高校科研经费管理篇(1)

高校的创新体系是我国创新体系的重要组成部分，随着我国教育事业的快速发展，高校的科研项目和经费也逐年的提升，据有关数据，2009年我国高校的科研经费占全部经费的50%。因此，高校科研经费的管理，直接影响到高校科研项目能否顺利完成和我国创新能力的提升。笔者就根据高校科研经费管理存在的问题进行讨论，并找到相应的解决方案，使得我国高校科研经费能得到有效的管理。一、高校科研经费管理的现状

目前，我国的高校科研管理的工作主要包括人才的管理、设备的管理和科研经费的管理等。但是，高校科研的发展还是离不开科研经费的支撑。因此，做好高校科研经费的管理是做好其他工作的前提。高校科研经费的来源有很多，一是由上级教育部门拨的纵向科研经费；二是由社会上的企事业单位的横向科研经费；三是高校内部进行筹集的费用。科研经费来源的多样化导致了科研经费管理难度的提升。尽管大多数的高校能根据上级部门的要求进行科研经费管理，但是，有的高校不能保证科研项目的顺利进行。怎样使科研经费管理更合理有效，才能保证高校科研的顺利进行？这个问题是我国高校科研经费管理工作的重中之重。

二、高校科研经费管理存在的问题

1.高校科研经费缺乏有效的预算

高校要进行科研并取得科研经费，就必须要根据科研项目所需来编制科研预算。但是，目前大多数高校的科研项目预算并不能真实地反应出科研成果所需的项目成本，准确率较低。由于大多数高校申请科研经费是作为高校职工考核的指标，因此，科研的人员就会想办法去争取更多的经费，而且申请人员大多没有具备相应的财务知识，所编制的科研预算只是例行公事。高校的管理部门不参与到科研预算中来，从而起不到指导性的作用。因此，高校的科研经费缺乏有效的预算，不能真实地反应出科研项目的预算。

2.高校科研经费管理和监督制度不规范

大多数高校对科研经费的管理不重视，并且高校科研经费的来源比较多样化，不能全部的归入到学校的管理。当科研经费到账后，一般会按比例来提取管理的费用，剩下的费用由科研的负责人来自己支配，这就导致了科研项目的管理和科研经费的管理不符。科研经费的支出尽管有标准来约束，但是，由于经费种类多、来源广，就导致科研经费管理起来难度较大。并且没有合理的监督制度，使得科研经费管理缺乏执行力，导致贪污等现象。

3.高校科研设备的利用率较低

高校往往会用科研经费进行购买设备，设备大多由科研管理、财务管理等部门进行统一管理，但实际上并没有进行有效的管理。主要是在固定资产方面的管理比较混乱，登记并不及时，造成了有实无账、有账无实。当科研项目负责人进行调动时，没有进行及时地交接工作，就会导致很多资产没有落到账目上。还有很多设备其实在科研上是可以通用的，但是，不是一个部门或者院系的不同，就必须购买相同的设备，这样就导致了科研经费的浪费。最后高校的科研项目缺乏专利权等无形资产的管理，这样也会导致科研经费的流失。

4.无法界定高校科研经费运用

高校的科研项目往往会用到很多的设备和材料，这些设备和材料有可能是生活的必须品，也有可能是科研项目的必要工具，这就导致了科研项目经费的无法确定性。科研项目中所需要的设备是否真正的运用在课题上，也无法确定，并且专业的审计人员也缺乏和科研项目的沟通，从而使审计人员不能做出公正的判断。

5.科研经费管理人员缺乏专业知识

高校的科研管理涉及很多的方面，所以，管理人员必须要具备综合的素质。但目前高校科研经费管理的人员只是在自己的项目上进行管理，没有专业的知识。这样会使科研项目不能更好地进行下去。

三、高校科研经费管理的解决对策

1.加强高校科研经费的预算管理

要使高校建立预算管理的分支部门，进行专业的科研项目预算，并配合财务部门进行控制和核算，帮助科研项目的负责人进行项目的决算。首先，要建立高校科研经费预算的模版，让科研的发起人根据模版进行项目的预算。其次，根据科研项目的预算进行核算控制，不是预算内的开支不给支配费用。如有变更，先进行申请之后给予科研经费。最终通过预算，之后进行核算，然后控制，最后，从决算这一流程来提高科研预算的控制能力，进而提高科研项目的全面管理。

2.完善科研经费的管理制度与监督制度

要明确科研经费的使用和管理的职责，组织科研人员进行统一的学习科研管理制度，让管理人员充分的认识到科研经费管理的重要性。根据高校科研部门和财务部门的配合，制订符合本高校的科研管理制度，明确科研经费的具体使用范围和具体标准。并在科研中进行过程的监督制度，重点放在积极责任、财政的收支等方面。让科研经费的利用更加的合理。定期的组织人员对科研的具体情况进行考评，全面的进行科研管理的科学和规范化。

3.完善科研经费的设备的管理

首先，对科研项目的设备进行统一的管理和备案，使得科研管理部门对科研项目的设备进行合理的管理，做到有实有账，并把设备进行联网机制，如可通用，就申请借调，这样可以使科研经费不浪费。其次，针对科研项目需要的设备进行统计，制订报表，向高校上级进行申请，如另需要的设备，可以先借调或者再进行申请，明确高校科研项目经费的运用。减少科研经费的浪费行为。

4.完善科研项目管理的人员培训和奖励机制

高校进行科研项目是为了国家的创新力，科研项目的经费是为了更好地使高校进行科学的研究。上级领导应制定相应的奖励措施，如预算和最后经费相差无几，就对高校进行奖励，并对科研的过程进行监督，做到科研项目的保质保量。还可以在科研的过程中对科研人员进行相应的考核，并对表现良好的科研人员进行奖励。科研项目经费的使用多少主要是由管理人员进行决定的，因此，管理人员的素质直接导致科研经费的使用量，完善科研项目经费管理的人员培训，能全方面的合理的使用科研经费，并配合科研负责人更好地进行科研活动。

四、结论

高校科研经费管理篇(2)

