公司内部信息化篇(1)

摘要：会计信息化的广泛应用使得公司内部控制的内容、方式和控制重点都发生了变化。为了规避企业风险，提高内部控制的水平。本文从会计信息化对公司内部控制的影响入手，详细探讨了在会计信息化背景下对公司内部控制的完善措施。以期对此领域有所裨益。

关键词：会计信息化；公司；内部控制；作用；举措一、引言

随着科技的发展，计算机网络逐渐普及，电子商务在近年来得到了突飞猛进的发展，这为会计信息系统的发展进步提供了较好的机遇平台，使得会计信息管理在企业中得到了广泛的应用。一方面，这是对会计行业整体水平提升有一定好处；另一方面，企业也要面对会计信息化所带来的风险和挑战。因此，企业要加强会计信息化下的风险防控，并且要及时有效的应对这种风险所带来的挑战，保证企业的各项事业平稳运行以及公司的正常发展。

二、会计信息化对公司内部控制的影响

1.对内部控制的有效性产生了挑战

内部控制的最重要的手段之一是授权控制。在信息化的条件下，这种授权是通过口令的形式表现的。所谓口令，就是一组密码或是一种应用程序，使操作者能够进入计算机系统。如果计算机系统的口令被盗，则可能导致计算机内的重要信息泄露，给企业带来风险。当企业管理人员对于口令管理不善，内部员工很有可能获得口令，甚至是财务部门或计算机部门监守自盗，将企业的机密文件卖给竞争对手，这将为企业在市场竞争中带来很大的麻烦。

2.增大内部控制的难度

会计信息化核算是由传统的会计核算转变而来的，而传统的会计核算以手工完成为主，在这种模式的变换中对企业的管理人员及会计人员提出了更高的要求，一些会计人员习惯了传统的会计结算方式，而不适应现代化的应用程序。这种不适应直接体现在了对会计程序的控制方面，由于计算机系统特有的开放性和共享性，使得公司内部对于企业会计结算等的重要信息界定存在难度，企业也面临着关于内部网络管理和内部信息控制的实际问题。

3.使内部控制的环境复杂

在进行企业管理的过程中，为了使会计信息得到有效的保护，企业需要在财务部门的系统中加入防盗程序，这就使得企业在网络维护和网络运行方面增加了难度，也使得企业的网络日常操作环境复杂化，企业可能在短时间内需要对人员进行调整与变更，这为企业人力资源部门提出了考验，总之，会计信息化对企业内部信息控制的影响很大。此外，除了企业内部的信息需要得到有效的保护外，对于来自企业外部的信息威胁情况也十分复杂，比如盛行于网络的“黑客”、“病毒”等，很容易由于企业网络操作员操作不当而使公司网络遭到外部威胁，给公司带来信息方面的安全隐患。

4.使内部控制作弊的可能性减小

计算机的数据是由硬盘进行存储的，而计算机硬盘的特性是将将数据删除或改写后，再在同一个位置进行删除和改写操作，源文件就没有办法找回。由于企业系统硬盘的数据集中度较高，公司非授权人员可以由其自身的权限进入企业系统进行浏览或是复制数据，虽然不能够更改数据，但仍然可以对企业的数据安全造成威胁，还可以通过黑客手段进入企业系统，将企业系统的数据进行篡改，使企业蒙受损失。因此，在企业采用会计信息管理后，为企业的内部监控手段提出了更高的要求。

三、会计信息化背景下对公司内部控制的完善措施

1.完善公司内部控制环境

首先，企业要对内部的组织架构进行重新设置调整，要通过部门的重新设置、人员的细致分工、权限的严格划分等形式来完善内部控制，从而达到相互制约、相互监督，防止舞弊现象发生的目的。在岗位设置的时候应该严格按照职责分离的原则来进行，同时要加强授权审批控制，强化内部牵制制度。其次，要对企业管理人员进行严格的培训，使其认识到企业内部管理的重要性以及信息安全工作的艰巨性，在工作中增强其责任感和使命感，使其更好的完成企业内部控制的任务，提升企业的运转效率，保障企业的信息安全。

2.对会计信息系统升级完善

第一，企业要严格对授权系统进行控制。企业必须要严格口令授权制度，在一些重要的系统中，可以设置双重解锁系统，也就是必须同时输入两个口令，才可以进入系统，降低了信息泄露的风险性；第二，企业要实现操作和监控两个部门分离。在工作中，一名员工或是一个部门不可以“既当运动员又当裁判员”，否则极易发生“监守自盗”的情况。必须将两种功能分配给两个不同部门；最后，加强企业网络实时监控，出现异常情况立即进行解决，确保企业数据万无一失。

3.完善风险防控机制

首先，内部控制部门要建立并完善本企业的信息系统的风险防范机制，定期的对会计信息系统的软硬件进行检查，并且对重要的财务会计数据进行备份保存，从源头上控制风险的发生。其次，内部控制部门要引入专业的网络信息安全人员和技术，对计算机信息系统的网络安全进行维护和管理，防止出现企业重要信息外泄或者系统被黑客攻击问题的发生，确保企业会计信息的安全性，降低信息泄露风险。

4.加强公司内审制度

企业在应用会计信息化系统的过程中，需要对会计账目进行经常性的检查，并且要与银行系统挂钩，以银行为标准和平台核对收支账目，尽最大可能避免出现错账和坏账。同时对企业会计信息进行经常性检查有助于问题的及早发现和解决，其日常审查内容应包括：信息数据与书面数据的一致性；数据是否进行规定期限的保存；系统是否存在安全漏洞；系统保存信息的方式是否合法等。这样可以在一定层面上防止企业信息安全问题的发生。

小结

会计信息化是企业发展的趋势，对于提升企业的运转效率以及管理水平有着十分深远的意义，从传统会计向会计信息化的转型也是企业的必由之路。因此，在对待会计信息化的问题上不能回避，要勇敢面对，采用有效措施保证企业的内部控制和外部安全。为企业信息化提供良好的运行和操作环境，使我国企业更好的与世界接轨。

