基金公司行政工作计划篇(1)

关键词：债务风险 防范与化解运作机制

近几年来，我市为加快推进城市基础设施、交通设施、保障性安居工程、重大水利、等重点项目投资建设，通过举借政府性债务筹集建设资金，有力地促进了经济社会快速发展。但是，随着债务规模的不断扩大，债务风险凸显，防范和化解债务风险是当前亟需解决的问题。

一、余姚市投融资存在的主要问题

1.债务增长过快，负债规模过大

由于负债规模大，利息支出负担加重，各种债务风险也随之增大。

2.债务结构不合理，融资成本增加

近几年银行信贷政策收紧和抵押物不足等因素影响，各投资公司转而以信托租赁、委托贷款的方式融资。由于信托租赁等融资借款期限短、融资成本高，进一步加重各投资公司的债务负担。

3.各投资公司收支不平衡，偿债能力减弱

由于受国家宏观调控政策及市场波动影响，土地市场不容乐观，资金缺口只能依靠借新债还旧债，债务规模将进一步扩大。

4.政府投资项目后续资金需求量大

近几年随着城市化建设不断深入和招商引资力度加大，城市基本建设和配套设施建设以及征地拆迁任务越来越重。投资公司资金供需矛盾进一步突出，资金运作更加困难。

5.偿债准备金被长期借用

我市由于偿债准备金被长期借用，预防债务风险能力减弱。

6.资金投向监管不足，利用率低

由于没有落实明确的决策部门，缺少问责制度，部分融资项目没有经过全面论证后仓促上马，并存在随意变更、随意超概算等现象。各投资公司之间没有进行集中核算，存在资金沉淀现象。

三、完善余姚市投融资运作体制的建议

目前我市投融资运作存在债务规模大、偿债资产不足、周转压力重、在建项目后续资金需求多等问题，为控制债务风险，理顺关系，有必要对我市当前投融资运作管理体制进一步完善，初步建议如下：

1.完善统分结合的运作机制

目前我市各投资公司实行独立运作，其模式基本属于统分结合的运作模式，但为了进一步理顺关系，明确各部门（公司）的职责，需进一步完善。

成立投融资运作管理领导小组。主要负责决策重大投融资项目和审批各公司年度融资计划、收入计划。下设办公室，由市府办（金融办）、发改、财政（国资）、国土等部门的成员组成，负责相关协调事宜，成员部门的职责如下：金融办负责融资牵头对接；发改局负责审核建设计划，控制投资规模，指导建设项目包装；财政局审核融资计划和项目建设资金来源，调度相关资金；国土局负责编制和实施土地收储计划、出让计划。

进一步明确各部门（公司）的职责。在“分”的方面要明确部门（公司）在项目资金“借、用、还”为一体运作中的工作职责，具体包括在项目前期论证、项目融资、项目建设、债务偿还、充足偿债资产等方面的工作职责。在“总”的方面是指全市投融资工作在投融资运作管理领导小组领导下开展相关工作，下设办公室及成员部门依照各自职责开展管理和协调工作。同时建立虚拟调度资金池。由资金暂时宽裕公司上报可调度资金额度和调度时限（上报额度部分利息可考核融资成本时扣除），由市政府调度至资金紧缺公司（双方公司需签约），调入公司要及时归还，按期计息。

2.健全风险控制机制

市场运作控制机制。要求各公司按市场化运作理念，防范债务风险，逐步充实偿债资产，降低资产负债率，实现债务的“全覆盖”。

一是对于现有债务要清理摸底的基础上，分析债务与偿债资产的缺口，寻找偿债资产，研究方案，逐步充入公司。严格控制偿债资产缺口进一步扩大。对于区块整体开发项目，相关配套基础设施要全部列入项目成本，若有收支缺口的要研究应对方案，采取调整规划等措施，确保区块内负债的整体动态平衡。在做大资产的同时，要做强做实资产，逐步剥离公司的公益性资产，防止虚增资产，导致市场约束机制失灵。

二是对于新增债务要按项目有无收益情况区分成公益性项目和经营性项目，分别采用控制措施。经营性项目必须在前期加强资金平衡研究和论证，确保项目自身资金的“动态平衡”。公益性项目原则上由财政安排资金，部分财政无法安排资金且又急需上马的项目，在财政以后年度也无法安排资金弥补的情况下，必须事先落实偿债资产来源。

三是在安排年度建设计划时，优先考虑有收益项目上马。交司等承担纯公益项目建设的公司，因明显缺少偿债来源，要研究完善交通建设资金筹集办法，逐步化解债务。并明确政府应直接偿还债务，考虑实行财政贴息。

四是鼓励投资公司按市场化方式进行运作和融资，财政部门要加强融资增信管理，增信方式仅限于提供“出具指定地块出让收入返还承诺函”等，并实行承诺函“审批制”和“登记备案制”，不得出具融资额超土地出让金返还额的承诺函。

