技术转移和外溢的效果产生影响:其一,外资企业的股权安排。合资企业一般比独资企业会产生更强的技术转移和外溢效果(UNCTC1985,1987;OECD,1992,1993);其二,合资企业的建立方式。在内资企业基础上建立的合资企业比新建企业有更强的技术吸收和转化能力,因而会产生更好的效果(Lee,1991);其三,跨国公司来源。不同国籍的母公司技术水平和技术转移战略不同,进而形成的转移和外溢效果不同(Vernon1981,1992;Dunning1988,1994)。欧美国家跨国公司技术转移和外溢的效果多数较强。
研究表明(江小涓，冯远：合意性、一致性与政策作用空间：外商投资高新技术企业的行为分析，管理世界，2000年第3期),受跨国公司战略影响,面向东道国国内市场的外商投资,通常不会使用母公司最先进的技术,但由于面向国内市场,往往国内采购比例较高,发展配套产业意愿较强,研发行为较为积极,因而,其技术的溢出效应较大。然而,正是由于面向国内市场,这种跨国投资对民族产业的冲击是直接的和强有力的;面向国际市场的加工贸易投资,为适应国际市场的需求结构变化,保持市场竞争力,绝大多数企业技术水平较高,一部分会跟随母公司保持国际先进水平,但与国内产业关联度较差,发展配套产业和进行研发的意愿较弱,因而,“飞地效应”明显,技术溢出效应较校另外,由于面向国际市场,这种跨国投资对民族产业的冲击只是间接的。
理论和经验都证实,东道国在加工贸易发展中存在着很大的努力空间。如果在加工贸易的发展中能够适时提高技术水平,发展起配套产业体系,加工贸易的“飞地效应”就会得到有效抑制,产业关联效应会得到发挥。此时,跨国公司会相应调整在该地区的战略,出于成本最小化和利润最大化的目的,跨国公司会提高子公司的技术水平,提升其在全球化产业链条中的位置,如此形成良性循环。80年代亚洲“四斜的产业升级就是建立在当地企业在加工贸易发展中迅速形成配套供应能力的基础之上,在我国深圳、东莞和苏州等地,加工贸易产业配套发展趋势十分明显,并且,这些配套产业能力成为吸引新一轮外商投资的优势,产业升级的良性循环态势已经显现。
二、中国加工贸易的技术水平
我们首先考察加工贸易技术水平的现实状况。表1展示了加工贸易企业对自身技术水平的评价。如表1所示,加工贸易企业的技术水平参差不齐。一方面,有近1燉4企业的技术水平属于国内一般水平,另一方面,有1燉5强的企业使用母公司的先进技术。由于各项选择可以复选,我们尚不能判定使用国内先进水平技术的企业是否超过3/4,但1/4企业使用国内一般技术,表明加工贸易企业的技术水平低于已有的各项调研中显示的三资企业的技术水平,而且也低于人们的预期水平。
技术使用水平与加工贸易的行业特征息息相关。在劳动密集型行业,如木制品、杂项制品行业,我国产业的技术水平在国际市场上已相对较高,外资的优势可能更多地表现在销售渠道和提供服务等方面,而在高技术行业,外资带入的技术水平会相对提升。这是加工贸易企业技术水平偏低的主要原因。
技术使用水平也受制于投资主体的影响。如表1所列,大型跨国公司为主体的加工贸易投资,使用母公司先进水平的企业比例最高,使用国内一般水平的企业比例最低,而中小企业则相反。中小企业投资的主要目的是利用廉价劳动力,他们进行的多是发达国家转移的劳动密集型产业链条的再转移,因而技术带动作用相对较弱。
从企业类型上考察加工贸易的技术水平可以发现,国有和集体企业中居母公司先进水平的企业比例最小,三资企业该项比例最大。相反,在国内一般水平的企业比例中,集体企业最小,但国有企业的比例远高于三资企业。总体看,内资加工贸易企业的技术水平落后于外资企业,其中,国有加工贸易企业的技术水平最低。国有企业是我国内资企业中技术整体实力最强的群体,国有企业的技术实力没有显现,是加工贸易发展中的一大不足。
表1加工贸易企业的技术水平企业数占有效样本企业比例%
A、母公司先进水平12021.05
B、母公司一般技术水平8014.04
C、国内先进水平26847.02