参考文献

［1］朱瑶，关于我国会计信息化对企业内部控制的影响［J］，现代商业，2012年20期

公司内部信息化篇(2)

摘要：近些年来我国上市公司不断发展，有关上市公司的内部审计问题就显得格外重要。本文以2010年到2012年IPO公司的相关资料为模板，对我国上市公司内部审计部门的相关运行和模式进行了研究，分析了上市公司内部审计信息披露等问题。

关键词 ：上市公司；信息披露；内部审计

我国上市公司配备内部审计人员是从1997 年证监会发布《上市公司章程指引》开始的，可见内部审计在我国上市公司中存在的时间并不长远，只有十几年的历史，目前有关上市公司内部审计部门的具体配备人员的数量、质量和具体操作流程等却很少对外披露。本文即以最近几年深交所提供的相关上市公司公布的相关信息为基础，对我国上市公司内部审计信息披露现状进行分析，并提出相关的建议和对策。

一、内部审计的含义和作用

内部审计是指一个组织内部设立一个独立的部门对该组织的相关人员、经营情况和控制系统进行独立评价，并提出相关建议的一个组织机构。

内部审计对企业发展的作用多种多样，具体而言可以概括为以下四点：首先，监督职能。内部审计作为独立的对企业经济进行审计的部门，显然首先应当发挥其经济监督的职能。其次，控制职能。如今，上市公司的业务遍布各个区域，分支机构纷繁复杂，投资主体多元化等一系列特点就要求企业内部设立能够站在全局高度的机构进行内部控制。内部审计部门作为这种机构就应运而生。

二、我国上市公司内部审计信息披露的现状

（一）人员配置信息披露方面

上市公司内部审计部门配备的内部审计人员数量和质量直接影响着该公司内部审计工作的正常运行。内部审计人员的职业道德和胜任能力直接影响着内部审计职责的发挥。从深交所2010 到2013年公布的相关信息可以看出我国上市公司内部审计人员配置情况还很不健全，有待进一步提高。2010 年我国上市公司中披露内部审计人员配备的公司有230 家，占比51%；2011 年我国上市公司中披露的内部审计人员配备的公司有241 家，占比53.4%；2012 年我国上市公司中披露内部审计人员配备的公司有250 家，占比55.43%。由此可见，近些年来我国上市公司逐渐重视内部审计信息披露的相关内容，这是一种好的现象。但是，从总体来看我国上市公司对内部审计人员配置的信息披露还不是十分重视，亟待进一步加强。

（二）内部审计机构设置信息披露方面

根据深交所公布的2010 年至2012 年相关信息可以知道，我国上市公司中大部分都已经设置内部审计机构，只有极少数的上市公司在其发布的财务报告中显示：“内部审计机构尚未设置”。因此，可以看出我国大部分上市公司已经设置了内部审计机构，并且有逐年增加的趋势。

另外，根据相关审计学者和审计的机构的研究认为内部审计机构应该隶属于董事会等最高机构，只有这样才能够保证审计工作的独立性和客观性。目前来看，我国内部审计机构的隶属模式主要分为三种：隶属于董事会、隶属于总经理和隶属于其他部门。通过研究2010 年到2012年的深交所公布的报告总结得出：我国上市公司中披露内部审计机构隶属关系的公司，2010年占92.57%；2011 年占95.1%；2012 年占95.87%，呈现逐年好转的迹象。但是更进一步查看各个上市公司内部审计机构的隶属关系却不尽如人意。

三、我国上市公司内部审计信息披露的影响因素

对于我国上市公司内部审计机构设置信息披露的影响因素可以归纳为以下几点：第一，上市公司股东和其他利益相关者的信息不对称性导致处于优势地位的上市公司股东偏向于隐藏不利于自身发展的信息，当公司内部审计机构在设置方面存在不合理时为了不影响其他利益相关者对该公司的信任度，选择不披露的方式进行操作。第二，法律法规的不健全导致了上市公司可以选择性的披露内部审计机构设置情况。我国目前对于上市公司内部审计机构设置情况仍采取自愿性披露阶段，没有专门的法律法规进行约束，所以存在部分上市公司没有及时公布内部审计信息披露的现象。

四、政策建议

（一）对于上市公司而言

首先，对于上市公司而言应该不断提高我国上市公司内部审计人员的专业素养。上市公司应该定期进行相关培训，加强专业审计知识学习的同时应该加强国外优秀上市公司内部审计案例的教学，让相关内部审计人员注重质和量的双重学习。

其次，上市公司应该不断完善其内部审计规范，对于内部审计中存在的不足之处及时指正，及时纠正错误，实现成本最小化效率最大化的内部审计目标。

（二）对于政府部门而言

首先，加强相应法律法规的约束。我国有关上市公司内部审计信息披露的规范还没有专门的法律法规进行约束，需要相关政府部门提出相应法律条款，对我国上市公司进行规范。

其次，加强相关政府部门对我国上市公司内部审计信息披露的监管。加强相关政府部门的监管是有效加强我国上市公司内部审计信息披露的重要保障。对于违法违规的上市公司应该加大惩罚力度，提高监管的有效性和针对性，不断完善我国资本市场。

（三）利益第三方而言

对于投资者等利益第三方而言，应该不断加强我国上市公司利益第三方的监督意识。目前来说我国上市公司投资者等第三方利益相关者对于上市公司内部审计的重视度还不高，对内部审计的重要性认识不够。利益相关者应该不断学习内部审计，认识上市公司内部审计信息披露的重要性，能够及时发现投资的上市公司所存在的不足，及时改变投资策略将投资风险降到最低。

（四）不断完善我国资本市场

政府和相关的经济管理部门应该不断做出适合我国资本市场发展的政策，促进我国上市公司内部审计信息披露不断完善，为我国上市公司内部审计信息披露在发展的过程中有充分的发展空间。

课题名称：

本文系2013-2014年铜陵学院和安徽财经大学联合培养研究生创新基金，项目编号：2013tlxylhy09。

参考文献：

[1]施卓晨.上市公司内部审计信息披露的实证研究[M].机械工业出版社，2012.

