检测员转正工作计划篇(1)

[关键词]计划检修、问题缺点、状态检修、重要性、基本原则、建议

中图分类号：U464 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2015）48-0008-01

前 言：什么是计划检修？以三班制生产为例子，某洗煤厂生产2个班检修1个班，又或者生产5个班检修1个班，这样有计划有规律的安排时间去对设备进行检修，就是计划检修。什么是状态检修？用先进的诊断技术及监视技术，对机电设备进行实时监测，分析检测数据得出设备的运行状态，存在的异常，在故障发生之前进行检修，就是状态检修。

一、计划检修存在的问题缺点

1、计划检修在检修工作量以及维修工作量时长等方面都无法进行有效的控制。一旦维修工作量过多，则会则导致企业停产时间增加，从而使生产运转时间减少；而维修工作量及工作量时长过少，则设备安全运行水平很难达标，极易埋下安全隐患，使各个工序之间无法进行良好的衔接。

2、计划检修是根据时间来进行检修的，所以它无法对设备的实际状况进行有效的掌握。而且采取的都是一些常规性的维修方法，一旦检修过程中突遇特殊情况，则会由于准备不足而导致检修时间延长，不利于检修质量提高。这也就是好些洗煤厂存在，部分机电设备在检修时没有故障，而且在检修后即出现故障，影响了正常生产的运行。

三、状态检修的重要性、及应遵循的基本原则

1、洗煤厂机电设备状态检修的重要性

状态检修通过利用各种先进的诊断技术及监视技术来对机电设备进行实时监测，根据监测的数据来对机电设备运行的状况进行分析，及时判断出是否存在异常的情况，对隐患进行随时监测，在故障发生之前对其进行检修。这种检修方法由于是根据机电设备的实际运地状态来进行分析的和判断的，其检修方法具有较强的针对性，而且检修效果非常显著。同时采用状态检修方法，对于运行状态良好的机电设备则不需要进行检修，不仅节省了人力、物力和财力，而且通过实时监视，有效地确保了机电设备运行的安全性。

比如我厂安装的煤泥水泵在线检测系统，它实时检测着煤泥水泵运转时前后两端轴承温度、出料端物料的压力等。一旦温度超过预警值，我们的检修人员马上会对检测到的报警值分析。这样直观的数值分析，非常方便定位泵的异常所在，便于及时检修。

诸如此类的检测系统，我们还有电机在线检测、轴封水系统在线监测等等。

2、遵循的基本原则

目前机电设备状态检修还没有得到全面的普及应用。这是一项系统的、持续的工程，在机电设备状态检修工作中需要遵循一定的原则，以确保设备状态检修水平的提高。机电设备状态检修需要在确保机电设备正确运行的情况下，对其进行整体规划，而状态检修工作需要分步进行，先试点，然后再进行逐步的推进，同时在检修工作中还要处理好与计划检修的关系，在检修工作中积累经验，及时对不足之处进行改进，确保机电设备能够得到更好的维护。

三、选煤厂机电设备状态检修时的几点建议

1、确保技术资料完善

为了进行机电设备试验资料的对比，就务必要确保每台机电设备的原始技术资料的完备性。通常包括机电设备出厂合格证书和相关试验记录档案；机电设备的使用说明书以及安装资料、改进和维修设备的记录和竣工报告；历年的各种大修和定期预防性的试验报告、机电设备运行故障分析报告以及设备移动、缺陷改造等方面的记录。

2、认真剖析设备运行状态

作为设备管理人员，应通过认真分析机电设备运行状态，充分了解机电设备所处的状态，提出机电设备检修建议和状态报告；由专业人员进行状态信息汇总分析，提出机电设备检修建议和状态报告；由决策人员进行检修决策，提高机电设备状态判断的正确性，有针对性的提出机电设备检修计划。状态良好的机电设备让其继续运行，但应加强监控；状态不好的机电设备应立即检修，消除各种隐患；难以确定机电设备状态或对机电设备状态存疑时，应按照机电设备的重要性，加强机电设备的日常监控，采取相应的保障措施，防止事故发生。

3、采用先进技术设备进行状态监测

选煤厂应该完善各项设备检测系统，这些检测监控系统由相应的监测仪器和软件进行在线监测，并充分结合选煤厂已有的设备和资源，从而准确、充分、及时了解机电设备的性能。对于机电设备的常规技术监测项目和运行检修记录，由于其包含很多重要的设备状态信息，是进行机电设备状态检修的根本，因而必须充分利用这些信息，注重先进技术手段的收集和整理，使之与其余监测仪器所得数据作为机电设备状态判断的重要依据。

4、加大人员培训力度，提高员工素质

选煤厂机电设备的状态检修工作开展过程中，人作为十分重要的因素，对于检修水平的提升具有关键的意义，所以需要加强对检修人员的培训，提高检修人员的整体素质。针对状态检修的理论和方法对检修人员进行专业性的培训，使其能够更好的对状态检修的方法和技术进行掌握，从而提高维修人员自身的技术水平，以便于状态检修工作的顺利开展。

5、实现信息资源共享

机电设备在进行状态检修时，需要以机电设备的相关信息为依据，这些信息不仅包括机电设备运行时的日志和运行时的实时数据，而且各项检测数据和试验数据，设备的图纸、说明书，及检修和故障记录等，另外还有相关行业标准及同类设备的故障及检修经验等信息资源都是状态检修的根本。由于这些信息数据十分庞大，所以需要利用计算机来对这引起数据进行管理，建立数据分析和信息管理系统，并将检修工作纳入到企业具体管理工作中来，从而利用先进的管理手段，确保机电设备各类信息数据实现共享。

检测员转正工作计划篇(2)

《汽车检测技术》是汽车维修专业一门必修的专业课程，主要内容包括汽车环保性能检测、汽车安全性能检测、汽车综合性能检测等，其理论与实践联系紧密，对实现汽车维修专业人才培养目标有着重要的支撑作用，其教学质量的好坏直接影响着学员综合能力的培养与提高。在该课程教学中引入“项目教学法”，可以更好地突显专业课的教学特色、更加贴近部队岗位任职需求、更加有效地激发学员学习兴趣，提高课程教学质量。

一、项目教学法在《汽车检测技术》教学中的设计

（一）设计项目任务。

要想成功地实施项目教学法，项目任务的设计是关键。在汽车检测技术课程项目的创设上可以结合士官职业教育教学目标、相关专业军事训练考核大纲、职业技能鉴定考核标准等要求，根据学校现有资源条件，同时考虑学员的知识结构、认知能力和兴趣爱好，将教材相关章节融合在一起，淡化理论知识，对实用性不强的部分内容进行删减，以实用性为导向，确定教学项目。如在汽车环保性能检测教学中可以设置汽油车排放污染物检测、柴油车排放污染物检测、汽车噪声检测等项目任务；在汽车安全性能检测教学中可以设置汽车制动性能检测、侧滑量检测、车速表检测、汽车前照灯检测等项目任务；在汽车综合性能检测教学中，可以设置车轮定位检测、车轮平衡度检测、悬架性能检测等项目任务。每一个项目任务可包括项目要求、相关知识、项目实施、知识拓展等几个部分，在项目实施中可以将相关案例引入进来，如在车轮定位检测项目中，可以将汽车在行驶时车轮前部有异响这一故障案例引入，让学员分析故障产生的原因以及与定位参数的关系，并讨论如何利用所学知识解决这一故障现象；在车轮平衡度检测项目中，可以引入高速行驶中车辆抖动的故障案例；在汽车制动性能检测项目中，可以引入制动不灵、制动跑偏、制动拖滞等故障案例，让学员结合检测出的相关参数进行分析和延伸。

（二）获取信息。

学员根据项目任务要有针对性的准备，获取相关的知识信息，如检测设备的基本结构和工作原理、操作注意事项、相关检测标准等。在这过程中学员可以自己查找相关资料，也可以相互间讨论交流，通过项目相关信息的获取锻炼自己收集、整理信息的能力。

（三）制定项目计划。

选定任务后，要求学员制定项目工作计划，并确定工作步骤和程序，形成一个可行的方案。许多学员对此都感到头疼，不知道如何下手，但实际上教员的目的在于让他们提出问题，从而了解哪些知识是他们最需要的，哪些知识是他们感到最难的。最后综合学员的意见，形成一个可行性方案。

（四）做出决策。

做出决策是通过一系列活动最终确定实施的过程，有多个方案时要遴选出最优方案。教员要对各种计划方案归纳总结，对存在的缺陷给予指导，并对计划的变更提出意见，形成统一的工作方案。决策指导对于培养学员自主学习能力、沟通能力起着重要作用，是培养学员解决实际问题能力的重要途径。此外，教员要着重强调学员在动手操作过程中可能存在的安全问题、正确的操作方法和应急处理预案。

