小企业财务工作计划篇(1)

所谓中小企业，指的是在我国社会生产当中在所在的行业不能发挥主导地位的企业单位。这些企业生产经营规模一般都比较小，不会对本行业的发展产生重大的影响。但是，中小企业对我国国民生产总值以及社会经济的发展存在着不可忽视的重要地位。首先，基于我国人口众多的国情，中小企业为国家和社会提供了诸多就业岗位，在很大程度上减缓了我国劳动力饱和的问题。其次，中小企业可以创造很大的社会经济价值，对我国经济的发展有非常大的作用。再次，中小企业可以根据自身的特点和地域性特点更好地发挥地方资源的优势，使得资源得到更大化的利用。还有，中小型企业在生产实践当中的各项技术创新也是不容忽视的源泉。

虽然中小型企业的快速发展为国内市场经济增添了不少生机与活力，但是，中小型企业普遍存在融资难等财务问题，扰乱了国家正常的金融秩序。目前，我国尚未建成完备的税征管机制和税法体系，所以，针对中小企业的发展应该充分重视企业的税务筹划问题。所谓税务筹划，是指企业本身在法律允许的范围内通过对企业内部的生产经营和理财投资等问题进行策划，从而实现企业最大税后收益的行为。在当前税收风险越来越高的社会情势下，且企业之间的竞争也越来越激烈。因此，为了提高企业收益，税务筹划成了企业关注的重要焦点问题之一。本文主要以建筑设计行业的税务问题为出发点，通过对当前建筑设计行业税务筹划的剖析，提出了具备实践意义的策略和建议。

二、建筑设计企业税务筹划的必要性和重要性分析

（一）建筑设计企业税务筹划的必要性

众所周知，科学合理的税务筹划有助于降低企业的税负，对于建筑设计行业而言同样如此。建筑设计企业在自身的经营发展当中以实现企业最大利益为首要目标。所以，如何在企业财务管理中做好税务筹划工作，成了建筑设计企业需要研究的重要课题。建筑设计企业，是指从事公共建筑设计、居住建筑设计、园林景观设计、城乡规划设计等相关建筑设计活动的企业单位。这些具体的设计都需要消耗巨大的资金，与此同时，企业自身也要承担较大的税负。近几年来，国家实施的宏观调控政策越来越严格，这就要求企业本身要在自身发展的过程当中增强税务筹划意识，从而提高企业的投资回报率。

（二）建筑设计企业税务筹划的重要意义

建筑设计企业税务筹划有着诸多方面的现实意义。第一，由于建筑设计企业往往涉及很多方面的管理活动，所以通过科学的税务筹划可以帮助企业做出正确的经营决策，有利于企业内部经营投资工作的正常运营。第二，税务筹划作为企业经营中的一项重要财务管理手段，还可以帮助企业完善财务关系工作，从根本上提升企业和财务管理部门员工的财务管理意识和水平。此外，税务筹划的工作往往是由财务方面的专业人士来操作的，恰好可以弥补当前建筑设计企业管理分散的弊端。第三，有助于加强企业的纳税意识。税务筹划是在法律所允许的范围内，结合相关的行业政策来实现的企业盈利，这在根本上有别于通常所讲的偷税、漏税等违法行为。不仅可以帮助企业树立良好的企业形象，还能帮助企业减少经济损失。

三、中小企业税务筹划面临的风险

随着税务筹划意识在各个企业的普及，在很多企业的生产经营当中已经得到了很好的应用，并帮助企业取得了切实的经济效益。但是，我们仍需要时刻保持风险警惕。中小企业的税务筹划主要面临着以下几种形式的风险：首先，当前中小企业在税务筹划方面的基础条件不稳固。企业税务筹划的基础条件主要包括三种：一是企业内部的管理者和财务部门相关工作人员对税务筹划的认知程度；二是企业自身的财会工作质量；三是企业自经营以来的涉税诚信状况。如果一个企业内部管理阶层完全不熟悉税收筹划的工作流程、企业财会工作漏洞百出或是企业本身就有过涉嫌偷税、漏税等违法行为的，都属于企业税务筹划基础薄弱，自然会给税务筹划带来较大的风险。其次，税收政策的变动也影响着税务筹划工作。由于企业的税务筹划工作量大，内容涉及广泛，处理起来必然会花费较长的时间和投入很多人力物力。如果在项目进行的过程中遇到税收政策的变动，将会导致按照原计划进行的税收筹划面临漏洞或出现不合法的行为，这也是税收筹划工作风险的来源之一。再次，税务筹划工作的目的是否明确。任何一项税务筹划工作都是基于企业正常运营发展的基础之上的。倘若税务筹划工作没有明确的目的，将有可能导致企业在税务筹划方面出现混乱的局面，是企业面临的一个潜在风险。最后，税务执法行为的不科学会导致风险损失。税务筹划应该是建立在税务性质部门规范、合法的执政基础上进行的，没有规范的执法保证就难以避免税务筹划中出现筹划失败的风险。

四、中小企业税务筹划风险防范措施

企业财会管理工作当中的税务筹划风险是一件客观存在的事件，但是，我们仍旧需要一些科学的办法和措施来加以控制。针对建筑设计企业税务筹划风险防控给出了以下几点看法和建议：

（一）增值税纳税人类别选择的税收筹划

《试点实施办法》对于不同种纳税人的征税率做出了规定，应税服务年销售额小于500万元的归类为小规模纳税人，年销售额大于等于500万元的归类为一般纳税人。其中，小规模纳税人的征税率为3%，一般纳税人的征税率为6%。本公司属于一般纳税人，税率为6%。因此，税收筹划后可以在本公司设立几家分属的单位来对年度营业收入进行分拆，从而使得每个设计单位的营业额都控制在500万元之内。

（二）充分利用现行税收优惠政策进行筹划

小企业财务工作计划篇(2)

【关键词】中小房地产企业；税收筹划；现状；对策

随着国家宏观政策的不断调整，我国的房地产企业供求日趋饱和，市场渐趋成熟，房地产企业的筹资能力下降，资金回笼受阻。作为国家财政收入主要来源的房地产企业，其税种繁多，涉税事项、涉税环节众多，税收筹划空间大，涉税风险高。税收筹划不仅成为房地产企业财务人员业务提升的要求，更是房地产企业“节流”和规避纳税风险的需要。