[2]庄莹著．我国上市公司内部审计有效性研究[M].北京：清华大学出版社，2005.

[3]陈芳著．内部审计在公司治理中的作用机理与治理效果研究[M].北京：中国金融出版社，2011.

公司内部信息化篇(3)

【关键词】公司信息化;信息化建设;必要性;规划方案

一、前言

目前大中型企业中，为员工配备电脑的比率已达到98%，虽然员工大体上都具备了基本的电脑操作，但是我国公司信息化仍处在起步阶段，其整体水平相对较低，其原因在于企业并没有制定一套完整有效的信息化建设实施方案。本文就目前我国企业信息化建设的现状进行分析，并针对现阶段公司信息化建设中的问题提出了切实可行的规划方案。

二、公司信息化建设中存在的问题

（一）公司信息化水平滞留在初级阶段

我国对于互联网技术的研发和应用与发达国家相比起步较晚，改革开放以来，我国开始重视企业的信息化建设，并将其提升到了带动国家经济发展的战略方针。但由于目前我国公司应用计算机的整体水平不高，公司相关人员缺乏创新能力，而本公司的各个部门之间的计算机操作系统比较独立，缺乏公司部门间的相互配合，严重地阻碍了公司信息化水平的提高[1]。

（二）已拥有资源利用率较低

企业对于目前已拥有的信息技术和资源并没有有效地利用，对于促进企业发展相关知识网站的内容和研究不足。企业内部的网络系统更新维护的周期较长、更新的信息较少，严重束缚了企业的吸引力和创新力。

（三）缺乏合理的信息规划

目前公司内部缺乏合理的信息技术规划是导致公司信息化水平落后和滞留的主要原因。现阶段我国公司的信息化规划和建设中，往往更加重视硬件的维护与更新，对于加快企业信息化发展的高效率软件忽视程度较大。

（四）缺乏全面性的人才

现阶段我国公司信息化建设缓慢的根本原因在于缺乏全面性的信息技术和管理人才。目前公司对于信息化系统缺乏全面的理解，使得公司的技术层、管理层和执行层人员不能全面地理解公司信息化发展方向，降低了公司的信息系统与操作、管理和执行人员的配合程度，因此严重影响了公司信息化建设的发展。

三、公司信息化建设规划的必要性

（一）企业信息设备的基础环境建设

合理规划公司的信息化建设对于完善公司内部信息设备的建设具有重要的促进作用。通过有效合理地规划信息化建设，对于完善和优化企业内部的网路系统、建立健全的企业内部网络安全体系以及重要数据的相关备份具有重要的现实作用和指导意义[2]。

（二）完善企业应用系统

公司的应用系统是指企业的门户网站以及其中涵盖的企业各项主要系统。主要包括了人力资源系统、档案和财务管理系统、员工福利系统和财务项目关系统。

（三）提高企业核心竞争力

大力发展企业的信息化建设、推进公司信息化进程对于提高公司的核心竞争力具有较大的推动作用和现实意义。加强完善内部信息建设，可以使企业在跟进全球信息化和社会主义现代化建设的同时，可以大幅度地提升企业的核心竞争力，使得企业的经济效益大幅度的提高。

四、公司信息化建设的规划

（一）建立一个中心

公司的信息化建设的重中之重则是建立一个中心。“一个中心”即网络的管理和服务中心。建立一个中心需要在企业内部建立全面的信息技术系统和标准。

通过对信息网络进行总体的设计、对局域网络信息共享体系的完善和安全信息出的合理设置，为公司内部信息的管理和服务提供重要的指导意见，从而实现公司内部网络信息系统的全局建设和集中控制。

（二）实行四大工程

1.外网建设工程

外网建设工程即公众信息的网络建设工程。外网工程是公司内部信息网络工程建设的核心，同时外网建设工程也是各个公司和企业面对公众的网络信息服务工程。该工程包括了涵盖公司内部信息的服务承诺、工作进程和工作要求等各个网络信息系统，增加了公司发展的透明度，通过公众有效地监督了公司信息化运作中的各个工作环节[3]。

2.内网建设工程

内网建设工程即公司内部电子政务的网络建设工程。是从公司内部全面推进信息化建设的切入口，对于公司的信息化建设具有高效的带动作用。完善公司的内网工程对于增加公司对各个部门的监管能力、实现公司内部的资源共享以及加快公司内部信息化建设进程具有重要的推进作用。

3.数据库建设工程

企业的数据库作为企业获取全面市场信息的重要途径，对企业的人才培养、经济建设、监督体制、财务管理和重大决策具有重要的指导作用。数据库根据其使用和更新年限不同分为两类，动态数据库和静态数据库。

动态数据库是对现阶段企业内部经济发展以及外部整体经济环境的分析得出的数据;静态数据库则使企业通过以往的财务和管理等信息做出正确的决策。

4.网络经济工程

网络经济工程是指企业通过互联网进行的经济交易。对企业完善自身财务管理、经济建设和网络维护的信息化和智能化具有较大的促进和推动作用，有效地促进了企业的经济发展。

五、信息化建设的实施方案

（一）培养全面型技术人才

人才作为企业发展的核心，是企业信息化建设得以发展和完善的根本。通过培养全面型的技术人才，不仅可以加快企业的信息化建设，同时也促进了企业的经济发展。

企业可以定期的从高校毕业生中选取优秀的人才派遣到专业性较强的合作单位或学校去学习企业信息化的相关技术，增加企业员工理论性的同时，提高其对于设备和和软件的操作动手能力，增加企业成员的实践活动。

