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项目总工程师述职报告精品(七篇)
项目总工程师述职报告篇(1)
一、 思想品德方面
拥护党的政策和方针，关心和学习国家时事政治，坚持用高标准来严格要求自己，坚持四项基本原则，坚持马列主义、毛泽东思想、邓小平理论、三个代表及科学发展观，认真学习和研讨“八荣八耻”的社会主义荣耻观，认真学习和体会党的“建设和谐社会”的精神。坚持理论学习，始终保持自己的先进性，开展“执行力”主题实践活动，讲党性、重品行、做表率，在创先争优活动中，要求全体党员干部写心得体会，读书笔记，理论学习主要采取集中学习和个人自学相结合的方式进行。在学习过程中，以身作则，主动学、全面学、深入学。坚持理论理论学习和解决实际问题相结合，着力解决实际问题。把学习与工作实际结合起来，与个人的实际结合起来，不搞形式主义，不做表面文章，切实达到提高认识、统一思想、启发思路、指导工作的目的。
二、 职业道德方面
在注重提高思想品德的同时，也不忘注意个人修养和职业道德的培养和提高。始终坚持学习安哥拉建设工程施工等方面的法律、法规、规章、制度和规范、标准，做到忠于职守、奉公守法、廉洁自律、勤奋工作，不断努力提高自己的工作质量。本人一向谦虚好学、钻研业务、勇于奉献，工作认真负责、责任心强，具有良好的职业道德，能够严格按照“诚信、守法、公正、科学”的原则开展进行工程施工管理工作。能够敬岗爱业、遵纪守法，工作上踏踏实实，勤勤恳恳，一丝不苟;生活上助人为乐，团结友爱，关心他人。能够带领团队，团结一致，发挥集体的智慧和力量，共同投入到工作事业中。能够积极指导和带领其他职工参加工作中去，使他们时刻感觉到有人关心、爱护和帮助，尽快转变角色投入工作中去，并督促他们不断提高自己业务水平，尽快、更好地胜任本职工作。
三、 专业技能及工作业绩方面
自参加工作以来，不断的进行自我专业技能学习，学习了建筑工程施工和管理等工程方面专业课程，掌握了建筑工程方面专业理论知识，为日后掌握建筑工程专业技能奠定了坚实的基础。
本人工作过程中不断为自己加油充电，参加了安全员的培训考核，预算员的继续再教育。认真学习相关法律法规、专业技术知识，能将理论同实践紧密联系起来，用理论指导实践，并在实践中总结工作经验，以此来丰富自己的理论水平，取得了事半功倍的效果。
2012年8月加入安哥拉项目经理部以来，主要参建NCC一期进场道路、进站道路及安哥拉新国际机场进场道路项目。在施工期间，对土方工程、涵洞、路基、路面等专业知识进行深入的研究，编写适合当地气候的施工方案及施工工艺，修建完成的进场道路被SIGMA监理及当地居民誉为“安哥拉第一路”。同时在负责进场道路修建时，还负责一座人行天桥施工，积累了很多关于钢结构施工的专业知识，尤其对既有线施工交通导行、安全控制、起重吊装、钢结构拼装焊接等工序方面，使得人行天桥施工高效、快速、零安全事故的完成任务。2014年在编制NCC一期竣工资料时，一公司安哥拉项目部均作为样板在安哥拉分公司被大力推广。2015年在局推行“精细化管理”时，每次安哥拉分公司平推检查，工程部的内业资料评分均为第一，并在安哥拉分公司作为样板供各家公司学习。
在工作中不断的学习，不断的总结，积极参加公司组织的各项活动。在工作中积极展现自己的能力，2010年度被公司评为“青年岗位能手”称号。2011年度申请实用新型专利两项，获公司QC小组活动“二等奖”。2012年度被评为“优秀共产党员”。2013年度获公司QC小组活动“二等奖”。2014年度通过了市政一级建造师考试，被评为“局青年岗位能手”。2015年度通过了注册安全工程考试，被评为“局青年岗位能手”。
四、 存在的不足：
在海外，与外方沟通是我日常活动，葡萄牙语学习上严重不足。在日常与设计、监理、当地居民沟通上需要翻译去翻译。明显降低了处理问题的效率。我将葡萄牙语学习纳入今后日常工作中，达到公司领导“出门不带翻译、12点钟之前没睡过觉”的要求。
项目总工程师述职报告篇(2)
述职报告最初曾用"总结"或"汇报"的形式出现，经过一段时间的使用，并随著干部体制改革的不断深入和完善，逐步形成了独具特色的体式，述职报告最终形成了一种新的应用文体。下面就让小编带你去看看电气工程师个人工作述职报告范文5篇，希望能帮助到大家!
电气工程师述职报告1今年7月30日本人被聘为______主任工程师。主要职责是：在______主任的领导下，主要完成本部门的质量管理、计量管理和科研项目的管理工作。
几个月来，在公司各级领导的指导帮助下、在______全体同志的积极支持下，在有关部门的大力协助下，较好地完成了自己的工作目标。现将具体完成情况向在座的领导和同志们汇报如下，并接受大家的监督。
一、政治思想方面
1、认真学习十六大精神
与时俱进，开拓创新，将学习十六大精神落实到实处，立足本岗位，踏踏实实地作好本职工作。
2、积极参加政治学习
作为走上领导岗位上的一名新兵，从各方面高标准严格要求自己，努力提高政治理论素质。积极参加各种形式的会议学习，在学习中，认真听取领导的报告，学习他们的经验，为更好的工作打下良好的基础。
二、完成的主要工作
受聘与______主任工程师以来，主要从质量管理、计量管理等方面开展工作：
1、很好地完成了审核水质检测报告工作
保证水质检测报告的准确、可靠是质量管理工作的一个重要环节。作为主任工程师，在审核每份水质检测报告时，我都能做到根据水样类别的不同(如地下水、地面水、原水和管网水等)，进行特征水质指标的分析和判断，如发现异议或超限值的情况，我都能及时与检验人员进行核对、查证，排出异议，从而保证了水质检测报告的真实和有效性。今年负责审核的500多份水质检测报告中，未出现一份因质量问题受到上级领导的批评和用户的投诉。尽自己的职责很好地维护了总公司在用户中的形象。
2、配合总公司完成了“完善计量检测体系”复查换证工作
计量管理工作是企业的一项重要的基础工作。有人把它比作空气，有它时感觉不到它的存在，无它时你将会窒息。有人把它比作高楼的地基。只有建立在准确测量、可靠数据的基础上，企业的工艺控制，安全防护，产品检测、经营决策等才有依据。
计量工作作为企业的基础工作，公司领导历来都十分重视。为加强此项工作的力度，我们主任在今年的5月和9月先后两次派我参加省计量局举办的《实验室计量认证内审员》和《完善计量检测体系内审员》培训班。作为______的`计量工作的具体负责人，我深感责任的重大。在进一步“完善计量检测体系”这项工作中，我认真学习国家颁布的计量方面的法律法规，积极响应总公司的号召，带领______的全体人员认真贯彻总公司的《计量检测体系手册》(c版)。在工作中严格遵守《计量检测体系手册》中的各项规定，和同志们一道对所有的测量设备进行了规范化的标识管理，完善了测量设备台帐，切实作到了帐、卡、物三对照的基础保证。在全体同志的共同努力下，由国家、省、市计量局组成的专家团对我中心的计量检测设备的现场检查中，未发现主要不符合项，基本达到预期的目标。
3、负责完成总公司在线水质仪表的校验工作
总公司在线水质仪表的校验工作一直以来都是由______负责完成的。作为该项工作的主要负责人，在工作中认真协调好由中心调度室、技术处、自控中心、______和水厂等部门之间的关系，大家在友好、融洽的气氛中，顺利完成了总公司每半年对30多台在线水质仪表的校验工作，为总公司在线水质仪表的正常运行做出了自己应有的努力。
4、协助主任做好搬迁工作
根据总公司的工作安排，______由伏牛路迁往华山路。化验室搬迁是一项很复杂的工作，因为它有多台大型精密的分析仪器、大量的化学试剂和玻璃器皿，如有不慎，就造成精密仪器的失灵或严重损坏，从而影响生产的正常开展。为了安全、稳妥地搬迁，我们领导班子多次开会讨论，并向全体人员多次宣传搬迁注意的事项，提醒大家高度重视搬迁工作，同时将贵重的精密仪器划分其责任人，切实作到分工细致、责任明确。由于工作安排周密，在整个搬迁过程中，没有发生任何损坏或失控现象。目前，我们所有的精密仪器全部通过了省、市计量局的检定。在大家的共同努力下，我们仅用了十多天的时间便恢复了的工作。通过搬迁，再次证明了______是一支充满创造力、战斗力和凝聚力的队伍。
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三、工作中存在的问题
走上本岗位几个月来，努力完成自己所担当的工作，但仍存在着一些不足，主要表现在：
1、与领导、职工之间的沟通不够
领导安排我负责一项工作时，自己会努力去完成，但这样做还远远不够。因为我有责任向大家传达领导安排此项工作的意途和要求，使职工在完成此项工作时有更清楚的认识和更清晰的目标;同时，我也有责任向领导汇报职工在完成这份工作时遇到的困难和问题，协助领导为完成此项工作而营造宽松的环境。今后，在工作中，我将注意加强与领导、职工之间的沟通，充分发挥好副职承上启下的作用，提高工作质量。
2、工作方法比较单一
我对待工作认真负责，对待同志满腔热情，但工作方法有时比较单一，主要表现在：无论什么场合，发现问题时，我会当场指出，这样，有时会挫伤与同事间的感情。以后，在工作中，我将注意方式和方法，提高自己的综合素质。请在座的各位给予监督。
四、今后的工作设想
作为______主任工程师，在以后的工作中，我有三点设想：
1、经常深入生产一线，解决生产上的一些问题
______有大学生十余名，并有较先进的监测设备，我们要充分利用人才和设备的优势，经常深入生产一线，调查研究，帮助基层发现和解决水质问题，形成制度，常抓不懈。
2、围绕新的《生活饮用水卫生规范》，加强______的基础建设
为了使我公司的监测能力早日达到国家一类水司的要求，我们应尽可能利用现有的分析仪器，有计划的多上项目，提高现有测量设备的利用率;同时，根据新的《生活饮用水卫生规范》，结合我中心的实际情况，有计划的对个别项目的检验方法进行修改，逐步淘汰国际上已淘汰的方法，尽可能多地采用国际通用方法，从而使我们的监测手段更加先进、更加有效、更加安全。
3、进一步完善计量管理制度