一、中小房地产企业税收筹划的重要性

1.有利于企业优化经济资源，实现企业利润最大化

中小房地产企业在涉税事项发生之前，根据现有的或将来的经营管理情况，在税收法律法规的许可范围内，对企业经济资源科学的测算、分析和比较，从中选择最优的纳税方案，优化企业的经济资源，实现企业利润最大化。通过税收筹划，让企业的经营状况和财务状况相结合，使企业运营的整个过程，在充分考虑税收影响的同时考虑企业的成本费用最优化，使企业财务收益最大化，最终达到整合企业经济资源的目的。

2.有利于企业财务人员业务水平的提高

要想做好税收筹划，及时、密切关注国家税制法规和最新税收政策的出台是保证。中小房地产企业财务人员除了必备的财务管理专业知识和全局管理能力外，必须高度重视国家的税收政策变化及相关行业政策变化，对税收的变化趋势要有敏锐的洞察力。一旦国家相关税收政策变化，财务人员应从企业最大财务利益出发，采取行动，趋利避害，把税收的意图迅速融入到企业的经营管理活动中去。因此，税收筹划客观上促进了中小房地产企业财务人员业务水平的提高。

3.有利于促进税收法律法规的健全

税收筹划可以及时发现税法中的不成熟、不完善以及税法在实际应用中的不合理等缺陷。中小房地产企业税收筹划人员在通过对税法的“边际”效应获取企业利益的同时，也将税法在实际应用中的缺陷反馈给征税机关和相关的税法研究人员。从而推动相关部门在立法和征税管理中权衡轻重，修订和完善税法，促进着税法的健全。

4.有利于提高企业管理水平和规范财务核算

企业管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度，会计核算和财务管理水平，涉税诚信等方面是做好税收筹划的基础条件。部分中小房地产企业管理决策层对税收筹划不了解、不重视；企业会计核算不健全，账证不完整，会计信息失真，甚至有的企业还存在偷逃税款等违反税法的行为。由于房地产企业生产周期的长期性，工程成本的复杂性，成本发生的置后性，销售政策的特殊性，更加要求企业的管理水平专业化，财务核算规范化。

5.有利于企业减少或避免税务处罚，提高税收合作与信任

中小房地产企业通过税务筹划实现涉税零风险，即账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不出现任何关于税收方面的处罚，在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计等措施，可以减少和规避税务处罚；中小房地产企业在税收筹划的过程中，为争得税务机关的认可，规避筹划风险，不断与税务机关的联系与沟通，提高了税收筹划的效率，增进了企业与税务机关的合作与信任。

二、中小房地产企业税收筹划的现状

1.财务人员业务水平良莠不齐和欠缺房地产业财务管理经验

房地产企业作为国家的一门新兴产业，有其生产周期长、成本发生复杂、涉及税种繁多、销售方式特别等很多与工业、商业、建筑业、服务业等不同的特殊性。其账务处理周期长，核算要求高、所需的税法知识多。而在中小房地产企业从事财务工作的财务人员多数缺乏房地产企业财务核算和管理经验，部分企业存在会计核算不健全，账目设置零乱，账证不全，其财务管理水平低下，无法实施对项目的长远规划和统筹管理。

2.管理层对税收筹划的意识不够重视，决策层不够民主

企业管理决策层和相关人员对税收筹划认识程度是税收筹划的基础条件之一。在中小房地产企业中，管理决策层和相关人员对税收筹划不了解，甚至认为税收筹划是高水平的财务造假，通过造假大肆进行偷税、漏税和骗税等。此外，中小房地产企业管理决策层缺乏民主决策，普通员工参与管理和决策的机会难得，财务部门等财税专业人员参与企业决策的力度不够等。

3.会计核算基础薄弱

部分中小房地产企业日常会计核算不健全、成本费用归类不正确、账目设置不规范、台账登记不完整、账证不清、会计信息失真、收入确认不规范、未按税法规定缴纳税款；内控制度欠缺，如不经领导审批签字支付款项、现金管理未做到日清月结、限额库存、大额现金支付、购买贵重物品及办公用品未建立登记保管领用制度、记账凭证上记载的后附原始单据张数与实际不符等；预算管理缺失，房地产企业的特殊性决定了税收筹划必须以规范详细的预算作基础，如土地增值税的筹划等。

4.税收筹划欠缺操作的可行性和全局性

税收筹划决策关系到中小房地产企业生产、经营、投资、营销、管理等所有活动。税收筹划只有满足特定的条件才能成功。虽然不少中小房地产企业管理层注意到税收筹划的巨大作用，开始着手强调税收筹划，但是在实际运用中，往往忽略了税收筹划的许多前提条件和环境，或者忽略了税收筹划的可操作性。如中小房地产企业在运用土地增值税中有关普通住宅，土地增值额低于20%免征土地增值税这一条款进行税收筹划时，如果在设计阶段忽略了当地的普通住宅标准这一规定，后期的筹划就会化为乌有。

5.税收筹划忽视筹划成本

税收筹划需要成本，包括显性成本和隐性成本两方面，显性成本是税收筹划中实际要发生的成本，隐性成本是税收筹划中可能要失去的机会成本。而中小房地产企业在税收筹划中，基于税收筹划技术和筹划水平等多种原因，往往会割舍成本效益原则和综合平衡原则。如不计成本的聘用专业的税务专家为其税务咨询和策划；在筹划土地增值税税收优惠时，不计成本地增加成本支出，无限制地降低售价；在日常税收筹划中，花费于分析测算等的人力、物力、财力远大于税收筹划收益等。

6.中小房地产企业税收筹划易割裂税种之间的内在联系

简单看每一税种，似乎都是独立的，有单独的条例和实施细则。但事实上，每一种税都通过某一经济业务载体，联系在一起。如中小房地产企业在做土地增值税筹划时，易忽略准予扣除的成本、费用、损失中营业税、城建税、土地增值税、教育费附加以及土地增值税税收筹划所能增减的成本费用及土地增值税缴纳的多寡等对企业所得税的影响。

三、完善中小房地产企业税收筹划的对策建议

1.提高全员对税收筹划的认识水平

中小房地产企业应从企业管理层出发，提高全员对税收筹划的认识水平，如聘请权威人士（专家）到公司作全员讲解等。财务核算是税收筹划的基础，财务核算不健全，账目混乱，成本费用归类不清，项目预算不够精细，都会给税收筹划带来障碍，房地产企业税种繁多，税收政策的变化无穷，都需要财务人员及相关人员及时把握。