（二）加强网络工程组建工作

企业各个部门中单一独立的信息化系统已经不能满足企业信息化建设发展的需要，因此需要建立一个完整的网络工作体系，加强企业内各个部门之间的合作性和协调性，通过企业内各部门之间信息化的有效合作，全面的推进企业内部信息化进程。以科学、合理、节约为原则，组织相关专家进行整体网络工程的分析、设计和组建工作，通过加强网络设备的协作性提高企业的信息化建设。

（三）加强内部员工管理

加强内部员工管理是增强企业整体竞争水平的有效措施。通过组织定期培训，提高员工的信息化操作意识和操作能力，完善企业的相关监督体制，从而促进企业信息化进程的全面发展。

六、结论

综上所述，面对竞争日益激烈的市场竞争，企业必须坚持以“一个中心，四个工程”为主的战略发展方针，不断提高企业信息化建设，提高企业竞争水平，从而实现企业经济的全面发展。

参考文献

[1]郑勇.合肥供电公司信息化建设规划与实施方案研究[D].合肥工业大学，2008.

公司内部信息化篇(4)

近年来，人们逐渐提高了对信息透明与公司经营绩效相关性研究的关注，在大量的研究中发现，信息透明度与公司经营的道德品质紧密相连，因此在高透明度的公司中，其经营理念将得到更多人的认可。同时公司在经营的过程中，若通过财务报表等形式实现信息透明化，那么公司的投资者即可通过该公司的财务报表来分析公司的经营状况，并有效避免了传统的公司经营方式中存在的信息不对称的现象。其次，企业在经营的过程中加强企业信息的透明度，那么企业不仅可以提高自身的价值，同时在发生金融危机时，也会降低其对企业经营所造成的负面影响。因此，在企业规模逐渐扩大的背景下，企业相关部门应采取相应的措施逐渐实现信息的透明化，最终在一定程度上提高企业的经营绩效，为企业的发展赢得更大的经济效益。透明度较高的企业领导在对企业的某个事项做决策时，可通过查阅企业财务报表和相关信息等方式来了解企业实际的经营状况，进而在进行全面的了解之后迅速的做出相应的决策。其次，高透明度的经营理念也促使企业的股东在做出错误的决策之后，也不会因此给企业的经营造成较大的负面影响。例如，美国安然公司在经营的过程中就由于其未实现信息透明度的政策，最终导致公司出现了财务丑闻事件。

二、加强信息透明度对企业经营绩效正面影响的有效对策

（一）完善我国上市公司采取信息披露制度

为了加强公司信息的透明度，带动公司进一步的发展，公司的相关部门必须采取科学化的措施来优化信息透明度的举措。对于此，首先公司的相关部门应根据公司的发展方向和发展目标制定科学化的信息披露制度。同时在信息披露制度中明确规定出企业会计准则等，并要求企业的相关工作人员在工作的过程中要严格按照信息披露制度中的具体内容执行，最终确保信息透明度符合企业的发展要求。其次，在企业发展的过程中，会计核算的方法会随着社会的发展而发生一定的转变，因此，企业的相关工作人员要针对企业的实际经营状况对信息披露制度的内容进行相应的调整，以便其能更好的推动企业管理工作的进行。再次，企业信息披露制度的有效构建，要求企业的会计准则的建立必须符合国际相关部门对其的要求，以便在确保会计准则符合要求的基础上实现企业中财务信息的完全透明。

（二）不断为上市公司的内部控制体系注入新的血液

为了加强公司的透明度还要求公司应在适宜的时间为企业内部控制体系注入新的血液。对于此可以从以下几个方面入手：第一，由于我国企业在经营的过程中常常出现财务漏洞的现象，因此，企业相关部门应首先完善企业的财务管理制度，从而确保企业员工在实际工作中能有效避免违规行为的发生，提高财务信息的真实性，最终加强企业财务信息透明度的增长；第二，在加强公司信息透明度中也应科学化的完善公司内部控制体系，并根据公司经营的实际状况制定合理化的内部控制制度，进而为公司营造一个良好的经营环境，并从根据上为公司信息透明度的加强打下良好的基础。同时企业的相关部门应制定相应的处罚制度，因而在企业员工发生违法行为时对其进行相应的处罚行为，为企业内部控制提供有利的条件。

（三）建立完善的民事赔偿责任制度

民事赔偿责任制度的构建是加强公司信息透明度的有效保障。因而公司的相关部门在公司发展的过程中应根据大量的实践经验制定出符合公司发展的民事赔偿制度，以便在公司的实际经营过程中民事赔偿责任制度能对公司的工作人员做到审视的功能。同时在健全的法律法规的环境中，公司的相关工作人员也可规范自身的工作行为，为公司信息透明化打下良好的基础。其次，要求企业相关部门在制定民事赔偿责任制度的过程中，要确保内容制定的清晰、准确，同时提高内容制定的针对性，例如，明确规定出掩盖财务信息行为将受到的处罚结果等。从而确保科学化的民事赔偿责任制度在公司的发展过程中能起到良好的作用。法律法规制度的构建，可促使公司的经济效益得到有效的保障，因此在加强公司信息透明化的过程中，也应给予其高度的重视，为公司信息透明化的实现提供有利的条件。

三、结论

公司内部信息化篇(5)

信息化建设必然性

面对国际国内市场的竞争，尤其是电子产品市场的激烈竞争，如何利用先进的信息技术改造传统产业，促进管理升档、产业升级，成为摆在企业面前现实而又紧迫的任务。三和公司在这方面进行了许多有益的探索，企业坚持科技创新的发展战略不动摇，紧跟信息时展潮流，积极参与全省制造业信息化工程，利用信息技术来提升企业管理水平，打造企业核心竞争力。