[关键词]高校；科研经费；现状；对策

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.07.082

当今世界处在一个“知识爆炸”的时代，各种科学技术日新月异，科技进步成为推动我国经济和社会发展、提高我国综合国力和国际竞争能力的关键因素。高校作为我国科研工作的一支重要力量，在加速科学技术进步的过程中不仅是培养人才的摇篮，同时也是重要的科研基地。近年来，随着政府增强自主创新能力，建设创新型国家的重大战略决策的顺利实施，高校承担的科研项目及获得的科研经费均呈大幅上涨趋势，经费来源也趋于多元化，除有国家财政拨款外，还有高校自筹、校企合作开发。但是，由于部分高校对科研经费管理重视不够，缺乏完善的内部管理机制，在经费使用过程中出现了各种各样的问题，比如超额度超范围支出、使用与预算脱离等现象屡见不鲜。在这种形势下，高校必须积极探索科研经费管理的新模式和新手段，规范科研经费管理，提高经费的使用效率，促进高校科研工作健康发展。

1 高校科研经费的来源

1.1 纵向科研经费

（1）国家自然基金委员会、国家发展和改革委员会、科技部、教育部、国家社科规划办、信息产业部、卫生部等各部、委（局）批准立项的各类科研经费。

（2）省科技厅、教育厅、卫生厅、省社科规划办、信息产业厅、省发改委等各厅、局批准立项的科研经费。

（3）各市、地等各级地方政府部门批准立项的科研经费。

（4）学校与外国政府、学术机构间的国际科技合作经费。

（5）由政府部门立项，由项目主持单位转拨到高校的项目合作经费；由政府部门批准立项但经费由科研项目负责人自筹的项目经费。

1.2 横向科研经费

是指高校教师及科研人员以学院名义承担的企（事）业单位根据生产实际和社会发展需求委托开发的新技术、新产品、新材料、新工艺等科技项目或与之合作的科研项目所取得的经费。

1.3 其他科研经费

是指高校立项资助的科研经费及按有关文件规定给予的配套资助经费。

2 目前高校科研经费管理的现状

2.1 科研经费预算编制缺乏科学依据，随意性大

科研经费是科研项目顺利完成的物资保障，科研经费预算是提高科研经费使用效率的前提和基础，可见经费预算的重要性。但大多数科研人员都不是财会专业出身，对经费预算的严肃性、关键性缺乏足够的重视，而且目前在支出项目、预算定额等方面还没有科学、统一的标准，所以在编制项目经费预算时，往往无据可依，只能凭经验估计，尤其是当项目主管部门下拨的经费较多时，没有将项目经费预算与项目研究目标、相关的政策和经济合理性结合起来，编制的随意性较大，使得经费预算缺乏科学性和实际操作性。

2.2 科研项目管理与经费管理脱节

大部分高校科研项目由科研部门管理，财务部门负责科研经费的财务管理和会计核算，财务部门对科研项目的内容以及经费的预算不了解，缺乏对项目经费预算执行管理的依据，也未及时向科研部门反馈经费开支中存在的问题；科研管理部门注重争取项目，忽视了经费使用情况，也不向财务部门提供完整的项目资料与信息，这两者缺乏信息的沟通与传递，使得科研经费的项目管理与会计核算各成一体，经费的使用失去监管，个别项目负责人甚至本着“项目是我申请的，科研经费是我争取到的，我爱怎么用就怎么用，只要能够完成课题就行”的思想，随意支出，用虚假发票套取科研经费。

2.3 科研项目购置的固定资产权属不明，造成国有资产流失

科研经费开支审批实行项目组负责制，使得课题经费的管理、使用各自为政。比如各项目组设备的添置，大多由课题项目经费支付，使用权也归项目组，其他项目组不得使用。一些项目负责人或项目组成员往往同时参与多个课题的研究，通过不同的项目经费重复购置设备，特别是笔记本电脑、数码相机等归个人使用的物品。项目结题后，项目负责人也未将设备移交高校，仍长期滞留在项目组（或负责人），导致部分科研人员视其为私人财产而长期占用，进而造成固定资产的流失。

2.4 科研经费绩效考核制度不完善

我国对科研项目的绩效虽有考核，但其机制不够完善。现有的评价考核指标体系注重定量评价，评价一项科研成果往往看发表了多少论文、专著，刊登在核心期刊的又有多少。其实一些科研项目，尤其是应用型的项目，其成绩和效果并不是靠论文就可以产生的，要看成果的转化以及实际的运用情况。论文、专著、专利等以无形资产形态存在的，其经济和社会价值往往难以确定，因此现有的考核评价体系不能反映项目的实际效益情况。再者，虽然对项目的考核建立了一定的制度、办法和措施，但评价对象选择机制缺失。在实际工作中，对哪些项目进行评价，如何进行评价，高校并没有明确的规定，只有相关部门要求进行项目检查时，高校才被动迎检。所以无论科研项目做得如何，很少有主动进行绩效评价的，最后科研项目变成了自我总结，请来的专家也是项目负责人自己请来的专家，一般都能通过验收。

3 加强高校科研经费管理的措施

3.1 强化预算意识，确保预算落到实处

对于高等院校科研经费管理，最关键的就是预算部分，而经费的预算和决算由项目负责人编制，所以项目负责人应该主动或被动地接受预算编制知识的培训，强化预算意识，严格按规定编制项目经费的支出明细，不得擅自对科研项目经费预算进行调整，也不能编制虚假预算以套取经费。同时，财务部门在预算编制、执行、考核工作中，要从高校全面建设和长远发展全局出发，充分发挥经费预算管理的监督制约职能，要站在全局谋划经费预算管理工作，做好高校领导的经济高参。

3.2 建立信息资源共享平台，加强各部门间的沟通协调

（1）科研管理部门将已经立项或签订合同的情况：含项目负责人姓名、联系方式、课题性质、项目编号、项目名称、项目期限、经费金额、项目状态（已立项、项目进行中、已结题）等登记到信息平台。