D、国内一般技术水平14024.56
资料来源:根据企业调查问卷计算。
表2加工贸易技术水平与投资主体
资料来源:根据企业调查问卷计算。
表3加工贸易技术水平与企业类型
资料来源:根据企业调查问卷计算。
表4加工贸易企业的相对竞争优势
(与国外同行业企业相比)
资料来源:根据企业调查问卷计算。
表5加工贸易企业的相对竞争优势
资料来源:根据企业调查问卷计算。
我们再从相对竞争优势角度考察加工贸易的技术水平。表4和表5分别展示了与国内外同行业企业相比,加工贸易企业的竞争优势。与国外同行业企业相比,我国加工贸易企业的竞争优势依次排列为:按客户需求提供生产和服务能力强,劳动力成本低,质量一流,技术先进。其中,劳动力成本优势位于第二位,表明劳动力价格低廉虽然仍是我国加工贸易的强项,但在劳动密集型产业的国际竞争中,灵活多变的生产和服务能力更为重要,过硬的质量也是竞争取胜不可缺少的要素,而这些恰恰是内资企业所缺乏的。技术要素在四项选择中居末位,并且比重远远低于其他三项选择,表明我国加工贸易出口总体上看并不具备技术优势,劳动力优势仍是竞争取胜的决定因素。这也是加工贸易总体技术水平不高的重要原因。
与国内同行业企业相比,我国加工贸易企业的竞争优势依次排列为:拥有国际销售渠道,工艺设备先进,技术先进,资金充足、规模大,管理成本低和生产成本低。其中,“拥有国际销售渠道”比重最高,说明拥有国际销售渠道是外资投资加工贸易的首要优势,也表明获得国际销售渠道是我国内资企业发展加工贸易的主要突破口;“工艺设备先进”的比重紧随其后,这是大部分技术密集型产品的生产通过将先进技术物化为先进设备,转而采用廉价劳动力操作的结果,也从侧面反映出我国相当一部分资本燉技术密集型产品的生产加工是以劳动密集型操作方式实现的。
我们最后考察加工贸易的技术来源和技术开发,前者是加工贸易企业技术的主要外部供给,后者是加工贸易企业技术的内部自我获取能力。按照表6提供的数据,我国加工贸易企业的主要来源中,母公司提供和公司自主开发各占近一半的比重,在国内外购买比重不大。调查还显示,母公司提供的技术中,35%是母公司先进技术,24%是母公司一般技术,41%是国内先进水平,仍有11%是国内一般水平,也就是说,母公司提供的技术中,有少部分仅属国内一般水平,但有1燉3强的企业获得了跨国公司母公司的先进技术,这是十分值得重视的。
接受调研的加工贸易企业的技术开发状况优于预期水平。70%强的样本企业设有技术开发机构,近半数的样本企业能够提供企业所需大部分技术。这部分技术开发的层次受制于加工贸易生产产品的性质,但对于先进技术而言,它能够成为有效的技术进步和外溢的渠道。
表6加工贸易企业技术的主要来源
企业数占有效样本企业比例%
A、主要由海外母公司提供26145.79
B、主要由国际市场购买5710.18
C、主要由国内市场购买417.32
D、本公司自主开发27048.21
资料来源:根据企业调查问卷计算。
表7母公司转移技术的技术水平
企业数占有效样本企业比例%
A、母公司先进水平9235.25
B、母公司一般技术水平6424.52
D、国内先进水平10841.38
E、国内一般技术水平2911.11
资料来源:根据企业调查问卷计算。
表8加工贸易企业的技术开发
企业数占有效样本企业比例%
A、有技术开发机构并能提供企业所需大部分技术26748.28
B、有技术开发机构但只能提供企业所需少部分技术12222.06
C、有技术开发机构且出售技术专利71.27
D、没有技术开发机构15828.57
资料来源:根据企业调查问卷计算。
三、加工贸易的产品性质
考察加工贸易产品性质,可以测度其产品的技术含量,进而得出有关技术进步的状况。课题组调查的加工贸易样本企业中,57%的企业从事成品组装生产,20%的企业从事零部件生产,35%的企业从事中间产品生产,同时,67%的企业的生产属于劳动密集型,7%的企业生产属于资本密集型,17%的企业生产属于技术密集型。总体来看,加工贸易摆脱劳动密集型生产的企业在20～30%之间。