三和电器实施浪潮国强以财务核算为核心进-销-存管理系统，在企业管理、经营效益、员工信息化意识等方面取得了显著效果。随着企业发展规模的不断扩大，原有软件已不能满足公司管理的需求，同时考虑到企业现代化管理水平还相对处于较低水平，现代管理手段、管理工具在企业中应用不广泛不深入，与其他同行和上游整机企业相比存在差距，公司提出“推动信息化建设，促进企业管理升级”的企业信息化工作方针。公司只有采用更先进的管理模式和管理手段，顺应市场的需求，才能做大做强，其中借助现代高科技信息技术的发展，进行全面信息化建设，提升公司整体管理水平是企业做大做强的必然要求。为此，三和电器对公司网络进行了扩建，实施企业ERP项目，以期达到以信息化带动企业发展，以企业发展壮大促进信息化的目的。

信息化应用现状

为推动信息化建设，促进企业管理升级，公司特别成立了信息工作领导小组，由信息中心负责处理信息工作的日常事务。

在硬件设施方面，公司建有覆盖所有科室及生产车间的计算机局域网，共100多台计算机在公司形成管理网和信息网并通过租用联通公司光纤宽带网络出口与Internet相连，管理和办公软件在公司日常经营中已较为广泛应用，真正实现了资源和信息共享。

公司为加强业务管理实施用友ERP。包括库存管理、存货核算、管理驾驶仓、物料清单等模块，应用范围覆盖公司的各部门。公司技术部采用先进的CAD设计，加快了新产品的设计周期，增强了响应市场变化的能力。为实现公司无纸化办公，由信息中心自行开发的办公自动化软件也正式开始运行。同时，实现了外销产品的互连网质量认定，在财务部门已经通过Internet网与部分客户进行财务业务的核对，网络已经成为不可缺少的辅助工具。信息中心已经具备自主维护、开发的实力，为公司网络信息畅通提供有利保障。可以进一步推动企业信息化应用和建设。

信息化建设目标与原则

从公司实际情况出发，按照信息化建设“注重实效、集约建设、做到够用、好用”的原则，充分利用公司信息技术资源优势，进一步完善企业信息网络基础设施建设，推进电子商务和企业信息化进程，提高信息化应用水平。重点加强自主开发企业应用软件的水平，加大信息化建设力度并注重信息化建设的投资效益。

硬件设施 根据ERP系统设计目标并从安全方面公司网络采取分层管理、分级控制，工作站通过中心交换机采用星型网络拓扑结构相连，便于系统维护。三和公司的网络系统主要包括公司计算机局域网、互联网系统，互联网租用专线。公司局域网用户通过信息中心的Internet出口访问互连网。

在硬件设施方面，公司建有覆盖所有科室及生产车间的计算机局域网，信息中心备有三台专用服务器分别用于公司业务的管理、互联网信息交换共享、工作站运行情况监控、数据备份刻录光盘存档等，公司现有100多台计算机在公司形成管理网和信息网并通过租用联通公司光纤宽带网络出口与Internet相连。考虑到企业局域网的安全，在信息中心设有硬件防火墙与国际互联网相连，通过防火墙设置合理的安全策略实现了公司内、外网有条件的访问以及内部网对外网的访问。这样实现了公司局域网上所有计算机资源充分共享，信息畅通无阻。同时采用防火墙技术有效隔离内部应用、外部访问，保证系统安全。同时采用防火墙技术有效隔离内部应用、外部访问，保证系统安全，隔绝外部恶意攻击者。

软件应用 管理和办公软件在公司日常经营中已较为广泛应用，信息系统已经成为公司管理人员办公的一个重要辅助工具。

公司为加强进、销、存管理开始实施用友ERP，系统以财务管理为核心、以业务流程为基础，涵盖现代企业管理的先进理念。用友ERP U8软件包括总帐、应收、应付、固定资产、工资、采购、销售、库存管理、存货核算、管理驾驶仓、物料清单、需求规划、生产订单等模块，该软件的应用范围覆盖公司的各部门。

为加强产成品的物料消耗管理，三和电器开始在公司内部运行材料消耗表管理系统。

为逐步实现公司管理的无纸化办公，由信息中心自行开发的办公自动化软件也正式运行。同时，在公司质量部门已经实现了外销产品的互连网质量认定，在财务部门已经通过internet网与部分客户进行财务业务的核对，在采购部也已通过互连网发送采购定单及核对结算信息等，销售部、海外部的业务更是通过互联网定期查询客户的采购信息，网络已经成为公司员工处理业务不可缺少的辅助工具。

经过一段时间的业务熟悉，信息中心已经具备自主维护公司局域网及网络硬件的实力，为公司网络信息畅通提供有利保障。信息中心已具备应用软件开发能力，可以进一步推动企业信息化应用。

效益明显

通过实施信息化系统，公司沿袭多年的传统管理模式正在逐步转变，信息化建设为公司注入新鲜血液，革新员工思想观念、转变工作模式、提高工作效率，带来一定的经济效益和社会效益。

通过实施信息化系统使公司经营数据等原始资料一次录入，可在各环节使用，避免了“信息孤岛”的产生，提高了信息资源的利用率，分析结果都来自同一数据源，保证决策信息的真实、准确、及时;企业整体管理水平上了一个台阶;培训了信息化岗位应用人员，形成了公司信息化应用的高素质员工队伍;成立了信息工作小组，成为有力实施的保证;制定了一系列制度，保证系统实施、运行顺利进行。

以财务管理为核心，实现信息共享，便于形成决策数据。

通过对仓库的控制，减少了资金的占用，减少物料积压，并可通过信息回溯功能查询积压原因，采取措施进行处理，有效控制采购成本。设置库存告警，及时决策。对仓库物料进行批次管理，严格执行先进先出，可实现对产品的跟踪管理。