二、项目教学法在《汽车检测技术》教学中的实施

（一）分组教学。

实施任务时，先把学员按项目任务的工位进行分组，组长确定学员在小组中的分工，之后按照已确立的工作步骤和程序工作。这样不仅培养了学员的技能，而且也锻炼了他们的协作能力和沟通能力。

（二）组织完成项目任务。

在完成任务的关键操作环节上，教员应亲自示范并详细说明，要求学员认真观察并模仿操作，这样可预防学员在学习过程中可能发生的安全隐患，同时提高学习效率和保证教学质量。如在进行四轮定位操作时，要让学员清楚地掌握车辆在举升机上的正确停放位置、举升机的正确使用方法等，否则不仅会影响测量数据的精确度，还可以引起摔坏机头传感器、车辆侧翻等严重后果。

（三）检查评价。

首先由学员进行自我评价，然后组长评价，之后再由教员做最终的总结，让学员对所学的知识与技能进行再认识。自评不仅有利于学员的自主学习，而且可以改进教学的设计；互评有利于学员共享学习成果，从不同的角度发现问题以及提出改进意见；教员对各项目进行综合评价时，不能只评价结果的优劣，更应着重项目实施的全过程，而且不只是评出分数，更应该指出问题所在，给出具体的改进建议，帮助学员继续完善项目。

三、项目教学法在应用过程中需要注意的问题

（一）教员角色的转换。

项目教学法不同于传统的理论灌输式教学，因此，必须要求教员更新教学理念、转换角色，即由讲解员转变为供货员，充当项目教学材料的供应者；由“授”转为“导”，充当精选项目的引导者；由“执行”转为“督导”，充当项目实施的管理者；由“打分”转为“点评”，充当项目成果的评审者。只有这样才能保证项目教学法的真正实施。

（二）项目安排要恰当、过程要有序。

《汽车检测技术》课程专业操作性和经验性较强，在进行项目设计时，要能够合理、恰当地考虑到实用性的要求，尽量在一个项目中融入多个知识点，以培养学员综合运用知识的能力和实际应用能力。同时，要根据学员现有的知识结构和实际专业水平来确定项目的难易程度，并尽量选取学员感兴趣的项目。

（三）加强实训环节的规范化管理。

没有规矩，不成方圆。只有在实训环节执行严格的规范化管理，才能保证项目教学顺利的进行。为培养学员强烈的组织纪律观念、团队协作的精神以及良好的职业道德意识，在项目实施的过程中，可以加强操作规范化及实训流程规范化的管理。例如在仪器设备的摆放上要求摆放的位置、方向统一；不得操作与项目无关的设备；非操作学员距离检测设备一定距离等。这些规章制度不是让学员一下子全部背下来，而是在各个项目的实施过程中一点一滴的渗透给学员。

检测员转正工作计划篇(3)

第一条

本考核管理办法依据《山东电网调度自动化系统运行管理规程》和《山东电网自动计量系统运行管理规定》而制订，适应于地区调度自动化系统、省网所属厂（站）远动设备、地区数据转发设备、电量采集设备及通信通道的运行考核管理。

第二条

本考核管理办法考核统计的内容包括：系统及设备运行指标、事件汇报制度、遥信传动试验及遥测合理性检验、变送器定期校验、设备维护与事故处理、运行工作记录等。

第三条

被考核的设备和系统必须建立完整的技术档案和管理资料（包括测点表、调试记录、校验记录、维护测试记录、竣工资料等）。考核方法为不定期抽查和互查，其结果将列入考核运行单位工作的内容。

第四条

调度中心按月下发《山东电网调度自动化系统运行简报》。年终将根据各单位的运行情况，推荐给集团公司参加本年度先进企业评比，作为选优和否决的条件。

第五条

为了充分发挥和调动自动化专业人员的积极性，在考评设备可靠、数据准确性的同时，每年对表现突出的专业人员给予表彰，并建议所在单位给予奖励。

二、考核范围

第六条运行指标

1、厂站设备月可用率≥×××

厂站设备包括rtu、电厂采集器fag或变电站采集器metcom，以及市局调度自动化系统转发软件。因市局自动化系统的原因（包括通道）造成转发厂站中断的时间统计为：中断时间乘厂站数。

2、自动化系统月可用率≥×××。

自动化系统分调度自动化系统（ems）和电量自动计量系统（tms）。

3、遥测合格率≥×××。

遥测误差超出±×××时为不合格遥测。

4、遥信动作正确率≥×××。

包括正常动作和事故情况下。

5、厂站通道（包括rtu、fag/metcom）可用率≥×××。

6、转发数据月正确率≥×××。

第七条其他考核内容

1、月报表必须在次月5日前以电子邮件或传真的方式发出。

2、月报统计的内容要与实际运行情况相符。

3、月报应有简要的本系统的运行情况的报告或事件说明。

4、由于设备故障而不汇报，造成数据不刷新超出1小时的情况。

5、当接到调度中心自动化值班人员设备或系统异常通知时，要及时处理并汇报处理情况。常白班在1小时内，节假日在2小时内。

6、每月定期检查通道，保持正常可靠，并将检查情况记录留档。

7、应制定省网所属厂站设备检修、测试计划。

8、厂站设备检修申请必须按照规程要求申报，经所在车间或调度所批复，并按照要求内容填报和提前一周上报。

第八条

对造成较大影响的事件或延误事故处理，导致事故扩大的，要根据有关事故处理的规定认定、处理。

第九条遥信传动试验及遥测合理性检验

1、制定有厂（站）遥信传动试验月计划（每个厂站要求一年做×××次），且提前一个月上报，并在当月测试落实（以调度中心自动化运行值班员记录为准）。

2、主动进行遥信传动试验，试验时以调度中心厂站接线画面显示为准。各单位要制定二次回路试验计划，定期测试。

3、每周进行厂（站）遥测数据合理性检查。在一周内不得出现相同的问题或错误。

第十条电测量变送器定期校验工作

1、制定省网所属厂站变送器检定月计划（每个电量变送器每年×××次），且提前一个月上报，并在当月检定工作中完成（以调度中心自动化运行值班员记录为准）。

2、电量变送器校前合格率≥×××。

3、按季上报变送器定期校验工作总结，填写认真，内容准确无误，并存一年。

第十一条

明确自动化运行专责人和夜晚自动化运行值班联系电话，分管主任手机号码的变动情况及时通知省调自动化值班员。

第十二条

建立自动化运行记录。做好与调度中心自动化值班员的联系记录。对遥信传动试验测试、遥测合理性检查、通道检查测试、变送器校验、设备异常处理等内容要记录留档。

第十三条按期完成调度中心自动化交办的其他工作。

三、考评要求

第十四条

调度中心以自动化运行值班记录、设备检修申请、巡视记录和各单位的计划申请为准，结合当月的工作情况，按月下发电网调度自动化运行简报。

第十五条

各单位不得出现由于人员责任而造成的电网事故、调度自动化系统的故障和规程认定的调度自动化事故。

第十六条

当相同问题或错误连续二次出现在月简报中时，将对该单位提出严重警告或发通报批评。当达到三次时将取消当年评奖资格。

第十七条

由调度中心组织安排各单位开展互查工作，进行经验交流和评比工作，评比的结果将作为评选先进集体的重要依据，并纳入调度中心有关专业考核范围。

四、附则

检测员转正工作计划篇(4)

内部控制制度是管理现代化的必然产物，内部控制制度的产生和发展促使审计工作从详细审计发展成为以测试内部控制制度为基础的抽样审计。通过内部控制制度的测试帮助审计人员确定审计实施的范围、方法和重点，节约审计时间和审计费用,同时也扩大了审计领域,完善了审计的职能。这是现代审计的重要特征。对于内部控制制度的测试在审计中的重要性，审计人员有着较一致的意见，而对于内部控制性质本身的认识却并非完全相同，

目前我国相关的审计准则尚未出台，国内常用的内部控制的概念是以美国注册会计师协会所使用的概念为蓝本产生的,1995年美国注册会计师协会和国际内部审计师协会等五个组织组成的专门委员会对内部控制所下的定义为:“内部控制是受企业董事会、管理当局和其他职员的影响，目的在于取得经营效果和效率；财务报告的可靠性；遵循适当的法规等目标而提供合理保证的一种过程。”这个定义是广泛的，包括内部管理控制和内部会计控制。

本文着重探讨对内部会计控制制度及相关内容进行制度基础审计的测试与评价。

2.内部控制的原则

为保证内部控制达到其预期的目的，内部控制的设立和运行一般应满足五项原则：即独立性原则、内部牵制原则、效率原则、系统性原则和反馈原则。

⑴独立性原则

独立性原则是指控制方和被控制方应该相互独立，即设置岗位时应使具有不相容职务性质的岗位相互独立，以保证内部控制的有效性。

⑵内部牵制原则

内部牵制原则是指内部制度的设计必须使每项主要经济业务或会计事项的处理过程应由两个或两个以上的部门或个人去负责办理，使单独的个人或部门对任何一项或一组主要会计事项或经济业务没有完全的处理权。内部牵制主要采取上下级纵向牵制，平行部门和人员间横向牵制以及交叉复核牵制等方式防范错弊和发现错弊。