2.加强税收合作与信任

一方面要求纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款，并信赖税务机关的决定是公正和准确的；另一方面也要求税务机关有责任向纳税人提供完整的税收信息资料，征纳双方应建立起密切的税收信息联系和沟通渠道。中小房地产企业在做好税收筹划的同时，应加强与税务机关的联系与沟通，服从税务机关管理，力争企业的税收筹划得到税务机关及相关人员的认可，任何单方的行为都会给企业埋下隐患。不服从税务机关的管理将会引发和税务机关的矛盾与冲突，为企业的税收筹划工作开展带来阻碍，增加企业的筹划风险。

3.重视筹划成本，务实税收筹划的可操作性

中小房地产企业在税收筹划时应遵循成本效益原则与从实际出发原则相结合。例如，税法规定企业的利息实际支出允许在计算其应纳税所得额时按规定扣除。因此，理论上一般认为负债融资对企业具有节税效应，有利于提高权益资本的收益水平，可以优化企业的资本结构。然而，在实操中如果该项目的预售收入资金回笼到位，支付所发生的成本费用税金还绰绰有余的情况下，企业再做项目贷款，筹划利息抵税的效应显然是不成功的。企业进行税收筹划，必须把各种实际情况和前提条件综合考虑，税收筹划才能取得成功。

4.注重税种之间的内在联系，坚持合理性与综合平衡

每一税种虽有单独的条例和实施细则，其实任何一个税种都通过经济行为这一载体，联系在一起。企业所得税与流转税之间的关系足以说明税种之间的关系密不可分。税收筹划应坚持合理性与综合平衡，把各税种联系起来，综合考虑，用足行业里的所有税收优惠政策。此外，税收筹划还应坚持合理性与综合性平衡。例如，在实际操作中，一个分期开发的项目，不少中小房地产企业都将人防工程和景观工程分割于相关的期数，规划如此，工程合同的签订也是如此，符合税法规定的能明确划分归属的成本费用按归属归集的规定，但是景观和人防是作为整个项目的配套工程，是整个项目的“卖点”之一，是整个项目所有业主都享有的“权利”，这种划期施工的做法不利于企业的税收筹划，割裂了合理性原则，损失了企业利益。

四、结束语

中小房地产企业应从实施税收风险防控的战略出发，从企业战略管理的高度，把税收风险防控作为企业的战略内容之一，与营销、人才、竞争等战略等一并进行长远规划，运用税收风险筹划策略为企业战略管理服务。建立企业与政府、员工、税务的合作关系，把税收筹划与企业内部各环节、各税种相结合，让税收筹划在非违法的前提下游刃有余，为企业“节流”。

参考文献：

[1]迟丽华，周小雪.房地产企业税收筹划风险的防范策略

[2]林松池.房地产企业税收筹划的风险与防范.财经视线，2010年第28期

[3]董方.房地产企业土地增值税税收筹划浅析

[4]刘静.试论企业税收筹划的基本思路和方法.当代经济研究，2000年

[5]田霞.税收筹划与财务管理的相关性分析.财会研究，1999年

[6]黄伟.企业财务管理中的税收筹划.贵州电力技术，2013年

[7]范小平.谈纳税人实施税收筹划的途径和注意事项.商业会计，2005年

[8]张晓美.非对称信息条件下企业税收筹划的博弈分析》.税务与经济，2004年

小企业财务工作计划篇(3)

关键词：中小企业；财务管理中；问题；解决措施；分析

我国发展社会主义市场经济，企业在经营发展过程中需要不断创新经营模式、制定科学的管理计划，全面提高企业内部管理水平。针对中小企业财务管理中存在的一些问题，需要研究分析的基础上，制定可行性解决策略，提高企业财务管理质量，促进资金合理利用。[1]

一、中小企业财务管理现状

（一）资金周转不灵，利用率不高

中小企业经营规模小，融资困难，一旦在某一项目投入过大比例资本，将造成内部资金紧张，难以促进其他项目开展。我国经济大发展中，为保证国民经济总统稳定，防止行业发展过度膨胀带来的社会问题，国家采用宏观政策进行市场调控，收紧信贷、控制土地。因而商业银行对中小企业的房贷减少，且提高企业申请贷款的门槛和要求。中小企业在经济发展中，信用等级综合不高，且负债多、资质信用差，融资风险大、成本高，经济负担重。商业银行对中小企业申请贷款要求提高，限制贷款金额和年限，这直接制约了中小企业资金周转和投资。企业内部财务管理未意识到这一融资问题，采用过度宽松的投资政策，最终造成企业企业周转不灵，影响项目投资、规划。

（二）资金控制不当，资本闲置率过高

中小企业发展中主要问题就是资金流通不畅，总体利用率不高，导致阶段性财政困难。中小企业由于经营、管理规模较小，缺乏专业的财务管理人员，因而对资金控制意识不强、管理力度不够，导致大量资金未及时收回、e置率过高。中小企业对资金控制和投资意识不强，放款前未作资信调查，导致回收困难，同时大量购置使用率不高的生产设备，这些行为都是资金应用不当的表现，最终将导致企业内部资本流失、负债增加。[2]

（三）财政管理制度不完善，会计行为不合理

中小企业生产规模小，资金有限，要保持长久的运营动力，就要通过先进的财务管理手段，实施科学的管理制度，促进资本的正常积累和流通。财务控制一方面是为了保证企业资产安全，提高财务管理质量与水平，为会计核算奠定基础；另一方面则是为了通过一定财政政策的约束，使企业资金使用符合法律法规要求，降低经营风险。但是在实际中发现，部分企业虽然成立内部财务管理机构，但财务人员与会计人员的职责未明确区分，财务管理制度不完善，财务审计和会计控制行为难以受约束，影响财务管理总体水平。

二、中小企业财务管理问题解决

（一）加强财务管理人员技能培训

中小企业设立财务管理部门，也是应生产和经营所需，旨在控制企业资本，促进资金的正产流通和应用。财务管理人员是从事财务管理工作的直接参与者，因而企业在人员选聘上，要注重其综合素质要求，有过财务管理经验和操作经历人员最佳。另外在人才建设中，企业需要根据实际管理工作需要，定期不定期的进行技能培训，强化财务管理人员的工作责任意识。财务管理是企业内部管理工作重要部分，财务管理人员不仅需要了解专业的财务管理和资产控制知识，还要了解资产盘点、负债计算、利润估算和凭证登记等会计知识，两种技能融合，才能促进企业财务管理计划实施有效。财务管理人员的综合素质影响最终的财务管理水平，企业提供专业培训的同时也要培养员工的再学习意识，鼓励员工在工作实践中创新、提高技能。[3]