（2）财务部门根据银行进账单，到信息平台查找该款项分属为哪个项目的经费，并实际到账金额、到账日期登记到相关的项目。

（3）科研管理部门根据财务部门登记的经费到账情况打印经费到账确认单，通知项目负责人并制作经费使用卡。

（4）项目负责人凭经费使用卡进行日常业务支出的报销。

（5）财务部门设立科研项目专用账户，并定期将项目的经费使用情况上传到信息平台；项目负责人将项目进度及取得的成果及时更新。

（6）结题时，科研管理部门将项目状态更改为结题，并将项目结题通知单交与财务部门，以便财务部门对已经结题的项目经费进行统一管理。

建立信息化管理平台，可以有效保证科研经费支出的计划性和合理性，科研部门、财务部门可以随时监督项目预算的执行情况，也有利于对项目预算执行情况进行检查和评价。

3.3 逐步建立科研经费绩效考评制度

科研经费绩效考评的主要内容是绩效目标完成情况及其成效。包括：绩效目标和预算的合理性、组织实施和管理效能、项目的社会效益、项目的持续性影响、资金的使用效果以及财务管理状况等。根据以上内容可建立相应的考评指标，对项目取得的社会与经济效益进行考核和评价，提高科研经费使用效益，减少资金浪费。并将科研项目经费使用绩效考核结果作为对项目负责人科研考评的重要依据。

虽然，目前高校科研经费管理存在一定的漏洞，但通过相关制度和建立和完善，积极运用专业知识和现代管理办法，创新管理运行机制和管理模式，可以很好地解决这些问题，从而提高高校的科研水平，保障高校科研事业的健康、持续发展。

参考文献：

[1]侯胜华.新形势下加强科研经费管理的思考[J].世界标准化与质量管理，2007（12）.

[2]杨杰.加强高校科研经费管理的对策研究[J].高教探索，2009（3）.

[3]贺胜军.我国政府科研经费绩效考评机制存在的问题及对策[J].会计之友，2012（16）.

高校科研经费管理篇(3)

1.科研经费申报中存在的问题。

首先，科研经费管理活动在申请金额方面存在一定的问题。有些课题在申报科研经费方面没有依据，不实事求是按照经费客观使用情况来申报经费，而是过多的依靠主观猜想来申报经费。其次，在课题经费申报过程中，很多情况下存在一些费用支出较多，甚至基本都是一个项目，而另一些经费项目支出却非常少，甚至是零的情况。应当科学合理设计课题经费使用项目表格，不能够将申报经费表视为可有可无的部分，必须科学设计，严格执行。

2.科研经费使用过程存在的问题。

（1）科研经费下拨环节存在问题。目前科研经费使用必须按照项目审批机构的下拨额度予以落实。目前的科研经费管理办法，限制了首期经费的下拨额度，反而在结项后才讲经费落实，从使用的角度来看，会对整个课题的进行产生限制。我们认为，这一问题具有普遍性，应当引起我们的高度关注。（2）科研经费使用清零的制度使目前人文社科研究领域存在着弄虚造假的情况。一些理论研究问题往往不太需要过多的经费支出，大部分的研究都是依靠研究者自身的思考与创作。科研项目经费应当保证专款专用，弄虚作假是一种必须予以修正的行为。

二、科研经费管理问题成因

1.国家政策制定层面上的原因。

我国政府高度重视科研经费管理法律建设，2006年财政部和科技部先后制定并颁布了《关于改进和加强中央财政科技经费管理的若干意见》和《国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法》，对科研经费的配置、使用、绩效等进行有效规范。高校所采纳的一般是引导及规范高校科研经费管理的文件，如教财【2005】11号文件《教育部、财政部关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》、教财【2011】12号文件《教育部关于进一步贯彻执行国家科研经费管理政策加强高校科研经费管理的通知》等。在高校科研经费管理中，对不同来源的科研经费未制定不同的管理制度及办法，纵向课题管理办法基本依据政府部门制定的管理制度来制定，有相对严格的支出范围及标准，而横向课题管理制度方面则相对灵活。

2.高校科研经费管理制度不健全。

很多项目依托单位在项目的申请环节付出了较大的努力，而经费到账之后不能视同自身经费进行严格管理，有些高校为了鼓励大家去争取项目经费，有时会对项目申请部门放松限制。而部分科研人员把科研项目经费作为自己收入的主要来源，只要经费一到位，就全权归自己支配，导致经费支出上的各种问题，在软课题经费支出上面更容易降低要求，较容易产生出各种各样的问题。

3.高校科研经费监管不到位。

高校科研经费采用课题负责制，在扣除了部分的管理费用之后，课题负责人有较大的经费使用权，但对其财务及项目管理缺乏较深入的了解。在高校科研管理部门与财务部门不同侧重交叉管理科研经费的情况下，科研人员较为不情愿的接受财务人员对项目经费的审核。尽管这种审核只是限于票据外观的形式性的审核，而没有深究该票据的真实性及经费使用合理性。这些通常容易导致经费使用管理上的随意性和违规现象。

4.各职能部门之间合作不密切。

科研项目均要求财务人员参与财务预算编制，但实际工作中，由于科研项目的专业性强，通常会以科研人员为主导，或全部由科研人员完成，而财务人员的参与程度不高，更谈不上经费预算编制的精细化。在预算的执行环节，普遍存在科研部门人员与财务部门人员沟通缺乏的问题，科研人员不了解财务部门的制度，财务部门的人员不了解科研部门业务，经费管理与研究工作不能有机结合，导致项目经费的投入、运用、耗费与补偿缺乏综合的管理与绩效。

三、完善高校科研经费绩效机制的对策

1.前提条件。

1.1完善原则。

（1）要有利于科研事业发展。合理配置科研资源，增强创新能力，调动科研人员的积极性、创造性;积极开展对外合作交流，提高整体科研水平。（2）改革创新。积极进行研究探索和创新，促进科研工作向更好方向发展。（3）注重绩效。制定科学、合理的科研经费绩效评价办法，根据科研工作的要求和不同层次科研工作的特点，对各类科研项目进行全面综合评价，增强成本意识，加强成本核算，优化资金配置，使有限的科研经费投入获得更多的科研产出，创造最大的经济效益和社会效益。（4）兼顾各方利益。在确保实现委托人利益的前提下，注意保护学校利益，使各种形式的科研投入得到应有的成效。