今年，在总公司“完善计量检测体系”复查换证工作的现场检查中，我中心有一项次不符合项，这反映出我们的工作存在着问题。作为______计量工作的主要负责人，我有不可推卸的责任。20____年，我中心将重新进行国家实验室的计量认证，为保证此项工作的顺利开展，在明年的工作中，我将加大工作力度，根据国家的有关要求，进一步完善计量管理制度，认真贯彻和执行国家的计量法规，严格质量管理，确保此项工作的圆满完成。
电气工程师述职报告220____年对晨光上东项目部来说是繁忙的一年，在这一年里作为负责该项目的电气工程、部门资料收发、现场安全管理的工程师，在公司和工程部经理正确领导下，针对公司制定的有关工作任务，项目部根据工程特点进行严格管理、分工明确、责任到人，相互协调员工的工作积极性。在工作中不断总结经验和教训，努力探索更好的工作方法和对各种问题的处理措施，努力提高工作效率，用最低成本的投入创造每一个合格的工程。现对本人一年来的实际工作进行了总结。
一 1#～3#楼主体工程
1)、积极组织配合监理及施工单位，对1#～3#楼电气施工图纸进行了一到两次图纸会审，对电气施工图存在的设计问题，及时与设计及施工等单位有关技术负责人协调解决，并且联系设计院办理技术核定及设计变更。在施工中质量出现的问题积极联系施工单位电气负责人，制订处理方案，做到符合设计图纸及验收规范要求;并配合预算部对工程进度、技术核定进行签证。
2)、1-3#楼项目应于20____年12底主体交工，因3#楼地基处理(土质比较硬打桩工程缓慢)、再加上百年一遇的雪灾直接影响工程进度，导致3#楼没有按照计划完成，现已完成1-2#楼主体工程封顶已具备验收条件。在时间紧，工作量大。工程部全体员工团结一致，形成合力，分秒必争，首先抓1-2#楼主体工程封顶，同时落实各项施工方案，加班加点，现3#楼主体将要完成地上八层。并且积极协调各施工单位之间相互关系，化解施工中出现的问题。对1-2#楼主体工程的电气(强弱电)线管敷设与给排水专业相互配合，顺利完成了1-2#楼主体工程，并且督促监理及施工单位整理电气(强、弱电管敷设)安装施工资料建立档案。
3)、在执行公司及工程部的领导下达的任务，对4#楼动工前作了社区拆迁工作，终于将4#楼破土动工，4#楼已完成基坑挖土工作，现正在地基处理(打灰土壮及)工作。
二 售楼部室内外装修工程：
工期紧、任务重、施工相对复杂，图纸设计不完善，加上开工前期幼儿园搬迁工作原因，使得工期更加紧张，在公司的强力支持下，发挥自己多年来积累的管理经验，督促施工单位出外墙装修效果图，在工程部经理及公司正确的领导下，加班加点终于将售楼部室外内装修工程完成。在施工过程中严把质量关。作为房地产开发项目，为了维护公司信誉，在保证工程进度的同时，严抓质量关，施工单位同步管理。组织施工单位、销售部、预算部、代理公司等部门有关负责人，对售楼部室内外装修工程进行整体质量验收工作，严格按照国家现行有关验收规范为合格工程，已符合使用功能。本项目管理从质量、进度及安全等方面都受到公司有关部门认可，实现了公司的经营理念。
三 加强责任感、发扬吃苦耐劳的精神、增强开拓创新的意识
宽宏大量、不斤斤计较个人利益、由于工作的特殊性与重要性，必须要协调维护好公司的利益，研究施工过程中可能出现的问题，敢于尝试，把新知识、新技术、新理念融入实施过程中，提出高效的解决方案，又要对工程部技术管理进行不间断研究。
四 重锻炼，鼓劲挖潜，较好地完成本职工作
1)、公负司在大规模快速发展时期，公司编制岗位职责，经营流程化成本研究等方面的都进行了规模的完善。在管理过程中，研究项目的合理性，科学性，安全性，另一方面维护公司利益核心，在工程部工作这段日子里，较好的完成了公司及工程部领导下达的任务目标，在施工过程中没有出现过安全、质量重大事故， 工作有序开展。
五 良好的思想政治表现
我为人处事的原则是“认认真真学习，踏踏实实工作，堂堂正正做人，开开心心生活”，对自己严格要求，工作认真、待人诚恳、言行一致、表里如一、做到尽职尽业、遵纪守法、谦虚谨慎的作风正派，具有良好的思想素质和职业道德。
六 今后努力方向
1)、积极进取、努力学习、与时俱进，不断提高自己的业务水平。
2)、加强提高业务水平，促进管理规范化建设发展，减少建设成本。
3)、由于管理工作的特殊性， 必须进行全面发展，做一个合格而技术全面的管理者。
4)、要创新技术管理更要技术和管理并重。
七 不断加强理论学习，拓展知识领域
潜心研究技术领域的发展趋势，吸收丰富的理论知识，提高本专业解决实际问题的能力，本专业与相关专业相互密切配合，协调解决有关技术难题，能与各位专业工程师配合工作也能互相学习。并且也加强了业务管理能力、组织协调能力和判断分析能力。
总之，在2____年的工作中，我取得了一定的成绩，做到在管理施工中不留死角，相信在公司及工程部统一领导下，按照公司管理模式，坚持程序统一化、规范化，专业化的管理思路，发挥团队精神，共同努力，基本完成公司下达计划的任务，在工程管理上坚持并完善已形成了一套统一管理体系和模式。针对工程中存在问题及时调整，在工作中不断总结经验教训。形势喜人，但压力也大，我将压力变为动力，克服困难，不断总结，迎接新的挑战。争做一名晨光房地产开发有限公司的合格员工。
电气工程师述职报告3工程师年度个人述职报告本人于____年获得计算机工程师技术资格，从____年元月起，被聘为____公司__计算机工程师至今。任现职以来，严格履行计算机工程师的岗位职责，认真学习，努力工作，较好地完成了本职工作和领导交给的个项任务，任现职以来年度任职考核全部优秀。
一、思想政治表现
拥护党的领导，坚持四项基本原则，热爱祖国，遵纪守法，具有良好的思想素质和职业道德。积极要求进步，团结友善，明礼诚信，曾于____年__计算机应用大赛中荣获一等奖，并于____年度被____评为“____”。现将任职__年来的情况汇报
二、完成本职工作的质和量
本人熟悉本专业领域的国内外现状和发展趋势，具有丰富的计算机理论知识和计算机在企业管理方面的经验，具有较强的解决本专业实际问题的能力，能将本专业与相关专业相互配合，协调解决有关技术难题，能指导工程师工作和学习。任职期间，较好的完成了公司下达的责任目标。
1、在__年至__年间，利用三年的时间，进行了__计算机网络综合管理系统的建设与实施工程，使__企业办公自动化以及生产调度自动化走向现代化的前沿。
2、__至__年，先后为公司以及下属部门独立编制了__等具有本企业特色的软件。
3、__年作为主要负责人之一完成了总公司的__管理信息系统，取得一定的社会和经济效益，使__服务上了一个新的台阶。
4、参与完成了__项目。
该项目投入使用后具有显著的经济效益，年节约资金__万元。
5、主持完成了总公司__系统，实现__无纸化办公。
6、任职期间，不仅建设了本公司的企业内部与互联网的网站，打开企业的知名度，同时还利用最新的asp等前沿技术协助____建立了“__网站”，使__迅速走向国际化的轨道，受到__的表彰。
7、受__的委托，为部分技术人员和管理人员累计授课达____余课时，在授课过程中，自己能将理论结合实际，深入浅出，圆满完成了教学任务，提高了本公司技术人员素质和职工素质，为计算机的普及做了一定的贡献。
8、参加撰写__中的计算机与信息工作计划。
三、工作业绩
1、__至__年，在“__系统”中，本人进行了部分模块的软件编写工作，该系统经省、市科委鉴定，被__奖。
本系统的完成，较好的解决了__问题，取得极大的社会经济效益。
电气工程师述职报告4时光匆匆，转眼之间已经毕业三年了。在____公司工作也已经有二年多的时间了，由于工作的需求和提高自己的技术水平，我进入____配电设备有限公司技术部学习和工作。在____公司工作至今两年多，已经成长为一名合格的电气工程师。
一、成长过程。
刚进公司时，必须去电气车间实习。期间主要是熟悉产品，为以后的设计打基础。实习结束后，我正式进入技术部工作。
刚开始时，主要负责设计小箱、pgl、ggd、一些比较标准的__gn36(15)-12等一些小订单，通常数量在几台，或者产值不超过10万的订单。这段时间跟着总工和老工程师学习，晚上培训专业技能和基础知识，然后在订单上检验学习成果。这段时间的学习和工作给我留下了深刻的印象和影响。一些比较标准的工程订单，如星三角降压启动、全压启动、自耦降压启动、电机正反转等，这些都是在学校学习过的，但当时印象不深，做了这些电动机控制的项目后，将以前的理论和实际结合在一起，能够举一反三，设计出有自己风格的控制产品。比如温度控制箱、瓦斯控制箱、路灯控制箱等等。这类产品主要遇到的问题就是元器件的布置摆放，直接影响到箱体或柜体的外型尺寸，以及电缆走向。一旦不细心，用户在安装、使用过程中就会遇到大量的问题。做这类产品时，必须要细心，多去现场和客户沟通，了解客户意图后，最好能设计出大概的布置图和外型图给客户确认。
随着经验的增长，开始做比较大套的gck、通常数量在几十台或上百台，产值通常超过五十万元，甚至百万元。主要功能单元有：计量柜、进线柜、电容补偿柜、馈电柜、市发电转换柜、联络柜。LOCAlhOst计量柜基本每两年广东电网东莞供电局会提出新的要求，通常提出新要求的一个月内，出现问题的情况是最多的。比如以前要求315kva及以上的变压器要求装设两组电流互感器、一个有功表、一个电子表，采用低压计费的方式。而现在为一组电流互感器、一个有功表，必须装10kv高压计量柜，采用高压计费方式。一旦不注意这个问题，出货到现场通不了电，通不过验收，现场改造工程量很大，而且会给公司带来负面影响。gck常用的馈电单元为抽屉柜，是国内较为先进的一种柜型。通常需要注意的是负载中是否有“非消防必保负荷”，这样的负荷在火灾时必须要停电，防止事故扩大。通常在塑壳断路器加装一个dc24v的消防分励线圈来实现跳闸。很多人理解为“不是—消防类必须保护的负荷”，导致跳闸线圈加错了位置，把一些消防类的负载跳掉了，如消防风机、消防水泵等，实际上消防类负荷的不能停电的。一旦火灾时，会导致火灾更严重。应该理解为“非消防类的、必须保护的负荷”。
