小企业财务篇(1)

我国中小企业财务在管理工作中，突出存在的问题包括：小部分企业在财务管理模式上体现出管理方式落后，管理活动只局限于生产经营型的管理格局范围内，企业内部财务管理的作用和风险控制的作用，并未在实际管理发挥出来。还有一些中小企业存在着过分追求市场份额和销量，忽视了自身企业财务管理发挥的核心作用。

1.1对财务管理工作的重视度不够

我国一部分中小企业发展受限的原因之一，就包括并未深入了解企业财务管理工作的重要性。我国中小企业在整体管理工作中，并未真正认识到财务管理会给企业带来怎样的作用，集中表现为重视度不够，财务管理理念较旧。这主要是因为中小企业受自身条件影响，其管理工作表现出高度集权，或只掌握者少数高层手里，在内部财务管理上并未聘请专业财务人员，而是有上级命令，并未形成规范化、制度化的财务管理；基于此，直接造成了中小企业领导高层在管理工作中，并未重点强调财务管理的重要，并未及时更新财务管理理念。

1.2中小企业财务组织机构不健全

中小企业财务组织机构不健全主要是指，中小企业财务管理范围涉及面狭窄，而且资金量和流动量较小，专业的财务人员较为缺乏。而且中小企业财务管理职能，一般由会计和其他部门共同监管。

1.3中小企业筹资困难

我国中小企业要想实现可持续发展，必须有足够的资金支持。但是在我国日益激烈的市场竞争中，中小企业破产的原因往往是因为在运营中资金链发生断裂，这主要是因为中小企业并未建立完整的体制，并未完善财务管理体系。

2、我国中小企业财务管理存在问题的根本原因

我国中小企业在财务管理中的主要问题，其原因包括两个方面：一是中小企业财务管理关系简单化，这也是由中小企业自身发展特征所决定，在其财务管理模式上，财务管理管理通常表现为简单化。中小企业除了与国家经济存在联系，与其他企业的经济联系是依靠市场交易而联系，其财务管理关系较为简单。二是中小企业权责集中化，这主要是指中小企业的财务管理权，主要集中在少数高层领导手中。

3、加强我国中小企业财务管理的有效措施

3.1建立健全中小企业财务管理系统为实现企业财务管理工作的优化，为实现企业长久利益做足准备。中小企业财务管理系统的目标在于，为企业发展提供科学合理的管理，尽量把企业财务花费控制在最小范围，尽量减少企业财务支出，实现企业财务系统的节约管理。现代化的中小企业财务管理系统目标的实现手段是利用计算机数据库技术，能够有效监督企业的资金收入和支出管理；而企业财务管理的最终目标是为了取代人工管理的繁琐，有效减少财务管理人员的工作强度与压力，避免财务管理方面出现计算和统计的不准确，有效促进中小企业财务管理的规范化、合理化和高效化。

3.2开辟融资渠道

我国中小企业要想获得长久发展，要想获得最大化经济效益，避免出现融资困难和成本偏高，一是要拓宽融资渠道，让财务管理发挥更大的作用；二是是从社会角度来说，是建立健全中小企业金融服务机构，三是建立健全对中小企业融资的信用担保体系。

3.3树立现代化的财务管理理念

加强中小企业财务管理的措施，还要树立现代化的财务管理理念，使中小型企业财务管理面向信息化、市场化和制度化。我国中小型企业设定内部财务管理模式时，首先要树立科学的财务管理理念，这是加强和完善中小型企业财务管理模式的基础。树立科学的财务管理理念，主要是为了避免中小企业的财务管理模式上出现领导集权，避免出现少数人说了算的情况。树立科学的财务管理理念是为了更好的促进企业财务管理向更深层次发展，能够切实转变中小型企业财务管理方式，使我国中小型企业更能适应现代化的经济发展，向现代化的企业进一步发展。

3.4中小型企业要优化财务结构

搞好中小型财务工作的重点之一，是要优化财务组织结构。优化财务结构，能够促进中小企业财务管理工作的全面开展，促进财务结构发挥各项功能。优化中小企业财务管理结构，需要做到：从提高投资回报率的角度，优化中小企业投资结构；中小企业要分类比较各项投资，进行合理比重的确定在降低投资风险的情况最大程度上带来经济收益。

4、结语

小企业财务篇(2)

一、企业财务风险概念

财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。财务风险是现代企业面对市场竞争的必然产物，尤其是在中国市场经济发育不健全的条件下，财务风险对企业的危害更大，更应该受到我们关注。

二、中小企业财务管理存在的问题

中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于中小企业规模小、资本和技术构成较低、外部宏观经济变化对其影响大等因素的存在，使其在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。中小企业财务管理存在的问题有：

缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证。中小企业追求短期目标，由于自身规模小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩大自身规模，投资盲目性，投资方向难以把握。中小企业强烈的成长愿望与技术开发、市场拓展以及管理能力缺乏之间的矛盾，决定其理财思想较大企业而言，缺乏稳健，往往操之过急、盲目开展。中小企业缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证。片面追求热门产业，不顾客观条件和自身能力。目前，有不少中小企业陷入困境，甚至破产倒闭，大都是由于投资失误所致。

财务风险意识淡薄。这表现在三个方面，一是过度负债：负债经营可以弥补企业在运营和长期发展中资金的不足，降低企业加权平均资金成本，给企业带来财务杠杆效应，还有利于企业控制权的保持。但是，过度负债经营，会引起财务杠杆的负效应，使企业承担到期及时偿债的财务风险和经营中的市场风险，造成企业再融资困难的的等问题。二是短贷长投：从企业安全角度看，短贷长投是一种非常危险的财务操作方式。企业必须有足够的能力持续创造良好的经营活动现金流，如果企业资产的盈利能力下降，经营活动现金流匮乏，就会使企业资金周转发生困难，从而造成流动比率下降，偿债能力恶化，陷入难以自拔的财务困境。三是中小企业之间互相担保申请贷款：这给中小企业增加了很大风险，一旦一家公司因经营不善而蒙受损失，就会引发一系列的连锁反应，造成严重后果，规模小的中小企业根本没有足够实力来承接这样的打击。