1.2完善制度保证。

现有的科研经费管理制度有待完善。由于经费来源的渠道越来越多，相应的经费管理办法多种多样，国家主管部门只对一些国家拨款的科学基金等出台了管理办法，对其他渠道来源的科研经费没有具体规定。一般是由经费管理单位参照国家管理办法自行制定。由此造成了同一来源的科研项目经费在不同的单位执行不同的管理办法，同样的项目在有的单位可以列支而在其它单位就不能列支，使得科研经费的使用和管理有失公正。

1.3完善组织保障

。高校应正确处理科研与行政的关系，管理部门间协调配合。科研活动是高智能高风险的创新性活动，有自身的特殊性规则。正常开展科研活动并取得预期成果的关键是充分发挥科研人员的主观能动性，尽可能减少行政化对科研活动的干扰和阻碍。因此科研经费管理应以“科研”为中心，经费管理规则的制定、重大事项的决策必须有科研人员的参与，双方充分沟通以达成共识。科研项目从申报、执行、验收、结题到成果转化的全部过程，涉及学校的多个部门，需要科研处、财务处、审计处、纪委等部门协调合作。

2.建立经费预算绩效管理机制。

预算编制、预算执行、预算调整、预算考评。预算考评包括两方面的内容:一是项目预算执行过程的监控预警，起到持续控制、信息沟通和激励作用;二是项目结题结账后整体预算完成情况的评价，实现事后的激励。

3.建立科研经费绩效管理责任分担机制。

（1）制定科研经费成本管理制度及相关规定。成本制度应明确成本范围，对不允许开支的费用明确予以禁止。（2）建立科研经费成本核算体系。科研项目管理的成本核算应以整个科研项目研究期间作为成本计算期间。如果一个课题组同时承担有多个项目，其所发生的成本费用应在所属项目间进行分摊。

4.建立科研经费监管绩效评价机制。

绩效评价的结果将成为单位和个人今后申请立项的重要依据，使有限的科研资源得到优化配置，以发挥更大的作用。

5.建立科研经费绩效管理信息共享机制。

完善科研经费管理绩效机制的一个重要条件是要建立信息沟通、共享机制。充分的信息沟通可以降低委托双方的信息不对称程度，是解决委托问题的有效途径。

6.建立科研经费绩效管理奖惩机制。

高校科研经费管理篇(4)

关键词：高校 科研经费 财务管理

近几年来，随着教育体制改革与创新，我国高等教育事业发展迅速，高校教育教学质量不断提升，为我国社会经济的发展提供了更多的优秀专业人才。同时，我国高等院校科研技术水平不断提高，高等院校在科学技术研发及技术创新方面优势不断提升，全国各类高等院校所承担的科研项目数量持快速增长趋势。自我国设立科学技术奖以来，我国高校共获得国家自然科学奖数量489项，占授奖总数的50%以上，国家科技进步奖和技术发明奖几千项，充分显示了我国高校科研技术水平和实力，为我国经济和社会的进步和发展提供了有力支持。然而，我国高校研究技术水平显著提升的同时，科研经费问题也受到了人们的普遍关注。目前我国高校科研经费缺口严重，高校科研经费账目混乱，暗箱操作猖獗，许多学术研究俨然成为权钱交易，严重影响了校园风气，并给社会带来非常恶劣的影响。

一、高校科研经费的财务管理问题

（一）重立项，轻预算

我国高校科研项目运作首先需要高校内部以及政府部门的审核，在审核通过之后予以立项，才可以正式运作，并提供科研项目经费。目前，我国高校在科研项目的立项方面管理较为严格，对科研项目的审核流程比较复杂，从项目的可实施性、价值性等方面进行全面地考核及评估，符合相关要求和标准之后才能够获得通过。但是，在预算管理方面，却缺乏必要的管理手段和方法，经费支出没有严格限制，导致经费预算难以得到有效控制。

（二）支出结构不合理

支出结构不合理，也是当前高校科研经费财务管理所存在的主要问题。高校科研经费是高校科研项目的重要资金来源，不同科研项目由不同部门或者团体进行支持，如政府财政拨款、学校自筹以及社会捐赠等等。目前，我国多数高校科研项目实施之初有着非常详细的科研经费预算计划，并且能够按照预算开展研究，但是部分科研项目却缺乏科学的预算计划，支出结构非常不合理，许多必要环节资金匮乏，而其他环节资金消耗严重，而这也是导致科研经费超标的重要原因。

（三）缺乏监督及考核机制

高校科研项目的开展和实施对于促进国家科学技术进步和生产力提升有着非常积极的作用，高校科研经费应该由专业的部门予以监督和管理，才能够保证科研项目的有序进行，确保科研项目的顺利落实。但是，目前我国并没有专门部门和组织对高校科研经费进行管理和监督，没有起到应用的约束作用，导致经费管理缺乏，科研项目经费居高不下。同时，高校科研项目经费并没有得到高校的普遍重视，高校内部也没有形成良好的考核机制，强调研究结果却忽略了对研究过程的管理，致使经费账目混乱，科研经费超标等现象的发生。

二、高校科研经费问题原因分析

（一）立项与经费管理脱节

目前，我国各高等院校针对高校科研项目成立了专门的科研管理部门，负责对科研项目管理和费用的控制，并定期协同财务部门对科研项目账目进行核对。但各部门之间缺乏必要的交流和沟通，出现了项目管理和经费管理脱节的问题。同时高校科研项目是高校提升自身影响力和经济效益的重要依靠，高校科研经费的核对并不严格，高校科研经费核对往往流于形式，导致许多科研项目经费用完后项目研究却并没有结束，以及经费超出预期等各种问题的出现。

（二）各部委的制度与高校管理脱节

随着近年来我国高校科研能力和重要性的凸显，我国政府各部门逐渐加强了对高校科研项目管理的重视程度，各部委都针对高校科研项目管理制定和出台了一系列的制度和指导意见，以规范高校科研项目管理和经费管理，控制高校科研经费支出，维持高校科研项目产出和投入的平衡性。但是，高校在实际的管理过程中，并没有严格按照部委所提供的指导意见和管理制度实施，许多高校为提升自身知名度和经济效益，不断加大对科研人员的奖励力度，轻视经费管理和经费审核，由科研项目小组自行分配经费，使得部委制度与高校管理相脱节，高校科研经费难以得到有效控制。