再往后，开始做高压电缆分接箱dfw-12和高/低压预装式电站ybp(m)，再到__gn15环网柜、kyn28a-12中置柜以及比较复杂的plc和变频控制柜、直流屏(gzdw)、信号屏;从简单到复杂;从小工程、小数量到大工程、多台大订单;随着设计工程的增多，经验的增长，对于各个柜型的系统原理图设计，二次控制接线图的设计，包括各种非标电机、风机、消防控制箱，以及各种双电源、多电源三合二、五合三系统能够熟练掌握，合理运用。同时，对于各种柜体的结构特点十分熟悉。曾负责过东莞百事威房地产(雍雅山庄)、东莞市委党校、长安华南电子厂、东莞理工学院城市学院、阿克苏诺贝尔涂料(东莞)有限公司、东莞国丰粮油中心电房、东莞生态园办公大楼、茶山美丽湾畔花园住宅区、东莞职业技术学院等工程项目的设计;通过与甲方、弱电设计方的合作，对电力系统的设计、运行有了更全面的认识。这些年期间跟随总工参与了对珠江啤酒厂垂直母排终端拉弧事故分析，风岗供电公司10kv户外电缆分接箱短路故障分析，中堂沙泵厂受谐波影响的治理方案、以及东莞裕元鞋厂大电流柜的噪音处理等事件，加深了对理论知识的理解，能更好地理论结合实际，加深了印象，对产品有了更新的认识，拓宽了视野。
与时俱进，开拓创新，电力行业同样如此。为适应电网需求，20____年下半年东莞供电局要求10kv非专线客户单电源进线采用具有快速保护功能的用户分界断路器柜，避免客户受电设备故障引发配电网故障，减少故障电流导致的损失，大大提高了供电的可靠性。举个例子：当10kv架空配电线路t接支线路或末端用户内部发生故障时，因其进线开关保护动作时限与变电站出线开关保护时限配合无法合理整定时，将会造成变电站出线开关跳闸。如果故障性质是永久性的，变电站重合将不成功，则一个中压用户界内的局部事故将使整条10kv配电线路停电，后果不堪设想。如若在t接处或用户端(责任分界点)安装一台用户分界开关(俗称看门狗)，经过判断确认用户界内发生故障(过流、短路、单相接地等故障)，自动将故障隔离，则可以确保非故障区用户正常用电。
二、新产品开发及工艺改进。
近几年由于经济增长缓慢，配电产品的市场需求量直线下降，各个配电设备生产厂家的竞争日趋激烈;公司在此期间严抓产品质量，优化设计方案，在保证质量的前提下降低成本。
1、通过改进抽屉二次插件，大大减少了二次插件开裂，插接不到位现象，保证了用电的可靠性。
2、对产品的一、二次工艺作了要求，统一线号，统一号码管长度，安装方法等，力求产品布线的美观，合理，保证产品的一致性，一些不合理的地方进行改进。
3、原电容柜放电灯每回路用两个，因现在电容都有放电电阻，所以改为每回路一个灯，节约了成本。
制造成本下降，而且提高了工作效率，同时也杜绝了浪费现象。
4、对于新产品，在总经理的指示下，在公司高级工程师带领下，公司成功研发了10kvvs1高压真空断路器，高压交流sf6六氟化硫负荷开关两种新产品,增强公司的竞争力。
同时通过对断路器二次线路的设计、改进，以及设计检验断路器二次线的检验柜，对开关本身有了更深刻的认识。
5、20____年在李总工的带领下，公司成功研发了4000a高压大电流柜，补充了东莞本地无生产的空白。
不断创新才能做到可持续发展。今年在张总、李工、袁工、王工的带领下，公司又自主创新成功研发出了__fw1框架断路器、__fm1塑壳断路器，目前这两种产品都处在试验阶段，相信不久的将来雄丰品牌在中国开关领域会占有一定的市场。
三、工作程序的规范化。
工作程序的规范化可以减少人为的出错机会和保证图纸的准确性。技术部作为公司的核心部门，设计人员作为项目负责人，协助销售部给客户制作电气原理图和柜体屏面布置图，提高了报价的准确性，又避免了与客户要求不符，减少了差错率;对于生产部门，力求使所有设计人员的图纸风格、设计思路统一化、标准化;同时，技术人员在图纸下发后，从钣金、焊接、喷粉、组装，再到电气成套安装二次接线,一路跟踪与工人多沟通并听取他们的宝贵意见，使产品更加完美。
“路漫漫其修远兮，吾将上下而求索”在公司领导关怀和同事们的支持与帮助下，经过不懈努力，我已具备了一定的技术工作能力，基本能独挡一面，但是仍存在着一些不足。在今后的工作中，我会不断充电，向有经验的同事、同行和车间操作工请教学习自己未曾真正掌握的技术或技能，并学以致用。通过学习和实践，在实际工作中锻炼成长，积累工作经验，努力提高自身素质和专业技术水平，为公司的发展壮大传递正能量。
电气工程师述职报告5时光飞逝，转眼间到公司工作已经快一年了，感受颇多，收获颇多。进入碧桂园房地产开发公司，对我来说是一个良好的发展机遇，也是一个很好的锻炼和提升自己各方面能力的机会。“管理规范、运作有序、各司其职、兢兢业业、争创一流、工作愉快、亲如一家”是我这近一年来的切身感受。在此，首先特别感谢公司领导和同事们给予我的大力支持、关心和帮助，使我能够很快地适应了公司的管理与运作程序，努力做好本职工作。进入公司工作以来，我认真了解了公司的发展概况，学习了公司的规章制度，熟悉了公司操作流程。同时，更是真切地感受到了积极向上、催人奋进的企业文化，使我受益匪浅。现将本人今年的工作情况总结如下：
一、年的工作成绩(以时间为序)
1.参与设计PWS-
与毛工一起设计，对液压夹头，气液增压泵等的工作原理有了更深入的理解，从毛工身上学到了很多东西。比如，设计的严谨和严肃性，此产品已发货。
2.设计、调试出口的摩托车试验机
之行是成功的，也是艰难和值得回味的。我们一行三人，在没有翻译的情况下，克服当地天气炎热和饮食不适应的困难，在不到三周的时间内将四台设备调试完毕，拿到了用户的验收纪要，这是值得肯定的。但，我觉得也有一些遗憾的地方。由于是第一次做车辆产品的出口，缺乏经验，我们的包装和防锈做的不够好，设备出现了故障，让人对我们的满意度下降。如果我们注意这些细节，用我们的产品打开这个工业刚起步的国家的大门，那么，我相信我们会从中受益。
3.主管设计PWS-J20B1
此试验机已经交检完毕，各项指标达到了技术协议要求，等用户款到发货。
2.参与了PNW-B5000的设计
此产品我在车工的指导下参与了设计，目前图纸已设计完毕，等待用户审查图纸后出图。我觉得自己很幸运，和车工、毛工以及贝工都合作设计过产品，他们都是业务素质高、人品好的动态权威人物，是他们让我在短时间内对动态产品有了较全面的理解。
3.参与了PNW-6000的设计
目前正在紧张的图纸设计阶段。
4.与毛工一起调研了驱动桥方面的试验台驱动桥方面的试验台在我公司是空白，我跟着毛工去过北京和济南的重汽进行调研，掌握了大量资料，目前，毛工正跟客户谈技术方面的问题。
5.参与设计PWS-250C
与毛工一起设计，目前已通过用户预验收。
6.作为技术方面的项目负责人，设计NW-DYB200
此项目为新产品，完全是全新设计，而且设计时间短，难度大，对我是一个严峻的考验。左工对我要求很严，找MTS等产品的资料让我参考，给了我很大的自主性，经过努力，最终完成了设计任务。目前，此产品机械部分已安装完毕，等待控制器调试。
7.为销售部门做技术方案，提供技术支持。
8.参与QPNS-200H7、QPSB-200的设计
这两台产品同样是新产品，而且结构复杂，开始时定我为项目负责人，但设计中我明显感到自身能力的不足，加上项目的关键时期，家中有急事，我休假近三周，耽误了设计时间，左工承担了很多本该我做的工作，我深感遗憾和感谢。这两百多万的产品，对我是很好的磨练，让我认识到了自身的不足，同时要感谢左工教了我很多东西，因为这两个产品，我成熟了很多。
二、年工作作风方面的改进
“三年磨一剑，如今把示君”，经过三年多工作的锤炼，我已经完成了从学校到社会的完全转变，已抛弃了那些不切实际的想法，全身心地投入到工作中。随着工作越来越得心应手，我开始考虑如何在工作中取得新的成绩，以实现自己的价值。我从来都是积极的，从来都是不甘落后的，我不断告诫自己：一定要做好每一件事情，一定要全力以赴。通过这几年的摸打滚怕，我深刻认识到：细心、严谨是设计人员所应具备的素质，而融会贯通、触类旁通和不断创新是决定设计人员平庸或优秀的关键因素。我要让我的设计思路越来越开阔，我要做到享受设计，我要在机械领域有所作为。做事情的全力以赴和严谨、细致的工作态度应该是我年工作作风方面最大的收获。
三、做得不足的地方
回首过去的一年，也留下了一些遗憾，需要我引以为戒。比如：缺乏独立承担责任的勇气。遇到问题，喜欢请教别人解决，而不能果断地做出决定。左工生病的时候，整个项目落到了我的肩膀上，刚开始的时候，觉得任务太重，对自己没有信心。后来自己接管过来，解决了一个一个的问题，才发现事情没有自己想象的复杂，我缺乏独立承担责任的勇气。还有，我的语言表达能力有待加强。或许是性格的原因吧，我不喜欢说，只喜欢埋头苦干。现在看来，这样是远远不够的，我需要面对客户，需要与别人沟通。
四、年学习成果
项目总工程师述职报告篇(3)
根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定和《中国注册会计师协会关于开展2006年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于2006年7月4日至8月30日对50家会计师事务所（包括分所）进行了检查，13家事务所予以复查。现从以下四个方面进行汇报：
一、今年检查工作的特点和基本做法
开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对2006年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。
（一）认真做好检查前的各项准备工作。
中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了2006年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。
举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。
（二）检查工作的特点和基本做法
按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对50家事务所进行检查，其中2004年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查。