⑶效率原则

效率原则是指内部控制应力求做到以较少的控制成本达到最大的控制成效，使各单位的各项工作程序化、规范化。如果某项控制措施所用成本大于实施该项措施所取得的经济效果，则该项措施一般应当放弃。

⑷系统性原则

系统性原则是指内部控制设计应遵循系统论原理，单位内部控制是各种管理制度的有机集合体，是全方位的，连续的和相互关联的。内部控制与执行者形成内部控制系统，其中人的因素是内部控制得以有效发挥的关键因素。

⑸反馈原则

反馈原则是控制论的基础，没有反馈就没有控制。在内部控制中，应包含相对于信息流的“触发器”，当它接受到反馈的信息时，能够进行分析并启动相应的控制程序。内部控制的反馈作用能够保证单位对非正常现象及时作出控制和修正。

3.内部控制的要素与方式

内部控制要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监控。其中控制环境是最基本的要素。内部控制的方式主要有：

⑴环境控制

环境控制主要是指管理层经营管理的观念、方式、风格、授权和责任分配的方式、胜任能力以及员工的素质等因素对内部控制所起的作用。

⑵制度控制

制度控制是指通过制定各项制度来达到控制的目的。如有效的内部会计控制主要表现为会计人员是否按照规定的会计制度从事自己的业务:真实记录所有有效的经济业务；对经济业务用货币作计量单位进行正确计价；适时对经济业务的细节进行全面核算,将经济业务按照正确的会计期间加以划分和反映；财务报告能够恰当地反映企业的财务状况、经营成果和资金变动等情况。

⑶程序控制

程序控制是指单位为实现其控制目标而建立的，通过程序、政策而实施的控制。包括业务的授权和核准控制、凭证的设置、流转与记录控制、帐册、报表、文件等资料的记录控制以及资产的收付存控制等。

⑷职责控制

职责控制是指对于组织内部的不相容职务必须进行分工负责，不能由一个人同时兼任，以避免或减少错弊的发生。应当做到授权批准与执行分离，保管与记录分离，保管与清查分离，执行及记录与审计及稽核分离，牵制性相关帐户的记录相分离等。

⑸内部审核与审计控制内部审核是指财务主管或业务人员对会计记录等经济信息进行检查核对，以确定其正确性的控制。如将资产和债务的实际数与帐存数进行核对；对相关的帐证、帐帐、帐表进行核对，并使用调节和分析等方法进行比较，以增强内部控制的实效性，防止程序控制中因时间推移而产生的疏忽和舞弊，同时也有利于降低制度控制的系统性风险。审计控制一般是指内部审计对单位的各项经济活动以及相应的会计业务所进行的监督和控制。它具有独立性和综合性等特征，它是单位内部控制的重要组成部分。

4.控制路径和控制点

控制路径是指内部控制实现的过程，通常与业务循环相对应，每一项业务循环一般又以货币形式表现为特定的资金运动，因此控制路径也可以说是与资金流相对应的。控制点则是指在业务活动中必须加以重点控制的环节。在这些环节中存在着发生错弊的可能性，所以在这些环节必须设计控制措施，以防止错弊的发生。一般控制点通常与资金状况的变动点相一致，而关键控制点一般则与资金流转过程中的权属变动点相对应。

二、制度基础审计的基本概念

内部控制系统是单位内部在实现管理目标过程中建立的各项内部控制要素的总和,这是一个有机构成的整体。就企业而言，从完全控制的观点来看，这一系统通常包括：行政管理控制、生产管理控制、质量管理控制、供销管理控制、劳动管理控制、财会管理控制、情报信息反馈控制和内部审计控制等子系统。

制度基础审计是世界各国审计人员普遍采用的一种现代审计方式，它是指审计人员的工作是建立在对内部控制制度的测试和评价基础之上的一种审计方法。具体而言，它要对影响经济活动合理性、合法性和有效性的内部控制制度进行调查、测试和评价,以确定审计的范围和重点，并及时发现内部控制的薄弱环节，采取防范措施和改进办法，从而使单位的经济活动在健全、有效和合理的内部控制制度的监控下，取得良好的预期结果。具有审计职能的组织机构（包括国家审计机关、部门单位内部审计机构以及具有规定资质的会计师事务所）是制度基础审计的主体，被审计单位或项目内的内部控制制度的各项要素，是制度基础审计的客体。

制度基础审计以国家、政府管理机关、上级主管部门及本单位所制定的有关方针政策、规章制度和指标标准等规范性文件为审计依据，重点审查内部控制制度的各个主要控制环节，目的在于发现控制制度中的薄弱环节，然后针对这些环节扩大检查范围，找出问题发生的根源，这种审计方式可以发现一些工作设置和工作程序中的错弊和不合理现象，进而可对相关问题实施审计并就内部控制方面存在的问题提出建设性意见。制度基础审计是适应现代管理的需要而产生的一种科学的审计方法，它区别于传统的帐项审计，是审计发展的更高阶段。帐项审计是用传统的审计方法，以被审计单位的经济业务为对象，对相关的帐目进行审核，以检验会计资料的真实性和可靠性。随着现代企业规模的不断扩大，企业经济业务量也日益增加，传统的帐项审计已不能完全适应现代企业科学管理的需要，大量的审计实践使审计人员逐渐认识到：企业会计资料所反映的会计信息的正确性直接受制于包括内部会计控制制度在内的各项基础控制制度的健全性、合理性和有效性，因此采取了以对内控制度的测试与评价为内容的制度基础审计这种科学的现代审计方式。它是结合抽样审计方法对内部控制系统通过调查了解、初步评价、符合性测试和实质性测试等步骤全面评价内部控制系统的健全性、合理性和有效性，从而不仅可评估内控制度的可靠程度及实施审计的风险程度，而且为实施审计做好了必要的前期准备工作。

同时制度基础审计也不同于以后在此基础上延伸出来的风险基础审计，后者是在对内部控制制度测评后，着眼于对产生风险的各个环节进行分析和评价，以确定在可承受的误差范围内实质性测试或实施审计的重点、范围和水平。它使用了大量分析方法，且贯穿审计全过程。我们同意这种观点：即风险基础审计还只是一种观念上的审计，在审计实务中并未得到广泛运用，（尤其是国家审计和内部审计）制度基础审计程序在审计实践中已得到或将会得到非常广泛的运用。

三、制度基础审计的基本程序

制度基础审计的基本程序包括调查了解、初步评价、符合性测试、实质性测试和评价总结五个步骤：

1.调查了解首先审计人员必须对被审计单位的内部控制现状进行较为综合全面的调查和了解，制度基础审计一般是以被审计单位存在内部控制制度为前提的，倘若被审计单位没有内控制度或者内控制度缺项太多，是不宜采用制度基础审计的，如果经过初步了解，被审计单位存在一定的内控基础，便可作进一步较深入的调查了解。调查的方法主要有观察、询问和检测三种方法。观察就是指审计人员亲临现场，察看被审单位内控制度的实际状况，如岗位分工、实物保管和作业流程等实际情况，并做好现场记录。

询问是指按照预先准备好的调查提纲，向相关人员进行查询，并做好调查记录。检测是指实际人员根据需要对较为重要的内控制度进行抽样检查，并做好审阅记录。在调查了解完成以后，根据收集的工作底稿进行整理和汇总，以文字表述为主，辅以内控制度调查表和内控作业流程图，力求对被审计单位的内部控制现状进行较为准确和全面的描述。

2.初步评价为了对被审单位的内控制度进行初步评价，首先需对适用于该单位的内控制度系统的规范模型进行设定，设定的依据一是内控的各项原则，二是该单位的经济业务结构以及行业和单位的具体特征。然后将调查了解所得的实际内控情况与规范模型进行比较，分析现状与模型之间在控制范围、控制路径、一般控制点和关键控制点等方面存在的差异，然后对其内控制度的健全性和合规性作出初步的综合评判。初步评价的目的在于确定针对被审单位的内控现状有无必要对其全部或一部进行符合性测试。若其全部或一部存在下列情形之一，一般不宜对这部分实施符合性测试：其一，经调查确认现存的某些内控制度与规范的内控模型的差异项目太多或差异程度太大,如果对其实施测试将承担极大的过度依赖风险。其二,从前期调查了解到,由于内控的虚弱,为降低审计风险至可接受的程度，在审计测试中将投入的工作量远大于实施审计中拟可减少的工作量。