基础数据得到统一，实现了物料编码的唯一性和科学性。

实现无纸化办公，使信息高度集成，加快了信息的传递速度，历史资料的查询变得更容易，只要轻轻点击鼠标即可完成。

公司内部信息化篇(6)

关键词:营业部 财务管理 信息化

中图分类号:F275文献标识码:A

文章编号:1004-4914(2010)08-176-02

近期,股指期货的推出和已经开始实施的分类监管举措给期货公司带来了相当大的冲击,势必引发期货公司的发展趋于分化。正是这种竞争促使很多期货公司迅速提升了自身实力,比如资本金大幅提高,交易系统不断升级,大量引进高素质人才,专业研发和服务水平提升等等。

但期货公司的基础管理更不容忽视,目前,营业部制是期货公司从事期货经纪业务采取的主要运营模式。面对竞争日益激烈、风险日益加剧的期货市场,期货公司应当坚持规范和稳健发展的理念,不断探索和完善营业部管理模式,在提高营业部的营销服务水平和风险防控能力的同时,财务管理也应当进一步深化,并朝着精确化、电算化、网络化方向发展。对此,笔者认为加强营业部财务管理信息化应当成为强化期货公司财务管理的核心内容,也是期货公司实现资产安全性、流动性和收益性协调统一的有效手段。

一、期货公司营业部财务管理现状

当前,我国的期货公司下设营业部都比较多,地理位置分布也比较分散,这就给期货营业部建立起有效的财务管理信息化系统带来很大难度,公司总部对营业部的财务数据、业务数据难以实现及时有效的管理控制,整体财务管理现状尚有许多不足。

1.领导层对财务管理制度的制定重视程度不足。目前,有相当一部分的期货公司管理者对财务管理认识不足,对内部财务管理控制的建设持冷漠态度,以传统经验代替规范化管理措施和手段,根本没有建立有效的财务管理制度,更谈不上统一财务管理信息化建设了。有些公司虽建立有内部会计控制,但在会计内控制度的制定环节,还认为内部控制就是对公司经营的某个或某几个关键点进行控制。

2.预算管理有待优化。从调查结果来看,所有期货公司虽然坚持按照“统一结算、统一风险控制、统一资金调度、统一财务管理”的管理体制,对营业部进行合理的定位和授权,实现了财务统一。但大多期货公司整体的预算还处于简单化的“拍脑袋”方式。

3.信息孤岛现象严重。近年,部分期货公司所属营业部的信息化工作,特别是会计电算化已开始起步,但由于缺乏统一的规划,虽然使用的财务软件相同,但各营业部的数据信息处理却各不相同;至于手工记账的营业部,会计数据及财务信息更是处理手法不一,期货公司难以通过直接汇总营业部的财务数据进行分析和管理,形成了一个个信息孤岛。

4.信息披露迟缓。期货公司作为拥有多家营业部的集团性公司,对外信息披露的要求是相当严格和及时的。但由于各营业部地域分散、入账不及时等问题难以及时对账,信息不能及时汇总核销,极大地影响了报表数据对外及时准确地上报工作。

为了能统一规范,使整个期货公司的管理高效运行,要求充分考虑到公司现状,从公司的角度出发对营业部的会计应用软件系统搭建统一平台;而不至于因营业部多、地域分布分散的原因失于财务控制,即下设营业部财务信息上报迟缓、数据提供困难,实时监控无法实现。如果不能及时地解决财务信息的时效性和准确性问题,对于期货公司财务体制创新和发展都是十分不利的。

二、期货公司营业部财务管理信息化的解决方案

要保证期货公司营业部财务管理信息化作用的发挥,必须为其实施提供良好的内、外部支持环境,这就需要从制度制定层面和公司实际操作层面做好以下几方面工作。

1.公司内部必须营造良好的财务环境。期货公司管理者要充分认识财务管理在公司经营中的重要作用,积极主动地学习现代管理方法,尽快地更新财务观念,接受先进的财务管理理念,将财务管理置于公司的战略发展高度。

期货公司应倡导以人为本的企业文化,实现“软控制”。在开展公司财务管理活动各项内容的同时,协调公司内部控制中的各种关系,创造良好的环境氛围,制定相应激励措施,使每个员工都能以主人翁的态度参与公司管理,充分发挥其主动性、积极性与创造性。这样,无论在财务管理制度的制定环节,还是执行环节,都能变“要我做”为“我要做”,从而达到财务管理的最佳效果。

2.转变公司管理模式,趋于战略导向型发展。期货公司应逐步向战略导向型模式进行转换,伴随着资本运作,公司总部本身将没有具体的业务,实现公司总部的战略决策权同营业部经营决策权分离。分权将有利于公司高层管理者集中精力于公司未来长期发展的战略性决策。公司总部将战略决策权、人事权、财务管理权、资金调度权、资产管理权等进行集中管理。在战略导向型公司内,公司总部面对营业部是服务角色,这种服务的范围包括:资金的运筹、资产盘活、日常管理指导、技术指导、行政管理和创立公司品牌、维护公司品牌等等。

期货公司可根据各营业部的自身特点、管理能力和战略重要性予以合理定位。规模较小的营业部可以定位为区域客户营销服务中心或信息咨询中心,规模较大的营业部则定位为公司的利润重心;并据此采取不同的管理方法,管理目标和总部职能又各有侧重,互不相同。