检查范围：2006年1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业2005年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），抽查比例为9.2%。
为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。
在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目；选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。
这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务质量的目的。
二、检查中发现的主要问题
（一）内部质量控制存在问题
对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。
检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。
但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。
被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依赖具体的执业人员。因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。
(二)职业道德方面存在问题
在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。
但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-30%；注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。
三、具体审计项目存在的问题分析
（一）法律责任问题
1、对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要报表项目内容予以列示；未披露财务报表的批准报出日期；管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在。
2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章；将不应作为审计报告附件的内容作为附件。如在报告正文有附送会计报表的情况。
3、新所和小所对业务约定书重视不够。没有业务约定书、约定书要素不完整或内容不恰当的情况，被审计企业未盖章，未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于报告日期，不恰当限定年度审计报告的使用范围等。
法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题。我们认为，事务所审计业务如果涉及法院、公安等相关部门，上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承担不必要的法律责任。
（二）综合类项目存在的问题
1、普遍不重视审计计划的编制。有的事务所未编制审计计划。或者具体审计计划固定化，没有根据项目的实际进行调整以适应项目的需要。对审计程序表执行情况的说明一般不予重视，减少审计程序未经有关责任人批准，在实际执行过程中随意性很大。审计计划中没有对企业的相关风险因素进行分析，对重要性水平的确定没有过程及依据，没有审计目标的描述，对以前年度审计的描述简单，没有费用预算，对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明。
2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有获取可以信赖的期初余额的有利证据，也没有执行相应的审计程序；对影响本期的大额结转项目没有进行追查，未充分考虑期初余额对会计报表的影响。
3、没有审计总结。未编制符合性测试记录、审计差异汇总表、试算平衡表。
4、符合性测试目的不明确，符合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系，体现不出制度基础审计的特点。对符合性测试样本量确定的依据没有充分的说明。
5、未单独建立永久性档案，对首次接受委托项目的，收集长期档案资料不齐。
（三）实质性测试存在问题
1、对往来款项的函证情况普遍执行不到位。对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对，缺少必要的账龄分析和函证程序；有的虽然发函但在回函很少的情况下，没有执行任何替代程序即予以确认。如某事务所对某物资公司的审计，公司其他应收款金额为7225万元，占资产总额34.74%，未实施函证的审计程序，也未执行任何替代程序即予以确认。
2、存货监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计，一般只取得了客户提供的明细表或者盘点表，没有事务所的监盘或抽盘记录，有的虽然有盘点或抽盘记录，但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对，使执行的审计程序不能达到审计目的；对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产，没有执行相关的替代程序；底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注，如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。
如某事务所审计的某装饰工程存货金额为1234万元，占总资产38.77%。其中工程施工1230万元，注册会计师未按工程项目编制明细表，未关注工程进度情况，也未进行实物监盘的审计程序。
3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。对于合同约定所占比例较大的投资，没有检查长期投资是否采用权益法核算，没有对当期损益的调整是否正确，以及是否应编制合并报表进行判断。
4、收入确认不符合相关准则的规定。如某施工企业当期会计报表确认收入15.3亿元。注册会计师没有取得工程结算收入的确认依据，没有结合工程合同、工程进度等进行收入确认的判断，没有考虑收入确认方法队会计报表的影响。
5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。
6、收集的审计证据不充分、不恰当，不足以对审计结论形成有力的支持。审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没有对证据的分析与职业判断轨迹与记录；有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一致的情况；有的搜集审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低，不能成为支持审计结论的依据；部分审计项目，对于重要事项没有取得审计证据，检查人员无法进一步判断对审计意见的影响。
如某公司主营业务收入增长106.30%，但主营业务成本只增长了20.41%，2005年度收入增长主要为销售给单一客户,销售额为2,389万元，其中应收账款为1,437万元，该销售无主营业务成本。该交易为临近资产负债日进行的重大异常交易，注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债能力等；审计人员未对相关合同条款进行认真检查，未关注其销售是否符合收入确认条件；未关注公司是否已实际发货，未查阅到交货手续，未取得相关验收合格的证明。
7、审计意见类型不恰当。
（1）部分事务所出具的审计报告的保留意见不在正文中披露，而是采用审计事项说明方式叙述。
（2）审计报告中审计范围的界定不正确。某公司是合并会计报表，该所审计的是其母公司会计报表，仅对母公司会计报表发表审计意见而非合并会计报表，但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司2005年12月31日的资产负债表以及2005年度的利润表和现金流量表。……”，无形中扩大了注册会计师的责任。
（3）对审计过程中发现的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意见，以此“规避”审计风险，造成审计意见不当。如某企业无形资产-专利2005年期初140万元，本年6月增加6000万元，期末无形资产余额6140万元，全年应摊销364万元而未摊销（受益期10年）。上述事项影响利润减少366万元（报表利润－85万元），仅在报表附注中说明未在报告中披露，审计报告意见类型为无保留意见不恰当。
（4）强调事项段所强调的事项不属于修订后《具体准则第七号—审计报告》规定的内容。如某公司根据与另一公司签订的协议，提取资产占用费324.3万元(占资产总额的34.54%)计入“其他应付款”。注册会计师在审计时就此事项向B公司进行函证, B公司未予确认。注册会计师在审计报告中，将此事项作为无保留意见审计报告的强调事项段。
（5）企业会计制度运用错误，事务所出具无保留意见报告。如某审计报告意见段中说明被审计单位会计报表符合《企业会计制度》的规定，但会计报表附注披露采取的会计政策是《施工企业会计制度》。同时，审计底稿的管理当局声明书中企业声明采用《企业会计制度》。
（6）没有充分考虑重大事项不符事项对审计报告的影响
某事务所出具的一份标准无保留意见审计报告，底稿记录长期借款函证与报表差额较大, 注册会计师没有进一步检查差异原因；某企业1995年成立，2005年未编制利润表而将损益项目在递延资产核算、没有合并持股56%的子公司， 2004年度审计意见为带强调事项的无保留意见，注册会计师本年度仍出具无保留意见报告。