从外方投资者的角度来观察,大型跨国公司的加工贸易在加工贸易阶梯中的状况与其它投资者相比没有明显的差别,说明无论发达国家大型跨国公司还是亚洲新兴工业体的中小企业,他们移入中国的全球化产业链条的性质基本相同。但考察加工贸易要素密集度,来自投资者的差异就十分明显,大型跨国公司投资的加工贸易中,劳动密集型生产的比例远远小于其他投资者,而技术密集型生产的比例远远大于其他投资者,说明即使在相同的生产链条中,跨国公司投资进行的加工贸易具有更高的技术含量,这对于我国提高产业的技术密集度、实现制造业的技术密集化具有重要意义。
表9加工贸易的外方投资者与加工贸易阶梯(%)
成品组装零部件生产中间产品生产
A、大型跨国公司58.2618.2634.78
B、个人投资者55.1715.5241.37
C、中小企业51.4124.6533.80
D、其他68.756.4525.80
资料来源:根据企业调查问卷计算。
表10加工贸易的外方投资者与加工贸易的要素密集度(%)
劳动密集型资本密集型技术密集型其他
A、大型跨国公司56.938.7630.668.03
B、个人投资者78.313.616.0213.25
C、中小企业75.542.7213.0411.96
D、其他61.1111.1113.8922.22
资料来源:根据企业调查问卷计算。
加工贸易企业出口产品的升级换代情况反映了加工贸易发展的技术进步状况。在表11中可以看到,与投资初期相比,44%的企业产品已经进行了升级换代,还有15%的企业产品面临新的升级换代。产品的升级换代主要取决于企业在市场竞争中的需要,其次是母公司战略的决定,再者,产品升级换代与否还受样本企业投资设厂的时间的影响,因此,没有产品的升级换代并不代表技术陈旧和落后,44%的升级换代比例表明加工贸易近半数的企业在市场竞争中实现了技术进步。
从产品性质考察加工贸易的技术含量,结果表明,我国加工贸易生产和出口大部分位于全球化生产经营链条的劳动密集型环节,技术含量不高,实现技术进步的企业比例尚不足半数,与我国加工贸易发展推动技术进步的意愿显然有一定的距离。但是也可以看到,在样本企业中,有35%的企业进入了中间产品的生产,30%的企业在跨国公司的全球化链条中从事着技术密集型的生产活动,这是我国加工贸易向技术密集化制造业发展的良好开端。
表11加工贸易企业出口产品的升级换代
企业数占有效样本企业比例%
A、与初期产品相比，实现了升级换代24044.28
B、与国内产品相比，实现了升级换代10319.00
C、竞争能力强，不需要升级换代7614.02
D、母公司没有升级换代计划478.67
E、面临升级换代8315.31
资料来源:根据企业调查问卷计算。
四、加工贸易的产业关联
发展配套产业,是加工贸易带动产业升级的主要途径,也是加工贸易实现技术转移和技术外溢的直接渠道。通过当地采购,通过对当地配套商产品生产的质量监督、技术援助,跨国公司可以带动配套供应商和分包商的生产发展和技术进步。当本地产业还没有具备配套生产能力时,外资配套企业的进入,可以通过示范效应、技术资本和人力资本的投入以及再配套等环节为当地企业培育和发展配套能力提供间接条件。通常情况下,当地采购率越高、采购产品的技术含量越大、内资企业进入配套体系越多,技术转移和外溢效果越明显,则加工贸易通过配套产业发展对技术进步的积极作用发挥越充分。
表12、13、14分别展示了样本企业加工贸易的国内采购情况。根据表中展示的情况可以看到,46%的企业在国内进行原材料和零部件的采购,与其它采购来源相比,国内采购成为加工贸易企业原材料和零部件最广泛的来源途径(表12)。但调研数据也显示,加工贸易企业国内采购的原材料和零部件在企业零部件采购总量中的比重较低,在机器设备总量中的比重更低(表13),并且,国内采购的原材料和零部件基本都是初级产品和劳动密集型产品,资本和技术密集型产品只占13%(表14)。国内采购的状况说明,加工贸易的国内配套作用很低,大进大出的局面没有彻底改观。在这种情况下,加工贸易对关联产业的技术带动作用难以发挥,技术外溢效果也深受抑制。