（三）预算与实际需求脱节

高校科研项目经费预算是高校科研项目经费拨出的重要依据，高校科研经费预算直接反映出高校科研项目的开支水平，是保证科研项目顺利开展的关键。目前，我国高校科研项目经费预算往往和实际的经费支出存在非常大的差距，许多内容都存在超标的问题，并且跟实际的科研工作无关，如服装采购、办公用品采购等等，都与实际需求相脱节，造成资金浪费的同时，还出现了经费流入个人腰包的现象。

三、高校科研经费财务管理优化策略

（一）对横向科研经费的财务管理

首先，高校科研管理部门必须要制定一套详细的经费管理制度和办法，并成立专门的经费管理小组，由财务部门、科研部门人员共同组成，保证部门间的沟通和交流，定期开展经费管理与审查工作。其次，高校应该加强对经费预算的管理和审核，将业务费、差旅费、交流费、设备费、材料费以及协作费等进行等级划分，并严格按照制度和办法进行规范，如某项经费超标，则必须进行重新核算和修改，保证经费预算灵活性的同时，尽可能地满足高校科研项目的顺利落实。

（二）对纵向科研经费的财务管理

在实际管理过程中，高校科研管理部门必须要依照各部委制度和指导意见对研究小组下达经费预算计划，在规定期限内由科研小组提交经费预算报告。之后，科研管理小组结合研究实际情况提出修改意见，并发回科研小组进行整改。高校必须要做好纵向科研经费支出的全程监督和管理，定期进行经费审查，如存在和预算不符的问题，必须要予以严格追查，杜绝不正之风的出现。

（三）建立信息平台加强沟通和交流

为确保高校科研经费信息能够及时获取及分析，高校必须要加大信息平台建设力度，完善信息管理流程。高校可以对其他优秀高校信息平台建设经验进行借鉴和学习，完善信息平台，对经费的开支情况、经费余额等信息进行统计和收集，并做好实时的监控，检查开支是否合理和准确。同时，高校可以通过信息平台与高校多部门进行及时地沟通和交流，针对经费支出情况进行讨论和意见征集，并对经费管理问题进行优化和解决，提升整体管理质量和水平。

（四）加强内外部审计监督

政府方面应该加强经费管理部门的组建，对高校科研项目经费实施外部管理，坚决打击中饱私囊等现象，并追究其法律责任。高校内部也应该积极加强和政府方面的沟通，共同组建科学的管理机制，利用专业知识对高校科研经费实施管理，及时发现、分析和解决相关问题，提升高校科研管理水平，使科研经费支出得到真正有效的控制。

四、结束语

高等院校是高校科研项目的重要基地，也是技术开发和技术创新的重要依靠。高校科研项目为我国社会经济发展提供了良好支持，技术创新为国民经济的增长提供了长足动力。针对当前高等院校科研经费问题，必须要从各个方面予以严格、系统、科学地管理，结合政府、社会组织控制科研经费支出，杜绝不良风气，保证高校科研活动的权威性和合理性。

参考文献：

[1]付林，李冬叶.高校科研经费的使用监管机制[J].黑龙江高教研究，2009（11）

[2]何军.对高校科研经费管理的探讨[J].现代商业，2009（27）

[3]陈兰.加强高校科研项目经费财务管理的几点建议[J].商业经济，2009（12）

[4]刘勇，王茜.关于建立高校科研经费精细化管理体系的思考[J].中国科学基金，2008（5）

高校科研经费管理篇(5)

精细化管理作为一种现代管理技术与理念，是社会分工的精细化，是一种以最大限度减少管理所占用的资源和降低管理成本为主要目标的管理方式。精细化管理就是落实管理责任，将管理责任具体化、明确化，它要求每一个管理者都要到位、尽职、尽责。目前精细化管理已经广泛应用于国外大中型企业，国内各企业也逐渐运行这一现代化管理模式。针对高校科研经费的管理现状和发展趋势，预算精细化管理也称为高校科研经费预算管理的必然趋势。

对高校科研经费预算实行精细化管理重要意义。首先通过对高校科研经费预算进行精细化管理，可以进一步加强高校对科研经费的管理，规范科研经费使用行为。其次对高校科研经费预算实施精细化管理，可以提高高校科研经费的使用效率，全面监控科研经费使用过程以及强化预算的执行力。

二、高校科研经费预算精细化管理中存在问题及原因分析

(一)高校科研经费预算管理缺乏高效的预算管理体系。随着高校科研经费在高校经费中占的比例逐年增大，有些高校已经建立了相应的科研经费预算管理体系，但这些管理体系中制定的相关规章制度及预算编制程序由于各种各样的缺陷，并没有发挥其应有的作用。

造成高校科研经费预算管理体系形同虚设的主要原因是目前高校财务管理体系中，重心主要是在对事业经费的管理上，没有专门的科研经费预算管理机构，而且也缺乏健全高效的科研经费预算管理制度。这样就导致高校科研管理部门、财务部门等没有明确的规章制度可以参照，各相关岗位在对科研经费管理工作中，做法不统一，有的宽松有的严格，严重影响了日常科研经费预算的管理工作。

(二)高校科研经费的预算编制缺少科学性。目前高校科研经费预算的编制，主要是根据高校财务会计准则要求，按相关财务会计科目进行编制预算，这样格式化的预算编制要求虽然在一定程度上可以很高的规范高校科研经费支出，并且便于统一口径管理，但是在实际预算编制过程中，对横向纵向科研项目一刀切的预算编制规定，没有充分考虑科研项目本身需求造成科研预算编制缺少科学性，预算项目也不够精细。

造成这高校科研经费预算编制缺少科学性的主要原因是高校科研经费申请中缺乏预算意识。目前高校鼓励科研人员多渠道申请科研项目，对于立项结果的过于重视，就造成了申请过程中预算编制的忽视。科研项目申请过程中经费预算的编制往往是根据申请的要求估计以及发票取得的难易程度来填列，而没有完全理解科研项目预算要求，这样编制的预算缺乏科学性。