3.符合性测试符合性测试是指审计人员对初步调查了解中已确定其存在且认为有

必要进行测试的那部分内部控制制度所进行的实际有效程度的一种检测。在测试中对被审单位内控制度的落实情况逐一加以检验，然后作出符合、不符合、以及符合程度好、较好、一般、较差等评价，一般应就符合率或不符合率等指标得出量化的结论。符合性测试的路径一般有两种选择：对业务流转范围较大，且各业务间关联性较强的单位可采用按业务流转路径来进行检测各一般控制点和关键控制点的符合情况，即为横向型测试，这对一般的工商等企业单位较为适用；而对于业务点比较分散，工作职能与社会公众联系很紧密，更强调各个职能部门的制度及人员的岗位责任的单位，如行政事业单位,一般可采用纵向型的测试,即可以职能部门为单元进行内部控制制度的符合性测试。

4.实质性测试实质性测试是在符合性测试的基础上进行的，它是按照内控制度符合程度的强弱，抽取不同的样本量，对其进行数量和金额方面的检测，检查它与正确值的偏差，符合性好的少抽，符合性差的多抽，然后根据对样本对象测试的结果推断总体、测定总体的差错率和抽样结果的可信任程度及评估对其实施审计所存在的风险程度。就测试对象而言，实质性测试的范围应在符合性测试的范围以内，而实质性测试的路径与前期符合性测试时所采用的路径相同。实质性测试的重点是内控制度中的关键控制点以及内控制度符合性较弱的一般控制点。

5.评价总结在完成了以上测试步骤以后，根据测试记录底稿和计算分析底稿可得出对内部控制制度的综合性的评价意见。

四、制度基础审计测试的主要内容

制度基础审计的核心工作是对内部控制制度的测试与评价，对内部控制制度中的会计控制制度的测试则主要是指对与会计核算规程及会计核算对象有关的内部控制制度的测试。

以下拟以工业企业为例，对内部会计控制制度测试的主要内容作较为深入的探讨。

（一）对会计核算规程方面的内部控制制度测试的主要内容：

国家政策规定所有企业单位必须按照会计准则、财务通则以及有关规章制度的要求结合本单位的经济业务性质、经营规模和管理特点，在合理设置会计机构和对人员适当分工的基础上，通过“设置会计科目”、“借贷记帐法”、“填制和审核凭证”、“登记帐簿”、“成本核算”、“财产清查”和“编制会计报表”等工作，正确核算和反映经济活动的实际内容，并加强会计核算的内部控制，确保会计记录和财务资料正确可靠，确保企业的财产安全和有效使用。因此，会计核算工作是企业经济活动中的一项重要内容。加强对会计核算过程中内部控制制度的建立和实施情况的审计监督，不仅能对经营管理工作起到纲举目张的作用，同时也是保证企业经济活动健康有序发展的重要手段。根据企业会计核算的特点，对会计内控制度中会计核算规程内控制度的测试可以从以下三方面进行：

1.对会计核算机构和人员分工情况的合理性进行测试

对会计核算机构和人员分工情况进行的测试，是通过检查会计核算机构及人员依法独立行使会计职能和落实会计准则及财务通则的情况，测试和了解会计核算机构的设立和人员的分工是否符合“不相容职务相分离”的内控原则。

2.对经济实体核算制度的建立、健全及有效情况进行测试

建立会计核算内控制度是保证经济活动有序进行的一项基础工作，其主要的核心内容就是对收入、费用、利润的核算情况进行控制和监督。所以强化对各项收入实现、费用构成及利润分配等核算办法的检查测试是会计核算内控制度测试的一个重要部分。

其中:一、检查其是否建立相对稳定的收入、费用和利润的核算办法；

二、检查其核算工作是否正常合规,是否按照会计准则和财务通则的要求,真实、合规地记录反映及核算有关的经济事项；

三、通过对企业的资金流、物资流等内容的审查，结合会计机构和人员分工在会计核算中所起的作用，测试会计核算对企业各项经济活动是否起到应有的管理和控制作用。

3.、对会计核算内部控制环节的测试

与对经济业务流程的检查测试相类似，对会计核算流程的测试，关键是做好对几个重点内控环节的检查和测试，具体为：

一、通过对经济实体中构成会计核算内容的各项资料的取得与流转程序的测试，检查其是否符合授权批准及内部牵制等内控原则；

二、通过对“审核环节”的测试，检查会计核算业务是否受国家有关的法律、法规和财经政策的有效制约；

三、通过对“结算环节”的测试，检查会计核算事项是否按照会计核算制度规范的要求执行；

四、通过对“复核环节”的测试，检查会计凭证、帐册、报表等会计核算资料在内容与形式上的完整性和正确性是否得到程序上的有效控制；

五、通过对“记帐环节”的测试，检查会计核算是否按照正确的帐务设置和“借贷记帐法”的规则执行；

六、通过对“财产清查环节”的测试，检查在会计期末是否正常定期地进行财产清点、帐实核对和帐务处理，以确定会计核算能否对会计资料如实反映企业的财务状况起到有效的控制作用；

七、通过对“分析环节”的测试，即通过对财会人员就会计核算的结果━━━━财务会计报表以及会计记录中相关数据所进行的静态的与动态的财务分析进行测试，检查其在财务分析环节中所反映的主体、途径、方法、内容和效果，分析评价企业在会计核算结果的综合性分析和运用中，对于改善经营活动和加强企业管理等方面，是否起到应有的内部反馈和控制的效用。

（二）对与会计核算对象有关的内控制度测试的主要内容：

1.对资产方面内部控制制度的测试

〈1〉对固定资产内部控制制度的测试

固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持实物形态的资产。其来源主要包括：购置、自行建造和投资人投入等。固定资产购建业务部门及基建、设备、机修、技术和会计等部门，一般应对以下的内控环节进行检查测试：

①是否建立固定资产内控制度，明确不同的授权批准权限。是否建立严格的固定资产年度预算和计划制度。

②固定资产投资是否由生产部门或其它被授权部门提出书面申请，并编制购建计划书、项目可行性研究报告、设计任务书和项目预算书等书面文件，并经企业分管领导批准。

③是否由设备部门、基建部门具体负责实施工作，在进行资产购建、工程承包或发包时是否经签订条款齐全的合法合同。

④固定资产竣工后，是否由独立的验收部门组织验收，并出具验收报告和项目竣工结转通知单。会计部门结转时是否分清资本性支出和收益性支出，增值税进项税额是否未予扣减。

⑤固定资产是否建立归口分级管理制度，各职能部门是否分设台帐和明细帐，并定期进行核对。

⑥是否有专职的部门或人员负责固定资产日常维护保养和大中修理工作；会计部门是否正确列支大修理费用；各职能部门接受外来修理劳务时是否签订合同。

⑦固定资产减少是否经技术部门鉴定或有关职能部门的审核，并办理授权批准手续；固定资产调拨手续是否健全，并建立严格的门卫管理制度。

⑧是否定期盘点固定资产，编制盘点清单，形成书面报告，以及时反映固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废、封存和不需用等情况。对于具体的固定资产内部控制主要可以分为固定资产购置和固定资产处理两个关键环节。

⑴对购置固定资产内控制度的测试要点：

①测试固定资产购置的计划和预算，包括对专项工程和基本建设项目的购置预算控制是否合理、可行。

②测试购置预算控制中的职务分离制度是否落实。

③测试列入计划的购建项目是否有需求部门或单位的申请，并是否经职能部门和领导的审核批准。

④测试固定资产购建的预算计划的制定是否有配套的资金渠道，是否存在项目已到，资金仍不落实的情况。

⑤测试项目可行性报告的内容是否真实、可靠，是否由生产、技术、工程财务和审计等职能部门分头把关和审核。

⑥了解固定资产的购建预算计划和各单项的审批是否符合规定的程序，项目执行人（责任人）是否同审批人有重叠的情况。

⑵对处置固定资产内控制度的测试要点：

固定资产的处置包括固定资产的报废、转让和内部转移。

①测试是否建立处置固定资产的各级管理部门，并明确和落实各自的处置权限。

②测试固定资产报废和转移是否按规定的审批程序和权限执行，报废处理是否经过技术鉴定，盘亏处理是否经过批准。

③检查固定资产的报废和转让在会计核算中是否将变价收入与固定资产净值的差额作为单位的营业外收入或营业外支出处理。

④对固定资产的转移（包括单位内部转移）检查其是否做好各部门间同步的登卡和登帐手续，是否按规定手续办理转移。可对固定资产转移项目的帐、卡、物实行抽查，以检查其符合制度的程度。同时检查其在会计核算中是否正确登记

和核算。

2〉对存货内部控制制度的测试存货是企业拥有的，经过生产制造，最终以产品对外销售的在储备阶段和生产周转过程中的各类实物形态的流动资产，包括原辅材料、备品备件、外发加工材料、低值易耗品、在产品和产成品等。存货在企业流转过程中一般经历采购、领用、生产制造、外发加工、完工入库、销售出库、期末盘点以及废次材料和半成品的处理等阶段。由于存货对企业流动资金的占用数额很大，因此存货的内部控制是企业流动资产控制的重点之一。存货控制的流程一般分为：采购控制、外发加工控制、收货验收控制、完工成品控制和存货的计价、保管控制等环节。