表12接受调查企业原材料和零部件主要来源
企业数比重
A.母公司内部采购9516.8%
B.母国进口10718.9%
C.订购方提供13724.2%
D.其他国际采购20436.1%
E.中国国内采购26146.2%
接受此项调查的企业565142.3%
资料来源:根据企业调查问卷计算。
表13接受调查企业国内采购比率
资料来源:根据企业调查问卷计算。
表14接受调查企业在国内采购的原材料与零部件属性
企业数比重
A.初级产品28149.7%
B.劳动密集型工业制成品23140.9%
C.资本技术密集型工业制成品7413.1%
接受此项调查的企业565103.7%
资料来源:根据企业调查问卷计算。
表15显示了加工贸易企业对配套企业的技术援助状况。可以看到,实施了技术援助的企业占有效样本企业的36%,64%的企业没有实施技术援助,其中,27%的企业认为没有必要进行技术援助。技术援助比例不高,这既与国内采购产品的技术含量不高有关,也与大量采购来源于国外配套企业的跟随进入有关。从不同的投资主体进行考察,大型跨国公司比其他投资者具有较强的技术援助倾向,47%的大型跨国公司投资的加工贸易企业对配套企业进行了技术援助,这一比例比中小企业高出近18个百分点,大型跨国公司子公司的技术援助在技术水平和援助效果上显然也要高于中小企业,因而,调研结果表明,他们在推动配套产业技术发展中的作用总体上优于其它投资者。
表15加工贸易企业对配套企业的技术援助
企业数占有效样本企业比例%
A、进行技术援助19135.97
B、没有技术援助15128.44
C、准备技术援助509.42
D、不必进行技术援助14126.55
资料来源:根据企业调查问卷计算。
表16不同投资主体对配套企业的技术援助(%)
大型跨国公司个人投资中小企业其他
A、进行技术援助46.9232.4729.5243.75
B、没有技术援助27.6925.9727.7131.25
C、准备技术援助6.159.0912.053.13
D、不必进行技术援助19.2332.4731.3321.88
资料来源:根据企业调查问卷计算。
亚洲“四小龙”的经验表明,以内资企业为主体的供应商群体是加工贸易避免“飞地效应”、加速升级换代的重要保证。因此,在现有产业基础上,发挥现有产业的生产和技术能力,推动现有内资企业尤其是国有企业融入配套体系,是我国加工贸易发展中有效拉长产业链条、促进跨国公司技术转移和外溢的重要方面。根据表17的调研数据,有49%的企业与国有企业有配套关系,仅次于外资企业51%的比例,其余依次是民营企业、集体企业和乡镇企业。抛开配套产品的技术含量来看,国有企业在配套体系中的地位有所上升,这有利于推动加工贸易的技术进步步伐和提高技术外溢效果。但实地考察调研表明,为加工贸易配套的内资企业,尤其是国有企业配套产品的技术含量很低,加工贸易的主要配套产品,特别是中间产品的配套生产基本是由跟随进入的外资配套厂家完成的。
表17加工贸易配套企业的构成
企业数占有效样本企业比例%
A、国有企业27649.11
B、集体企业14024.91
C、乡镇企业12021.35
D、民营企业16629.54
E、外资企业28550.71
资料来源:国务院发展研究中心对外经济研究部课题组企业调查。
表18在国内采购原材料与零部件(或设备)的主要障碍
企业数比重
A.国内产品价格高于进口品8915.8%
B.国内产品质量不稳定39470.1%
C.国内产品交货不及时7413.2%
D.缺乏国内供货商的信息519.1%
E.国内采购运输环节没有保障234.1%
F.母公司的发展战略安排285.0%
G.国外客户要求使用进口原材料或零部件14926.5%
H.国内采购出口退税时间太长10719.0%
I.深加工结转手续太繁琐10418.5%
J.其他142.5%
接受此项调查的企业562183.8%
资料来源:根据企业调查问卷计算。