（二）突破传统管理模式，更新管理理念

企业在经营发展中，需要不断转变理念、革新技术，突破传统管理模式，使企业财务管理内容适用于现代社会经济发展。中小企业多属于私营、个体性质，因而高层管理人员在参与企业决策的同时也监管内部财务管理工作，集权现象严重，这就导致企业财务管理混乱，总体监督水平不高。部分管理层没有系统的学习过财务管理知识，管理经验不足、管理水平不高。针对这一问题，企业需要积极转变管理观念，在企业内部设立专门的财务管理部门，由专业人员兼管，将会计工作与财务管理工作独立开来，并建立监督机制，加强财务管理和会计核算的审计核查。

（三）制定合理的财务管理计划，控制投资、融资等

中小企业市场占有率不高，总体竞争力不足，在企业内部管理中又缺乏前瞻性和严谨性，因而对财务控制计划的制定存在较多不足，导致财政控制力弱，内部资本流通和应用效用不高。总体来说，中小企业在财务管理计划制定中主要存在两大问题，其一是对资本的控制意识不强，购置设备、生产投资中采用“赊欠”方式完成交易较多，部分企业对资金回笼意识不强，内部资本长期在外，不能有效用于企业生产；其二则是部分企业过于关注资本积累，采用消极的资本管理计划，资金生产投入力度不高，影响企业经济实力增长。

三、结语

企业财务管理工作是内部管理事务重要部分，财务管理是资产的保管、资金的投入和现金流量的管理，因而财务工作管理需要实现系统化、层次化。企业需要市场调研情况，采用适度的财务管理手段，既满足企业生产发展资金需求，又保证内部资产的合理积累与储备，使财务管理计划科学、可实施。

参考文献：

[1]万逸民.探究中小企业财务会计管理中存在的问题及对策[J].科技经济市场，2016（06）：98-99.

[2]吴李桃.中小企业财务管理中存在的问题和解决措施[J].时代金融，2016 （03）：130+133.

小企业财务工作计划篇(4)

[关键词]中小企业　税收筹划　法律政策

一、中小企业税收筹划概述

税收筹划是指企业在财务管理过程中，在不违背国家政策以及各项法律规定的前提下，为了提高企业的生产经营效益，对企业的投资、经营以及生产活动进行安排策划，以尽可能的节约企业税款，相应的提高税后收益。税收筹划与偷税避税有着本质的区别，是凭借法律赋予的正当权利对各项财务活动进行的规划，属于合法的事先性筹划。税收筹划可以帮助企业在生产经营过程中减少纳税成本，提高利润受益，借助于税收政策中经济选择条款的利用，为企业获得额外的税收利益。同时税收筹划需要对各项法律法规进行分析，因而有助于企业了解法律法规针对经济行为的各项规定，避免违法经济行为的发生。税收筹划主要具有以下特点：

1.税收筹划是基于企业等纳税部门立场进行的税务策划活动。税收筹划主要是基于纳税人的个人利益考虑所进行的策划，并非政府税务管理部门行为，属于企业为提高经济效益的逐利行为。

2.税收筹划并不违反国家法律规定。税收筹划是在符合国家相关法律政策的前提下所做的策划安排，其目的在于为企业获得有关税收收益行为。

3.税收筹划具有事先性和效益性。税收筹划是在生产经营活动中事先设计安排的，不是在经营活动结束之后进行的，而且以企业取得的效益作为目的。

二、我国中小企业税收筹划现状分析

1.会计核算水平不高，核算体系不健全。由于税收筹划具有较强的财务综合性与专业性，需要企业的管理者以及财务管理工作人员熟悉国家相关的税务以及经济法律。然而中小企业出于人力成本的考虑，导致财务会计核算体系不健全，财务人员缺乏专业的经济分析能力，进而导致中小企业在税收筹划工作开展过程中难以制定有效的措施。

2.企业管理者对于税收筹划工作认识不足。现阶段部分企业管理者对于税收筹划工作认识不足，难以合理的区分税收筹划与偷税避税之间的本质区别，部分企业缺乏税收筹划的主观动机，导致企业进行税收筹划工作的积极性较差。

3.税收筹划工作缺乏规范合理性。现阶段部分中小企业借助自身的财务管理体系进行税收筹划工作管理，但主要是把大型企业的税收筹划工作作为范例进行筹划，因此导致税收筹划措施的制定难以符合企业的实际情况，这在一定程度上增了企业税收筹划工作的风险。

4.税收政策变化导致税收筹划工作风险较大。我国的市场经济经济结构以及各项政策不断调整变化，以便于适应复杂多变的市场环境，因此导致国家的各项税收政策时效性较差。然而中小企业的税收筹划工作在策划到付诸实施需要一定的时间，如果在税收筹划过程中税收政策出现调整变化，就有可能导致税收筹划工作不符合法律规定或者是变成不合理的税收筹划方案。

三、中小企业税收筹划完善措施

1.基于中小企业角度的税收筹划完善措施

（1）充分认识税收筹划工作对于企业发展的意义。税收筹划工作是对于企业自身合法利益的维护，因此在中小企业管理过程中应明确纳税与节税的双重意识、税收筹划可以在日益激烈的市场竞争环境中降低企业的生产经营成本，提高企业的竞争力。中小企业若实现企业的长足发展，必须充分认识税收筹划的内涵特征，将税收筹划工作作为企业财务管理活动的重要组成部分，在税收筹划过程中在企业发展的角度进行整体规划，有效的降低企业的税负。

（2）提高企业税收筹划工作人员的专业水平。提高中小企业的税收筹划水平，首先应加强对于企业财务管理以及会计人员的知识教育培训，使得财务工作人员充分了解各项会计法律以及准则，进而在企业内部建立规范完善的财务制度。在企业日常管理工作中，组织相关专业人员进行税法知识以及职业道德的教育培训，为企业财务管理工作提供后备人才。

（3）提高中小企业的风险防范意识。中小企业在进行税收筹划工作过程中，应时刻了解国家在税收政策以及其他经济政策的转变调整，并对不同纳税方案进行风险分析评估，择优选择最有利于实现企业经济效益的税收筹划方案。由于现阶段我国的税收政策仍处于不断完善的过程中，部分税收优惠政策具有时效以及区域局限性，这就要求中小企业在进行税收筹划的过程中，准确的把握现行政策的适用范围，并结合财政政策的调整以及变化，对税收筹划风险进行评估规避。