⑴对存货采购控制的测试

①检查企业是否建立存货采购的内控制度，是否对各职能部门进行合理的具体分工，明确各自的授权范围、审批权限和所承担的责任。在执行职务分离制度方面重点检查测试以下三个方面：其一，请购计划的制订、会签、审定与请购计划的执行人之间是否实行职务分离；其二，采购业务的审批、经办、付款和核查等工作之间是否实行职务分离；其三，采购存货的经办人员与存货验收人员之间是否实行职务分离。

②检查使用部门是否按实际需要编制采购计划和填制请购单，计划部门和存货管理部门是否根据生产计划和实际库存情况对采购计划和请购单认真审核。

③检查采购部门是否按照被批准的采购计划实施采购，财务部门是否对采购计划的资金运用加以预算控制。

④检查采购人员是否根据授权发出定单，检查购买大宗物资是否签订条款齐全、内容合格的购销合同。

⑤检查在存货采购过程中是否有限价采购制度，经济批量制度和对供货方的评审制度，以避免资金方面的缺损和过量资金的闲置，力求达到既满足生产周转需要又可降低资金占用的合理的动态平衡。

⑵对存货验收和存储控制的测试

①检查到货以后，是否由专门的部门组织验收，据实填制验收单和损溢报单。对数量短缺、质量不符等情况是否及时退货或索赔。

②技术部门对原辅材料和备件进货的质量和技术性能等是否有检测、验收制度。存储部门是否据实签收货物，填制入库单，登记台帐。是否将货物按类存放，填写标签。月末是否及时汇总并与采购部门核对已到和未到货物的清单，是否分类登记并定期清理在途物资。

⑶对存货发出控制的测试

①测试存货发出的手续是否完整，检查发出存货有无对方签收，有无审核制度。

②检查企业月末盘点制度是否落实，领而未用的材料月末是否办理假退料，销售退回的产品是否按制度规定进行验收登记和核算控制。

③检查是否定期清理生产部门退库的废料和边角余料。

④检查期末在产品的盘点制度是否完善，有无审核制度。

⑷对存货计价控制的测试

①检查存货计价核定的人员与执行存货收付的人员是否实行职务分离。

②检查会计部门是否依据审批文件、合同、验收单、入库单和发票等原始单据所记载的历史成本价对存货计价，登记凭证和帐簿。

③检查存货计价在采购环节中所形成的计划价格和实际价格的差异是否按时进行转帐处理。

④如果存货的单位定额成本（或单位计划成本）与单位实际成本差异较大（一般在10％以上）时是否予以及时调整，以保证成本核算与利润核算的准确性。

⑤检查企业在存货领用或发出时是否存在随意改变成本核算方法的情况。

⑸对外发加工材料控制的测试外发加工是指企业基于技术或经济上的考虑委托外单位对本单位提供的材料或半成品作进一步加工的业务。该业务涉及外协办、工艺技术、采购、仓储和会计等部门。

①审查是否建立外发加工业务的内部控制制度，及明确授权范围和审批权限。

②检查是否实行外发加工业务的职务分离控制制度。

③检查是否设立专门的外发加工的归口管理部门（如外协办等），是否有分管厂长对外协加工计划的审批控制制度。

④检查外协办是否根据授权签订外发加工合同，明确双方的权利和义务，并书面通知采购和仓储部门备料。

⑤检查工艺技术部门是否提供加工方应遵循的零部件技术参数、原料定额和损耗定额等指标，并由技术部门定期检验与分析各类工艺技术定额的实行情况，使之更加科学合理和符合实际。检查会计部门的加工费核定程序和结算方式是否按规定执行。

⑥检查外加工发货是否按批取得加工方的签收回单，仓储部门发料是否按“委托加工领料单”限额发料，做到计量准确，单据齐全，并办妥出门证手续。

⑦检查对于外发加工业务中发生的因签收回单手续不全造成的追索责任，是否明确负责人，是否存在相应的控制制度和采取相应的补救措施。

⑧检查仓储部门在签收时是否填制“委托加工收料单”，是否有专职部门检验加工产品的质量和掌握废次品率是否超标，并出具验收报告。会计部门是否按实收崐合格品数量支付加工费，对超定额、超废次品率的情况有无制约措施。

⑨检查外发加工材料和加工完成的材料制品是否建立台帐统一管理，是否有定期、逐批的核销控制。

⑩检查委托方是否定期派人去加工点盘点，将盘点结果形成书面报告，并是否定期与加工方核对收发存数量。对盘盈、盘亏是否查明原因，明确责任。

〈3〉对应收帐款控制的测试

应收帐款是指企业在对外销售产品、材料和提供劳力等业务中应向购买方收取的帐款，它是企业的外部债权。在市场经济条件下，加强对应收帐款的控制，对保护企业资产的安全、完整有重要意义。对应收帐款控制的测试主要分为：应收帐款确立的控制测试；应收帐款核对的控制测试；应收帐款分析的控制测试；应收帐款调整的控制测试和应收帐款催讨的控制测试。以下对分析和催讨应收帐款这两个关键控制点的测试要点加以重点阐述。

⑴应收帐款分析的控制测试

①检查企业是否对应收帐款帐户使用帐龄分析的方法分析各欠款户欠款时间的长短，从中分析可能发生坏帐的可能性，便于及时采取有效措施，组织催款，加速资金周转。

②对欠款时间长的欠款户结合销售部门的业务经营控制和管理控制，测试销售合同的履约率，检查分析合同未履行的原因。测试企业对于大宗销售业务的购货方是否经过资信调查，在购销合同中是否订立有关违约责任等制约性条款。

③检查企业是否进行应收帐款总额变动分析和具体欠款户的欠款变动分析，并是否及时制订相应对策。

⑵对应收帐款组织回收控制的测试

①检查企业是否组织建立欠款催讨工作组，并制定催讨计划，对应收帐款中年限长、金额大、笔数多的客户采取行之有效的具体对策对其所欠款项进行催讨。

②检查对应收帐款欠款户是否建立债务人的一户一卡制度，及时准确地反映债务人的债务发生和债务偿还等情况。

③检查单位是否在降低挂帐比率方面建立销售与帐款回收的经济责任制度，措施落实情况如何，是否在制度上建立起追讨欠款减少坏帐损失的激励机制。

2.对负债方面的内部控制制度的测试

〈1〉对流动负债控制的测试

流动负债是指企业为维护或补充生产经营正常运转所需要的临时性和短期需要而向银行或其它金融机构借入的资金。这种债务的偿还期限一般在一年以内或在一个经营周期以内。

（1）检查企业经营者对财务部门的筹资行为是否有正常的授权制度，授权内容是否完整，即包括：短期筹资额度、还款方式、特定用途、贷款利率幅度、还款期限和还款计划等内容。

（2）检查企业的短期筹资是否纳入现金流量的预算控制,是否分别按季度、月度对现金流量进行预算控制。

（3）检查应付帐款的入帐是否以取得和审核各种必要的凭证为基础,主要是供应商的发票和仓储部门的入库单,并检查两者之间是否相一致。

（4）检查帐务设置中对各种流动负债业务的分类是否正确,总帐发生额和余额与各明细分类帐的余额和发生额之和是否相等。

（5）检查购货中对享有折扣的交易业务是否订有制约制度,是否将所有折扣入帐，对付款业务可采取抽样测试。

（6）检查应付帐款的支付中是否经财务经理或其他被授权人签字批准,对重大交易事项的付款是否取得总经理的签字批准。

（7）检查对应付帐款的支付有无定期稽核和审计制度,重点检查测试有无针对虚假还款以套取现金或挪用银行存款资金等非法行为的防范措施和专项制度。

（8）检查对应付款项是否订有预算和稽核制度,是否已将其纳入季度和月度的现金流量支出预算之中。

（9）检查是否订有同债权人的定期对帐制度,并检查核对人与付款执行人是否实行职务分离，检查核对中应以债务人的记录和业务执行人员的业务记录为基础。

（10）检查应付票据的出票是否纳入审批控制范围。

（11）应付票据是到期即付的一种负债,应检查其是否纳入企业的月度现金流量支出的预算控制。

（12）对于应付帐款的注销应检查是否按照国家财政部门规定的制度执行。

〈2〉对长期负债控制的测试

（1）检查对长期负债的借入和归还是否建立授权批准制度,并指定财务经理或其他被授权人负责。

（2）既然长期负债是企业经营发展资金的重要来源,其利息支出又构成企业的重要开支,因此应检查是否将其纳入年度现金流量预算的控制范围。

（3）检查长期负债的利息支出是否按会计制度的规定正确列支。

（4）检查长期负债中涉及担保、抵押等事项的业务是否一事一报,是否由公司总经理审批。涉及大额的担保或抵押事项是否执行由董事会决策的制度。

3.对所有者权益项目内控制度的测试

根据“资产－负债＝所有者权益”的会计公式，如果审计人员能对经济实体的资产负债进行充分的审查，并证明资产负债内部控制制度的内容比较全面，资产负债的运作是严格按照内控制度的要求实施的，资产负债的会计资料所反映的内容基本是真实的。则从一个主要侧面为所有者权益总额的正确性提供了依据。此外,对所有者权益本身也应建立和实行内部控制制度，对所有者权益内控制度的测试可从以下方面展开：

