出纳学习计划篇(1)

关键词：税法；实践教学；教学改革

文章编号：1004-7026（2017）22-0129-02中国图书分类号：F275-4文献标志码：A

1开设《纳税筹划》课程的意义

纳税筹划（taxPlanning）主要是指在国家政策的许可下，按照税收法律法规的立法导向，通过对筹资、经营、投资、理财等活动进行合理的事前筹划和安排，取得“节税”（taxsaving）效益，最终实现企业利润最大化和企业价值最大化的一种经济活动。纳税筹划是增值性的经济行为，其最终目的是追求股东财富最大化。纳税筹划不同于偷税、逃税和骗税，合法的操作程序和目的是其基本前提。

1.1帮助学生树立依法纳税的理念

合法性是纳税筹划最本质的特点，也是税收筹划区别于逃避税行为的基本标志。税收筹划的合法性体现在其行为是在尊重法律、不违法国家税收法规的前提下进行的。学生学习《纳税筹划》课程以后，能够熟练掌握税法专业知识，合理避税，选择低税负方案，积极利用税收政策调整纳税人经营行为。

1.2帮助学生更好地完成税收策划

在经济活动运行机制中，纳税义务通常具有滞后性，企业在交易行为发生之后，才缴纳增值税、消费税或营业税；在收益实现或分配以后，才缴纳所得税；在财产取得以后，才缴纳财产税。学生可以利用《纳税筹划》课程的知识更好地为纳税人提供在纳税前事先做出策划。同时，税收规定是有针对性的，因纳税人和征税对象的性质不同，税收待遇也往往不同，学生可以利用知识为纳税人选择低税负的机会。

1.3帮助学生强化风险意识

纳税筹划存在一定的风险，是纳税人在进行纳税筹划时因各种因素的存在，无法取得预期的筹划结果，并且付出远大于收益的各种可能性。学生在学习税收的基本理论之后，可以更加深入地了解税收筹划是一种事前行为，具有长期性和预见性的特点，所以纳税筹划与任何一种谋求经济利益的管理活动一样，也存在风险，特别是纳税筹划的基本条件发生变化，或筹划的方法选择不当，或筹划主体专业水平有限时，纳税筹划的风险不可避免。

2《纳税筹划》课程教学存在的问题

2.1学生不重视《纳税筹划》课程的学习

《纳税筹划》课程涵盖了税收的基本理论和企业涉税实务，而会计学专业的主干课程科目繁多，学生往往将学习的重心放在基础会计、中级财务会计、财务管理、成本会计等专业课上。《纳税筹划》课程的开设时间较晚，而且课程的独立性较强，主要是应用一些计算税种的方法，区别于其他具体的会计课程。包括涉税处理、纳税申报和税务策划等。很多学生认为《纳税筹划》课程不重要，甚至认为《纳税筹划》课程涵盖在《税法》的教学之中。

2.2缺乏纳税筹划实践教学

《纳税筹划》课程的实践性较强，但是目前大多数高校较为重视理论教学，轻视实践教学。在我国，各种税种的筹划都与会计处理方法的选择有着密不可分的联系，尤其是所得税，在对其进行筹划时，所受影响最为明显。纳税筹划的途径有很多种，如采用低税率、税收优惠、缩小税基、延期纳税以及涉税零风险等，在缩小税基中又可以分为缩小相对额和缩小绝对额。但是在教学过程中，老师往往将纳税方法笼统地讲解，并没有结合实践的教学平台进行说明，让学生充分领会纳税筹划为企业带来的巨大意义。

2.3《纳税筹划》课程教学与其他相关的会计学课程脱节

《纳税筹划》课程的教学必须以会计学其他相关课程作为前提，但是在实际的教学过程中，教师并没有将其与其他相关的《中级财务会计》、《财务管理》等课程紧密结合起来。例如，《中级财务会计》中的折旧计算方法的选择将影响到成本的大小，进而影响到企业的利润水平，最终影响企业的税负轻重。而固定资产折旧产生的成本在生产型企业的产品成本中占相当大的比重，所以选择合适的折旧计算方法在纳税筹划中的意义举足轻重。同时，存货计价方法、债券溢折价以及投资的方式都能够影响税负。但是，由于《纳税筹划》课程的教学缺乏与其他课程的紧密结合，导致学生在学期结束难以独立地运用知识有效地进行税收方案的优化选择，达到节税的目的。

3《纳税筹划》课程教学的改革方向

3.1提高学生对《纳税筹划》课程的重视程度

资金、成本和费用是业务管理和会计核算管理的三大关键要素。税收筹划是企业理财的一个重要领域，是围绕资金展开的。而资金运动是财务的中心，特别是合理避税能够有效地减少税收，越来越受到广大企业的重视。教师应该充分引导学生认识到企业开展税收筹划不仅有利于发挥税收杠杆的调节作用，而且对于在市场经济中追求效益最大化的企业而言，在财务管理活动中开展税务筹划工作，对其财务管理也具有深远的现实意义。目前税务筹划在西方社会早已深入人心，不论是企业还是个人，都把它作为节约税收成本、增加税后收益的重要手段教师在课堂教学中应该引用案例使学生逐渐加深认识，了解税收筹划岗位所必需的基本理论、基本知识和基本技能，并能够在实际财务工作处理合理避税业务核算、填制各类纳税申报表及进行涉税账务处理。

3.2加強纳税筹划的实践教学

目前，该课程的理论教学与实践教学没有达到一致，有些学校甚至完全没有进行纳税筹划的实践教学。在教学过程中，学校应该构建纳税筹划的模拟教学平台和增加学生的课外实习。税收筹划是实际的财务业务，学生必须将课堂的理论知识与模拟实践结合起来。高校应该建立模拟实验室，模拟企业的实际纳税业务流程，使学生担任财务人员和税务人员，并时不时地进行角色替换，完成公司的纳税业务。由此可以帮助学生在充分理解知识的基础上，按照实际企业的纳税流程进行合理的纳税筹划。