（7）注册会计师对会计报表附注进行保留、对企业已接受并进行了调整的事项报，仍在审计报告中予以保留，盲目回避审计责任。
（8）对资不抵债企业的持续经营能力关注不够，审计程序不到位。某事务所对资产总额为7365.89万元，净资产为-4549.29万元的某饭店进行审计，注册会计师未关注其持续经营能力。注册会计师只索取饭店的科目余额表，在工作底稿中填列报表数字，极少地执行了审计程序，便出具了标准无保留意见审计报告。
四、对此次检查的处理意见
针对上述检查中出现的问题，对审计过程中违规情节较严重的注册会计师、事务所予以行业惩戒：
（一）对两家事务所予以通报批评：北京泳泓胜会计师事务所、北京宏大兴会计师事务所
（二）对三家事务所予以限期整改：北京同道会计师事务所、北京中润诚会计师事务所、北京慧运会计师事务所
（三）对六家事务所予以谈话提醒：中诚恒平会计师事务所、中汉德会计师事务所、北京国信浩华会计师事务所、北京联首会计师事务所、先峰荣达会计师事务所、北京今日升会计师事务所。
对以上事务所因审计报告存在问题签字注册会计师予以谈话提醒。
五、几点意见与建议
1、本着帮助教育与并罚并重的原则，我们对以上11家事务所发书面通知书，要求事务所针对检查发现的问题，提出整改意见和建议，从告知之日起一个月内以书面的形式上报协会，我们将对整改结果进行跟踪落实。并根据整改情况确定是否列入下一年的复查对象。
2、加强与有关部门的沟通，如对银行的函证，往往因银行不严格遵循财政部、中国人民银行《关于做好企业的银行存款、借款及往来款项函证工作的通知》有关规定，造成注册会计师不能很好履行对函证实施有效控制的程序。建议向有关部门反映，解决函证收费高的问题。
项目总工程师述职报告篇(4)
根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定和《中国注册会计师协会关于开展XX年年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于XX年年7月4日至8月30日对50家会计师事务所（包括分所）进行了检查，13家事务所予以复查。现从以下四个方面进行汇报：
一、今年检查工作的特点和基本做法
开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对XX年年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。
（一）认真做好检查前的各项准备工作。
中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了XX年年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。
举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。
（二）检查工作的特点和基本做法
按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对50家事务所进行检查，其中XX年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查。
检查范围：XX年年1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业XX年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），抽查比例为9.2%。
为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。
在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目；选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。
这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务质量的目的。
二、检查中发现的主要问题
（一）内部质量控制存在问题
对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。
检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。
但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。
被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依赖具体的执业人员。因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。
(二)职业道德方面存在问题
在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。
但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-30%；注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。
三、具体审计项目存在的问题分析
（一）法律责任问题
1、对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要报表项目内容予以列示；未披露财务报表的批准报出日期；管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在。
2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章；将不应作为审计报告附件的内容作为附件。如在报告正文有附送会计报表的情况。
3、新所和小所对业务定书重视不够。没有业务约定书、约定书要素不完整或内容不恰当的情况，被审计企业未盖章，未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于报告日期，不恰当限定年度审计报告的使用范围等。
法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题。我们认为，事务所审计业务如果涉及法院、公安等相关部门，上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承担不必要的法律责任。
（二）综合类项目存在的问题
1、普遍不重视审计计划的编制。有的事务所未编制审计计划。或者具体审计计划固定化，没有根据项目的实际进行调整以适应项目的需要。对审计程序表执行情况的说明一般不予重视，减少审计程序未经有关责任人批准，在实际执行过程中随意性很大。审计计划中没有对企业的相关风险因素进行分析，对重要性水平的确定没有过程及依据，没有审计目标的描述，对以前年度审计的描述简单，没有费用预算，对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明。
2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有获取可以信赖的期初余额的有利证据，也没有执行相应的审计程序；对影响本期的大额结转项目没有进行追查，未充分考虑期初余额对会计报表的影响。
3、没有审计总结。未编制符合性测试记录、审计差异汇总表、试算平衡表。
4、符合性测试目的不明确，符合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系，体现不出制度基础审计的特点。对符合性测试样本量确定的依据没有充分的说明。
5、未单独建立永久性档案，对首次接受委托项目的，收集长期档案资料不齐。
（三）实质性测试存在问题
1、对往来款项的函证情况普
遍执行不到位。对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对，缺少必要的账龄分析和函证程序；有的虽然发函但在回函很少的情况下，没有执行任何替代程序即予以确认。如某事务所对某物资公司的审计，公司其他应收款金额为7225万元，占资产总额34.74%，未实施函证的审计程序，也未执行任何替代程序即予以确认。
2、存货监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计，一般只取得了客户提供的明细表或者盘点表，没有事务所的监盘或抽盘记录，有的虽然有盘点或抽盘记录，但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对，使执行的审计程序不能达到审计目的；对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产，没有执行相关的替代程序；底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注，如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。
如某事务所审计的某装饰工程存货金额为1234万元，占总资产38.77%。其中工程施工1230万元，注册会计师未按工程项目编制明细表，未关注工程进度情况，也未进行实物监盘的审计程序。
3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。对于合同约定所占比例较大的投资，没有检查长期投资是否采用权益法核算，没有对当期损益的调整是否正确，以及是否应编制合并报表进行判断。
4、收入确认不符合相关准则的规定。如某施工企业当期会计报表确认收入15.3亿元。注册会计师没有取得工程结算收入的确认依据，没有结合工程合同、工程进度等进行收入确认的判断，没有考虑收入确认方法队会计报表的影响。
5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。