财务控制薄弱。一是财务控制制度不健全：部分中小企业在财务管控方面的职能设置不够健全，会计人员和出纳缺乏相互监督，甚至有些公司这两个岗位由一人担任，容易出现财务舞弊，给公司造成损失。二是现金管理不当：中小企业普遍对现金管理不严，造成资金闲置或不足。三是财务风险承受能力弱：由于中小企业的经营规模较小，资本实力较差，企业举债经营对企业自有资金的盈利能力影响较大，万一公司经营不善或有其他不利因素，则公司资不抵债、破产倒闭的危险就大大增加。四是资金投入产出管理不完善：中小企业存货控制薄弱，很多中小企业月末存货占用资金往往超过营业额的2倍以上，造成资金呆滞、周转失灵。同时，中小企业中存在重钱不重物，资产损失浪费严重的现象。

财务会计工作流程不规范不严格。我国中小企业财务核算资料信息不全、失真、不符合国家相关法规要求的现象较为普遍，在中小企业的日常财务核算中主要表现如下：财务核算资料信息不全；记账方面填制会计凭证内容不符合国家有关会计制度规定，使相关科目不能正确、完整地反映核算企业的盈余状况；账簿设置不完整；财务报告不规范。

三、中小企业财务风险管理对策

积极推进产权改革。对一些通过改革已出现效益好、发展前景广阔的中型骨干企业，可实行大股东控股、逐步改造股份公司和股份集团；对众多的中小企业以有限责任公司和股份合作制为主，采取多种形式放开搞活；对一些改制不彻底、机制不灵，但有一定发展前途的中小企业可实行兼并、租赁或出售，尽力盘活资金，增强企业自身能力；对一些债务沉重、长期亏损、扭亏无望、资不抵债又不符合国家产业政策、转产困难和没有发展前途的中小企业应大胆破产或出售。总的要求是：坚持因企施策、讲求实效，宜股则股、宜售则售、宜租则租、宜破则破，在产权制度上来一次脱胎换骨，为搞活中小企业注入根本动力。

经营者必须树立理财观念。企业经营者应具备以下理财观念：具备正确的市场观念，具备正确理财目标――企业价值最大化，利用正确的财务数据――现金流量，树立正确的融资观念――充分利用内部融资，正确处理财务工作与其它管理工作的关系。

建立规范完善的财务管理组织体系、工作流程和财务管理制度。要按照企业财务管理的内在规律和国家相关法律法规的要求，建立财务管理的组织体系和相应的工作机构，在分工协作的原则下，明确管理岗位和人员职责，严格财务管理的工作流程和审批程序；同时要根据国家法律规定，结合本企业财务管理上的薄弱环节，制定财务计划、资金筹集、资产管理、成本费用管理、劳动用工及工资、利润分配等管理制度，并切实贯彻执行。

提高财务人员的素质。财务人员要有宽广的经济、财会理论基础，和良好的现代数学、法学和网络技术基础，面对知识快速更新和经济、金融活动的广阔、灵活和多变，能从经济、社会、法律、技术等多角度进行分析并制订相应的理财策略，对企业的运行状况和不断扩大的业务范围进行评估和风险分析，要能适应知识经济发展的要求，运用金融工程开发融资工具和管理投融资风险。

财务资金管理活动的外包。中小企业可将部分财务管理业务交由专业机构进行管理，充分利用这些机构的人才优势、信息优势和其他资源优势，既降低本企业资本性支出和费用成本，改善企业管理质量，提高工作合规性，增强财务透明度，又可以突出主营业务，接触新管理理念的便捷途径，更好地管理人力资源。

总之，财务管理是企业管理的一个重要环节，并且，财务风险管理是一些中小企业管理者容易忽视的环节，重视财务风险管理可以提高企业财务管理效率，确保企业能够壮大并且为国家做贡献。

小企业财务篇(3)

一、财务管理存在的问题分析

1.1 中小企业往往重生产与销售，忽视财务管理。

由于缺乏专业管理人才，中小型企业往往重生产与销售，轻理财与内部管理。特别是在经济景气时期，中小企业面对大量可选择的市场机会，更容易忽视财务管理。一旦经济景气状况发生变化，市场竞争激烈，中小企业忽视财务管理所导致的后果就会充分暴露。因为，经济不景气时期中小企业一方面会受存货积压和应收账款膨胀的困扰，另一方面却有会面临筹措短期资金的困难

1.2 缺乏完善的财务管理制度

中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者就是经营者，缺乏有效的制约措施。与大型企业相比，中小企业管理水平和与此相关的资金周转率较低，中小型企业往往缺乏严密的资金使用计划、与库存管理和交易结算等方面缺乏必要的内部控制制度，随意性较大。加之中小型企业由于规模有限，结构单一，不具备大型企业那种内部资金调度的能力。另外，会计核算质量不高，经营历史不长，财务资料不够充分；财务报表未经审计，会计核算易受不健康因素的干扰。另一些企业虽然制定了相应的财务管理制度,但是由于中小企业管理者与一般从业人员多具有一定的血缘、亲缘、地缘关系这个特征,使得制度的约束力不强,执行起来非常困难。

1.3 资金短缺现象十分严重

2003年，国际金融公司（IFC）曾在中国做过问卷调查，30%的大型私营企业认为，金融问题是阻碍其发展的主要问题，40%的中小企业认为融资困难是影响发展的重要因素。中小企业在发展过程中一直被资金不足、融资渠道不畅所困扰。究其原因主要有：一是企业自身的原因。中小企业由于自身的经济实力和财务管理科学化的欠缺，往往达不到银行规定的信贷标准。二是体制上的原因，中小企业与国有银行在所有制上的差异，造成了银行与企业之间的距离，银企联系不强，使中小企业获得贷款困难。三是金融企业也受到金融危机的影响，其审查、发放信贷时也更为谨慎，一旦中小企业陷入经营困难，银行就很难收回贷款。这样的状况不仅抑制了中小企业的创新活力，制约了中小企业的快速发展，而且也延缓了整个国民经济的发展。