3.3采用灵活的教学手段

在讲授《纳税筹划》课程时，教师应该灵活采用不同的教学方式。例如利用现代信息技术录视频，并上传到网络提醒学生预习。在网络视频中主要包括课程的重难点，要求学生翻阅资料，提前预习做好准备。教师需要使用最新的企业纳税筹划案例，帮助学生增加学习积极性。课堂的时间主要用于师生之间的互动和讨论，甚至可以让学生主讲某些知识点，让学生尽量在课堂上通过各种教学方式理解重要概念以及重要方法的应用。尤其是可以利用最新的微课和翻转课堂来提高学生主动学习的兴趣。

《纳税筹划》课程可以帮助学生了解如何针对国家税收政策的变化，按照政府的税收政策安排自己的经营项目和经营方法，最大限度的利用税法法规中对自己有利的条款，使企业的利润达到最大化。国家教育部倡导地方高校向应用型本科教育转型，特别是会计学等应用型学科应该重视《纳税筹划》课程，使学生具备独立处理税收筹划业务的能力。

参考文献： 

[1]王璐.项目教学法在高职教学中的应用[J].江西财经大学学报，2012，（04）. 

出纳学习计划篇(2)

[关键词]独立学院；税收学；实验教学

1独立学院税收学专业开展实验教学的重要意义

实验教学是税收信息化高速发展的需要，也是培养应用型本科人才的必由之路。在“金三”系统和大数据管税治税背景下，实验教学与课堂教学相辅相成，架构了从理论到实践的有效桥梁。基于我院税收学专业实验室建设进程、实验教学逐步发展的现状，以培养高素质应用型本科人才为目标，探索出一套科学、效果突出的独立学院税收学专业实验教学方法模式，有利于独立学院开展教学改革实践，探索提高教育教学质量的途径。

2独立学院税收学专业开展实验教学的思路

充分发挥实验教学大数据人才培养优势，有效架构税收理论知识与涉税实务业务从此岸到达彼岸的桥梁。扎实的专业基础结合仿真模拟实验训练，促使毕业生上岗后“上手快、后劲足”。通过从公司设立、研发设计、购销、投融资、合同签订、发票管理、到清算注销全流程，全方位虚拟仿真实验训练，强化学生对会计、财务管理、税收实务的把握，使他们能熟练地把财会、税收知识的学习和积累综合运用到工商税务登记、纳税申报的实际操作及企业税收筹划、涉税风险管理、税务管理、税务稽查、税务救济方案等的设计和解决路径中，构建基于大数据、覆盖涉税实务全流程的实验实训教学平台，帮助学生形成对涉税实务全流程的整体认知，并构建涉税实务业务设计和解决的整体框架。

3独立学院税收学专业实验教学体系构建

坚定应用型本科人才培养目标，实验实践教学突出“厚基础、宽口径、重能力、强素质”理念，构建“课程实验模拟训练创新创业实践企业实习”四级实验实践体系，实现“知识获取能力知识应用能力创新能力职业能力”的专业人才能力提升“四步走”进阶路径。基于应用型、复合型财经类人才培养的目标、课程体系内涵和市场行业需求，我院税收学专业细分为企业财税规划、税务行政、国际税收三大模块方向。与之契合的实验教学平台构建为功能独立、业务融合的企业涉税业务仿真模拟平台和税务机关仿真模拟实训平台。企业涉税业务仿真模拟平台承担了会计学基础、中国税制、税法、纳税会计与申报、税收筹划等课程的实验教学功能，税务机关仿真模拟实训平台主要承担纳税检查与评估、税务管理等课程的教学功能。

3.1纳税会计实训平台

按税种设置实训内容及采购使用的先后顺序，遵循“流转税（重点增值税）——所得税——其他小税种”的内容建设和使用顺序。业务行业应涵盖制造业、交通运输业、建筑业、商业服务业（地产、金融业等）、生活服务业等；业务内容贯穿企业基础账户设立、原始单据处理、计账凭证生成、各税种税额汇总、各税种按期申报缴纳等业务。课程讲授与课程实训结合，促进学生对各税种会计处理方法的掌握及财税综合业务解决能力的提升。

3.2税收实务实训平台

本平台是涉税实务仿真模拟平台，设置“练习”和“实训”两种模式。在“练习”模式下，就系统提供的相关行业企业一段时期（按年或月）内发生的业务，教师布置学生进行税务登记税种判断税额核算申报缴纳的全流程涉税业务处理，在“练习”模式下，系统可以实时检测出学生填报准确度并予以引导纠正并完成评分，强化学生对现行税制下各税种的核心构成要素——纳税人、征税税率、计税依据（课税对象、税目）、税收减免政策（小微企业政策、高新技术企业政策等）、纳税期限等专业内容的掌握。在“实训”模式下，教师发布实训内容，学生在规定时间内完成综合涉税业务处理（单个企业通常涉及5～10个税种的业务）；该模式下系统无提示，实训结束后系统自动生成实训报告，分析学生的出纳业务能力、账务处理能力、财务管理与分析能力、纳税报税能力等综合能力，有利于老师了解学生薄弱知识点，有针对性的进行教学。