6、收集的审计证据不充分、不恰当，不足以对审计结论形成有力的支持。审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没有对证据的分析与职业判断轨迹与记录；有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一致的情况；有的搜集审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低，不能成为支持审计结论的依据；部分审计项目，对于重要事项没有取得审计证据，检查人员无法进一步判断对审计意见的影响。
如某公司主营业务收入增长106.30%，但主营业务成本只增长了20.41%，XX年度收入增长主要为销售给单一客户,销售额为2,389万元，其中应收账款为1,437万元，该销售无主营业务成本。该交易为临近资产负债日进行的重大异常交易，注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债能力等；审计人员未对相关合同条款进行认真检查，未关注其销售是否符合收入确认条件；未关注公司是否已实际发货，未查阅到交货手续，未取得相关验收合格的证明。
7、审计意见类型不恰当。
（1）部分事务所出具的审计报告的保留意见不在正文中披露，而是采用审计事项说明方式叙述。
（2）审计报告中审计范围的界定不正确。某公司是合并会计报表，该所审计的是其母公司会计报表，仅对母公司会计报表发表审计意见而非合并会计报表，但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司XX年12月31日的资产负债表以及XX年度的利润表和现金流量表。……”，无形中扩大了注册会计师的责任。
（3）对审计过程中发现的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意见，以此“规避”审计风险，造成审计意见不当。如某企业无形资产-专利XX年期初140万元，本年6月增加6000万元，期末无形资产余额6140万元，全年应摊销364万元而未摊销（受益期10年）。上述事项影响利润减少366万元（报表利润－85万元），仅在报表附注中说明未在报告中披露，审计报告意见类型为无保留意见不恰当。
（4）强调事项段所强调的事项不属于修订后《具体准则第七号—审计报告》规定的内容。如某公司根据与另一公司签订的协议，提取资产占用费324.3万元(占资产总额的34.54%)计入“其他应付款”。注册会计师在审计时就此事项向B公司进行函证, B公司未予确认。注册会计师在审计报告中，将此事项作为无保留意见审计报告的强调事项段。
（5）企业会计制度运用错误，事务所出具无保留意见报告。如某审计报告意见段中说明被审计单位会计报表符合《企业会计制度》的规定，但会计报表附注披露采取的会计政策是《施工企业会计制度》。同时，审计底稿的管理当局声明书中企业声明采用《企业会计制度》。
（6）没有充分考虑重大事项不符事项对审计报告的影响
某事务所出具的一份标准无保留意见审计报告，底稿记录长期借款函证与报表差额较大, 注册会计师没有进一步检查差异原因；某企业1995年成立，XX年未编制利润表而将损益项目在递延资产核算、没有合并持股56%的子公司， XX年度审计意见为带强调事项的无保留意见，注册会计师本年度仍出具无保留意见报告。
（7）注册会计师对会计报表附注进行保留、对企业已接受并进行了调整的事项报，仍在审计报告中予以保留，盲目回避审计责任。
（8）对资不抵债企业的持续经营能力关注不够，审计程序不到位。某事务所对资产总额为7365.89万元，净资产为-4549.29万元的某饭店进行审计，注册会计师未关注其持续经营能力。注册会计师只索取饭店的科目余额表，在工作底稿中填列报表数字，极少地执行了审计程序，便出具了标准无保留意见审计报告。
四、对此次检查的处理意见
针对上述检查中出现的问题，对审计过程中违规情节较严重的注册会计师、事务所予以行业惩戒：
（一）对两家事务所予以通报批评：北京泳泓胜会计师事务所、北京宏大兴会计师事务所
（二）对三家事务所予以限期整改：北京同道会计师事务所、北京中润诚会计师事务所、北京慧运会计师事务所
（三）对六家事务所予以谈话提醒：中诚恒平会计师事务所、中汉德会计师事务所、北京国信浩华会计师事务所、北京联首会计师事务所、先峰荣达会计师事务所、北京今日升会计师事务所。
对以上事务所因审计报告存在问题签字注册会计师予以谈话提醒。
五、几点意见与建议
1、本着帮助教育与并罚并重的原则，我们对以上11家事务所发书面通知书，要求事务所针对检查发现的问题，提出整改意见和建议，从告知之日起一个月内以书面的形式上报协会，我们将对整改结果进行跟踪落实。并根据整改情况确定是否列入下
一年的复查对象。
2、加强与有关部门的沟通，如对银行的函证，往往因银行不严格遵循财政部、中国人民银行《关于做好企业的银行存款、借款及往来款项函证工作的通知》有关规定，造成注册会计师不能很好履行对函证实施有效控制的程序。建议向有关部门反映，解决函证收费高的问题。
项目总工程师述职报告篇(5)
大学秘书处述职报告范文
尊敬的各位领导、老师、亲爱的同学们：
大家好!我是来自电商系会展0801班的章璐，担任学生会秘书部副部长一职，我今天将代表学生会秘书部在这里发言，作为系学生会的一份子能在这里向大家做述职报告，我感到很荣幸，在此向各位老师、同学、各个兄弟部门、以及秘书部的干事们在这一学期里对我部工作的指导、认可和帮助表示感谢。
岁月如梭，转眼已经渡过了一学期的时光，下面，我部这一学期来的主要工作报告如下：
首先、认真完成了秘书部的基础工作。如：
⑴在每次的班主任例会上，将上两周各个班的六项评比和扣分条打印出来，并一并交于班主任手中;
⑵做好学生会每一次活动的席卡、邀请函、节目单、奖状的打印等前期准备工作;
⑶还将各部门的活动资料归档好，做好每一次学生会的会议记录等工作。
其次、对于本部门制定了一些利于其发展和更好的实现其职能的创新措施和制度。如：
制定严格的销假和记录制度，
实施了新的综合假条等。
再次、20xx年10月，我部完成了系秘书部的招新工作，培训了新招的干事，对他们提出了严格的工作要求，为秘书部的工作需求准备了充足的人才资源。
最后，我部为学生会其他部门举办活动提供支持。参与了XXXX等等。在20xx年10月，我部承担了学院运动会电商系的后勤工作，为运动会的顺利开展尽了我们的一份力量。
在一年多的学生会经历中，我部的三位部长都勤勤恳恳、踏踏实实的做了些许工作，取得了一定的成绩，从中得到了锻炼和提高。但就大家而言，也存在许多不足之处，表现在：
1、对一些知识和能力掌握的还不够，有待改进和加强。
2、工作上虽有创新，但还有待于实践去检验和发展。
3、在工作上，性格较直率，有些时候表达方式欠考虑。
4、在培养本部发展性人才的技巧上尚待提高，急需制定合理的人才培养规划等。
这些问题我们将在今后学习与工作中加以改正和提高，从而更好的实现既定的为全院师生服务的宗旨。
总结过去，昭示现在，指导未来，我部将继续努力，不断提升自我，完善自我。路漫漫其修远兮，吾将上下而求索。
以上是我部的述职报告，若有不妥之处，尽请老师和同学们给予批评指正。再次感谢一直以来对我部工作给予支持和肯定的学院各位领导和师生们!
办公室秘书出述职报告范文
各位领导、同志们：
大家好!我于今年7月份有幸被选调到集团公司办公室工作。在这里，首先感谢主任及各位同事对我在工作中给予的悉心指导和热情帮助，使我能够迅速融入办公室这个团结紧张、严肃活泼的大家庭，尽快熟悉业务，进入工作角色。根据此次年终考核评议的安排部署，下面我将自己半年来在办公室的学习、工作情况向大家做一简要汇报，如有不足之处，敬请批评指正。
一、 虚心学习，不断提高政治素质和业务水平。
面对新的工作岗位、新的工作环境，具备良好的政治和业务素质是做好本职工作的前提和必要条件。半年来，我一方面利用工作和业余时间认真学习了党的xx大、市委九届二次全会制定的路线、方针和政策，以及集团公司党委学习贯彻两会的重要精神，进一步提高了对党在新时期的作用和发展有中国特色社会主义的认识，提高了政治水平和驾驭实际工作的能力;另一方面虚心向周围的领导、同事学习工作经验、工作方法和相关业务知识，取人之长，补己之短，从而不仅对办公室整体业务和自己所从事的文秘工作，都有了一个从感性到理性的认识，而且通过深入的学习交流，使自身不断开阔了视野，丰富了知识，提高了修养，加深了与各位同事之间的感情，坚定了做好本职工作的信心和决心。
二、 踏实工作，努力完成好领导交办的各项工作任务。
半年来，在主任的带领和同事们的支持下，自己主要做了以下几项工作：
一是认真做好领导讲话、信息简报及文件、通知的起草撰写、核稿校对工作。特别是参与了**城区迁移还建工程开工典礼、迁建工程动员大会、总结三季度部署四季度等集团公司重大活动、会议的领导讲话、主持词、活动方案、通知等有关文字材料的起草和整理工作，同时，围绕企业重点工作和生产经营实际，及时撰写上报市交委总结材料1份，各类文件4份，信息5篇，并有4篇在**报刊发。较好地发挥了办公室的文字综合职能作用。
二是精心做好会议组织和来宾接待工作。先后和其他部门同事一起参与了xx城区迁移还建工程设计审查会、工程典礼以及开工动员大会的前期筹备和会务组织工作，并且在宁夏、内蒙鄂尔多斯等兄弟单位来津考察期间，热情、周到地做好迎来送往工作，锻炼了自己的组织能力和待人接物能力。
三是积极配合做好信访工作，重点针对沿线居民反映比较强烈的噪音扰民问题，及时以电子邮件形式，向居民逐一做了详尽、细致的反馈，为维护集团公司良好的工作秩序贡献了自己的一份微薄之力。
四是牢固树立办公室无小事的思想，在坚持做好集团公司一周活动安排等日常事务性工作的同时，对领导临时交办的任务，如为甘肃贫困地区募集款物、电话通知会议等工作，都认真对待，及时办理，不拖延、不误事、不敷衍，尽力做到让领导放心和满意。
述职报告
述职报告是指各级各类机关工作人员，一般为业务部门陈述以主要业绩业务为主，少有职能和管理部门陈述。主要是领导干部向上级、主管部门和下属群众陈述任职情况，包括履行岗位职责，完成工作任务的成绩、缺点问题、设想，进行自我回顾、评估、鉴定的书面报告。
概念阐述