二、解决财务管理问题的对策分析

既然财务管理对于中小企业来说有很重要的意义，是企业管理的核心问题，因此中小企业要想获得长足的发展，必须要研究对策，对企业的财务管理做出适当的改进，这样才能充分发挥财务管理对企业的资源分配和财务监督的职能，帮助中小企业快速发展。通过分析实习企业财务管理的问题，发现目前我国中小企业财务管理存在的一些主要问题，提出以下一些改进的建议：

2.1选择合适的财务管理目标

财务管理目标是企业财务活动所要达到的目的,是企业进行财务活动所希望实现的结果,是评价企业理财活动是否合理的基本标准,它是财务工作的起点和终点.科学的设置财务管理目标,对优化理财行为,实现财务管理的良性循环具有十分重要的意义.中小企业在进行具体的财务管理操作之前，其经营者与财务负责人应该首先为企业制定合理的财务管理目标，有了明确的目标以后，企业可以有明确的前进方向，能够制定具体的实施计划，去实现这样的目标，来促进整个企业的快速、健康和长远的发展。一般情况下，企业都会以企业价值最大化作为财务管理的目标，但是，中小企业有着不同于其他大型企业的特点，因此在财务管理目标的选择和确定上，必须要根据企业自身的需要和发展要求来制定，这样才可以充分发挥财务管理目标导向、约束和评价的功能，才可以指导企业向着科学的方向前进。

2.2加强财会人员的职业教育,重视财会创新人才的培养和激励。

财会人员必须熟悉和遵守国家的法律法规,遵守财经纪律和制度,遵守职业道德规范、有良好的业务素质,这是实施财务创新工程的基本要求,也是创新能力和创新精神,另外,要注意在个人素质包括创新意识、创造能力和创新精神。另外,财会人员应树立的现财观念,包括竞争观念、风险观念、负债经营观念、盈利观念、效率观念、资金的时间价值观念、注重无形资产观念和法制观念。中小企业应建立良好的激励机制,使财务管理者能分享企业增加的财富,比如给财务管理者按一定的比例配送一定的股权,让其成为企业所有者之一,持股分红。同时为财务管理者提供不断学习的机会,让他们接受相应的财务知识培训,不断更新知识,增强其对企业的归属感。对企业财务管理者实行物质奖励与精神奖励相结合,按贡献大小进行分配,同时注意鼓励的及时性、有效性。

2.3 建立完善的财务管理制度

要建立起岗位分工制和轮换制,对于不相容的岗位,如会计和出纳,不能让一个人担任,而且对于同一个岗位,同一个人担任的时间应有一定的期限,到了这个期限,就应当实行轮换。规范会计核算。提高会计基础工作的水平。会计科目的使用,要符合相关法律的规定,各个总账、明细账、流水账等会计账目之间要相互勾稽, 内容清楚,能真实反映企业的财务状况,会计报表等资料也要根据相关规定来制作,符合《会计法》、《税法》等法律法规的要求,使企业的会计资料能够真正为企业各项财务分析和决策提供真实、完整的财务数据。

树立财务管理制度的意识，并使制度具有约束力。中小企业领导者首先应当重视加强财务管理制度的建设，明确一个完整的财务制度体系可以帮助企业规范各项财务操作，减少人为因素使管理出现问题，加强企业对各项资产特别是重要资产的管理和控制，降低企业的风险。

2.4加强企业成本管理

（1）成本的节约，直接体现为企业的经济效益。二者之间呈现一种反比例关系。一个企业在危机中收入在保持不变或降低的情况下，由于成本的有效控制可以抵顶经济效益下滑的风险，或者说可以减少下滑的速度，使效益的下降速度低于预期的下降速度，给企业的战略策略调整赢得时间与空间。

（2）成本有效控制可以增强企业的竞争能力。成本问题一直以来都是企业比较关注的问题，低成本策略反映了企业精细化管理的程度。在危机环境下更能显示出低成本策略的威力。实践证明，低成本策略增强了企业谈判中的议价空间，在同一市场中，与同行业相比价格决策上具有更大的灵活性，可以扩大市场份额，提高市场占有率，企业的竞争力增强。

（3）成本管理的精细程度综合反映了一个企业内部的管理水平。在危机环境下，对于较差的外部环境，企业只有加强内部的调控才能更好地应对目前的金融危机；而成本的有效控制在此意义重大。

2.5 投资管理要科学化，提高投资能力

中小企业要建立自己的中长期目标,正确处理好目前与长远利益的关系,树立投资信心。要根据财务部门提供的真实的各项财务指标作依据,分析企业自身的经营状况,确定自身的投资取向。应对所投资的项目进行可行性分析,即从产品的先进性,市场生产力和市场竞争力去分析,进行科学的预测和决策,对风险程度大的项目,决策面临不确定性的风险方案应主动回避。分散资金投向,降低投资风险。投资多元化是现代企业降低投资风险、控制投资风险的有效途径。同时，中小企业领导者要重视提高财务人员的专业水平，规范财务操作，规范会计核算，要鼓励财务人员积极更新自己的专业知识，这样才能帮助企业搜集准确、可靠的投资信息，做出科学的分析论证，在尽量规避风险的情况下获得最大的效益，做出正确的投资决策。中小企业在决定投资项目的时候，要依据自己的资金实力情况而定，要充分考虑企业的筹资能力再作决定，不能超出自己能承受的范围去投资，否则会因为资金链的断裂、资金供应不足而使自己的主营业务都受到牵连而不能正常运转，使企业陷入破产的危机。