3.3税收筹划实训平台

税收筹划是涉税业务中价值高、难度高的业务，税收筹划业务具有综合性强、难度大、期限长、价值高的特征。税收筹划能力体现了税收学专业学生专业核心能力，要求学生在熟悉、掌握了会计、财务管理、税收法规、统计分析方法及企业业务内容基础上，综合运用这些知识解决实务问题。税收筹划实训平台应分设两个子平台：单项税种筹划平台和综合税收筹划平台。第一阶段是单项税种筹划训练。重点是增值税和企业所得税的税收筹划内容，促进学生对基本原理、原则和方法的把握；第二阶段在第一阶段基础上进行综合税收筹划，培养学生综合运用财税优惠政策、专业知识和技能进行税收筹划的能力。仿真系统设置各行业企业生产经营过程中发生的涉税事项资料，引导学生为企业设计出综合税收筹划方案，通过不同方案的比较、评估，确定方案，实现合理节税和企业财务目标。

3.4纳税检查及评估实训平台

该平台承担着让学生了解税务机关各项办税业务流程的实训功能。重点是引导学生把握纳税评估业务、纳税检查业务、纳税管理业务的执行标准、实施程序、开展方法。学生需在上一阶段对税法、会计、财管和法律统计等知识掌握的基础上，综合运用这些知识并结合大数据平台和现代征管技术测算行业平均税负水平、纵横向比对纳税人的财税数据、评估纳税人的涉税风险点。通过实训强化学生对税务机关进行税收管理稽查的原理及方法的理解和把握，培养学生基本的税收管理能力、税务检查能力、纳税服务能力。纳税检查及评估实训的主要内容和步骤：a.收集、甄别企业涉税业务相关资料，检查会计账簿和原始凭证；b.获取纳税人的各项涉税证据并调整纳税人错误的账务处理和税务处理；c.纂写税务检查工作底稿并完成税务检查事项报告；d.向纳税人出具并送达税务处理决定书，税务处理决定的执行及后续跟进。

4独立学院税收学专业实验教学实践总结

出纳学习计划篇(3)

“以生为本”是新课程一直倡导的理念。怎样才能在教学中做到“以生为本”呢？那就需要教师在教学过程中彻底摆脱“以教师为中心”的传统思想，多换位思考，遵循学生的认知规律、思维规律来进行教学。笔者根据自身的一堂公开课的教学体验，认为在“课堂提问”这一教学设计上，一定要树立为学生学习服务的思想，多揣摩学生的心理，了解学生的认知结构，才能充分调动学生的学习积极性，创设一种情绪活跃、精神饱满的课堂教学环境。

【案例描述】

案例一：

2011年3月19日上午，我在五（4）班进行了公开课《音乐之都维也纳》第二课时的试教，当我简短地带领学生们回顾了上节课学习的主要内容及第二自然段的内容后，就进入了新授的的学习。

师：这节课，我们将继续细细品味语言文字，走进维也纳，在领略音乐之都维也纳其他迷人风貌的同时，学习作者紧扣“音乐之都”悉心选材，还从其他角度介绍维也纳这座城市的写作方法。请同学们自读课文三、四自然段，勾划出还从哪些方面叙述维也纳是“音乐之都”的。”

学生认真自读课文，并在课文中勾划起来。

学生们认真地默读、勾划之后，纷纷举手想要发言。我心想：“上节课我们就已经学习了第二自然段，了解了作者抓住了‘维也纳是欧洲古典音乐的摇篮’这一方面来介绍维也纳的，那后面三、四自然段与第二自然段都是总分的构段方式，只要找出这两段的总起句即可了解还从哪些方面叙述维也纳是“音乐之都”的。这问题很简单。” 为了尽快进入课文的语言文字的悟读训练，我便请了一位中队干部来回答这一问题。

生1（很自信）：三、四然段抓住了维也纳的建筑、环境、人们的生活习惯以及传统来叙述维也纳是“音乐之都”的。

（我一听，就懵住了：我只是想引出“总分”的描写方法而已，说出每段的总起句不就行了吗？这不是本文的学习难点啊，怎么会这样答！而且好同学也不听要求，还看到第五自然段了。我心里有些着急。）

师：请大家只读三、四自然段。有谁能再概括地说说？

（这时，举手的人少了一半。我接着又请了一位面相聪明的班干部。）

生2：维也纳的许多街道、公园、礼堂、剧院、会议大厅等，也多用音乐家的名字命名……

（我摇了摇头，打断了他，请了第三位学生。）

生3：维也纳的街头巷尾到处……

（这位同学站起来还是没有答到“点子”上，我只好自己点明。）

师：答案就是三、四自然段的总起句。

学生们这才恍然大悟，纷纷举手，说出了答案。这使我才得以抓住这两句总起句，继续按照我的教学思路，带领学生学习作者如何分述维也纳是音乐之都的。

由于这个环节进行得磕磕绊绊的，后面的教学中大多数学生不再举手，大概是怕说错吧。课堂较沉闷。

【案例跟踪】

课后，我始终不明白这一环节到底问题出在哪里。带着满脑子的困惑，我与这3位好学生进行了交谈。

甲委屈地说：“课文是从维也纳的建筑、环境、人们的生活习惯以及传统来叙述维也纳是‘音乐之都’的。您看……”她指出了依据，说得也在理。乙不好意思地说：“我回答的只是维也纳是用音乐装饰起来的城市的一个小小的方面。”丙说：“原来直接讲方面就可以了，我以为需要一个一个方面讲。”

“昨天的课上，不是已经用总分的方式学过了第二自然段了吗？你们怎么没想到呢？”我着急地问。这3位同学都摇摇头，称自己忘记了。

我听了，不禁脸红起来，课堂教学提问设计是为了我的教学服务，还是为了学生的学习服务？这种教学思路其实就是老师的一厢情愿，学生无法领悟，更不能充分激发学生的学习主动性，所以教学效果不是很好。