（1）测试经济实体股本金额的变动是否经股东大会、董事会或产权拥有者的批准认定。

（2）测试股权交易及股利分配是否符合国家有关的法律、法规和经济政策的规定。

（3）测试企业是否实行了权利和责任的明确划分，对股东大会、董事会等授权机构和经济实体管理机构各自的权利与责任是否有清楚的界定。

（4）测试股权转移合同的签订和股票过户等环节是否有制度控制和约束，其是否能有效杜绝欺诈行为的发生。

（5）测试经济实体是否建立严密完善的文件记录和执行程序等制度，以真实、完整、规范地反映股本的变动和股利的分配情况。

4.关于资本经营控制的测试

〈1〉对长期投资控制的测试

长期投资是指企业为获取中长期利益，以有价证券或实物为形式，投资期为一年以上的资本性的投资行为。

（1）检查长期投资项目的立项程序是否符合规定，投资管理部门是否有合法的书面授权，是否编制项目投资计划和逐项制订可行性投资方案。

（2）检查是否经公司技术职能部门对可行性投资方案进行技术论证，并提出可行性方案的评估报告。

（3）检查公司财务部门对可行性方案进行的财务论证和对预期效益的评估在内容和依据方面是否正确、合理和充分。

（4）检查是否由公司董事会对长期投资项目的可行性方案、技术评估报告和经济评估报告进行认真细致的审核，是否有规范的决策程序和完整的审批文件记录。

（5）检查在长期投资项目被批准以后，在执行过程中有无责任制控制。如是否由公司的投资管理等专职部门负责项目的全程管理，由总师室对项目的技术质量负责把关，由财务部门对项目的资金运作实施控制，由审计部门对项目的立项、可行性研究、竣工验收和工程项目的财务收支、预决算等实行全面的内部审计控制。

〈2〉对股权管理控制的测试

股权管理控制是指企业对投出资产所形成的参股、控股公司以及对下属子公司的股权管理和对上述企业所持股权的增减变化以及股权收益的管理和控制。对其测试的内容主要为：

（1）检查是否建立和明确股权管理的专职部门━━对外投资部或被批准授权进行对外投资和经营管理的经济单体。并是否建立和有效执行对股权投资的监督控制制度。

（2）检查公司是否按公司法和公司章程的规定对持股企业派出董事并取得同所持股份相称的决策权。

（3）检查董事会派出到参股公司的董事其权利是否完整、充分。如是否能依法享有参与该企业的投资决策、经营决策和股权收益分配决策等权利，并且是否依照法律和公司章程的规定享有股东所应当享有的其他所有权利。

（4）检查对外投资管理部门或被授权、委托进行股权管理的经济单体，是否按期提交对外投资企业的生产经营状况报告和当期的财务报告。

（5）检查公司财务部门是否定期编制对外投资收益分划表，投资收益分划表是否如实反映应得投资收益和实得投资收益，是否按国家财政部门的规定汇总编制会计报表。

（6）检查公司的对外投资部门是否对股权收益回报实施有效的管理和控制。

（7）检查公司董事会是否授权内部审计机构对股权变动和股权管理等实行全面的内部审计监督。

〈3〉对资产重组控制的测试

资产重组是指以实物资产为主要媒介形态，以净资产为实质内容对资产所有权实行变更的行为，如破产、兼并以及以所有权转移为标志的资产置换等。

对资产重组控制的测试主要为：

（1）检查董事会在作出资产重组的决策之前是否经过周密的前期调查和充分的分析研究。

（2）因资产重组涉及资产权属的变更，因此应检组、置换事项是否在国家

有关政策法规允许的范围以内。

（3）检查资产重组或置换中关联方的所有权人代表是否办理过合法的确认手续

并是否订立合法的合同文件。

五、关于制度基础审计的评价

〈1〉制度基础审计评价的意义和目标

制度基础审计的评价是在制度基础审计中，对被审计单位的内部控制制度进行调查和测试所得结果的评述。是审计人员在调查了解、符合性测试和实质性测试结束后所作出的结论意见。其中，最重要的是在完成全部测试以后所作的综合性评价。由于审计环境和审计客观发展阶段的局限，在我国制度基础审计在实际工作中并未形成一种独立的审计类别，而是作为应用于财务审计、经济效益审计、经济责任审计和专项审计等审计类别中的一种审计手段或审计方法。因此，制度基础审计的综合评价主要是为实施各种具体审计服务的。

制度基础审计评价的目标，是指审计人员对被审计单位的内部控制制度进行评价所要达到的总体目的。这些目标包括：

1.完备性即指经过评价，揭示被审计单位的内部控制制度对于其承担的经济控制功能，是否完备、健全。

2.实效性即指经过评价，揭示被审计单位的内部控制制度是否在实际工作中真正得到实施，并起到它应有的效用。

3.经济性即指经过评价，揭示被审计单位的内部控制制度在制度设置与运行过程中其制度成本是否低于实施控制后所能减少的非正常经济损失或所能增加的经济收益。

4.一致性即指经过评价，揭示被审计单位的内部控制制度在连续的若干个会计期间内，在以上三个方面（完备性、实效性和经济性）是否始终保持在一个相同或相近的水平上。

5.安全性即指经过评价，揭示被审计单位的内部控制制度在来自内部和外部干扰的条件下，能否仍然安全地发挥其正常的控制功能。

〈2〉制度基础审计评价的步骤

在制度基础审计的过程中，当调查了解、符合性测试和实质性测试这其中的每一步完成以后都要作出评价，这三步评价是相互关联的，而且是逐步深化的，其具体的评价步骤如下：

1.经调查了解后，描述被审计单位的内部控制情况，在与规范模型比较后，对其健全性作出初步评价，并确定是否进行下一步的符合性测试。

2.对被审计单位内部控制制度的实际执行情况进行符合性测试，然后对被审计单位执行内控制度的符合性以及有效性进行评价，并确定实施下一步实质性测试的范围对象和数量。

3.进行实质性测试并作出评价，实质性测试实质上是对符合性测试和评价的进一步检验和认证。

4.总结性评价最后的总结性评价包括以上全部调查和测试的结果，是对被审计单位内控制度的全面的综合性评价。

〈3〉制度基础审计评价的基本内容

为使制度基础审计在项目审计中起到应有的作用，制度基础审计的评价应当围绕其审计目标展开，并将其具体化，即应针对以下五个方面对被审计单位的内部控制制度进行具体的评价：

1.健全性对于内控制度的健全性，根据被审计单位的不同情况可分别作出健全、部分健全和不健全等评价意见。

2.有效性对于内控制度的有效性，根据被审计单位的不同情况可分别作出有效、部分有效和无效等评价意见。

3.合理性对于内控制度的合理性，根据被审计单位的不同情况可分别作出合理、部分合理和不合理等评价意见。

4.一贯性在审计时间范围内，根据被审计单位内控制度在先后不同时期实现以上三项标准（健全性、有效性、合理性）的不同情况分别作出一致和不一致等评价结论。

5.稳定性对于内控制度的稳定性，根据被审计单位抵御来自内外干扰的状况，分别作出稳定、比较稳定和不稳定等评价意见。

在作出以上各项评价意见时既要有总体的和定性的评价结论，也要有具体的和定量的评价结论，同时还可根据需要列举出典型的例证。制度基础审计评价的内容除了以上要对内控制度本身进行评价外，同时应根据对内控制度测试的方式和结果，评估内部控制制度的可信度，估计实施审计时可能存在的系统性审计风险以及确定经济资料（包括会计资料）的可利用程度等。

〈4〉制度基础审计分析评价的方法和要求

按制度基础审计评价方法的性质和内容可分为两类：一类是定性分析评价的方法，第二类是定量分析评价的方法。在定性分析评价方法中又可分为总体分析评价、分部分析评价和列举分析评价等方法；在定量分析评价方法中有绝对值分析评价、相对值分析评价和统计分析评价方法等，如符合率测评、可信度评估和风险值评估等分析评价方法。在实际工作中定性评价与定量评价这两种分析评价方法往往需要结合起来使用，才能对被审计单位的内部控制状况有一个比较全面和透彻的反映。对内部控制制度的分析评价一般应达到以下几个方面的基本要求：