(三)高校科研经费的预算编制项目不够精细。根据高等学校财务会计制度规定，目前高校科研经费核算分为设备费、试验外协费、燃料动力费、出版文献信息传播知识产权事务费、差旅费、会议费、国际合作交流费、劳务费、专家咨询费、其他费用等项目，这些项目在一定程度上规范了高校科研经费的预算编制，但与许多科研项目本身预算编制要求有脱节，不够精细，不能满足科研项目结题的需求。

(四)高校科研经费的预算执行不够严格。目前高校科研经费预算执行过程中，往往经费混用，不按预算内容支出，决算时调账现象严重等问题突出。造成这一现象的主要原因是高校科研人员经常一人同时担当多个科研项目负责人，在科研经费支出过程中，往往是哪个项目有预算金额就用哪个项目支出，混淆科研经费使用。到结题决算时，经常从各个科研项目中调整支出来满足结题科研项目支出决算。

三、加强高校科研经费精细化管理的对策及措施

(一)建立高效的科研经费预算管理体系。要建立高效的科研经费预算管理体系，笔者认为主要从以下几个方面着手:(1)高校科研经费首先要全部纳入学校预算统一管理。近年来高校科研经费来款渠道越来越广，企事业单位、政府部门、相关组织的各类科研项目经费都必须纳入学校预算管理，专款专用。(2)建立统一领导，协调管理，责任到岗的高校科研经费预算管理体制。高校科研经费预算精细化管理要行之有效，就必须实行学校科研经费预算管理校长负责制，由校长对整个学校科研经费预算管理负责，由科研经费管理部门牵头，协调计划、财务、审计、项目负责人及相关部门，对科研经费预算从申报、编制、审核、批复、核算、决算等环节制定相关规章制度，并明确各相关岗位职责，做到各岗位都有法可依，有章可循，照章办事。(3)提高相关人员整体素质和专业素养，促进高校科研经费预算精细化管理迈向一个新的高度。要定期组织项目负责人及相关岗位人员进行科研经费预算管理制度的培训工作，使高校科研经费预算管理精细化深入人心，深刻理解。要建立科研经费管理信息化平台，使得项目负责人随时可以查询项目经费预算申报、批复、执行情况，能及时调整，提高高校的科研服务能力。

高校科研经费管理篇(6)

摘要：我国高等学校是科学研究的重要载体，是推动科学技术进步的重要力量。随着高校承担科研项目数量的急剧增加，科研经费管理失范问题日益突出。本文对国内高校科研经费管理现状做出分析，提出了完善管理体制、明确支出范围、严格预算管理、确定直接与间接费用的核算比例、做好项目决算和验收工作、建立健全监督与考评机制、推广公务卡支出制度、试行国库集中支付模式等八项改革措施。

关键词 ：高校；科研经费；改革

我国高等学校是科学研究的重要载体，拥有一大批优秀的专家学者，已成为推动我国科学技术进步的一支重要力量。近些年来，国内高校为了提高自身的竞争实力、扩大办学影响、争取更高的学术地位，对科研工作越来越重视，其中一个重要指标就是科研项目的立项数量和经费到账的数额。面对不断增长的科研经费，高等学校原有的科研管理体制已不能适应新形势的需要，同时也对高校如何合理使用科研经费、怎样才能避免财务风险的发生提出了更高的要求。由于科研项目管理制度建设相对滞后，不少高校在承担科研项目过程中出现了预算不科学、经费支出随意性大、结题与结账不同步、科研成果转化率较差等问题。就经费使用效率而言，中国科技进步贡献率只有40%左右，远低于西方发达国家普遍70%以上的水平。据有关部门统计，全国高校每年取得的部级科技成果近10000项，而真正实现有效转化与产业化的还不到10%。因此，改革完善高校科研经费管理政策，提高科研经费的使用效益，具有重要意义。

一、国内科研经费管理现状

(一)科研经费重复资助现象比较严重

由于各高校普遍将科研经费到账总额确立为业绩考核指标，因此，科研管理部门往往只抓项目立项数量，却对科研经费的使用和产出效益重视不够。由于从源头上审核不严格，一个项目多头申请、多头资助的现象比较常见。例如某一项科研项目可以同时获得省基金、教育部基金和国家基金的资助，不仅会造成科研经费浪费，而且过多的结余经费甚至会滋生腐败现象，造成国家资金流失。另一方面，重复资助也会造成经费资源分配的不合理性，挫伤其他科研人员的积极性。

(二)经费报销混乱

科研项目的立项固然与课题主持人的水平有关，但也与学校的科研平台支持有直接关系。由于科研经费长期采用课题负责制，学校领导和相关职能部门疏于管理，助长了一些课题负责人的占有欲望,认为科研经费是靠自己的能力争取来的，经费的所有权应归课题负责人所有，学校无需过问。再加上学校在科研经费报销过程中控制不严格，经常导致差旅费、招待费、劳务费以及办公用品等科研业务以外的费用攀升，支出混乱。在科研经费的使用中，存在扩大开支范围、擅自调整预算、突击购买设备等问题。

(三)科研经费缺乏预算管理

预算管理是项目经费有效使用的保证。在实际运行中，经常出现预算编制不准确、需要调整等问题。由于缺乏相应的监督制度，财务部门对预算执行缺乏约束力，导致预算流于形式。

(四)财务部门对科研经费监管力度不够

高校的科研项目由科技处管理，财务部门只对经费进行管理。因沟通不畅，导致科研项目的管理过程中出现脱节问题，两个部门常会出现相互推诿现象，导致财务部门对科研经费的监管也只留于表面。

(五)项目验收不结账

科研项目验收后财务不结账的现象十分普遍。由于考核和研究生招生的压力，有些教师担心项目结题后不能连续资助，于是故意留一些款项用于后续研究。这样便出现了经费使用效率不高、无在研项目人员挤占科研资源的现象。国家审计署曾对18 所部属高校财务收支进行审计，结果发现有13 所高校存在结题未结账现象，涉及科研项目1.7 万个，资金3.69亿元。

(六)缺少有关奖励和惩罚措施

长期以来，高校对科研经费的奖罚措施只注重于项目等级的高低和科研经费到账的数额，而对科研人员如何合理使用科研经费却没有奖励和惩罚措施。例如有的高校规定，部级、省部级和横向项目的分值分别为100、80、60 分/万元。这样的考核无形中促使教师全力以赴去争取科研经费，缺乏全过程管理。