故此，我在公开课的教学中改变了提问设计。

案例二：

2011年3月23日下午，我在五（5）班进行了公开课《音乐之都维也纳》第二课时的教学，我简短地带领学生们回顾了上节课学习的主要内容后导入新课。

师：有谁记得上节课在第二自然段的学习中，我们了解到作者是从哪个角度介绍维也纳的？

生：维也纳是欧洲古典音乐的摇篮。

师：你为什么抓住这句话来概括？

生：因为这段是总分的结构，可以用总起句来概括。

师：（赞许地点点头）这节课，我们将继续细细品味语言文字，走进维也纳，在领略音乐之都维也纳其他迷人风貌的同时，学习作者紧扣“音乐之都”悉心选材，还从其他角度介绍维也纳这座城市的写作方法。请同学们自读课文三、四自然段，勾划出维也纳的音乐哪些是能看到的，哪些是能听到的？”

学生听了，还是认真自读课文，并在课文中勾划起来。

我在巡视中发现，同学们有的勾了一点，有的勾了几点，总之，答案勾全的人较少。我心想：“看来学生在回答问题中，我得帮帮学生进行归纳。”在学生们认真地默读、勾划之后，纷纷举手想要发言。

生1：走在维也纳的街头，能看见许多音乐家的塑像。

生2：维也纳的许多街道、公园、礼堂、剧院、会议大厅等，也多用音乐家的名字命名。

生3：人们在漫步时，随时可以听到那优雅轻快的华尔兹圆舞曲。

……

（同学们有的说看到的，有的说听到的，看着我肯定地点着头，积极性高涨。）

师：从同学们的发言中，有心的同学注意了吗？“看到的”都集中在第三自然段，“听到的”都集中在第四自然段，你能归纳出是“从哪两个方面来写维也纳是音乐之都”的吗？

学生们一下就说到了总起句上，领悟了总分结构的写法。我也兴趣盎然地带领学生继续往下学习。

【案例跟踪】

课后，我又向五（5）班的一些同学调查了这个教学环节为什么这么多人都想回答？王同学说：“您让我们将看到的、听到的随便说，这太容易了，课文中都写着。”李同学说：“读了课文，我不用想着考虑几个要点，只要看看书，再稍微思考一下就行了。”张同学说：“您让我们将看到的、听到的归纳为两个方面，我一下就想到上节课所学的段意归纳方法了。”看着同学们七嘴八舌地回答着，我也欣慰地笑了。

因为有了上次的教训，所以我这次设计提问教学环节时，利用顺向思维方式，以通俗易懂的形式来导入课文的学习，并能及时了解学生的学习现状，帮助学生学习，教学效果较好。

【案例反思】

两个案例中课堂提问的教学设计不同，教学效果大相径庭。这不禁促使我深入思考：

反思之一：教学提问设计前要深入钻研教材。教师在教学过程中的角色，不仅仅是知识的“呈现者”、对话的“提问者”、纪律的“管理者”，更重要的是课堂教学中呈现信息的“重组者”。因此，教师在课堂教学中要善于捕捉这样的信息，紧扣教材，及时调整自己的教学思路。这一生成的教学设计，需要教师能吃透教材，对教材理解烂熟于胸。如“案例二”中，由于笔者又一回合地钻研教材，领悟到“维也纳是一座用音乐装饰起来的城市”这一自然段都是写人们漫步维也纳所看到的景象，“维也纳的人们一天也离不开音乐”这一自然段是写人们漫步街头所听到的音乐，这更能贴近学生的感性认识，就一下找到了帮助学生总体领悟文章内容的有效引导方法。

反思之二：教学提问设计要符合学生的认知规律。儿童时期，学生的短时记忆往往会较快遗忘，难以转为长时记忆。德国心理学家艾宾浩斯研究发现，遗忘在学习之后立即开始，而且最初遗忘速度很快，所以学生的前学后忘现象较严重。如“案例一”中，仅第二天，学生便将第二自然段的学习方法给遗忘了。因此，教学中也要注意及时地复习，尤其是学习方法的复习，要强调并恰到好处地把握时机进行提示，达到后面教学中学生巩固练习的目的。

反思之三：教学提问设计中要把握学生现有的认知水平。一种有效的成功的教学都是以学生是否参与、怎样参与、参与多少来决定的。课堂上的提问设计，也必须以所有学生都积极参与并有效地学习为前提，要以学生的学习兴趣、基础水平、反应能力等为中心。如“案例一”中，由于笔者对五（4）班学生较陌生，对他们还有哪些地方需要教师“托一把”才能够到的知识不太清楚，尤其是在学生自读勾划这一环节中，教师巡视时没有仔细看学生勾划的答案，失去了了解、验证学生认知水平的机会。因此，教师在课前应对学生的知识结构、学习基础、思维水平甚至性格特征、反应能力等，做到胸有成竹，上课时，也应及时了解学生学习现状，使课堂教学提问真正问到学生们的心“窍”上。

反思之四：教学提问设计中要有预设环节。大多数教师课堂教学在默背已经预设好的教案，学生只是顺着教师提前设计的“道路”来一步步向前走。而动态生成的课堂会出现难以预料的因素，这就需要教师在教学设计中充分地“预设”，才能灵活捕捉，调控“生成”！在“案例二”的备课中，笔者预设到学生在回答“看到”哪些音乐时，有可能由于第三、四自然段是一起读的，会将第四自然段中对“露天音乐会”的描写也误认为是“看到的”，故设计了联系上下文对这部分的“掺和”一词的理解，来引导学生这主要是描写听觉上的感受。尽管教学中没有用上，但笔者在教学中多了一份从容，显出了一份机智。