（4）完善税收筹划体系的建设。由于税收筹划对于企业财务管理体系以及财务管理人员综合素质水平要求相对较高，因此通过外部税收筹划对于提高中小企业的税收筹划水平具有重要的作用。对于税收筹划机构的选择，应保证税收筹划机构在投资、金融以及对外贸易与物流方面具有较高的专业水平，能够为中小企业提供专业的全面的税收筹划服务，并降低中小企业的税收筹划成本，实现效益的最大化。

2.基于外部环境的中小企业税收筹划措施调整

我国中小企业税收筹划发展缓慢的主要原因是由于税收筹划工作收到外部政策以及法律环境的影响较大，而现阶段我国的税法以及税收制度仍处于不断完善的过程中。立法层次低以及法律体系不健全，导致在税收丑化过程中执法人员的裁量权过大，造成难以准确的定性税收筹划的合法性，影响了税收筹划工作的顺利进行。因此，在外部环境的建设上，我国应不断的修订相关税负法律，明确清晰的界定税收筹划界限，并进一步的制定相关政策解决税收筹划争议的处理方式，以便于实现更好的保障中小企业在税务方面的权利与利益，促进国民经济持续快速发展。

四、结语

税收筹划工作作为一项专业性强，涉及面广的财务管理工作，对于保障中小企业的合法权利与经济利益具有重要的作用。充分认识税收筹划工作的本质及重要性，分析总结企业内部的税收筹划问题，结合政策法律的调整及时更新工作思路，是保证税收筹划工作开展的必要条件，也是中小企业的积极发展的动力与支持。

参考文献：

小企业财务工作计划篇(5)

摘 要 我国的中小企业在国民经济中占有重要的地位，但许多中小企业普遍存在核心竞争力弱，经营管理水平较低的问题。全面预算管理是集有效规划、控制、评价于一体的系统化管理，是中小企业提高经营管理水平的必经之路。全面预算管理需匹配企业的战略目标，并通过全员参与，科学编制，强化执行、控制和考评等来实现。

关键词 中小企业 全面预算管理 途径 措施

随着市场经济的快速发展，我国的中小企业也在发展壮大，已成为我国地方经济的主体力量，税收的重要来源，就业的主渠道，国民经济的重要支柱。据有关统计数据，目前我国中小企业数量超过10000万户，占企业总数的99%，中小企业贡献了全国60%的GDP、50%的税收和80%的城镇就业。但中小企业普遍存在核心竞争力不强，内部管理不规范，财务制度不健全，管理效率低下等问题。全面预算管理作为一种集有效规划、控制、评价于一体的系统性的企业管理手段，在我国不少大型企业己经取得了显著成效，被认为是解决这些问题的有效途径。但据一份来自广西企业的问卷调查报告统计，有49.33％的样本企业尚未实行全面预算管理；有12％的样本企业甚至不知道什么是全面预算管理。其中中小企业就占了大多数。全面预算管理在我国，尤其是在中小企业还有很长的路要走。

一、全面预算管理的作用

全面预算管理，是指企业以战略目标为服务中心，以满足客户需求为导向，以市场预测为前提，对未来的经营活动和相应的财务成果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，使管理者更加有效的管理企业和最大程度地实现战略目标的管理系统。

实施全面预算管理，首先能有效地促进企业改善未来的经营状况，提升企业的战略管理应变能力。通过预算与监控，可以发现潜在的机遇、挑战及困难，从而帮助企业动态地调整经营规划，降低经营风险。

其次，能使企业实现有效的监控与考核。预算的执行结果的业绩考核的重要依据，将预算目标与执行情况进行对比和分析，为经营者提供了有效的监控手段。

再次，能加强企业内部各部门之间相互协调和沟通，从而高效使用企业资源。在预算管理的模式下，各部门不仅需要考虑本部门的工作目标，还要考虑与其他各方面的关系，可以促进企业各部门间相互协调与沟通，提高公司的运营效率。

二、中小企业全面预算管理存在的误区

（一）认识上存在误区

一方面是一些中小企业的领导对全面预算管理认识不足，认为计划赶不上变化，预算无足轻重；加上部分企业实际生产经营较为简单，人力、物力均受限制，缺乏实施全面预算必要的条件和动力，相应的对预算科学性就无法做一个较为明确的结论，索性放弃全面预算管理。另一方面是有的企业为了在企业管理水平认定方面能得到有关部门的认同，纷纷实施全面预算管理，出现了为预算而预算的现象；还有的企业认为预算是纯财务行为，应由财务部门负责预算的制定和控制。

这些对全面预算管理的错误认识，必然导致全面预算管理无法发挥其真正的作用。

（二）实施过程中存在误区

1．预算和企业发展战略脱节

部分企业的预算管理只注重企业短期活动，忽视长远规划，使短期的预算指标与企业长期发展战略不相适应。由于主要围绕短期经营目标进行预算，短期内或许能取得一定效果，但如果各年度、季度和月份的预算无助于企业长期发展目标的实现，这样的预算管理就难以取得预期效果。

2．为预算而预算，预算的编制流于形式

不少企业只是单纯为了编制预算而编制预算，对预算的管理职能认识不足，没有将预算与企业的管理相结合，使得预算游离于企业管理之外，成为一个封闭的系统和一些单纯的数字和表格，未能实现预算的管理作用。

3．重编制轻执行

一些企业编制预算时全体总动员，热火朝天；编制完毕则仿佛大功告成，执行成了形式。一些对预算执行相对重视的企业，也是将预算的执行放到财务部门就万事大吉了。但工作的局限性，使财务部门无法对所有企业支出的合理性和必要性做出正确的判断，只能机械地根据预算标准审核支出，导致企业管理效率低下。

三、推进全面预算管理的途径和措施

（一）提高认识，全员参与

实施全面预算管理是一个系统工程，它的复杂性，在于在实施过程中使企业的各级管理者、各个层面的人员须在公司总战略目标之下达成共识，形成一种思维方式，一种行为方式，最终在公司形成一个有效的管理控制体系。这样的管理模式决定了预算管理工作的全员性。因此，要动员全体员工参与预算的编制和控制，为更好地实施预算管理献计献策。同时，只有企业全体员工积极参与了预算的制定，并且使他们得到重视，预算才易于被员工接受和执行。

（二）健全组织机构，保障预算的实施

开展全面预算管理是企业强化经营管理、增强竞争力、提高经济效益的一项长期任务，是企业加强内部基础管理的首要工作内容，因此要成立预算管理组织机构，确定全面预算管理的权利机构、管理机构、执行机构和监督机构，界定预算的责任中心。