二、改革高校科研经费管理的措施

近年来国家高层对科研经费管理非常重视，仅在2011-2012 年两年间，财政部、教育部、科技部就相继了四个针对高校科研项目管理的通知和意见。2013年教育部首次将科研经费使用管理列入对高校的巡视范围。2014 年底，国家基金委了《关于2015 年度国家自然科学基金项目申请与结题等有关事项的通告》，这些文件都为高校制定和完善科研经费管理制度提供了规范和依据。本课题组认为，高校在科研经费管理方面应注意完善以下措施。

（一）完善管理体制

学校按照“统一规划、健全规章、分级管理、责任到人”的原则，实行科研经费校长责任制。在校长的统一领导下，分管科研、财务工作的校级领导对科研经费的管理和使用分工负责。明确财务处、科技处、人事处、审计处、二级院等部门和项目负责人的职责和权限，在科研经费使用、管理与监督方面各负其责，密切配合，建立健全科研经费立项、预算、决算、审计等环节的协同管理监督机制，做好科研经费管理工作。

（二）明确经费支出范围

经费支出范围的确定应本着合理、高效的原则，既要避免杜绝铺张浪费，又要尊重科研规律，该列支的项目一定要用制度明确下来。不能为了应付检查制定一套制度，而实际运行时又用另一套办法，坚决从源头上杜绝潜规则的运行。根据国家基金委的意见，符合开支的项目主要有：设备费、材料费、测试费、加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、版面费、申请专利的知识产权事务费、研究生劳务费、专家咨询费等。各高校应根据实际情况对每种费用支出制定最高标准，明确各项支出占总经费的百分比例。

（三）合理确定直接与间接费用的核算比例

将科研经费划分为直接经费和间接经费是国际上通用做法。直接经费是指发生在具体研发项目中的费用，而间接费用是指科研项目实施过程中所发生的无法在直接费用中列支，却能为科研活动的改起到支撑条件的费用，如办公室、实验室、水电和相应的服务等。科研工作者在进行学术研究过程中需要一定的辅助条件，如果能够用间接经费来合理支付，既能让科研经费使用更加透明化，降低钻制度漏洞的可能，也可以提高学校方面的积极性。间接费用的划分与使用应实行总额控制，其比例按照分段超额累退法计算，例如100 万元及以下部分间接费用为8%，100-500 万元部分间接费用为5%，500-1000 万元部分间接费用为2%，超过1000 万元部分接费用为1%。

（四）严格预算管理

项目负责人应当根据研究内容和实际需要，按照目标相关、政策相符、经济合理的原则，如实地编制科研项目经费预算，其中直接费用不能简单按比例计算，间接费用和管理费可按国家政策上限编制。科研项目应加强预算执行的管理，根据项目进度合理安排支出，最大限度地减少资金结余。

（五）做好项目决算和验收工作

科研项目完成后，项目负责人应根据各类项目的要求和规定提出验收申请。首先是财务部门审核，按规定及时编制财务决算。其次是审计部门对项目执行情况进行审计，编写审计报告。财务和审计验收通过后，项目负责人再到科技部门办理结题手续，依据合同指标进行验收。科研项目结存结余经费按照国家有关规定执行。

(六)建立健全监督与考评机制

建立科研经费管理奖惩机制。学校各职能部门和项目负责人应接受上级主管部门、科研经费主管部门或其委托的社会中介机构的监督检查。对检查中发现的问题，应及时纠正，并按照有关规定进行处罚。对科研经费使用规范且做出突出成果的单位或课题负责人，学校应给予表彰和奖励。建立科研诚信制度，对经费使用效率不高或延期结题的单位或个人，学校应及时阻止该负责人申请新的科研项目，对涉嫌违法的，应追究有关人员的相应责任。

（七）推广公务卡支出制度

科研项目立项后，学校为每位课题负责人发放一张项目信用卡，做到专卡专款专人使用。科研项目每支出一笔费用，都要公务卡刷卡消费，而且还要保留每笔消费的小票。财务人员凭借电子消费记录和小票，用对应的项目经费进行结算。公务卡制度不仅简化了小额项目经费的报销手续，而且还可以实现“痕迹管理”，实时监督，有利于及时发现违规行为，避免财务风险。

（八）试行科研经费国库集中支付模式

对于国家立项的大型科研项目，经费不再拨付到承担单位，而是纳入国库单一账户系统。课题组在购买设备、原材料等需要支出费用时，所需款项通过国库单一账户体系支付到用款单位。这样不仅可以避免拨款造成的管理费等各项间接费用的损失，还可以有效避免经费乱用，杜绝腐败行为的发生。

基金项目：

中国教育会计学会2014年科研项目，一般课题第14号《高校科研经费管理政策改革研究》。

参考文献：

[1]徐丽.高校科研经费管理失范成因及对策探究.财会通讯，2013,（12）：52-53.

[2]刘军民.以深化科研经费管理制度改革落实创新驱动战略.地方财政研究，2014，（1）：44-52.

高校科研经费管理篇(7)

［关键词］ 科研；经费管理；管理流程

1高校科研经费管理现状及需求

随着国家经济体制的改革和高校科研管理的深化，各高校科研事业蓬勃发展，各类科研经费的绝对数量迅速增加，以往高校科研管理部门的科研经费管理模式已经远远不能适应新形势下科研管理发展的需要，科研管理部门的管理水平和效率不高。随着各高校信息化技术和水平的普遍提高，利用信息化的手段来实现科研经费管理并梳理经费管理流程，提高管理效率和服务水平，已是势在必行。高校科研经费管理的现状及需求如下：

1．1科研管理工作强度大、管理复杂度高

随着各高校科研经费的不断增加，原有的手工加excel管理科研经费的模式已经远远不能满足实际工作的需要：一方面，科研项目数量和项目金额不断增加；另一方面，国家对各类财务制度的要求也越来越严格，这样就使得科研管理工作的强度非常大，不仅无法实时取得必要的管理数据，也经常为了配合审计部门的工作而付出非常多的时间和精力。