反思之五：教师在课堂教学中要耐心倾听。当学生在就课本内容发表观点的时候，我们也要用心地倾听，这样才能从中明确学生的观点并对之给以适当的评价和鼓励。并在之后，进一步明确自己的观点，与同学们进行和谐地交流，这样才能更好地把握课堂教学。在“案例一”中，当第一位同学站起来回答“三、四然段抓住了维也纳的建筑、环境、人们的生活习惯以及传统来叙述维也纳是‘音乐之都’”时，我一下着急了，因为这并不是学习本文的难点，我听到她谈到“建筑”，以为她看到了第五自然段，讲的是“国家大剧院、金色大厅”这一类的建筑。也就没有耐心听下去，便婉转地请她只读三、四自然段。课后，这位同学当时茫然的眼神以及后面学习中再也没有举手发言，让我感到于心不安。我冷静下来，才想到她讲的是看到的音乐家的塑像，只是用错词而已。看来，对学生的“生成”也应小心“呵护”，善于倾听和引导，至少要让学生感觉到，无论是课堂上能否讨论和解决的，只要是我提出的，老师都很重视。这样，学生的创造性火花才不至于被扑灭，反而有可能激发他们自行去研究。这应是我们教学所追求的。

出纳学习计划篇(4)

关键词：会计专业；企业纳税管理；课程建设

目前，应用型本科会计专业的培育目标是熟练运用会计核算方法，分析处理会计业务的应用型人才。课程体系主要是以基础会计、财务会计为主干专业课，辅以会计模拟实验加强学生动手能力的培养，这种课程体系的设置，只注重对学生会计专业能力的培养，忽视了学生对税收知识的学习和运用。突出表现在税收课程的设置单一，多数院校只设置《税法》一门税收课程，不能满足实际工作对会计人员的要求。应用型本科会计专业在开设《税法》课程的基础上，应再开设一门税法的应用型课程———《企业纳税管理》。

一、《企业纳税管理》课程的主要内容

（一）企业日常经营活动的纳税管理

企业日常经营活动是指企业为完成其经营目标所从事的经常性活动。企业日常经营活动会涉及不同的纳税事项。企业日常经营活动的纳税管理是企业纳税管理的中心环节与核心内容。通过对企业日常经营活动涉税事项进行有效的管理，可以降低企业纳税成本，取得最大的税收收益。

（二）企业纳税活动的筹划管理

纳税筹划是纳税人以降低纳税风险，实现企业价值最大化为目的，在遵守国家税收法律法规的前提下，对企业纳税事项进行事先安排、选择和策划的总称。纳税筹划是该课程的重要内容之一，在介绍纳税筹划的基本理论和基础知识的基础上，针对纳税人生产经营过程中涉及的各税种，从纳税人的实际情况出发，结合每一税种的构成要素，以案例的形式全面地介绍了各种行之有效的纳税筹划方法。

（三）企业纳税活动的核算管理

纳税核算是纳税企业依据税收法规、会计制度的规定对企业发生的涉税经济活动或事项分税种进行计量、记录、核算、反映，准确传达纳税信息的一种专门工作。纳税管理是综合性非常强的一种管理活动，而纳税核算规范、账证完整是纳税管理最重要、最基本的要求，如果企业会计核算不规范，不能依法取得并保全会计凭证，或会计记录不健全，则纳税管理的结果可能无效或大打折扣。

（四）企业纳税程序管理

企业纳税程序是纳税人履行纳税义务应遵循的法定手续和先后顺序。企业纳税程序管理既是纳税人正确履行纳税义务的基本步骤，也是税务机关实施税收征管的一般规则。企业纳税程序管理包括对企业纳税全过程按照税收征收管理法规定的程序进行组织、协调、监督、控制的一系列活动的总称，具体内容为税务登记管理、涉税事项的认定与审批管理、发票管理、企业资产损失所得税税前扣除管理四个方面的内容。

（五）企业设立、重组及清算的纳税管理

企业的设立业务是公司运营的开始，企业的重组与清算是企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易及经营活动的终止。企业设立、重组与清算均涉及重要的纳税事项。

（六）企业涉税关系的协调

企业不可避免地要与税务机关发生关系。企业在接受税务机关税务管理时应积极与税务机关进行沟通，接受税务机关对企业纳税工作的指导，建立良好的征纳关系。但是，在税收征收管理过程中，税务机关与纳税人之间对于税务具体行政行为的合法性或适当性问题，经常会产生认识上的分歧，并由此产生税务争议。通过了解企业涉税关系的协调方法，可以帮助纳税人寻求适当、有效的方式及时予以解决，以最大限度地确保企业的利益。

（七）企业纳税风险管理

企业纳税风险管理是企业依据税收法律法规及相关经济法规，对其纳税计划、纳税过程和纳税结果进行全面检查和评估，并对发现的问题进行及时纠正的活动。由于经济活动的多样性、税法的复杂性和模糊性、管理者对税法的认知程度等原因的存在，使得纳税风险成为每个企业纳税活动中必须面对的问题。通过对纳税风险的管理，可以及时纠正企业纳税活动中存在的错误，最大程度的降低纳税风险，保证企业纳税管理总目标的实现。