2.6 强化信用观念，提高信用等级，拓宽融资渠道

资金作为现代经济运行的“血液”，成为企业生存和发展的必备要素。若不尽快解决融资难问题，民营企业就缺乏发展的后劲和活力，很容易被市场淘汰出局。民营企业要想摆脱目前融资难的困境，一方面必须强化信用观念，主动提高自身信用等级，做到诚实守信，规范经营；另一方面要积极拓宽融资渠道，可以加强与大企业的联系，借助大企业的信用为其担保，获得银行贷款。还可以加强与金融机构的联系，不断向银行通报企业经营情况，让银行能够把握住企业资金的流向，取得金融机构的信任，并按银行信用等级评定标准规范企业的各项制度，积极争取银行的信用等级评定。

结论

随着经济的日趋全球化，中国的加入WTO，中小企业的发展面临着越来越大的竞争压力和生存压力，中小企业必须要具有国际化的战略眼光，积极进行企业管理的改革和创新，才能在激烈的竞争中走得长远。而财务管理是企业管理的核心，只有财务管理搞好了，企业的生产经营才能顺利进行。所以中小企业对财务管理必须要有清醒的认识，并积极进行革新，这样才能令企业立于不败之地。

参考文献

[1]常勋 .《财务会计四大难题》，中国财政经济出版社，2005年1月第二版面

小企业财务篇(4)

关键词：中小企业；财务风险；防范；措施

目前，我国所有企业中99%是中小企业，到2010年为止，已有超过1000万户中小企业注册，其产值已达全国总产值的60%，因此提供给城镇人口非常多的就业机会。中小企业为我国的经济发展及就业、社会稳定做出了突出的贡献。因此在整个经济结构中，中小企业发挥的作用越来越大，成为了我国经济发展的主要力量。但是，中小企业因为其资本没有大企业雄厚、抗风险能力也比大企业有所不如，因此财务风险对中小企业经营产生了极大的威胁，从而产生更多财务风险问题，国家经济发展也因此受到影响，因此中小企业加强风险控制十分必要。所以，首先必须了解财务风险。

一、财务风险

（一）财务风险的内涵

财务风险是指公司运用了债务筹资方式而产生的丧失偿付能力的风险，其对筹资方式的不恰当使用会使企业的偿债能力大幅度下降甚至丧失，从而影响投资者的收益。财务风险是所有企业在经营过程中普遍存在的一个重要问题，企业的管理者不可能完全消除风险，因此只有采取有效方法来规避或减少风险。

（二）财务风险的分类

1. 筹资风险。是指企业在筹集过程中所筹资金因为某些原因无法到账、成本太高，以及企业筹资后因为利润没有达到预期目标进而发生亏本的风险。

2. 投资风险。投资者在投资过程中承担的风险。

3. 经营风险。因所生产的产品边际收益过低从而低于前期投入的营运资本的风险。包括销售风险和应收账款风险。

4. 收益分配风险。由于取得收入后对收益进行错误的分配从而导致企业资本价值下降的风险。

（三）财务风险的基本特征

1. 不确定性。指的是财务风险随时都有可能发生，也可能不发生。这就说明每个企业都具有随时变化的财务状况，从而具有随时遭受损失的可能性。

2. 双重性。既有可能得到收益，也有可能遭受损失。风险和冒险是完全不同的两个概念，因为损失并不是与风险有直接的关系。相对来说，风险与收益应该是成正比的。

3. 客观性。指的是财务风险不能由人为操纵的。财务风险随时都有可能发生，虽然无法完全避免财务风险，但是人们可以通过各种技术手段来处理风险，减少财务风险给企业带来的损失。

这些都是财务风险的理论知识，因此接着要了解财务风险在现实中的情况。

二、财务风险的现状

（一）投资风险

调查表明（如图1），无锡市的企业在进行决策时市场风险是他们最担心的。由于我国对证券市场的发展晚，因此到现在还有许多问题。中小企业在投资过程中因为资金没有大企业那么多，因此无法对投资市场做过多的投资，也不能投资多个项目来分散风险。除此以外，中小企业的人才也相对于大企业来说要少的多，尤其是风险方面的人才，投资风险也是因此加大的。

（二）经营风险

1. 经营成本高。调查显示，中小企业财务风险产生的主要原因是经营成本。每个企业都是为了盈利而进行生产经营的，因此衡量一个企业的成功与否的标准，很大一部分取决于经济收益的好坏。因此，中小企业能盈利多少就变成了经营成本能有多少。目前国内中小型企业，其自身比大企业小很多，因此很难产生规模效应，经营成本也因此居高不下。同样由于思想落后的财务管理，企业深陷于生产经营管理而忽视了对财务风险的管理控制，并且由于其管理制度的不完善，企业所得到的收益也因此无法进行有效的管理，生产经营规模和对成本的控制也未通过资金进行增大和加强，企业资金随意调用划拨，都是造成企业生产经营成本居高不下，从而导致企业无法达到盈利目标的重要原因。

2. 逾期不付款。由于经济发展越来越快，更多的企业对产品采用赊销的方式，而各中小企业为抵御大企业的压力，以及满足自身要求的更多的销售及更多的市场份额，企业采用各种方式来吸引更多的客户，而降低赊销标准就是其中一种，而结果则是导致许多企业逾期不付款（如图2）。再加上不健全的内控机制，以及对信用管理的不完善，从而造成许多应收账款很长时间收不回来，从而导致企业坏账的急剧增加，及企业流动资产急剧减少。目前企业应收账款回收风险因为市场不景气、全球金融危机等多种原因而不断增加，从而占用了大量资金。由于流动资金不足，很容易导致企业的资金链发生断裂，最终导致整个企业因财务崩溃而破产。

（三）股权融资门槛高

直接融资是指企业只通过自己对外筹资直接获取资金的方式。证券市场是企业获得资金的首选，而且在我们调查的企业中上市是他们的唯一选择。然而，现如今的证券市场让许多中小企业望而却步。虽然中小企业证券市场我国也有，但由于其门槛太高，因而不可能满足数量众多，发展迅速的中小企业的资金需求。因此中小企业通过直接融资的方式来筹集到足够的资金是很难的。