3.营业部财务管理信息化的整体规划。

(1)打好信息化基础。第一,期货公司应在信息化初期设置中,通过统一会计科目设置;统一费用报账、账务汇总流程;使用统一的财务报表分析模块等手段,要求各营业部、业务部门统一执行,以会计资料为依据,以有关财经制度为标准,确保会计信息的真实、准确和完整,以便会计数据信息在统一标准下方便快捷的汇总。第二,公司总部须根据国家相关法规细化财务管理的有关规定,规范财务操作流程,主要包括以下几个方面:资金和资产核算、会计核算模式、费用核算模式、非常规性支出及损益核算、利润分配处理、实行责任会计、电算化、财务快报格式和时间、会计报表的种类、格式、说明及时间、经营业绩的会计分析等。第三,在信息基础设置中强化风险意识。对风险的重视程度将直接影响到期货公司的生存与发展能力和市场竞争力。在期货公司实际经营管理过程中,对风险的积极管理是进行公司内部控制的大势所趋。期货公司当前的财务管理规范是按业务项目分别制定的,对风险评估、风险管理的要求分散贯穿于各个规范中。在今后对规范的制定与修订中,应进一步强化对风险因素的重视,督促公司树立风险意识,针对各个风险控制点,结合风险管理建立有效的信息化系统,通过对风险的预警、识别、评估、分析、报告等措施,对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。

(2)实行全面预算管理体系。凡事预则立、不预则废,预算是驾驭公司发展的“缰绳”。预算管理要以公司财务管理为中心、以公司目标利润为目标、以公司现金流量为基础。

期货公司预算管理组织体系一般可分为三个层次:第一层是公司董事会,为最高预算决策机构,负责制定期货公司中长期发展规划和重大资金项目方案;第二层是由总经理领导的预算委员会,审议、确定预算目标、政策和程序方案,报董事会审批;第三层是公司财务部门,遵照董事会批准的目标方案,汇总整理各部门的基础资料、汇编年度总预算,并将总预算分解为各营业部的责任预算。公司总部在经营期间制定反馈制度,同时应定期进行检查,掌握预算执行情况。

进行预算管理,必须要解决财务预算自上而下的贯彻执行和实时监控问题,重点在于预算执行过程中的控制。一是统一预算关注点;二是细化预算控制力度和范围;三是编制预算指标。

全面预算管理就是期货公司的财务战略,实行全面预算管理,必须建立财务信息网络系统。通过财务信息网络系统,可将期货公司的各项预算指标和预算执行情况都集中体现在网络系统上,管理人员可随时调用,以便全面了解公司各营业部的经营情况,及时发现问题,并纠正预算执行偏差。

(3)建立合理有效的营业部绩效考核体系。期货公司营业部在获得公司总部投入的运营资本进行经营活动后,不但要确保资本金的安全与完整,还必须做到盈利,完成公司下达的投资回报指标。期货公司为了确保投资回报的实现,可以从以下两个方面进行管理:一是合理确定投资回报率,确保资产保值增值。二是建立各项指标执行情况的考核指标管理体系,使营业部考核与监督控制体系不断完善和科学化。

(4)避免信息孤岛。建立畅通的信息沟通渠道,有助于期货公司与营业部间会计信息资源共享和财务风险防范。在整体规划中,期货公司必须进一步深化信息化程度,尤其是针对一些结算数据的财务核算,业务处理系统中实现的无缝联接也应引入营业部账套设置内,使得营业部也能做到业务凭证的自动生成,减轻营业部财务人员的工作量,提高公司整体财务数据核算的时效性,从而消除信息孤岛现象。

(5)信息化的分步实施。在“地基”的基础上建设应用系统,主要有预算管理、财务核算、报表分析、报表汇总合并、财务信息情报管理等。

期货公司的财务管理就是让公司管理层能准确地掌握公司所处的财务状态或地位,同时满足对期货市场反应速度和降低公司运行成本的要求。管理软件是用来帮助实现上述目标的一大种工具。期货公司要将管理软件的应用作为信息化管理的一项主要内容,制定“总体规划、分步实施”的包括财务软件在内的公司“ERP”信息化管理规划,以满足公司汇总财务信息、合并会计数据的需要,并为公司所有数据信息的采集、保证会计信息的真实与准确、考核口径的一致等实施集团化财务管理工作奠定稳固基础。

由于营业部个体的多元化,加之各自多年来形成不同的经营理念,要想实施好公司信息化的财务管理工作,并能够收到预期效果,公司不能采取“一刀切”的办法,应按照“循序渐进”原则逐步实施。

制定财务管理制度及信息化工作流程,应先在公司总部推广,之后选择条件成熟的个别营业部进行试点,并逐步扩大到部分营业部;最后对公司所有营业部进行推行。

(6)建立内部审计控制制度。信息化内部审计是财务管理范畴内会计控制的一种特殊形式,由于是“人机对话”的特殊形态,因而对内部审计提出了更高、更严格的要求。内部审计应做好以下几个方面的工作:预算执行过程中的检查及控制,并及时进行调整;审查会计账务处理是否正确,是否符合相关财经规定;对信息化系统各环节的运行进行检查,防止系统漏洞;监督数据信息保存方式的安全性和合法性,防止非法修改数据;审查机内数据信息与书面数据信息是否一致;定期检查,测试信息化内部控制制度,找出潜在的弊端和问题,提出进一步改进的建议并实施。

除以上所阐述的几个方面以外,还有诸如各营业部财务人员、公司内部监事会监督、公司财务信息系统日常维护等方面的管理。信息化财务管理有助于期货公司统筹全局,而又兼顾效率。既保证了期货公司各营业部一定的业务独立性,又保证了公司财务管理的统一性。

期货市场是个不断变革的市场,期货营业部作为期货市场的“窗口”和“前沿阵地”,其规范发展与否对期货市场的健康发展起到重要的作用。期货公司应当在不断创新管理理念的同时,通过营业部会计管理信息系统的实施,完善自身财务管理体系从而改善期货公司的管理基础,提升期货公司的总体管理水平,结合公司实际,探索出一条适合公司特点的新路子,促进营业部的健康、快速发展。

参考文献:

1.齐连洪.探索新形势下期货公司异地营业部管理模式.期货日报,2006.1.19

2.佚名.如何建设与完善我国企业内部控制制度探讨.2008.2.8

公司内部信息化篇(7)