二、《企业纳税管理》教材的特点及建设

教材改革是应用型本科教学改革的重要内容之一。应用型本科教材不能照搬研究型本科教材，要体现以技能教育为主的基本思想。当前，有些本科院校也开设一些税法的后续课程，如：《纳税会计》《纳税筹划》等。首先，这些课程只是从某一角度研究税务工作，缺乏全局观念；其次，《纳税会计》的很多内容与《财务会计》重复，单独作为一门课学习意义不大；最后，《纳税筹划》课程的内容偏窄，主要内容围绕减轻企业税负的目标进行，只能作为企业纳税管理的一个方面，作为一门课程开设不利于全面了解企业纳税管理内容。《企业纳税管理》教材的特点是将企业纳税管理的所有内容编写在教材中，突出了企业纳税管理过程中的实务操作性，将纳税管理中的一些重大问题以具体计算、案例分析和图表等形式表现出来，着力体现各税种之间的联系。我校在《企业纳税管理》教材建设中，进行了适合应用型本科特点教材的编写尝试，已经编写出的《企业纳税管理》教材在校内作为内部教材试用三年后，于2015年8月在东北财经大学出版社正式出版。通过对《企业纳税管理》课程的学习，培养了学生综合运用税收法律进行企业纳税管理的技能，提高了学生对企业涉税业务的处理分析能力，开拓学生的思维，提高了学生综合运用知识的能力。

三、对授课教师的要求

《企业纳税管理》课程是一门综合性很强的课程，对授课教师的知识水平有较高的要求。一是要求授课教师具备丰富的法律知识，二是要通晓会计知识，熟悉企业会计核算实务，三是要求授课教师具备税务实务操作经验。

参考文献：

［1］吴东丽.应用型本科院校会计学专业创新人才培养与课程体系的构建探讨［J］.经济研究导刊，2016（21）：145-146.

出纳学习计划篇(5)

关键词：全纳体育 体育教学模式 体育教学改革

全纳教育是英文Inclusive Education的翻译，也有将其翻译成融合教育，本文称之为全纳教育。其第一次被提出是1994年在西班牙召开的“世界特殊需要教育大会”上。目前，全纳教育作为一种全新教育理念已经不再局限于特殊教育领域，在教育的众多领域中都有其身影的出现。全纳教育在加拿大、英国、美国、澳大利亚、西班牙等众多国家得到了认可和推广。就我国体育教学改革引入全纳教育理念的意义而言，笔者认为具有社会学、教育学及法学三个层面的意义。那么，如何在教学实践中加以贯彻呢？本文提出如下建议：

一、制定完善的个别化的体育教学方案

全纳教育有其基本的实施原则：人人都有接受教育的权利;人人都有各自的特性、兴趣、能力与学习上需要;教育必须学生的特性与差异：学校要接纳所有学习者，反对歧视。教育实践早已证明，全纳教育与个性教育之间的关系是包容而并非排斥，其教育主体除了包含普通学生之外也包括特殊学生。鉴于学生间对知识掌握程度及运动技能水平上都存在一定的差异，教师在进行全纳体育教学的过程中不仅要注重教学内容的统一性，而且要时刻关注并尽量满足特殊学生的发展要求。就特殊学生个体而言，他们的生理与心理素质方面与其他普通学生之间存在明显的差异。所以，完善个别化的体育教学方案是必然之选。

个案体育教学，顾名思义就是从特殊学生的自身发展状况的角度出发，制定科学合理的体育教学计划，其中教学计划内容包括：学生档案、测评内容、教学方式、年度目标等。个案体育教学强调尊重学生根据自己的个性特长发展能力，主张学生针对自身潜能进行学习与锻炼，鼓励学生找到自身体育发展特长。如果特殊学生出现情绪低落的现象，则利用“皮格马利翁效应”，让他们在教师与同学的帮助下，重新树立起信心。当他们积极进取时，利用“霍桑效应”，帮助他们继续努力，实现目标。如学生为肌肉萎缩症患者，则他相应的体育教学目标就是尽可能减慢其肌肉萎缩速度，教师可以根据学生自身状况选择阻力性力量，让他们进行练习;当学生是糖尿病患者时，其体育教学目标是降低体内血糖的水平，使其恢复到正常水平，这就要求教师可以为其制定适当的中强度的走跑练习计划;当学生为关节炎患者时，其体育教学目标是提高身体内关节的灵活性，教师可以指导学生进行缓慢充分伸展练习。综上，个案体育教学的最终目的是从学生的实际身体状况及其个人学习目标出发，制定适当的个人体育教学计划，尽可能满足特殊学生的需求。

二、依据实际状况实施差异性体育教学

全纳体育教学指在体育教学过程中，实施全纳教育思想的体育教学活动。全纳体育教学就是保证每名学生都有接受平等教育的权利和机会，享受平等的体育教学资源。在全纳体育教学的课堂上，学生不会因自身身体状况及运动水平等原因而产生排斥心理。通常，体育教学特殊的对象包括：智力上超常的学生与低常的学生、身体上带有残伤的学生、身上有疾病的学生、学习上有问题的学生，以及其他问题比较特殊的学生。全纳体育教学面相所有的学生，包括特殊学生，也包括体育、智力正常的普通学生。教师应积极接受学生与学生之间存在的差异，重视差异，了解差异，并因材施教。首先，教学内容要因人而异。教师教学的内容有若干影响因素，学生的学习水平，包括其掌握知识的能力、运动技巧的学习情况及情感态度等，都是进行分类的依据。为此，做到宏观和微观上的控制协调是促进差异体育教学成功的重要保障。在保证宏观教学计划中绝大多数学生都能完成学习目标的前提下，考虑到特殊学生的学习目标的实现，根据特殊学生的身体状况、运动能力及心理承受能力等情况，对教学内容进行调整，如深度、广度等方面的适当调整，从而满足特殊学生的特殊要求。其次，教学过程要呈现出差异性。体育教学的目的是为了实现事先设计好的目标，帮助学生掌握体育教学知识与运动技巧，提高其运动能力。普通体育教学通常采取行政班授课的方式，无论在教学内容还是教学方式与方法方面都具有高度的统一性，忽视了学生之间的个体差异，难以保证每名学生都能得到发展，影响了学生对体育知识的学习兴趣，不利于促进学生的身心健康发展。