（四）民间借贷不足

民间借贷是通过民间的金融机构进行融资的方式，它的门槛很低，因此被调查到的中小企业大多数会进行民间借贷，但由于民间借贷的数量很少，虽然我国有许多基金是专门为中小企业而设立的，但由于数量较少，要求也是较为苛刻，因此中小企业发展的需要依然无法被满足。总的来说，中小企业很难得到足够的资金进行发展的主要原因在于其融资方式过于单一。

这些具体的财务风险都是有原因的，所以，一定要了解财务风险的原因。

三、我国中小企业财务风险出现的原因

（一）外部环境

政治因素、经济因素、自然因素、科学技术因素以及社会因素都是可能引发中小企业的财务风险的外部环境因素之一。由于这些因素不是企业内部因素，因此这些因素是无法受到企业自身控制的，所以外部因素很容易对企业的财务造成巨大的影响。例如，2008年，中小企业由于国际金融危机而受到了重大的创伤，许多中小企业因为金融危机的影响而陷入了非常危险的地步，有些企业甚至面临破产。

（二）内部因素

首先，在一定程度上企业管理人员缺乏财务风险意识是造成企业内部财务风险的主要原因。目前，在我国中小企业中，大多经营者和财务人员对于风险不屑一顾。通常，这些人认为财务风险是只要搞好生产经营就能避免的，提高企业的利润，因此风险意识的淡薄是导致企业财务风险产生的重要原因。

其次，企业高层管理人员对于一个项目的判断失误也会导致财务风险。我国的中小企业管理结构还不够完善，企业的高层管理人员没有可供依据的风险管理办法，因此其判断往往会缺少科学合理的分析，这种个人单独的决策非常容易造成决策失误，从而导致企业出现财务风险。因此，在企业内部对于资金就会时常发生挪作他用的现象，同时由于没有给各个部门规定自身职责，因此导致管理混乱，使得资金的使用效率下降，造成了意外的损失，这样也使得资金无法充分投入在应投的项目上，资金的安全也无法保证。

最后，根据这些原因，我们总结出了一些解决措施。

四、解决措施

（一）突破资金瓶颈， 拓宽资金来源渠道

中小企业为解决自身资金不足的状况，解决融资问题除了可以向金融机构进行融资外， 还可以利用产业自身所携带的特色资源优势或历史发展优势，优化投资环境，从而可以使更多外来投资商对本公司进行投资。同时，创新融资方式，发展各种各样的融资渠道，以及降低融资时所需要的成本，并且可以试着去用新的融资方式，如： 发行债券上市融资等。使中小企业的资金只能来源于自身和民间金融机构的现状得以改善。

（二）增强财务风险意识， 完善内部管理体系

中小企业应对现有的内部控制制度进行重新的规划，重新设立出社和中小企业自身的同时又有着极高效率的企业内部控制制度，不同岗位职责权限具体，分工明确，形成各个岗位相互管理，相互监督的有效的管理机制；内控上同时也要有所牵制，从而使财务混乱的现象消失，保证会计信息质量，并且加大了企业财务信息的公开透明程度，有利于外部投资人进行合理的监督的同时使财务管理进行得更有效率。

（三）重视会计人才培养， 提高财务管理水平

中小企业应定期对本企业的财务及高层管理人员进行专业化的培训，以此来增强他们对财务风险的防范意识，从而提高企业的财务管理水平；企业所有的人员在日常活动中都应时刻遵守财务部制定的《小企业会计准则》，这样可以对财务人员的工作进行有效的规范，同时也可以提高财务人员的工作效率；改变企业的融资方式，逐年降低资产负债率，缓解企业财务费用过高的压力；每年编制资金预算表，合理安排资金的使用，提高资金的利用率。

（四）贷款人与金融机构加大监督力度

可以实行一系列的外部监督，主要是贷款人与贷款金融机构之间应加强事后监督，即在中小企业贷款后，中小企业和贷款的金融机构应对其资金的使用进行时刻的监督，可以督促贷款企业定期对外公布必要的财务数据；设立信用账户，对中小企业的信用行为进行记录：一方面，可以保证贷款人到时会有足够的资金进行还款，确保贷款机构的权益；另一方面，签订关于贷款的资金用途的协议，这样可以有效避免将款项挪作他用，因而造成不必要的损失，这样也有利于双方的利益与发展。

五、总结

我国中小企业要进一步发展，必须首先了解和分析企业财务风险，并在此基础上发现自身存在的财务风险问题，要想解决就加强对财务风险的控制。并且企业财务人员的风险意识必须得到加强，因此要建立相应的财务管理制度，设立合理的决策组织机构进行决策，同时设立监督机构进行监督，从而对各阶段进行严格的控制，形成企业独特的管理体系，这样才能减少甚至避免财务风险，从而保证企业的可持续发展。

参考文献：

[1]刘权毅.中小企业财务风险管理的对策研究[D].吉林大学，2012（05）.

[2]关宇.企业扩张中的财务风险与防范[J].赤峰学院学报，2012（07）.

[3]齐莉.金融危机下中小企业财务风险的防范与控制[J].会计之友，2009（07）.

[4]薛晓燕，崔海龙，张玉梅.对中小企业财务风险管理问题的研究[J].内蒙古科技与经济，2010（07）.

[5]戴舂沽，谭小庄.浅谈中小企业财务风险内部控制[J].技术与市场，2010（02）.

[6]王亚南.中小企业财务风险的防范对策[J].中国新技术新产品，2010（21）.

[7]曹伟忠.中小企业财务风险的分析与防范[J].财经论坛，2009（02）.

[8]向焕荣.如何防范中小企业运营过程中的财务风险[J].市场研究，2010（08）.

[9]赵凤云.中小企业财务风险内控措施研究[J].中文核心期刊要目总览，2010（13）.

[10]朱丹.中小企业财务风险预警管理[D].复旦大学，2009.