通常预算管理工作要建立单位、部门行政主要负责人责任制。公司的财务总监应主管全面预算和经济运行责任制考核工作，这样便于从公司层面随时组织、协调预算及考核工作，将全面预算和经济运行责任制考核工作结合在一起，使“预算是考核的基础，考核是预算的工具”的理念成为现实。企业财务部作为预算工作的核心机构，也应设立综合管理科或专人负责全面预算工作。

（三）预算管理的流程要遵循企业的整体战略和运营计划流程

1．预算管理的流程要遵循企业的整体战略，避免脱节

全面预算管理是企业财务管理的核心，而财务管理从产生的那天起，就注定了与企业的从属关系。英国学者Keith Ward在《公司财务战略》一书中对财务战略的定位是“为适应公司总体竞争战略而筹集必要的资本、并在组织内有效地管理与运用这些资本的方略。”因此，企业的财务目标与企业的战略目标具有本源同质性，企业的总目标就是财务管理的目标。我们所有的财务活动，当然也包括全面预算管理都应该围绕着企业的整体战略进行。战略财务管理最重要的职责，是通过和其他职能部门有效配合，来促进企业战略的有效实现。，

2．预算管理的流程要与企业的运营计划流程相结合

企业的三个主要职能分别是财务管理、运营管理、营销管理，它们分别完成不同但又互相联系的活动。财务管理与运营管理以及营销管理相互配合，才能完成企业的总目标。而运营管理主要是通过运营计划来具体实施的。所以，财务管理与运营管理的配合更多地体现在与运营计划的相互配合上。

财务管理对运营计划起着特定的控制作用，当运营计划运行中出现偏差，就要根据财务预算目标进行修正和调整；反过来，由于市场的不断变化，财务预算管理也要及时分析实际运营和财务目标之间差异的原因，并对下一期的财务计划作适当的调整，使之更具科学性。因此，财务流程与运营计划有着密切的联系，它们相互依赖，相互配合，共同支持着企业的战略计划。

（四）做好会计核算与财务基础工作，科学编制预算

全面预算的编制、控制、分析及评价都需要企业至少以前三年的可比数据资料的积累，以及外部市场、行业的数据等；还需要梳理出一些适合企业业务特点的编制方法和模型。因此，做好会计核算和财务基础工作是实施预算管理的前提。

首先，做好财务会计基础数据资料的收集、整理与分析工作。一方面要注意财经法规等的变化对会计数据的影响，必要时对所使用的会计数据进行适当调整，以保证会计数据具有可比性；另一方面要重视对会计数据客观性与真实性的审查，避免由于会计信息失真、对会计信息的理解有误等原因造成决策失误，给企业带来损失。其次，做好市场、生产、技术等非财务数据的收集、核实工作。这类数据对企业财务目标的确定具有重大影响，以技术为例，一项重大的创新技术就可能改变一个行业的格局。

在编制预算的过程中，采用自上而下，上下结合，分级编制并汇总的程序，以使预算更加合理和准确，既实现企业的全局利益，又符合企业内部各部门、各环节的实际情况，避免由于高层管理人员主管臆断而造成预算脱离实际的情况。

（五）强化预算的执行控制及分析考评

1．预算的执行和控制

预算批准后，要将方案分解下达各部门。各部门负责人作为预算执行的责任人，要依据具体的预算管理目标，负责督促落实执行。在执行过程中，各部门要对预算执行情况做真实、完整的记录，并对有关预算信息进行收集和反馈，为下一步是否调控提供依据。

预算的监控采用三级监控流程。即各职能部门作为一级预算执行部门，负责本部门预算目标的具体实施；二级部门是财务部，财务部作为财务预算监控的主要负责部门，将重点财务指标细化分解，量化到各部门，对预算的执行进行事中督促控制，事后审核分析，及时掌握预算执行的进度与效果，分析实际业务与预算指标之间的差异及原因，以及应采取的应对措施；三级是公司决策层审批监控。

2．预算的分析与考评

财务在整个预算控制中的主要工作重点是分析预算与实绩的差异因素，预算差异分析一般发生在预算执行过程中和预算完成后。在分析时，要对预算差异进行深入的、定量的分析，确定差异产生的原因，并将信息及时反馈到有关部门，把预算执行情况与企业经营状况有机的联系在一起，提出改进方案和补救措施，确保预算目标的实现。预算执行过程中的差异分析可以根据周围环境和相关条件的变化来帮助调控预算合理而顺利的执行，预算完成后的差异分析则可以总结预算完成情况，帮助评价预算期间工作的好坏，进而为企业考评激励制度提供公平有效的数据依据。

必须以预算目标为预算执行考核的基本依据，建立预算执行考核细则和评估量化考核制度，使各部门切实成为责、权、利相统一的预算执行主体。在一期预算结束之后，及时对预算实际执行情况与预算目标之间所存在的差异大小及差异原因进行分析，依据预算标准分析衡量各预算执行部门目标实现水平与贡献程度，并按预算评估量化考核制度进行打分评价，兑现奖惩，充分发挥预算约束与激励作用。

总之，各中小企业要在激烈的市场竞争中获得自己应有的地位，就必须推行全面预算管理。通过预算的运作和管理，全员、全过程的参与，能使企业的各项资源发挥出最大的效应，促使企业的管理从粗放型向集约型的转变，并逐步走向科学化、精细化管理，从而以高效、科学的财务管理促进企业的快速发展。

参考文献：

[1] 季建华,邵晓峰.运营管理.上海人民出版社.2007.

[2] 英格拉姆,奥尔布赖特,希尔.管理会计:预算管理与内部控制.中信出版社.2004．

[3] L.J.布儒佤第三,艾林.M.杜海米.战略管理:企业战略.中信出版社.2004.

[4] 孙红.加强财务管理 提高中小企业整体管理水平.商场现代化.2010(30).