[关键词]知识管理 档案 信息资源

中图分类号：C93 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2014）17-0266-01

一、提供档案信息与“知识产品”服务

档案信息服务是指为利用者提供档案信息服务所进行的各项业务活动，促进档案信息流通。地铁公司档案部门最大化的开发档案价值为公司的经济发展提供服务，把隐藏于实体中的档案信息转化为“知识产品”提供对内服务。而在知识管理的背景条件下，档案信息服务将不拘泥于传统的、单一的方式，将所有创新并趋于多元化的发展。由传统的被动提供服务向主动提供“知识产品”服务模式转化。利用专业知识和技能在转化服务过程中提供更多的潜在信息。另外，服务内容由单一向多元化发展，形成数字化档案信息，通过网络和数字载体，提供多元化的档案内容的服务。

二、进行档案信息资源的开发

档案信息资源开发活动是为了获取档案信息资源的价值，提升档案信息资源的价值。地铁公司档案信息资源的开发是为了公司重要经营活动服务，促进地铁公司整体发展。地铁公司档案部门是不直接参与公司的生产经营活动，但是在促进公司生产发展中的作用与实践价值是有目共睹的，有其重要的作用。地铁公司档案信息资源开发，就是“公司档案部门及其合作伙伴，为保证公司内部或社会的利用需求，而通过编目、编研和提供利用等形式，将其有关档案信息挖掘出来，以充分实现公司档案价值的过程。”地铁公司档案信息资源开发的主体主要就是通过公司档案管理部门与其他部门之间合作、沟通，做好开发利用工作。地铁公司档案信息资源开发可以实现地铁公司档案信息资源的价值作用。档案信息资源作为一种信息资源，与其他物质资源相比，有一种特别的价值，即有用性。它需要与其它资源相结合才能发挥其重要的作用，而这种价值可以放大档案资源本身的价值。在开发利用档案信息资源给用户利用的过程中，档案信息资源本身的价值也得到提升。档案信息资源的开发，为地铁公司经营决策提供科学依据，经营决策的过程中，可以利用档案资源，并运用科学系统的交流，可以提高正确决策的科学化和准确度。总之，对地铁公司档案信息资源进行开发利用，可以最大化的利用档案信息为地铁公司经营决策服务，提升地铁公司档案管理的整体水平，进而提升地铁公司的整体竞争优势。

三、构建地铁公司知识库

地铁公司知识库即包括公司人力资源的现状、每个岗位需要的掌握的技能及评价方法、组织机构历史上所发生的重大事件的历史资料、客户信息、研究文献、报告等众多方面，且拥有动态的结构。在建立地铁公司知识库以后，应当采取措施将日常文档的电子化作为公司制度固定下来，使各部门业务中新产生的知识在知识库中得到积累。地铁公司与外部机构合作或交易而产生及获得的数据库也链接到知识库中。这样的知识库与以往的数据库不同之处在于，它不仅包含了专业知识和业务数据，也成为管理流程的一部分而容纳了管理过程文档，由于鼓励个人隐性知识的分享而容纳了有针对性的技巧建议，知识库的层次更丰富。地铁公司知识库的建立是实现知识共享与创新的要求，也是为地铁公司提供科学决策和高效管理的需要，也为地铁公司给各个部门同时提供知识服务提供了信息资源库。地铁公司知识库是地铁公司各类信息的有序整合的整体，包括与公司生产经营活动有关的信息知识，是把信息组合起来的有序集合，是人们获取信息的有效渠道之一，在地铁公司的日常活动中起着非常重要的作用。

四、公司知识管理的关键是对地铁公司档案信息的知识的收集与管理

以知识管理为导向进行创新拓展，实现从公司知识管理环境下的公司档案收集与管理的过程，这是地铁公司知识管理的发展的关键所在。公司知识管理过程中的档案信息资源收集与整理，即公司档案部门及有关部门对知识信息进行的收集与管理的环节。地铁公司档案信息管理过程中的以知识管理为手段进行管理手段与模式的创新发展，是地铁公司从实现知识管理环境下的公司档案收集与管理的过程，这也是公司知识管理的发展的关键所在。地铁公司档案管理的对象是对公司内部的显性知识记录的载体一文件、档案进行管理。公司知识管理强调信息、知识资源的集成与整合，共享共建信息资源化平台对地铁公司业务管理活动服务。地铁公司档案信息管理过程中的以知识管理为手段进行管理手段与模式的创新发展，实现公司档案信息知识的收集与管理，要求公司档案工作人员重新审视传统的文件归档和档案收集的范围，拓宽档案收集整理的范围，把隐含信息资源作为归档范围进行有效地管理。地铁公司知识管理要求整合公司生产经营过程中产生的全部信息、知识资源，以便于信息、知识共享与开发利用。通常意义而言，隐性知识比显性知识价值重要，包含的信息量大，对公司经济发展能提供更有效地帮助。但是隐性知识的隐蔽性、不稳定性使它难以被公司获取、传播与利用。隐性知识管理强调是隐性知识显性化的过程，即将隐性知识“编码化”或“固化”于文件资料之中，使之转化成为可供使用的显性知识，通过文件的传递与利用实现显性知识的传播与利用，实现隐性知识的价值。以知识管理为发展方向档案管理，是档案管理发展的必然趋势。从地铁公司档案信息知识的收集与管理创新拓展成为知识积累，固化隐性知识；扩大文件归档范围，控制内源显性知识；收集外部信息，获取外源显性知识。现在越来越多的学者清楚地认识到，知识管理是档案管理未来发展的必然方向，应该“以知识管理为导向创新拓展档案管理”。

结论

把知识管理这一系统的管理与方法应用到地铁公司档案工作中，能够有效地开发利用档案信息资源，达到档案信息资源的共享和提供利用服务。探讨分析知识管理在地铁公司档案工作中的应用，对公司组织能力的提升起到重要的作用。

参考文献

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