[11]田九玲.金融危机下锦州市中小企业财务风险控制问题研究[J].渤海大学学报，2010（12）.

[12]殷炳大.提高中小企业务管理水平的思考[J].中国石油大学学报，2011（12）.

[13]刘鑫.浅析中小企业财务风险的成因与防范[J].商业经济，2013（02）.

[14]汤树林.浅析中小企业财务风险及防范[J].财务管理，2012（25）.

[15]张卿苗.中小企业财务风险及其控制研究[J].财务管理，2013（13）.

[16]徐爱梅.中小企业财务风险及防范分析[J].经管空间，2013（07）.

小企业财务篇(5)

关键词:中小企业;财务管理;问题;对策

随着近三十年的发展,中小企业已经成为国民经济的重要组成部分,对经济发展、解决社会就业、社会稳定起着积极的作用。但是,很多中小企业由于资产规模小、财务制度不健全、抗风险能力差、受宏观经济环境的影响大,缺乏可持续发展。财务管理是企业管理的核心,搞好财务管理,不仅可以保证企业生产经营活动的正常进行,而且有利于提高企业的经济效益,有利于中小企业在市场经济的大潮中更好的前进。

一、中小企业财务管理存在的问题分析

第一,缺乏风险意识。常见有一些企业不顾成本,不量力而行,千方百计从银行获取贷款而不是考虑资金的使用效果,造成一些企业进入了靠贷款维持生存的恶性循环。或者是中小企业之间相互担保、重复抵押,形成复杂的债务链和利益共同体,这样会造成企业负债率提高,企业经营成本和财务费用不断加大,支付能力日渐困难,资金链条过紧,甚至几个企业同时破产,陷入倒闭。

第二,中小企业融资渠道单一、融资困难。中小企业要发展,必须有合适的、充足的资金。但是目前,中小企业的资金主要来自于投资者的投资和贷款。国家出台很多鼓励中小企业发展的策略和政策。但是由于中小企业自身的规模、实力和信誉,银行通常不愿意开展中小企业贷款业务,融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的大问题。

第三,财会人员素质偏低,不能够适应管理的需要。目前很多中小企业财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育,或者资历、经验不足,或者自身的专业限制。大部分中小企业未配置独立的财务管理机构或人员,导致内部管理混乱,责任不明确,不能够适应管理的需要。

第四,中小企业财务控制薄弱,内部控制不完善。中小企业大部分是家族企业或亲戚出资,内部人控制严重。而且,据统计,大部分出资人是高中以下水平,因此出现集权现象严重,致使其职责不分,越权行事,容易导致财务管理混乱,乱拍板,财务监控不严等。同时,中小企业管理能力和管理素质差,管理思想落后,没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理观念。在实际工作中,如对货币资金管理不严、应收账款周转缓慢、存货控制薄弱、重钱不重物,资产浪费严重。

二、中小企业改善财务管理的对策

第一,科学决策,强化风险意识。由于社会等原因,中小企业在进行决策时,应稳健理财,科学决策,对风险程度大的项目、决策面临不确定性的风险方案应尽量回避,加强项目的论证,优化投资方案。同时应该“专”而不是“散”,集中优势,细分市场,专业经营。这里就要求在决策中强化风险意识,使企业在良性循环的路上稳健的前进。

第二,积极推进产权改革,建立明晰产权、建立规范的企业产权制度。中小企业要想获得长久的发展,在经历一定的发展阶段后,必须进行产权制度改革。通过规范产权改革,建立现代化的企业制度。解决所有权过分集中的情况,形成多元化的产权结构。同时建立起股东会、董事会、监事会、经理层等现代企业的治理结构,权力制衡机制中监督和重大事项决策权,进行所有权和经营权的分离,建立与现代企业制度相适应的组织架构和决策机制。

第三,政府要加强相关法律法规建设,加强对中小企业的扶持。我国政府应该完善融资机制。银行、证监部门、税务等有自身的考虑,中小企业的利益谁去维持?同时,建议在政府的牵头下,成立中小企业基金,包括担保基金、风险投资基金、互助基金等,其资金来源可以是各级政府金融机构及中小企业的入会费,管理上实行基金封闭运行,集中支持中小企业的发展,解决中小企业的资金难的问题。加快建立中小企业信用担保体系,制定《中小企业信用担保管理办法》、《中小企业发展基金管理办法》。

第四,加强中小企业财会队伍建设,提高管理水平。面对中小企业财务管理的混乱,重要的原因是缺乏合格的财务人员。中小企业要严格执行就业人员养老、医疗、住房公积金等保障制度,吸引更多高级财务管理人员到中小企业发挥作用。通过集中培训、函授、远程教育等对财会人员进行适时的知识更新。会计局或企业管理层应该加强他们学习《会计法》、《会计准则》、《会计制度》,增强财会人员的监督意识和理财观念。同时企业领导增强法制观念和财务管理意识。这样才能上下一心,才能改善企业管理状况,提高财务管理,在竞争中立于不败之地。

第五,加强自身资金管理,加强财务控制。主要包括努力提高资金的使用效率,使资金运用产生的效果最佳。要使资金的来源和运用得到有效配合,要充分预测到资金收回和支付的时间。建立健全财产物资管理的内部控制制度,在物资采购、领用、销售等管理上建立制度,从制度上保证操作规范,并按照制度执行。同时,建立财产定期或不定期盘点制度,发现物资管理的漏洞。对存货要尽可能地压缩,过时的库存物资应及时处理避免资金呆滞,并以科学的方法来确定存货资金的最佳结构。定期对应收账款进行账龄分析,及时编制账龄分析表,制定经济、可行、合适的收账政策,加强对各类赊销客户的信用评定,对死账、呆账,则应提前提取坏账准备,及时核销。总之,中小企业必须依靠全体员工的共同努力,改善企业管理状况,搞好财务管理,提高企业抗风险能力,以便企业在激烈的市场竞争中从容应付,促进企业可持续发展。

参考文献:

1、程瑞旺.发挥财务管理在中小企业的作用专题研究[D].昆明理工大学,2007(12).