小企业财务工作计划篇(6)

一、私营中小企业财务工作存在的主要问题

（一）会计基础工作薄弱会计机构与会计人员不符合会计规范，有的企业甚至不设置会计机构，有的即使设置会计机构，也是层次不清、分工不明。出于谨慎，用的会计人员多与企业所有者有沾亲带故的关系，不利于会计工作的正常开展。建账不规范，有些根本不设账，以票代账，也有些设账，但账目混乱。还有设两套账或多套账，使会计信息严重失真。会计监督职能失效，管理者常干预会计工作，会计人员受制于管理者，只能按管理者的意图行事，无法对企业内部的经济活动进行监督。

（二）资金短缺，融资困难目前多层次的资本市场尚不完善，在私营中小企业的信贷融资渠道主要是银行和其它金融机构，但由于企业自身规模小、自有资金少、可抵押的资产少，效益不稳定，信誉不高等，较难取得足够的信用贷款，而且就算能取得贷款，贷款的利率也较高，中小企业的民间融资渠道大多靠个人信用和高利息，融资成本更高，财务风险也更高。由于所有者的思想观念和进行增资扩股的融资时机较难把握，在企业盈利时所有者多不考虑增资扩股，而在企业困难时，企业也很难进行增资扩股，所以企业很少从这个渠道融到资金。

（三）投资盲目，缺少规划在企业的成长期后期和成熟期，企业积累了可以投资的资金，在进行投资时，往往盲目追随同行业中优势企业的投资模式和做法，很难起到增强竞争力的作用，在投资时，在对投资项目的规模、资金结构、建设周期以及资金筹措等缺乏周全的计划和安排，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量没有可靠的预测，就仓促上马。容易造成投资项目资金不到位中途夭折，或投资见效晚，甚至无利可图。

（四）流动资产管理松散在企业的成长和成熟期，企业虽然有了一定的发展，往往缺乏一套比较规范且具有可操作性的财务控制方法，尤其在流动资产管理方面，容易造成现金闲置或短缺，应收账款周转缓慢，资金回收迟缓，存货积压资金呆滞占用的问题。

（五）财务管理薄弱，决策参与度很低企业在经营决策方面，存在着经验决策和主观决策，在决策所需信息中，相当程度上仍使用以供销人员为主体的市场信息收集方式，财务人员很少参与收集分析信息，企业财务不被重视、在经营中影响不大、地位不高。大部分企业没有独立的财务管理机构或人员，财务人员只是“记账”员，主要负责对外提供财务与纳税报表。由此导致决策失误经常发生，给企业带来很大的经营风险。

二、私营中小企业财务工作存在问题的对策

（一）加强会计基础工作企业管理者要提高自身的法律意识，特别要学习《会计法》、《会计准则》、《会计制度》、《小企业会计制度》、《会计基础工作规范》等，建立规范的会计制度，按照《会计基础工作规范》的规定，规范各项基础工作，诸如会计凭证的格式设计、取得、填制、审核、传递、保管等，会计账簿的设置、格式、登记、核对、结账等，会计报表的种类设置、格式设计、编制和审核要求、报送期限等，会计档案的归档要求、保管期限、移交手续、销毁程序等，会计电算化的硬件和软件要求、数据安全、资料保管等，会计监督的基本程序和要求，会计机构的设置要求，会计人员配备和管理要求，会计人员岗位责任制的建立和职责分工，会计人员职业道德的建立和执行，会计工作交接的程序等等。坚持不干预会计人员正常的会计工作，尊重会计人员的监督职责。要明确企业各级机构职责和具体岗位职责，制定相应的内部控制制度，坚持不相容职务相互分离的原则，确保不同机构和岗位之间，相互制约、相互监督，以保证内部会计控制作用正常发挥。增强财会人员的监督意识，只有通过企业管理者和财务人员甚至全员的共同努力，才能改善财务管理工作，发挥会计在企业管理中的作用，提高企业的长远发展能力。

（二）拓宽企业融资渠道政府应制定有利于私营中小企业融资的相关政策，包括规范的民间借贷，金融机构也应推出更为灵活的贷款政策和金融产品，使中小企业能够取得利息较低的贷款。企业应开拓视野，采取更多的融资方式进行融资，如票据贴现融资、委托贷款、融资租赁、股权质押融资、应收账款质押融资、保理融资、典当融资、中小企业集合债券、产权交易，符合国家相关政策的还可以考虑政策性融资。企业要转变思想观念，考虑企业的长远发展，抓住机遇进行增资扩股，采取引入风投，在证券市场上市等融资方式，保持企业良好的资金状况。企业自身也要关注筹资杠杆，保持合理的资本结构，适度举债，同时做好还款规划，及时还贷，提高企业的信用水平。

（三）整体规划，审慎投资企业投资决策一定要作市场调查、营销分析和财务分析，根据已有的真实材料进行分析，做好投资的整体规划，从进行可行性研究、投资风险的预测及控制，投资项目实施和经营，直到投资项目的退出都要有规划。作为中小企业，首先要投资企业自身的薄弱环节，不仅是简单的扩大再生产，要对机器设备更新改造，对产品和生产工艺进行改革，提高员工技术水平等，然后要在自己熟悉的领域内推陈出新，以自身的技术积累，产品开发与升级、技术创新或先进技术的引进，以更好的满足市场的需要实现企业的超越发展，通过对先进技术的投资，培植自己的独特技术优势，形成核心竞争力，使企业真正的做大做强。

（四）加强流动资产管理，增强资产使用效率要完善内部资金管理，以满易性需求和预防性需求为主，保持最佳现金持有量，提高资金使用效率；对应收账款账龄分析，结合销售合同，确定收款率和应收账款余额百分比。加速收款，保证应收账款的安全性，防止占用流动资金以及产生呆账、坏账。加速存货周转，从客户的信用品质、偿还能力、资本、抵押品、经济状况五个方面评价客户资信程度，制定相应信用政策。根据对客户资信程度的分析对客户进行排序，选择排名在前的优质客户，给予更好的销售政策，增大产品的销售量。

（五）加强财务管理，确立在经营决策中的核心地位企业管理的核心是财务管理，它贯穿于企业经营管理的各个方面，影响企业的产品开发、生产、经营、销售等，可以说，只有好的财务管理，才有好的企业发展。企业的管理者要重视财务管理工作，将其置于优先发展的地位，提高信息化水平，建立财务管理信息网络，加强对财务信息收集、整理、反馈，设置完整配套的程序，充分发挥财务管理在企业管理中的作用。

小企业财务工作计划篇(7)

【关键词】中小企业；税收筹划；税收政策

1.中小企业税收筹划概述

税收筹划是指企业在财务管理过程中，在不违背国家政策以及各项法律规定的前提下，为了提高企业的生产经营效益，对企业的投资、经营以及生产活动进行安排策划，以尽可能的节约企业税款，相应的提高税后收益。税收筹划与偷税避税有着本质的区别，是凭借法律赋予的正当权利对各项财务活动进行的规划，属于合法的事先性筹划。税收筹划可以帮助企业在生产经营过程中减少纳税成本，提高利润受益，借助于税收政策中经济选择条款的利用，为企业获得额外的税收利益。同时税收筹划需要对各项法律法规进行分析，因而有助于企业了解法律法规针对经济行为的各项规定，避免违法经济行为的发生。