三、强化普通与特殊体育教师之间的合作

全纳教育理念下的体育教学需耗费大量时间与精力，且需要教师之间加强彼此的沟通与合作。因此，在全纳体育教学的过程中，要尽可能加强普通教师与特教老师间的沟通和合作，最大程度地满足所有学生在体育方面上的学习需求。为此，学校要配备好专业特殊教师，组织专门的授课体育教师进行教学辅导，根据学生的特殊性提出体育锻炼的注意事项，因材施教。相关主管部门要鼓励体育教师参加关于特殊体育教育的在职培训，积极掌握更新的体育教学知识，以争取达到更高层次的教学水平。在全纳体育教学中，不仅要实现学生知识与技能的发展，同时要让所有学生都感受到自己的独特，与他人分享自己的心理体验，赢得同学的欢迎与尊重。针对班级不同学生的不同特点，确定具有个性的学习方向，要求学生能在小组的帮助下建立好学生与教师、学生和学生间的合作关系，共同面对学习过程中出现的各种障碍，帮助特殊学生融入到集体学习中去。需要注意的是，不能对任何特殊学生有歧视或排斥的心理，教师要对学生进行适当的心理疏导，平等对待与要求所有的学生，并在体育学习与心理上进行同位支持与鼓励，减弱其弱势群体的自卑感与普通学生的优越感，实现特殊学生与普通学生之间的心理沟通与全纳。

参考文献：

[1]孙博;王佳佳.全纳教育文献综述（1989-2013年）[J].绥化学院学报，2014（1）.

[2]陈曙;王健;罗永华.基于全纳教育理论下体育教师培养模式研究[J].北京体育大学学报，2014（5）.

[3]周琴，谭丹.《全纳教师概述》：欧洲全纳教师教育改革新进展[J].外国教育研究，2014（7）.

[4]李晓克.全纳教育视野下体育教师的培养研究[J].内蒙古师范大学学报（教育科学版），2014（5）.

[5]周永平.美国体育教学改革对我国体育课程改革的启示[J].教学与管理，2014（9）.

本文系湖北省教育科学2013年度“十二五”规划课题―“普通高校体育课堂互动教学研究”（编号：2013B200）研究成果之一。

出纳学习计划篇(6)

一、加强学习、打牢思想基础

**所从××××年月份就开始为××××年的各项工作作思想上的准备，首先就是学习，除党和国家的大政方针、法律、法规和总局、市局的相关文件外，重点学习了《XX区国税局创建西部一流投资发展环境》的动员报告以及各位领导对各项分管工作的具体要求。

二、加强队伍建设、起好保障着用

**所半年来，按照局里的政治理论学习安排、廉政理论学习安排，坚持周五学习制度，以精神文明创建为平台，从改善税收环境（硬环境和软环境）入手，努力实现从执法型向服务型机关的转变。**所公告了纳税人的权利，公告了纳税服务承诺等，使**所的各项工作透明度大为增强，纳税人的满意度大为提高。廉政建设方面，坚持“两手抓，两手都硬”的方针，把廉政建设的工作贯穿到税收业务工作的全过程，**所明确了一名兼职监察员，聘请了四名特邀监察员，经求当地党、政、人大、上级机关领导和社会各界对**所及其人员的意见、要求。通过教育学习、健全制度、全面监督，全所上半年未发生违法违纪事件，所风所貌和队伍建设进步明显，社会反映良好，为税收工作起到了较好的保障着用。

三、业务重组、使征管流程更趋合理

针对**地区的经济税源情况，**所定岗、定责，重新整合业务流程，设置了前台（征收系列）三个工作岗位，即征收一岗、征收二岗和一个综合岗，从办证、售票、认证、代开发票、申报征收、咨询服务等等，大力推行区内的征收一体化，办税一卡通，一窗式、一站式面对面办理纳税人的所有涉税事项，为纳税人全方位的服务。

管理系列（后台），设置了四个工作岗，一个重点税源岗，三个片区管理岗，实行重点税源管理与片区户籍管理相结合，大力推行建立三级实物明细账，从企业原材料的购进、生产、入库、出库、报损、销售等等，为纳税人全程服务，出谋划策，同时，对税源实行全程的监控，所内建立了重点税源工作手册，小规模织布企业清册，促进企业的规范化管理，使“六基”工作有了一个良好的开端，**所的征收管理工作职责明确，衔接协调，流程更趋合理，受到上级和纳税人的好评。

四、落实计划、努力完成税收任务

年初区局下达给**所任务工商各税万，比上年计划增长万。面对计划任务的压力，**所全体同志下企业摸情况，掌握税源的变数，多次开会分析研究，鼓励大家面对困难，增强信心，将计划落实到管理员，落实到企业。从“两个突破”上下工夫，加强内部行政管理，各施其职，各尽其责，坚持考核，考核逗硬，以高度的热情和责任心，将各项征管措施落实到位，大力堵塞征管漏洞，消除征管死角，通过扎实有效的工作，提高纳税人的自觉申报准确率，并建立重点税源的联系制度，把管理融入服务，在服务中严格管理，半年来，**所坚持以旬保月，以月保季，以季保年的工作要求，月月超额完成税收任务，截止×月×日，累计组织税收开票金额万元，为年计划的，提前半个月实现了双过半，为全年税收任务的完成打下了良好的基础。

五、下半年工作计划

“总结，完善，巩固，提高”是**所下半年工作的总体要求。在上半年工作中，**所还存在很多不足，需要进行认真的总结，从制度、办法、管理、学习、宣传、辅导、监控等各方面都必须进行完善，在完善的基础上巩固成果，克服上半年的不足，使全所的政治素质、业务素质都有较大提高。特提出如下工作措施和安排：