表18是样本企业对国内采购原材料和零部件障碍的信息反溃从表中可以看到,“国内产品质量不稳定”是排在第一位的障碍,选择该项因素的企业比例高达70%,并与其他选择拉开了很大的距离,表明我国企业进入全球化产业链条、拉长加工贸易产业链的主要、最大障碍是产品质量问题。其余几项选择比例相对较大的障碍性因素依次分别是,国外客户要求、出口退税时间较长、深加工接转手续繁琐、国内产品价格高和国内产品交货不及时。除去出口退税和深加工结转两项政策面问题外,其余都与企业的技术管理水平息息相关。因为长期里,客户出于降低成本考虑,都希望采购本地化,只有当本地企业产品质次价高时,才会要求使用进口原材料和零部件。因此,推动内资企业积极提高技术管理水平,提高内资企业的分包供应能力,形成加工贸易技术进步与产业关联的良性循环,成为我国加工贸易今后发展的核心问题。
五、加工贸易的人力资源投入
随着跨国经营的当地化发展,对当地人力资源的培育和人力资源的流动成为技术外溢的间接渠道。对于投资方而言,相对于资金和设备,掌握技术资源的人力资本的沉淀是其撤资转移时100%的损失,因而也是东道国最保险的收益。所以,鼓励外资企业人力培训、促进人力资源流动是各东道国外资政策中的重要内容。通常情况下,外资企业技术与管理人员当地化比例越高、人力培训状况越好、流动性越强、向内资企业流动越多,技术外溢效果越好。
表19、20显示了对加工贸易企业技术与管理人员聘用和培训情况的调研结果。从表中数据可以看到,加工贸易企业当地化比例很高,近80%的企业技术与管理人员主要来自本地招聘。同时,加工贸易企业的人员培训状况也较好,85%的企业对员工进行国内培训,还有24%的企业对员工进行出国培训。高比例的当地聘用率和培训率有利于提高员工素质、培养精良的技术管理人才和熟练技术工人队伍,同时也为员工流动进而产生技术外溢创造了条件。
表19加工贸易企业管理与技术人员的主要来源
企业数占有效样本企业比例%
A、主要来自外商投资国6711.45
B、投资国和本地招聘457.69
C、主要本地招聘46779.83
资料来源:根据企业调查问卷计算。
表20加工贸易企业员工培训状况
企业数占有效样本企业比例%
A、出国培训12721.30
B、国内培训50985.40
C、没有培训538.89
资料来源:根据企业调查问卷计算。
表21、22显示了对加工贸易企业员工流动情况的调研结果。根据表中数据,加工贸易企业员工队伍基本稳定,同时,72%的企业存在合理的流动,这种流动为技术外溢提供了前提条件。但如表22所示,加工贸易企业技术与管理人员主要在外资企业之间“跳槽”,流入外资企业的技术与管理人员占流动的70%,这使得通过人才流动实现的间接的技术外溢效果大打折扣。除去外资企业外,人才流动的主要去向依次是自创企业、民营企业和国有企业,其中,向国有企业流动比例最低,并与前两者差距较大,表明国有企业对人才的吸引力很差,民营企业是未来实业界接受技术外溢和实现技术进步的主要载体。
表21加工贸易企业员工流动状况
企业数占有效样本企业比例%
A、很稳定，基本没有跳槽14524.09
B、存在合理流动43371.93
C、流动过于频繁264.32
资料来源:根据企业调查问卷计算。
表22加工贸易企业技术与管理人员流动方向
企业数占有效样本企业比例%
A、外资企业37669.12
B、国有企业529.56
C、私营企业10118.57
D、自己创立企业10619.49
资料来源:根据企业调查问卷计算。
考察加工贸易企业员工聘用、培训和流动情况可以看到,加工贸易企业人员聘用的当地化比例很高,培训状况良好,流动性也很强。但由于当地企业在用人机制和经营环境方面与外资企业之间存在着较大的差距,人员流动主要在外资企业之间进行,外企向内企的流动比例较低,从而使得以人才流动为渠道的技术外溢难以取得应有的效果。人才流动的局限性也在一定程度上影响了相关配套产业的发展。只有当内资企业具备或创造出相应的人才吸引机制,上述状况才可能发生改变。