述职报告可以说是工作报告中的总结性报告。
报告是向上级机关陈述事项的上行文，属于行政公文中议案、报告和请示三个上行文之一。
《国家行政公文处理办法》规定报告适用于向上级机关汇报工作，反映情况，答复上级机关的询问。
报告中的总结性报告多用于提交大会进行讨论，如各级政府向同级人民代表大会所作的政府工作报告。
这种报告虽然是代表法定社会组织及其部门的，却是在报告人自身负有全责的情况下运转工作的，实质上就是述职报告。
可以看出，述职报告是社会组织机关和部门的负责人向上级管理机关陈述自己某一阶段工作情况，进行总的回顾，找出内在规律，以指导未来实践的履行职务情况的口头报告。
作为综合性较强的公文，属于报告的一种，又与总结和讲话稿相似。
功用
上级主管部门考核、评估、任免、使用干部的依据;
项目总工程师述职报告篇(6)
关键词：项目教学法；项目承揽；课程改革；实践
高职教育培养的是高等技术应用型人才和高素质技能型人才，其人才培养规律不同于学术人才培养规律，因此高职教育所面临的核心任务是课程的改革，关键是特色创新。在改革实践的过程中，我们尝试将原来的《招投标与合同管理》课程更名为《建筑工程项目承揽》，其目的是使面向施工第一线的学生学习的目的性更强，走入工作岗位后能尽快适应。现将从以下几个方面阐述项目教学法在《建筑工程项目承揽》学习领域的实践。
一、学习领域的定位
《建筑工程项目承揽》学习领域是建筑工程技术、建筑工程管理、工程造价等专业的专业核心课程之一。本学习领域分为五个学习情境：建筑市场调查；研读招标文件；编制投标文件；参加现场开标；签订合同及合同管理。通过学习，学生会研读招标文件，并做出投标决策，编制投标文件，确保中标。签订中标合同后，会应用合同索赔知识获得索赔，并能将其熟练运用于社会实践中。
二、学习领域的目标
本学习领域教学过程以学生为主体、教师为主导，以能力目标的实现为核心，培养学生具备专业能力、职业能力、社会能力。
专业能力：①能根据需求制定招投标书及工程承包合同，完成建筑工程技术资料员岗位操作；②掌握招投标基本概念，运用基本理论知识，研读招标文件，编制投标文件参与投标，会用合同管理知识进行索赔。
职业能力：①根据资讯选择不同方案；②利用理论知识结合具体实践编制招标书、投标书；③利用示范文本结合实践编制合同；④利用理论知识结合实践活动进行工程索赔。
社会能力：①良好的敬业精神和职业道德；②一定的计划、组织和协调能力；③具有团队意识和一定的人际沟通能力。
三、学习领域内容设计
设计说明：以建筑工程项目承揽《职业技能标准》为依据，以学生的职业能力培养为核心，分析典型的工程施工案例，设计学习情境。以建筑工程项目承揽为导向，设计学习单元。在实践的过程中，我们尝试把该课程分成五个情境来教学，每个情境的描述如下：情境一，建筑市场调查。以市场调查报告为载体，对建筑市场、建筑企业进行了解和研究。通过调查，了解建筑市场、建筑市场的基本概念及基本素质，掌握企业资质。会收集、整理、归纳各种资料，编制一份具有说服力的可行性研究报告或市场调查报告。情境二，研读招标文件。以研读工程招标文件为载体，了解招标的一般程序，掌握招标书的基本内容，招标的基本方法。了解投标小组的组建，会申报资格预审。通过学习，使学生会研读招标文件，并做出前期投标决策。情境三，编制投标文件。以编制建筑工程投标书为载体，了解投标的一般程序，掌握投标书的基本内容，投标报价的基本方法以及投标书的编制。通过学习，使学生能根据给定的招标文件具体编制投标文件。情境四，参加现场开标。以编制评标报告为载体，了解评标中标的基本概念及方法，掌握评标计算的基本方法。通过学习，使学生能独立参加开标、评标、定标会，会编写评标报告、中标通知书。情境五，签订合同及合同管理。任务一：以合同示范文本为载体，了解建筑工程合同的通用条款、专用条款及FIDIC合同条款。通过学习，使学生能了解认知并查阅合同示范文本。任务二：以签订工程承包合同为载体，掌握合同基本原理、建筑工程合同理论知识并能解决问题，进行案例分析。通过学习，使学生能够研读一份工程承包合同，并对合同提出异议。任务三：以编制索赔报告为载体，了解建筑施工索赔的含义，获得索赔的技巧，掌握编制索赔报告的编制方法。通过学习，使学生能独立编制索赔报告，并获得索赔。
四、教学设计
设计说明：以项目为载体，采取项目教学法通过教师讲解、示范，引导学生学习，使学生会研读招标文件，并做出投标决策，编制投标文件，确保中标。签订中标合同后，会用合同索赔知识获得索赔，并能熟练运用于社会实践中。
为便于组织教学，对各学习情境进一步分析细化，可以设置若干个学习单元，每个学习单元是一个完整的工作任务。在学习的过程中，将学生划分为4组，每组10—15人。在每个学习情境学习完成之后，都以小组为单位上交作业，并推荐1—2名代表进行发言。发言者的材料需做成PPT，其他组员可做补充。在学习的过程中强调学生的团队合作精神。
我们在教学实践过程中具体采用的教学方法如所述。项目一：市场调查报告。学生做市场调查报告，用调查报告的方式说服投资方对某建筑企业投资，以图文并茂的形式出现。具体做法可以为：学生作为项目经理，教师作为项目投资代表，双方就建筑企业投资事宜进行洽谈。学生作为项目的负责人交出一份具有说服力的可行性报告让投资代表认可出资。每位学生需做一份市场调查报告，小组派一名同学进行现场答辩，教师做点评。项目二：研读工程招标文件。采用项目教学法、多媒体教学法、案例教学法，使学生能根据一个招标工程文件，组建投标小组，申报资格预审。具体做法可以为：教师作为建设方，学生作为施工方就给出的招标文件作出投标决策，并组建投标小组，申报资格预审。以小组为单位作出投标决策，小组派一名同学进行现场答辩，教师做点评。项目三：编制工程投标书。采用项目教学法、多媒体教学法、案例教学法，使学生能根据用户的要求和招标书的要求编制投标书。具体做法可以为：学生作为建筑公司投标代表，教师作为投资方，学生上交完整的投标书（土建、水、电）。每位同学需做一份完整的投标书，小组派一名同学进行现场答辩，教师做点评。项目四：编制评标报告。采用项目教学法、多媒体教学法、案例教学法，使学生能独立参加开标、评标和定标。具体做法可以为：（1）观看教师放映的开标会议录像。（2）教师作为出资方给出工作背景（投标文件）。（3）评标学生用理论知识评标方法进行互相评标。（4）定出中标人。（5）小组就班级同学的投标文件，进行评标，写出评标报告。（6）小组派同学代表现场答辩，教师点评。项目五：任务一，识读合同示范文本。采用项目教学法、多媒体教学法。具体做法可以为：学生对合同示范文本进行阅读，教师作为用户进行提问，学生现场答辩。任务二，签订中标合同。采用项目教学法、多媒体教学法、案例教学法，使学生能独立签订工程承包合同。具体做法可以为：学生作为投标方中标与投资方签订工程承包合同。合同与投标书相符合，每个学生在投标书后签订一份工程承包合同。小组派一名同学进行现场答辩，教师做点评。任务三，编制索赔报告。采用项目教学法、多媒体教学法、案例教学法，使学生能独立编制一份工程索赔报告，并获得索赔。具体做法可以为：学生作为承包方项目负责人，教师给出工作背景，学生编制一份索赔报告。小组派一名同学进行现场答辩，教师做点评。
五、项目教学法在该课程应用中取得的效果
1.提高了学生的学习兴趣
通过项目教学法，改变了传统教学过程中的三个中心，由以教师为中心转变为以学生为中心，由以课本为中心转变为以“项目”为中心，由以课堂为中心转变成以实际经验为中心，学生变被动学习为主动学习。通过市场调研、编写调查报告、编制投标文件、参加现场开标及评标、编写索赔报告等环节，学生都亲自参与，这样就刺激了他们的好奇心及求知欲，提高了学生学习的积极性，增加了他们对学习的兴趣。
2.培养了学生的自学能力
该门课程运用传统的教学方法显得枯燥无味，学生也不愿意去学。通过项目教学法，学生必须亲自参与到整个过程中，而且给予了学生自我展示的舞台。在参与及展示的过程中，培养了学生自主分析问题及解决问题的能力，让学生在潜移默化中掌握了如何分析问题，把握关键的点进行展开，并进行归纳总结，最终反映成PPT文件。这些能力对于学生来说是终身受益的。
3.培养了学生的团队合作能力
都说90后的孩子总是喜欢个性的张扬，以自我为中心。所以，作为一个传播知识的教育者，在教给学生专业知识的同时，还需要对学生的思想进行教育。在进行团队分组的过程中，让他们把握自愿、均衡的原则，学会在一个团队中协调、配合、团结、互助。
4.培养了学生的创造能力
在项目法教学中，每个项目都有相应的学习内容，作为教师不可以面面俱到。比如，最终答辩需要做成PPT，这肯定不属于这门课教授的内容。但遇到这样的问题时，学生就会自己去学习相应的软件，自己去查阅相关的资料寻找解决的方法。在做中学，在学中做，从而不断创造、创新。
六、项目教学法在该课程学习中应注意的问题
1.传统教学法与项目教学法的有机结合
项目教学法的实施，绝不是完全抛弃传统教学方法的优点。在重视项目实施的同时，同样不能忽视知识的掌握。要求学生有一定的自学能力和合作交流能力，起始年级中实施难度较大，由于其强调学生自主，容易造成两极分化。其次，虽然项目教学法强调学生的主体作用，但教师并未减负。教师不仅要组织和管理好教学，而且必须具备较强的职业实践能力，规划评价能力等。所以，起初在实施的过程中，尽量将两种教学方法有机的结合起来。
2.项目实施前要引导，实施过程中要指导
知识点的讲解要抓重点，避免重复。项目实施的步骤，教师要解释清楚，相关资料要及时给出。要让每位学生都参与到项目中来，学生在完成项目的过程中遇到的困难，教师要及时给与指导。但在项目活动中教师的指导要恰到好处，尽量做到“授人以渔”。
3.教师应及时、客观、公正地给予评价
客观公正、明确及时的评价信息有利于强化学生的正面行为及表现，抑制负面行为表现，从而为后续项目的顺利开展奠定了基础。因此，学生每完成一个项目教师都应及时地从知识、技术以及组织等各个方面进行评价总结，肯定成绩，纠正偏差，指出问题。
参考文献：
[1] 杜绍堂，等.昆明冶金高等专科学校建筑工程技术专业
课程标准[M].北京：冶金工业出版社，2011.
[2] 李梅.工程制图课程项目化教学改革与探索[J].昆明冶
金高等专科学校学报，2011，（1）.