2、马元兴.新经济环境下中小企业财务管理嬗变[J].现代经济探讨,2008(12).

3、杨应杰.我国中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].中国管理信息化,2007(6).

小企业财务篇(6)

关键词：中小企业；财务管理；风险控制

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）11-0-01

市场经济制度的确定到落实，弱化了传统计划经济发展模式中政府宏观调控的主要作用，强调了市场自发调节的重要性，因而促进了经济市场的广泛竞争。然而广大企业作为市场经济活动的重要组成部分，随着市场竞争的日益激烈化，企业所面临的风险也在不断扩大化，而针对抗风险能力本身就非常弱的中小企业来说，日渐变化的市场环境与激烈的市场竞争扩大了其财务风险，阻碍了中小企业的稳定发展。另外，由于当前我国市场经济体制的建设并不完善，一些地区的政府还不能够充分发挥其调节职能，不能给中小企业的发展提供有力的资金支持，从而限制了其融资能力。虽然针对此种现状，国家已经制定了相关的扶持政策，在一定程度上缓解了中小企业融资的问题，但由于许多金融行业对中小企业的贷款限制提出了很高的标准，致使企业融资渠道较窄，迫使广大中小企业不得不另寻附加费用较高的其他机构来获取融资，以致形成企业外债高的局面，企业缺乏必要的资金支撑，从而削弱了其抗风险能力，阻碍了中小企业的发展。

一、中小企业财务风险产生原因

（一）融资能力弱。由于中小企业并不同于大型企业，不能利用相关的证券方式来取得企业运营必要的资金，它的融资渠道比较狭窄，通常而言，只能采取向银行借贷或其他金融机构筹集等方式。而一般银行会根据企业特点及风险价值估算来确定借贷的金额，银行所借出的资金并不能较好地满足企业发展的需要，因此，中小企业还需要向收取较高中介费及利率的其他金融机构去筹集企业发展所需要的资金，企业负债增加，而可利用的活动资金较少，削弱了中小企业自身的抗风险能力。

（二）投资方向不明确。一方面，中小企业本身融资能力比较弱，因而在企业项目投资方面，缺少必要的资金，为了增强企业资金的流通性与灵活性，只能选择一些在短期内能够收到较好回报的项目来进行投资，害怕承担长期项目的风险。另一方面，在竞争趋于白热化的经济市场，中小企业要取得长足的发展，必须不断提高本企业的竞争力，开发出更多的新产品来迎合市场的需要，所以需要对企业的投资进行有效规划，然而中小企业内部的财务管理负责人员，基于企业的经济效益考虑，通常愿意选择回报较高的项目来投资，一味注重经济效益，便忽视了对项目风险的考虑。一般而言，企业风险是与其收益并存的，基本上是呈正比的关系，企业选择高风险、高回报的项目来投资在很大程度上加深了企业财务的风险指数。

（三）企业财务风险控制体系不完善。中小企业一般建设规模比较小，管理权限比较集中，企业部门的设置没有较强的独立性，通常一个部门的管理人员可能会涉及到其他部门的管理工作，工作量非常大，并没有将企业的财务管理工作放置在比较重要的位置，一般没有聘请专业的财务管理人才来对企业的财务进行规划与整理，同时没有制定完备的财务风险控制体系，制约了企业的财务管理水平，削弱了企业的财务应急能力。另外，由于很大一部分中小企业的建设模式是采取家族式的管理方式，缺乏企业财务管理方面的人才，无法根据市场风险来确定项目投资方案，导致企业财务管理效率低下，风险控制水平非常弱。

二、强化中小企业财务风险控制的措施

（一）强化风险意识。中小企业要合理控制财务风险，首先财务管理人员需要树立风险意识，要时刻关注市场环境的变化情况，来制定企业的相关发展计划。以汽车销售企业为例，经销商必须树立风险与竞争意识，为了在激烈的市场竞争中取得有利的位置，汽车销售企业的经销商需要密切关注市场信息，了解汽车市场上用户的广泛需求，不断完善汽车服务的配套设施，拓展企业业务范围，除了原始的汽车销售、汽车维修保养等业务外，还需要根据市场需求，延长汽车销售的业务链，将二手车买卖、以旧换新、汽车检测等业务开拓到业务范围内，增强企业的竞争力，从而取得固定的客户源，保障经济效益的稳定性，强化企业的抗风险能力。另外，还需要强化企业员工的风险意识，让员工明确财务风险对企业发展的影响，从而提高自身的服务水平，从为客户提供更好的服务细节，为其赢得更广阔的客户源，保障企业资金的流通，确保财务管理的稳定性，提升财务部门的抗风险能力。

（二）创建完善的财务风险控制体系。中小企业创建完善的财务风险控制体系能够有效预防财务风险，使其得到有效控制。财务风险控制体系主要是采取对企业日常运营发展过程中的经济业务的风险进行有效的监控的方式，通过掌握市场环境信息，来为企业的融资、投资提供必要的信息支撑，减少在企业运营过程中因为盲目投资而增加的财务风险。经过对市场风险和企业自身特点的分析，预估出企业可能会产生的风险，进而对其进行预防，此种完善的财务风险控制体系能够有效控制企业财务风险。同样以汽车销售为例，汽车经销商制定严格的风险控制体系后，通过收集整理汽车市场用户对汽车的评价信息，及时发掘销售过程中存在的问题，尽早发现风险产生源，从而能够迅速采取预控措施，从对汽车的质量、价格、服务等方面去改进，减少风险给企业带来的损失。