1．2科研经费管理制度有待理顺，科研经费管理中各类用户分工不够明确

在各高校中科研经费开支审批由各项目组负责，科研主管部门只偏重于组织和争取项目或提取管理费，对科研经费的使用情况和项目的收益关注不够；财务部门只负责执行，对科研经费的筹集、投入和使用过程缺乏全程的管理和监督。另外，科研主管部门和财务部门之间缺乏数据共享的平台与基础，这些管理制度没有理顺，各类用户之间的分工不明确，使得科研资金缺乏学校的有力监管，在一定程度上限制了高校科研成果向生产力的转化。

1．3科研经费拨款流程管理不规范，科研主管部门与财务部门之间缺乏有效的沟通

在原来的科研经费管理方式下，部分科研经费可以通过财务部门直接入账，部分经费通过科研主管部门进行划拨，两个部门之间缺乏有效的沟通手段，且无法实现共享，这就导致科研经费的管理比较松散，科研主管部门对科研经费的实际情况缺乏全面的了解，在每年进行科研经费统计的时候，科研主管部门与财务部门对实际到款的统计额存在差异，对外公布时会给领导或其他使用者带来困惑。

1．4 科研经费下拨的流程复杂，从到款到入账时间间隔长

在以往的科研经费下拨流程中，需要教师在科研主管部门和财务部门之间来回盖章，同时在项目经费的确认过程中教师与科研主管部门、财务部门之间缺乏有效的信息沟通渠道，并且流程较为复杂，导致科研经费从学校账户下拨到教师项目账户的时间间隔长，教师对此多有抱怨。

为了满足科研经费管理的需要，解决实际工作中存在的上述问题，进一步提高科研管理的效率和科研服务的水平，本文提出了一个适合各高校管理现状的科研经费管理流程。

2科研经费管理中的3种流程

为了实现校内所有科研经费的网上划拨和管理，实现科研经费的校内闭合管理，本文提出了适合高校科研经费管理现状的3种经费管理流程，其总体经费认领及拨款流程如图1所示。

2．1流程一：教师网上认领汇款，科研主管部门审核后财务部门入账

对于某些项目经费，教师与合作单位的关系密切，往往可以在第一时间内了解到自己项目经费的到款情况，我们针对此情况，提出了教师直接在网上进行汇款认领的流程，教师可以在网上查询到自己的到款并且与自己的项目进行匹配，后续工作将由科研主管部门与财务部门在网上快速协作完成，不仅不需要教师反复跑路，节省了大量的时间，同时还加快了科研经费下拨的速度。

此类经费管理的工作流程如表1所示。

2．2 流程二：教师网上认领并填写分拨信息，科研主管部门审核后财务部门入账

对于打包和需要分拨的经费，教师以往都是通过提交纸质的《科研经费分拨单》或其他单据来实现经费的划拨，而在新流程中，教师可以在网上做汇款的认领及分拨单的填写，该数据填写后，可以作为后续科研经费分拨的重要依据，减少了教师填写纸质《科研经费分拨单》的环节，并且规范了科研经费分拨的管理制度。

此类经费管理的工作流程如表2所示。

2．3 流程三：教师网上打印入账单，院系审核后财务部门入账

对于横向的经费，我们还设计了一种快捷的入账流程，教师可以从网上直接打印入账单，由院系签字盖章后直接到财务部门入账，这种流程适用于那些希望科研经费能快速入账的项目及教师。

此类经费管理的工作流程如表3所示。

3科研经费管理流程在清华大学的实践及其使用效果

上述科研经费管理流程从2008年5月开始在清华大学正式启用，经过一段时间的磨合和分步实施，该流程的使用已经逐步步入正轨并对清华大学的科研经费管理起到了一定的促进作用，其主要使用效果如下：

3．1 利用信息化手段简化管理，有效减轻了科研管理人员的工作量

项目管理是科研经费管理的基础，通过建设和实现科研项目管理系统，实现了对科研项目的信息化管理，统一并简化了科研院各个不同管理部门之间对项目管理的管理方式，有效地减轻了科研人员的工作量，使其有更多的时间关注于科研项目的获取、中期检查、结题、经费监督等全过程管理。

3．2 梳理财务流程，明确在科研经费管理各个环节中各部门的职责

通过对科研经费管理流程的梳理，明确了合同、预算管理中各个环节各部门的职责，其中科研院负责合同的签订、项目建立、中期检查、结题、经费的划拨、预算的申报与审核，财务处负责经费的入账、开具票据、预算的控制与审计等工作。

3．3 规范科研经费拨款流程，实现科研主管部门与财务部门之间的数据共享

新的科研经费拨款流程涵盖了所有的科研项目，并且在3种流程中都通过信息化手段实现了科研主管部门与财务部门之间的数据共享，对于每一条科研经费入账信息，都会通过该科研项目的编号进行关联，实现了财务数据与科研项目数据的整合。

3．4 以用户为中心，简化科研经费下拨流程，缩短从到款到入账时间间隔

在上述3种科研经费拨款流程中，教师可以直接在网上认款、填写分拨信息，不用填写复杂单据、来回盖章跑路，节省了大量的宝贵时间，同时教师可以方便地使用各种流程实现经费的入账。实践证明，新的科研经费拨款流程不仅节约了教师的大量时间，对于需要分拨的科研经费，将到款到入账之间的时间间隔从两周缩短到两天；对于横向的项目可以实现隔天入账甚至是当天入账，大大缩短其时间间隔，教师反映良好。

3．5科研主管部门可以实时掌握科研经费到款情况，实现对项目的全过程管理

实现了科研主管部门与财务部门之间的数据共享，财务部门可以实时看到科研项目的详细信息，科研主管部门可以实时查看科研经费的到款情况，解决了以往科研主管部门对科研经费到款数据掌握不准确、不实时等问题，有利于科研主管部门实现对项目的全过程管理。

主要参考文献

［1］侯胜华.新形势下加强科研经费管理的思考[j].世界标准化与质量管理，2007（12）:54－56.

［2］李彤．全面预算管理系统分析［j］．计算机世界，2007（14）.

［3］陈维忠．高校科研经费管理存在的问题及改进措施［j］．商业经济，2005（3）：114－115.

［4］许宏．适应高校科研发展，强化科研经费管理［j］．广东科技，2008（3）：260－261.