项目总工程师述职报告篇(7)
(一)查阅以前年度的审计工作底稿
对于连续审计业务,以前年度的审计工作底稿有助于注册会计师了解与特定经营活动和行业相关的一些因素。
(二)询问被审计单位管理层和员工
询问被审计单位管理层和内部其他相关人员是注册会计师了解被审计单位及其环境的一个重要信息来源。注册会计师可以考虑向管理层和财务负责人询问下列事项:
(1)管理层所关注的主要问题。如新的竞争对手、主要客户和供应商的流失、新的税收法规的实施以及经营目标或战略的变化等。
(2)被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量。
(3)可能影响财务报告的交易和事项,或者目前发生的重大会计处理问题。如重大的购并事宜等。
(4)被审计单位发生的其他重要变化。如所有权结构、组织结构的变化,以及内部控制的变化等。
风险识别准则规定,注册会计师除了询问管理层和对财务报告负有责任的人员外,还应当考虑询问内部审计人员、采购人员、生产人员、销售人员等其他人员,并考虑询问不同级别的员工,以获取对识别重大错报风险有用的信息。
在确定向被审计单位的哪些人员进行询问以及询问哪些问题时,注册会计师应当考虑何种信息有助于其识别和评估重大错报风险。
(三)查阅被审计单位内部和外部的信息资料
内部信息资料主要包括中期财务报告(包括管理层的讨论和分析)、管理报告、其他特殊目的报告,以及股东大会、董事会会议、高级管理层会议的会议记录或纪要。注册会计师可以查阅被审计单位的组织结构图、关联方清单、公司章程、对外签订的主要销售、采购、投资、债务合同等,以及被审计单位内部的管理报告、财务报告、生产经营情况分析、会议记录或纪要等,了解被审计单位的性质。
外部信息资料包括外部顾问、机构、证券分析师等编制的关于被审计单位及其所处行业的报告,政府部门或民间行业组织的行业报告、宏观经济统计数据、行业统计数据,以及贸易和商业杂志等信息资料。
(四)实地察看被审计单位的主要生产经营场所,检查相关文件记录
观察和检查程序可以印证对管理层和其他相关人员的询问结果,并可提供有关被审计单位及其环境的信息,注册会计师应当实施下列观察和检查程序。
1.观察被审计单位的生产经营活动。
实地察看被审计单位的主要生产经营场所能增强注册会计师对被审计单位性质的了解。实地察看主要经营场所对于了解新承接的审计项目、收购了新业务的被审计单位和跨地区经营的被审计单位尤其重要。通过实地察看被审计单位的厂房和办公场所,可以使注册会计师对被审计单位的布局、生产流程以及固定资产和存货的状况获得一定的了解。在实地察看时,注册会计师应当对存在问题的迹象保持警惕。
2.检查文件、记录和内部控制手册。例如,检查被审计单位的章程,与其他单位签订的合同、协议,各业务流程操作指引和内部控制手册等,了解被审计单位组织结构和内部控制制度的建立健全情况。
3.阅读由管理层和治理层编制的报告。例如,阅读被审计单位年度和中期财务报告,股东大会、董事会会议、高级管理层会议的会议记录或纪要,管理层的讨论和分析资料,经营计划和战略,对重要经营环节和外部因素的评价,被审计单位内部管理报告以及其他特殊目的报告(如新投资项目的可行性分析报告)等,了解自上一审计结束至本期审计期间被审计单位发生的重大事项。
4.实地察看被审计单位的生产经营场所和设备。
5.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)。
(五)项目组内部的讨论
1.总体要求
风险识别准则规定,注册会计师应当组织项目组成员对财务报表存在重大错报的可能性进行讨论,研究和分析可疑迹象,并运用职业判断确定讨论的目标、内容、人员、时间和方式。
2.讨论的目标
项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。项目组通过讨论可以使成员更好地了解在各自分工负责的领域中,由于舞弊或错误导致财务报表重大错报的可能性,并了解各自实施审计程序的结果如何影响审计的其他方面,包括对确定进一步审计程序的性质、时间和范围的影响。
3.讨论的内容
项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式。特别是由于舞弊导致重大错报的可能性。
4.参与讨论的人员
注册会计师应当运用职业判断确定项目组内部参与讨论的成员。项目组的关键成员应当参与讨论,如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家,这些专家也应参与讨论。参与讨论人员的范围受项目组成员的职责经验和信息需要的影响。
5.讨论的时间和方式
项目组应当根据审计的具体情况,在整个审计过程中持续交换有关财务报表发生重大错报可能性的信息。
6.与熟悉被审计单位所处行业的其他人员讨论。
(六)分析程序
分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。
分析程序既可用作风险评估程序和实质性程序,也可用于对财务报表的总体复核。准则主要说明在了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险时使用的分析程序,即将分析程序用作风险评估程序。
注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项,以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势。
在 实施分析程序时,注册会计师应当预期可能存在的合理关系,并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较;如果发现异常或未预期到的关系,注册会计师应当在识别重大错报风险时 考虑这些比较结果。如果使用了高度汇总的数据,实施分析程序的结果仅可能初步显示财务报表存在重大错报风险,注册会计师应当将分析结果连同识别重大错报风险时获取的其他信息一并考虑。
所谓审计抽样,是指注册会计师在实施审计程序时,从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试,并根据测试结果,推断审计对象总体特征的一种方法。
抽样审计的特点
1、抽样审计不同于详细审计。详细审计是指百分百地审计对象总体中的全部项目,并根据审计结果形成审计意见。而抽样审计是从审计对象总体根据统计原理选取部分样本进行审计,并根据样本推断总体并发表审计意见。
2、审计抽样不能等同于抽查。抽查作为一种技术,可以用于审前调查、确定审计重点、取得审计证据,在使用中无严格要求。而审计抽样作为一种审计方法,需运用统计原理,并严格按规定的程序和抽样方法的要求实施。
3、抽样审计一般可用于逆查、顺查、函证等审计程序,也可用于符合性测试和实质性测试;但审计师在进行询问、观察、分析性复核时则不宜运用审计抽样。
所谓审计抽样,是指注册会计师在实施审计程序时,从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试,并根据测试结果,推断审计对象总体特征的一种方法。
抽样审计的特点
1、抽样审计不同于详细审计。详细审计是指百分百地审计对象总体中的全部项目,并根据审计结果形成审计意见。而抽样审计是从审计对象总体根据统计原理选取部分样本进行审计,并根据样本推断总体并发表审计意见。
2、审计抽样不能等同于抽查。抽查作为一种技术,可以用于审前调查、确定审计重点、取得审计证据,在使用中无严格要求。而审计抽样作为一种审计方法,需运用统计原理,并严格按规定的程序和抽样方法的要求实施。
3、抽样审计一般可用于逆查、顺查、函证等审计程序,也可用于符合性测试和实质性测试;但审计师在进行询问、观察、分析性复核时则不宜运用审计抽样。
审计项目的分析与评价主要包括以下几个方面:
(一)纳税人信息资料的收集、整理工作
1.收集、调阅纳税人成立和开业的时间,合同、章程,行政组织结构和生产经营范围、期间;各有关部门的批文,可行性研究报告、验资报告及相关的个人资料等,并编制纳税人行政结构图表。
2.收集、调阅纳税人会计制度、财务管理制度、资产管理办法、人事福利制度、奖罚制度、董事会决议等各项生产、经营管理制度。
3.收集、调阅纳税人纳税申报表、财务报表、为纳税人出具的审计报告、完税证(缴款书)、发货票领、用、存月报表等日常档案资料及各税种项目分析表和财务指标分析表。
4.收集、调阅纳税人以往年度税务审计工作底稿,了解纳税人以往年度的审计情况为本次审计提供借鉴。
5.收集、调阅统计、海关、工商、发改委、证监会等有关部门公布的纳税人相关的财务信息资料。
6.收集国际互联网上纳税人相关信息资料
审计人员在了解被审计单位及其环境时,应首先了解被审计单位的行业状况、法律环境及监管环境、被审计单位的目标、战略以及相关的经营风险、会计政策的选择和运用、被审计单位的内部控制等信息。在了解上述信息的基础上,审计人员运用风险分析性测试的技术和方法对这些信息进行加工和整理,使之成为评估财务报表是否存在重大错报的有用信息。
(二)审计项目分析与评价
针对收集到的资料,运用分析性复核办法,对涉及各税种的审计项目进行趋势、比率及比较分析,寻找可能存在问题的领域,为确认重点审计项目提供依据。
(三)会计制度及内部控制的分析与评价
了解被审计单位的性质可以为收入确认的政策、特殊的会计政策与行业特定惯例等内容积累更多的信息。
(四)审计项目的确定
通过上述资料的收集、整理与分析,拟定审计项目,考虑审计覆盖率和审计的重点。
确认审计重点项目是准备阶段至为重要的工作环节。审计人员选择重点项目,基本上依赖于对重要性、税法及征管风险、会计制度及内部控制的评价、分析性复核、前次审计结论等各方面的客观分析,进行主观性经验判断。
(五)审计计划的编制
根据所确定的审计项目,编制详细的审计程序;合理调配、组织人员、明确分工,做好时间预算,同时考虑专家的工作。
(六)下发审计通知书
根据上述的计划与安排,填写《税务审计通知书》至少提前三天,将所要进行审计的内容、具体时间、地点、审计人员所需审计的有关纳税资料和要求纳税人配合事项等通知纳税人。但对被举报有税收违法行为的;或税务机关有根据认为纳税人有税收违法行为的;或预先通知有碍审计的,经县以上税务机关批准,可对其实施突击审计,不预先告知。
1.企业会计准则规定:
(1)企业以其生产的产品作为非货币利提供给职工的,应按照该产品的公允价值和相关税费计入相关资产成本或当期损益,并确认应付职工薪酬,同时确认收入,销售成本的结转和相关税费的处理同正常的商品销售。
(2)将自有房屋等资产无偿提供给职工使用的,应根据受益对象,将住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬。
(3)公司将租赁住房等资产提供给职工无偿使用的,应根据受益对象,将每期应付租金计入相关资产成本或当期损益,并确认应付职工薪酬,难以认定受益对象的非货币利,直接计入当期损益和应付职工薪酬,同时,在计提折旧或缴纳租金时,冲销应付职工薪酬。
2.常见的舞弊
企业不计提或少计营业收入,或是违规进行折旧、租金的处理,多计或少记当期成本费用。从而调节当期利润和透漏税金。
3.执行程序
(1)检查以自产产品发放给职工的非货币利,检查是否根据受益对象,按照该产品的公允价值,计入相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬;对于难以认定受益对象的非货币利,是否直接计入当期损益和应付职工薪酬;