2.我国中小企业税收筹划的必要性

2.1有利于中小企业获得直接的经济利益

由于税收具有强制性、无偿性和固定性的法律特征，因此税收是企业一项不可避免的经营成本，必然会减少企业的利润，它与企业的利润存在着此增彼减的关系。通过税收筹划，企业就可以在不违法的前提下不纳税或少缴税，给自身带来直接的经济利益，实现企业的利润最大化。对于我国目前的中小企业来说，由于自身融资能力有限、资金不足，造成中小企业经常性地面临现金短缺、资金链断裂等问题，因而税收筹划获得的税收利益就显得更为重要。

2.2有助于完善中小企业财务管理制度

企业的税务管理是企业财务管理的重要方面，两者相辅相成、相互促进，良好的财务管理有助于税务管理的有效实现，良好的税务管理有助于实现更高的财务管理目标、我国中小企业是典型的所有权与经营权高度统一的管理模式，集权现象严重，财务控制比较薄弱，加上通常不被要求对外公开财务信息，故很难真正建立起现代企业财务管理制度，财务管理问题突出通过税收筹划，客观上要求中小企业健全会汁核算，加强各环节的财务管理。从而有效提高财务人员的会计、税收政策水平和专业素质，使企业的财务管理工作更有成效。

2.3有利于中小企业防范和降低涉税风险

正确有效的税收筹划，是建立在纳税人对税收政策法规全面熟悉的基础之上，税收筹划的过程和结果都以合法为前提。中小企业进行税收筹划、寻求最佳纳税方案的过程，实际上是学习税法、研究税法、正确理解税法并灵活有效地运用税法的过程通过吃透和领悟税收政策，能够提高中小企业纳税自查能力，在汇算清缴之前进行全面的检查和过滤，消除纳税方面的隐患。从而使得中小企业在合理地降低税收负担、增加企业收益的同时，也大大降低了税收违法风险。

3.我国中小企业税收筹划存在的问题

3.1会计核算水平不高，核算体系不健全

由于税收筹划具有较强的财务综合性与专业性，需要企业的管理者以及财务管理工作人员熟悉国家相关的税务以及经济法律。然而中小企业出于人力成本的考虑，导致财务会计核算体系不健全，财务人员缺乏专业的经济分析能力，进而导致中小企业在税收筹划工作开展过程中难以制定有效的措施。

3.2企业管理者对于税收筹划工作认识不足

现阶段部分企业管理者对于税收筹划工作认识不足，难以合理的区分税收筹划与偷税避税之间的本质区别，部分企业缺乏税收筹划的主观动机，导致企业进行税收筹划工作的积极性较差。

3.3税收筹划工作缺乏规范合理性

现阶段部分中小企业借助自身的财务管理体系进行税收筹划工作管理，但主要是把大型企业的税收筹划工作作为范例进行筹划，因此导致税收筹划措施的制定难以符合企业的实际情况，这在一定程度上增了企业税收筹划工作的风险。

3.4税收政策变化导致税收筹划工作风险较大

我国的市场经济经济结构以及各项政策不断调整变化，以便于适应复杂多变的市场环境，因此导致国家的各项税收政策时效性较差。然而中小企业的税收筹划工作在策划到付诸实施需要一定的时间，如果在税收筹划过程中税收政策出现调整变化，就有可能导致税收筹划工作不符合法律规定或者是变成不合理的税收筹划方案。

4.我国中小企业的税收筹划完善措施

4.1完善税收筹划体系的建设

由于税收筹划对于企业财务管理体系以及财务管理人员综合素质水平要求相对较高，因此通过外部税收筹划对于提高中小企业的税收筹划水平具有重要的作用。对于税收筹划机构的选择，应保证税收筹划机构在投资、金融以及对外贸易与物流方面具有较高的专业水平，能够为中小企业提供专业的全面的税收筹划服务，并降低中小企业的税收筹划成本，实现效益的最大化。

4.2充分认识税收筹划工作对于企业发展的意义

税收筹划工作是对于企业自身合法利益的维护，因此在中小企业管理过程中应明确纳税与节税的双重意识、税收筹划可以在日益激烈的市场竞争环境中降低企业的生产经营成本，提高企业的竞争力。中小企业若实现企业的长足发展，必须充分认识税收筹划的内涵特征，将税收筹划工作作为企业财务管理活动的重要组成部分，在税收筹划过程中在企业发展的角度进行整体规划，有效的降低企业的税负。

4.3提高企业税收筹划工作人员的专业水平

作为企业税收筹划的操作手，税收筹划方面的人才至关重要。在现阶段，税收筹划方面人才的欠缺是税收筹划实施的一项约束。所以，要想提高中小企业的税收筹划水平，首先应加强对于企业财务管理以及会计人员的知识教育培训，使得财务工作人员充分了解各项会计法律以及准则，进而在企业内部建立规范完善的财务制度。在企业日常管理工作中，组织相关专业人员进行税法知识以及职业道德的教育培训，为企业财务管理工作提供后备人才。

4.4提高中小企业的风险防范意识

由于企业经营环境的多边性、复杂性、不确定性的存在，也就使得税收筹划的风险无处不在。中小企业在进行税收筹划工作过程中，应时刻了解国家在税收政策以及其他经济政策的转变调整，并对不同纳税方案进行风险分析评估，择优选择最有利于实现企业经济效益的税收筹划方案。由于现阶段我国的税收政策仍处于不断完善的过程中，部分税收优惠政策具有时效以及区域局限性，这就要求中小企业在进行税收筹划的过程中，准确的把握现行政策的适用范围，并结合财政政策的调整以及变化，对税收筹划风险进行评估规避。

总之，虽然我国中小企业税收筹划目前发展还较为迟缓，存在诸多这样那样的问题，但是近年来，一些有识之士和专业税务机构非常看好我国税收筹划的前景，税收筹划正逐渐发展壮大，在市场经济中显示出强大生命力。有理由相信，伴随着我国中小企业财务会计的日益规范和纳税意识的逐渐加强，税收筹划必将很快被越来越多的中小企业所认识、所重视、所采用，中小企业税收筹划必定大有可为。

【参考文献】

[1]王国华，张美中编著.纳税筹划理论与实务[M].中国税务出版社，2004.