1.全面性全面性是指对内部控制制度的分析评价应做到完整反映，即对调查与测试的结果应当充分地加以分析评价，实质性的问题不应有所遗漏。

2.重要性重要性是指对于内部控制制度中的关键性的制度必须有明确的分析评价和揭示。

3.公允性公允性是指审计人员在测试和评价时要保持客观公正的职业态度，这虽然是属于审计基本准则的范畴，但是在作分析评价时也是一个不可缺少的十分基本的要求。

4.可靠性可靠性首先是指对内部控制制度的分析评价结论必须以审计人员在调查和测试中所确定的审计底稿为依托；其次，对所取得的取证底稿必须经过认真的检验与复核，以保证其具备可靠的证据力和现实的证明力；其三，在对多个相关取证底稿进行综合时，计算必须要正确，分析推理必须要符合逻辑，这样才能取得具有充分证明力的审计工作底稿，也只有在这些底稿的基础上才可能对被审计单位的内部控制制度作出较为可靠的评价意见。

〈5〉关于制度基础审计评价结果的使用

检测员转正工作计划篇(5)

修井企业生产能力是由各种设备形成的，是企业生产重要的技术基础，为使企业创造安全稳产的良好环境，最终实现企业效益最大化，必须加强企业设备管理现代化。设备管理是一门科学，在设备运转的的一生中，大体分为设备运行的初级阶段，正常投产中期运行阶段和后期连续运转三个阶段，设备在每次进行大修和中修后，也同样存在以上三个阶段的过程，经多年的实践和管理经验，每个阶段故障发生和预防又具有其规律性和特点。

二、修井设备故障发生规律分析

（一）投运初期故障的产生。设备经安装，最初投入运行后，虽已经过技术鉴定和验收，但初期故障总是不同程度的反应出来，少则一个月，多则几个月，甚至一年，其表现为：

设备内在质量方面：如设备的设计结构和性能、零部件加工、材料的选用缺陷，操作人员对设备结构、性能、特点的认识掌握和认知程度，以及现场操作人员误操作导致设备故障。

安装质量方面：设备安装质量是企业内部技术管理、人员素质、综合效能、计量检测手段等诸多因素的综合反映。最重要设备安装人员的素质和实践经验，这是预防初期设备故障的重要环节。

工艺布置上的缺陷：由于布局不合理，他可能导致设备有形磨损的加快发展而造成设备的故障：有些时候因工艺上的问题使设备的工作性能和环境发生变化，也可导致设备严重损坏，这样的实例发生过多次。工作人员技术不熟练：现场操作设备基本的“四懂三会”没掌握，甚至不安规程操作，也是导致设备投产初期易出现故障的原因之一。产生这类故障的原因往往是由于误操作或违章的行为造成。

（二）设备正常运转中期的故障因素。在设备运行过程中，零部件经过一定磨合期后初期故障已基本排除，现场操作人员水平也逐步升高，并且基本掌握了每台设备的特性、原理和性能，故障率明显降低，即便如此，设备的运行还会出现新的问题，例如：

故障容易发生在易损件或该换却为及时更换的零部件上，因每台设备所有静、动零部件密封，轴承和磨损件都具有使用周期和寿命，运行中的中期设备已逐步接近此项指标。经过停车检修而更换的零部件之后，有些不配套，不吻合，尚处在磨合期，或发生装配错误，也会导致设备故障，甚至带病运行，这类故障也多处发生。日常维护保养不及时或工作质量差，设置异物不慎掉入设备内，造成突发性事故，缩短设备检修周期。一味追求高产，长时间超负荷、超温、超压临界状态下工作，也是导致设备出故障的原因之一，有时还酿成设备事故，设备运行初期，不易暴漏的设备缺陷，经过一段时间运行后，有可能在运行中期暴漏出来，诸如非易损件的疲劳、复合应力的消耗、材料磨损、先天性缺陷的故障等等。

以上故障现象中，值得注意的是，故障发生除自身原因以外，人为因素占有较大的因素，建立必须的运行档案和维修台账，将各类故障原因消除在萌芽状态，保证长期安全、稳定的运行系统。

（三）设备运转后期常发生的故障。修井生产设备的运转后期进入了故障多发期，一方面设备经多年的运行和多频次大、中修的过程，零配件换件较多，如果检修水平跟不上或检修手段缺乏，加之主体周期性的运行磨损，设备已不能达到设计出力的水平，另一方面，长期处于运行状态下的设备，各部位间隙和损耗，即使是不常维修的零件，也因老化和疲劳而降低运行效率，这期间综合效能的降低，除磨损、老化现象凸显以外，机器各方面不确定的故障现象也多处发生，维修频率、耗材成本不断增加，甚至将考虑大修、更新或报废。

三、故障预防及维修控制措施分析

（一）故障预防及维修的技术基础。预防及维修的技术基础是设备状态监测和故障诊断技术。即在设备运行时对各个部件进行状态监测，掌握机器的状态，根据生产需要制定维修计划。它包含的内容比较广泛，诸如机械状态量（力、位移、震动、噪声、温度、压力和流量等）的检测，状态特征参数变化的辨识，机器发生震动和机械损伤时的原因分析、震源判断、故障防治，机械零部件使用期间的可靠性分析和剩余寿命的估计等，都属于机械故障诊断的范畴。

近年来，随着相关领域理论，方法研究的不断深入和发展，现代设备技术诊断学已经逐步完善起来，特别是传感器技术、信号处理技术、计算机技术的发展，更为设备技术诊断学的发展奠定了坚实的基础。目前，设备诊断技术划分了很多的分支，诸如震动诊断技术，无损检测技术，热温诊断技术，铁谱诊断技术，估算预测技术，综合诊断技术，诊断决策技术等。他们的实施包括几个主要环节，机械设备状态参数的检测，进行信号处理，提取故障特征信息，确定故障类型和发生部位，对确定的故障做防治处理和控制。

（二）应分步骤逐步实施。故障预防及维修的实施首先要求设备管理人员掌握尽量多的相关学科的基本理论和使用技术，成为掌握现代检测技术、诊断决策技术等。他们的实施包括几个主要环节；机械设备状态参数的检测；进行信号处理，提取故障特征信息，确定故障类型和发生部位；对确定的故障做防治处理和控制。

（三）应按装置和设备的作用和影响要求，划分级别，做好实施规划。一句企业的生产特点设备重要程度和检测代价对设备确定恰当的检测方式、检测部位、检测周期。对不同设备实行不同等级和内容的预防维护措施。一般情况下，按设备和对生产量、产品质量、产品成本、维修工作计划、相邻工序、安全与环保、维修费用的影响程度确定其重点。再按重点划分不同的管理等级，按等级制定不同的标准。

（四）故障预防及维修技术实施控制。在技术实施方面，涉及到各类机电设备的原理、结构、运行条件、性能、各类测试技术、信号处理技术、检测诊断技术、信息的组织管理技术和计算机软硬件技术等多学科的综合技术，因此它是一个复杂的动态系统，要根据各种信息作出决策，进行总体平衡，从而达到从计划、实施、检测信息反馈、分析到总结归档的全过程管理。这样一个技术实施要有全国人才的管理做基础，通过一个完整的组织机构做保障，对于一个大型企业，面对成千台设备可以实现维修科学化、费用经济化。同时设备诊断技术必须在设备寿命周期的全过程中发挥作用，也就是说，如果仅仅实在设备寿命周期的全过程中的某一个特定时间，或只抓住某一个特定的故障和异常，就想作出对症的诊断是困难的，或者不能取得实质性的效果。因此，要依据设备的综合管理理论，把设备的全过程作为诊断技术的应用范围。

检测员转正工作计划篇(6)

关键词：测绘工程质量管理控制

1测绘工程质量保证体系

质量保证体系的系统功能，存于滑着科学的工作程序和管理程序．及时地获取各种应有的质量信息，进行判断、加工、储存、传送，最后以指令信息作为反馈加以输出，通过改善体系的要素，实现体系应有的拧制状态，求得需要的质量保证。质量保证体系的构成要素有目标值系统，程序标准，工作标准，组织系统，管理点，信息管理，体系评价。

2测绘工程质量管理的要素

2．1人员既是测绘工程质量管理的主体，也是测绘工程质量管理的客体，是质量管理的核心。人员的素质，技术水平，操作熟练程度，责任心等是对工程质量管理的重大促进。首先，必须明确人员的岗位分配，测绘工程中人员按岗位来分可以分为以下几种：测绘工程项目负责人；绘工程技术负责人；绘工程管理负责人；制测量队长；部测量队长；性采集队长；测组长；图组长；测员；图员；尺员；管理员检查员：校核员：审查员等。其次，测绘单位必须建立以质量为中心的技术经济责任制，明确各部门、各岗位的职责及相互关系，规定考核办法，以作业质量、工作质量确保测绘产品质量。如果不采用专门文件集中描述测绘工程质量管理体系人员的岗位与职责，也可以在相应作业指导书或自编校准规范、测量设备修理规范或测量设备仓库管理规程中描述测量活动时也可规定其岗位职责。然后，将绩效管理引入测绘工程的人员管理中，在质量管理与系统控制实施过程中，绩效管理运用一系列的管理手段对组织系统运行效率和结果进行控制与掌握，以保证质量目标的实现。最后，要结合测绘行业结构调整，理顺经济运行机制，本着预算中实事求是，管理上职责明确，运行中风险共担，以成本费用落实到人，分配上按劳取酬的基本原则，实行作业承包，部分特殊项目采取项目承包，做到按劳取酬。