（三）合理规划企业融资。中小企业融资较弱是造成企业财务风险的重要原因之一，因此，为了有效控制在融资过程中的财务风险，企业需要多方扩宽企业融资的途径。首先，根据企业实际发展情况来确定企业对融资资金的需求，综合考虑到影响资金流通的各种因素，包括企业发展成本、市场环境信息、财务风险等方面去确定企业资金的具体需求。合理分析各项目对资金需求的紧迫性，安排好融资的顺序，减少由于融资资金分配不合理而造成企业经济效益的损失。完成企业原定的财务计划标准，控制财务风险，保证企业各项资金能够稳定流通，维持企业经济的正常发展。依然以汽车销售企业为例，经销者需要密切关注我国汽车市场发展的新动态，在进行融资贷款前，需要掌握国家对于汽车市场的相关鼓励政策，关心车贷新动向，再来制定融资计划，提高资金的利用率，让企业的融资能够更好地活跃企业资金，使企业得到稳定的发展，从而使财务风险得到有效控制。

结束语

综上所述，为了促进中小企业的稳固发展，有效控制其财务风险，必须强化企业管理人员的风险意识，从创建完善的财务风险控制体系及合理规划企业融资的方向出发，提高企业决策的准确性，强化资金的利用率，保障企业资金能够在企业内部有效流通，提升企业的抗风险能力。

参考文献：

[1]董齐辉.金融危机下企业财务风险控制存在的问题及对策[J].新财经（理论版），2011（11）.

[2]赵彬彬.2008年金融危机后企业财务风险的评价与控制—基于上市公司的数据验证[D].对外经济贸易大学：会计学，2012.

[3]刘佳.刍议COSO风险管理框架下的企业财务风险控制[J].时代金融（下旬），2013（01）.

[4]蔡淑芬.我国第三方物流企业财务风险控制的有效途径探析[J].华现代经济信息，2013（15）.

小企业财务篇(7)

一、我国中小企业财务管理的现状及问题分析

随着我国企业改革的逐步深化，中小企业数量与规模越来越大，其经济份额占国民经济的比重越来越大，对我国经济增长和社会发展起着巨大的推动作用。然而由于传统体制的顽疾在相当长的时间内还将不同程度地影响人们的行为，我国中小企业中有相当一部分忽视了财务管理的核心地位，使我国企业的财务管理受到宏观经济环境和自身双重因素的影响，中小企业财务管理的现状还存在诸多不尽人意之处。主要表现在：

第一，观念陈旧、管理模式僵化，先进的财务管理技术和方法往往得不到应用。中小企业的财务管理基础普遍较弱，很多中小企业没有专职财务管理人员，财务管理职能由会计或其他部门兼管或由企业主管人员一手包办，先进的财务管理技术和方法在中小企业往往得不到应用。

第二，资金短缺，筹资难度大、应急能力较差。目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。但是，资金严重不足、融资成本高、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。企业要持续生产经营、扩大再生产、进行对外投资和调整资本结构，就必须有足够的资金支持，但中小企业注册资本较少，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少，因此筹集资金是中小企业所面临的首选问题。

第三，投资决策缺乏科学性。目前我国不少中小企业为了提高自身竞争能力，开始自觉地加快技术改造、设备更新和新产品开发的速度，上了许多投资项目。但由于财务管理水平低，缺乏优秀的管理人才，加之先进的财务管理技术和方法得不到运用，不能进行科学的投资分析和市场论证，其结果是“不改造等死，改造了找死”，造成投资失误。

第四，会计基础工作薄弱，财务管理水平低。中小企业规模较小，很多中小企业不设财务机构，没有专职财务管理人员，财务管理职能由会计或其他部门兼管或由企业主管人员一手包办，造成会计信息极不真实、不完整。

第五，财务控制薄弱。目前相当数量的中小企业普遍存在财务控制薄弱的问题，主要体现在：对现金管理不到位；应收账款周转缓慢；存货控制薄弱；利润管理能力不足；成本费用管理水平低。

二、加强我国中小企业财务管理的对策

我国中小企业财务管理方面存在的诸多问题是由宏观经济因素和中小企业自身双重因素造成的，针对财务管理实际存在的问题，我们应从以下四方面入手：

第一，尽快制定和完善有利于中小企业发展的政策法规，为企业创造良好的外部环境。

第二，科学合理地进行投资决策，降低投资风险。中小企业在进行投资时，以财务部门提供的真实的各项财务指标作依据，对产品的先进性、市场生产力、市场竞争力等几个方面正确进行科学的预测和决策。在投资方式上应以中、短期投资为主，采用多元化投资，合理分散投资风险。

第三，强化资金管理，加强财务控制提高认识。强化资金管理，使资金运用产生最佳效果，加强财务控制必须贯彻落实到企业的各个职能部门。一是要使资金的来源和运用得到有效配制；二是加强应收账款的管理；三是对存货建立科学有效的管理制度。

三、促进中小企业改善财务管理的建议

第一，积极推进产权改革。明晰产权、建立规范的企业产权制度，是企业持续发展的制度和组织基础。因此，中小企业发展到一定阶段后，必须进行产权制度改革。通过规范产权改革，一是解决所有权过分集中的情况，形成多元化的产权结构，防止“一股独大”；二是建立起股东会、董事会、监事会、经理层等现代企业的治理结构。

第二，经营者必须树立理财观念。在现代市场经济条件下，从理财的角度来看，经营者必须树立三个观念：第一，树立专业化经营观念，规避多元化投资风险。第二，树立财务风险观念。充分利用财务杠杆的积极作用，是许多经营者的良好愿望。第三，树立现金流观念。现金流是维持企业正常经营的“血液”。现金净流量是企业成长的动力。

第三，提高会计人员的素质。会计人员要持证上岗，无会计从业资格证书的，要经过培训、考核，达到要求后发证上岗；被委任会计领导岗位的人员，必须具有相应的职务任职资格，决不可滥竽充数；对会计人员要经常进行职业道德、业务技术教育，提高素质，《会计法》对此都有明确规定。

第四，财务资金管理活动的外包。由于企业自有资源和活动领域的局限，任何一个企业都不可能拥有企业管理活动所需要的一切专业技能和资源。中小企业可将部分财务管理业务交由专业机构进行管理。