⒈继续坚持创建学习型基层组织活动，以人为本，坚持每周的学习制度，加强政治理论、政策文件、法律法规的学习，加强人生观、世界观理论的学习，提高认识，使大家爱岗敬业，与时俱进，不断进取。特别是要学好《两个条例》和《行政许可法》。

⒉继续推进征管改革，使前台的服务更加优良，使后台的管理更加到位，围绕“收入任务”这个中心，使征收管理业务流程不断完善，全面提高征管质量。

⒊继续加强对税源的监控，落实计划工作的要求，促进经济的发展，保证税收任务全面的完成。

出纳学习计划篇(7)

关键词:企业所得税企业纳税筹划方法注意问题

一、纳税筹划的意义

从纳税人方面看，纳税筹划可以使纳税人的税收减少，有利于纳税人的财务利益最大化。纳税筹划通过税收方案的比较，选择纳税较轻的方案，减少纳税人的现金流出或者减少本期现金流出，增加可支配资金，有利于纳税人的发展壮大。

从国家的税制法规上看，纳税人为了节减税收，总是密切地关注着国家税制法规和最新税收政策的出台，一旦税法有所变化，纳税人就会从追求自身财务利益最大化出发，马上采取相应行动，趋利避害，把税收的意图迅速融入纳税人企业的经营活动的过程中。从这方面来说，纳税筹划在客观上起到了更快、更好地贯彻税收法律法规的作用。同时也时刻提醒税务机关要注意税法的缺陷，对税法的健全起到促进作用。

二、企业所得税纳税方法

应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除，以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

通过应纳税所得额的定义可以看出，企业要想做好所得税纳税筹划工作，必须要采取合理的方法来减少应纳税所得额，也就是要增加不征税收入、免税收入和各项扣除，对一般企业来说享受不征税收入和免税收入是很难的，所以我们只有在增加各项税前扣除上做文章。

(一)充分利用各种所得税优惠政策

自2008年1月1日起实施的《企业所得税法》，实行以产业优惠为主，区域优惠为辅的税收优惠政策，这为企业的纳税筹划留下了空间。

(1)加计扣除优惠政策,根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，允许再按照其当年研究开发费用实际发生额的50%加计扣除，直接抵减当年的应纳税所得额；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销，但是摊销年限一般不会低于10年，也就是说不能在当期全额扣除，纳税人根据自身条件在生产经营过程中可以多搞一些新技术、新产品、新工艺的研发，并且要注意分清研究开发费用的期间费用化和无形资产化。

(2)根据财政部、根据税务总局《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70号）的有关规定：“安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资可以加计扣除100%”。

(二)正确运用亏损弥补进行纳税筹划

《企业所得税法》规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。”企业想充分利用弥补亏损政策、以取得最大的节税效果，就要注重亏损年度后的运营，企业可以减小以后5年内投资的风险性，以相对较安全的投资为主，确保亏损能在规定期限内尽快得到全部弥补。

(三)恰当运用固定资产折旧年限和加速折旧法的纳税筹划

新的会计制度及税法，对固定资产的预计使用年限和预计净残值没有做出具体的规定，只要求企业根据固定资产的性质和消耗方式，合理确定固定资产的预计使用年限和预计净残值，只要是合理的就行，这样企业就可以根据自身的具体情况，在符合政策法律依据的情况下，选定对自己有利的固定资产折旧年限，以达到节税目的，通常情况下，在企业初期享有减免税优惠期间，企业可以把固定资产的折旧年限定在高于税法规定的最低折旧年限，将计提的折旧递延到减免税期满后计入成本，从而达到节税的目的；对一般处在正常生产经营且没有享有税收优惠的企业来说，缩短固定资产折旧年限，往往可以加速固定资产成本的回收，使企业后期成本费用前移，前期利润后移，从而获得延期纳税的好处。

三、企业所得税纳税筹划应注意的问题

纳税筹划是一项实践性很强的工作,一个纳税筹划方案如果成功的话将会为企业带来节税的好处，否则一旦筹划失败，将会为企业带来更大的损失。所以纳税人在做好纳税筹划的同时，也要注意以下几个问题。

(一)关注国家企业所得税政策的变化，加强税收政策学习

企业纳税筹划人员要时时刻刻关注国家有关所得税相关法律法规有关政策的变化，通过学习新的法律法规,可以准确理解法律法规的实质，提高风险意识,只有加强税收知识的学习，全面把握税收政策的内容，才能综合衡量税务筹划方案,规避纳税筹划风险,为企业增加效益。

(二)要经常与税务机关沟通，搞好税企关系

现在各地方税务机关在执法中具有一定的“自由裁量权”，他们除了执行国家颁布的有关税法和实施细则外，还遵守地方政府的颁布的其他相关规定，在纳税筹划时我们很难把所有的相关规定都能理解透彻，这就要求纳税筹划人要主动地与主管税收机关联系，随时关注当地税务机关税收征管的特点和具体方法，使我们的纳税筹划活动与主管税务机关的管理特点保持一致，以便于我们的纳税筹划方案能得到他们的认可。同时要保持友好关系，要使我们的纳税筹划风险降到最小，争取为企业获得最大的利益。

四、总结

纳税筹划在当代企业的生产经营活动中占有举足轻重的作用，我们要树立纳税筹划意识，在税法允许的范围内，光明正大的利用税收优惠政策，选择适合自己企业实际的节税方法，尽可能的全面分析影响纳税筹划目标实现的因素，对企业的日常生产经营活动做到事前安排，把税收风险降到最低，真正发挥纳税筹划的作用，为企业获得最大的经济利益。

参考文献:

[1]肖太寿.《纳税筹划》，北京经济科学出版社