2．2 设备测量仪器设备是测绘工程质量管理的关键。由于测量工作是在室外进行，受自然条件、气候条件等因素的影响，所以对维护好测量仪器非常重要。我们必须正确使用仪器，了解仪器性能，基本构造和操作方法，加强仪器的维护和保养。仪器设备的配置应结合工程的具体情况，尽可能配备先进的测量设备，提高工程测量工作自动化程度，减少测量人员的劳动强度，提高工作效率，保证测量成果。

2．3 文件文件是测绘工程质量管理的保证，编制质量管理体系文件，在质量管理体系范围内实施和保持，并将给予持续改进。识别质量管理体系所需要的过程，确定这些过程的顺序和相互作用，确定为确保这些过程有效动作和控制所需要的准则和方法，确保可以获得必要的资源和信息，以支持这些过程有效动作和对这些过程的监控，测量、监控和分析这些过程，并实施必要的措施，以实现所策划的结果和持续改进。质量管理体系所需的过程包括管理、资源、产品实现和测量。产品实现过程和支持过程由质量管理体系、管理职责、资源管理、产品实现、测量分析和改进等部分组成。文件前得到批准，以确保文件是适宜的。文件记录应控制记录标识、贮存、检索、保护、保存期限、处置和保持清晰。文件还应规定职责的分配和所采取的措施。测量过程所要求的内容也应形成文件。文件可包括：测量仪器规范；测量程序：操作规程；确认报告；验证报告；测量不确定度的估算；允许误差极限；所使用的计算机程序的细节或清单。

3测绘工程的质量管理与系统控制

质量管理是由一系列系统的特定的概念组成的一个合乎逻辑的理论的概念体系，它包括质量、质量环、质量方针、质量计划、质量控制、质量保证、质量审核、质量成本及质量体系等。

系统思想的出现彻底改变了人们的思维方式．使人们能够认识客观世界的本质联系和内在规律。系统工程是用科学方法规划和组织人力、物力、财力，通过最优途径的选择，使工作在一定时期中取得最合理、最经济、最有效的成果。这里所指的科学方法是指从整体观念出发，通过通盘筹划，合理安排整体中的每一体目标，做到人尽其才，物尽其用，以便发挥整体优势，力求在这个系统中避免发生损失和浪费。质量的系统控制就是将系统工程应用于质量控制。

3．1测绘工程的数据检查

3.1.1测绘工程图形检查

数据存整理，转换的过程中可能产生各种各样的错误（悬点、缺边等），使得图形在进行拓扑运算的时候出现错误，所以必须进行图形检查。具体的网形检查包括以下四个方面。

1）错误图形记录检查：检查图层中是否存在如悬点、缺边等错误的图形，并一一记录：

2)环状图形面积检杏：检查图斑的面积和图斑与自身相交造成面积不等的情况：

3）面积检查：检查每个行政区域内部图层的图斑面积与该行政区域面积之间的误差是否在容许范围之内；

4）其它检查：如重叠检查、缝隙检查、 相交检查和线闭合检查等。

3．1．2属性检查

属性检查的的目的检查属性数据是否丢失或者不完整，具体包括以下几个方面：

1）表结构检查：检查同层的表结构和数据库中相对应的是否相同；

2)字段值非空检查：检查特定字段是否被赋值；

3）重复编号检查：检查某个字段是否有重复的编号；

4)字段值池 俭查：检杏字段值是否 设定的范围内；

5）枚举检查：检查字段是否在设定的枚举表中。

3．1．3风格检查

图形风格化问题即符号化问题，是数据转化过程叶中最棘手的问题之一。 不同绘图平台下图形数据的符号(如颜色、线宽、线型等)足不能兼容的，这是因为不同软件的符号库和符号化力‘式是小同的．所以要解决不同平台之间的数据转换中风格的丢失问题，只有通过要素编码将不图要素对应起来，也就是将符号库对应起来，才能实现风格的转换。风格检查也就是要素编码的检查

3．1．4拓扑检查

一些数据模型支持拓扑关系(如Coverage)，而另一些数据模型则不支持拓扑关系(如Shape 1e)，而且不同软件支持的拓扑关系也可能不一致，当从支持拓扑关系的数据模型向不支持拓扑关系模型转入数据时，拓扑关系会丢失；当从不支持拓扑的数据模型向支持拓扑的数据模型转入数据时，必须重新建立拓扑关系。重建的拓扑关系是否正确，是否有所丢失，这些信息都要通过拓扑检查来获得。

检测员转正工作计划篇(7)

项目进场施工后，按照项目进度计划表的格式，填写每天的实际进度，填写数据要完整、真实，做好这些数据表格的保存和备份，防止损坏和丢失。每周将项目进度计划值与实际值进行比较，找出偏差部分，计算偏差的数值并做好记录。根据数值找出偏差的项目和偏差数值，根据偏差数值进行分析和分类，针对偏差的类别采取相应的措施进行纠偏。采取的主要措施有:组织措施，技术措施，经济措施和合同措施，措施的选择要考虑可行性和经济型。

2项目质量管理

为了实现项目的质量目标，要成立专门的质量组织，明晰责任，强化管理控制。制定规章规程，做到有章可循并严格执行。根据项目特点首先要制定项目质量目标，让所有参加项目的人员都按照既定的质量目标去努力，去实现目标。项目质量小组成员要进行质量检查并填写质量检查分析报告，在每周的质量会议上提出并拿到问题解决方案。可将项目划分为多个质量检验批，按照相关技术标准对每个检验批进行验收，确保不合格检验批次不转到下一道工序，在检验过程中严格实行三检制度。项目安装完毕后，质量小组对项目每个部分进行专项检测，比如货架系统检测，堆垛机系统检测，输送系统检测，电气布线系统检测等，只有所有检测指标均符合技术要求后才能进行系统的联合调试阶段。联合调试阶段的质量管理重点是项目能否实现既定的业务流程，系统运行的效率指标是否满足技术要求，如出入库效率等，同时还要考核系统运行的可靠性等指标。

3项目试运行管理

项目试运行是指安装调试结束后经相关技术测定且各项指标均符合技术要求后进行的，有针对性的、满负荷的、完全按照正式生产状况进行的一系列系统运行活动。通过项目试运行能发现在安装、调试过程中无法暴露的问题，能保证项目满足后面的正式生产。项目试运行前要制定试运行法案，并经过项目参与人员及业主方的确认。试运行前要按照项目的特点做好参与试运行人员的岗位分工，并明确各个岗位职责，要求相关人员坚守各自岗位，及时发现并解决出现的各种问题，做好相关问题记录。试运行过程中要严格按照试运行方案进行，特别要注意运行过程中的安全管理，杜绝出现安全事故。试运行一般分为空载和重载试运行，结合智能仓储和输送系统的特点，该类项目只进行重载试运行。试运行前准备好试运行所需的各类配套设备，比如托盘，周转箱，真实物料，条码等。

4项目培训管理

项目培训工作是项目能否成功的一个重要环节，因为智能仓储与输送系统是一个集机械、电子、信息于一体的庞大系统项目，要想完全掌握系统特性并能够独立进行操作需要经过一系列的培训过程。项目培训工作前制定项目培训工作计划，根据项目的特点和操作人员的实际水平有针对性的编制，安排机械、电气、软件工程师分别进行培训，培训采取理论与实际操作相结合的方式来进行，要注意系统故障报错的处理流程的培训。项目培训工作结束后对被培训人员进行理论和实践操作考核，保证被培训人员能够达到一定的操作水平，能正常操作系统，能处理使用过程中出现的各种故障。

5项目验收移交管理

项目验收移交是项目的一个重要节点，代表项目前期工作的结束，项目设备的产权也随之转移给了业主方。项目验收移交前，项目经理与业主方负责人共同制定做个项目验收移交计划，根据计划做好各项准备工作，如项目验收计划表，项目竣工报告，项目验收移交表，项目验收移交结论报告，项目验收大纲，项目遗留问题清单，项目备品备件移交单等资料。此外还要做好验收移交期间的相关人员安排，设备状态的检查，设备运行的演示准备，设备数量和型号的清点确认等相关工作。项目验收移交日期当天，项目验收的专家和业主方代表一般都要先到项目现场进行设备的实地核实，项目相关流程的核实。之后进行项目资料的审查，项目问题的答疑等，项目验收移交结论宣布等流程。这阶段的工作安排很重要，关系到项目能否顺利通过验收，期间做好系统运行的演示工作，做好专家和业主方代表的问题答疑工作;答疑问题涉及哪个具体专业就由相关专业的工程师来进行解答。若提出的问题无法立即解决，则可以将这些问题作为项目遗留问题，待项目验收移交后再组织相关人来解决。（本文来自于《科技创业家》杂志。《科技创业家》杂志简介详见。）

6总结