行政监管控制机制。一是加强项目立项审批管理。发改部门在编报年度政府项目投资计划前，需会同财政部门审查项目资金平衡方案或偿债资产来源，方案不可行或偿债资产来源不可能实现的，不得列入年度计划，不得立项建设。二是加强投融资计划管理。要求各公司编报年度投融资计划，明确当年融资项目和金额，制定偿债资金筹措计划，报经市政府批准后执行，严控债务资金用于“计划”外项目。

3.建立完善资金安全、高效管理制度

建立公司经营考核制度。推开国有企业经营考核制度，除对公司日常投融资、费用、管理等内容考核外，还需对债务规模和资金成本等内容进行考核：

一是严禁投融资公司发生未经批准各项支付，具体指日常费用（正常税费、管理费用、财务费用等）、投融资计划范围内支出和市政府批准其他支出外的各项支出。

二是加强对非投融资公司性质的其他国有企业融资管理，防止将其他企业债务转化成政府性债务。

三是加强对融资期限、成本的考核，鼓励公司借入期限长、成本低的借款，同时对融资成本的支付方式加以规范。

四是加强闲置资金的考核，增强资金宽裕公司向其他公司短期拆借的主观意愿。

控制投资公司数量。不再新设项目公司和工程指挥部，防止资金分散，增加运作风险。同时建议现有项目公司要尽量归并其他公司。

基金公司行政工作计划篇(2)

关键词：基金子公司；专项资产管理计划；BT投资建设合同；政府承诺函

中图分类号：D9 文献标识码：A

自2012年底至今的一年时间中，已有40家基金子公司获批成立。基金子公司依靠其“万能牌照”发展迅猛，吸收了很多信托、券商等无法操作的项目，至2013年6月底资产管理规模已经突破了1500亿元。基金子公司相比信托公司，具有业务范围更广、受监管更少的独特优势。地方政府在融资渠道上又多了一个更有利的选择，即通过基金子公司的专项资产管理计划进行融资，所以在政信合作中频繁出现的政府承诺函再次进入人们的视野。政府融资专项资产管理计划中的政府承诺函，一般是指地方政府及其财政局作出的，承诺将某一还款安排纳入其财政预算，并经地方同级人大常委会批复或决议通过的函件。随着基金子公司的蓬勃发展，政府通过基金子公司进行融资也将更加频繁。但从2010年来，国务院对地方政府融资进行了严格控制，特别是“463号文”①的出台，重申了国务院的强硬态度。在当前背景下，关于政府承诺函本质及效力的分析有助于金融风险控制，尤其是有助于基金子公司本身的金融风险控制。②

一、基金子公司专项资产管理计划概述

（一）何为专项资产管理计划

2012年11月1日，证监会颁布的《基金管理公司特定客户资产管理业务试点办法》（以下简称“《试点办法》”）、《证券投资基金管理公司子公司管理暂行规定》（以下简称“《暂行规定》”）等一系列法规正式实施，基金管理公司取得开展特定客户资产管理业务的资格，标志着公募基金正式跨入全面资产管理业务。特定客户资产管理业务是指基金管理公司向特定客户募集资金或者接受特定客户财产委托担任资产管理人，由托管机构担任资产托管人，为资产委托人的利益，运用委托财产进行投资的活动。③根据资产委托人人数不同将特定资产管理业务的形式分为两种，即单一客户资产管理业务和特定多个客户资产管理计划。④特定资产管理计划可以投资于：（1）现金、银行存款、股票、债券、证券投资基金、央行票据、非金融企业债务融资工具、资产支持证券、商品期货及其他金融衍生品；（2）未通过证券交易所转让的股权、债权及其他财产权利；（3）中国证监会认可的其他资产。其中，投资于第（2）、（3）项规定的资产，基金管理公司需要设立专门的子公司（“基金子公司”），成

立专项资产管理计划，开展专项资产管理业务。①一般认为，只要计划的投资范围包括上述第（2）、（3）项规定的资产，即可称为“专项资产管理计划”。

（二）专项资产管理计划（如图1）的基本模式

在实践操作中，由资产委托人、资产管理人、资产托管人三方共同签订《专项资产管理计划资产管理合同》（以下简称“《资管合同》”），在合同生效时专项资产管理计划成立。资产委托人将资金财产委托给资产管理人，成为计划财产。但计划财产需要存入资产托管人为资管计划开立的托管账户。资产管理人运用计划财产进行投资，取得的收益存入托管账户，然后按照资产管理合同约定的时点足额及时地向资产委托人分配收益。资产管理人在管理计划财产，如投资、分配收益等，需要向资产托管人发送划款指令。资产托管人接到划款指令，在形式审查合格后，方可进行划款支付。资产托管人正是通过这种划款指令的形式，对资管计划的资金流动进行监督。

图1 基金子公司专项资产管理计划

资产委托人是指将其合法拥有的财产委托给资产管理人进行管理，从而享受收益分配的合格投资者。在“一对一项目”中，单个投资者的资金不得低于3000万；②在“一对多项目”中，单个投资者的资金不得低于100万，并且不得超过200人，但委托资金在300万以上的委托人人数不受限制。③资产管理人是指接受资产委托人的委托，以财产增值为目的，对计划财产进行管理的基金子公司。基金子公司是指依照《公司法》设立，由基金管理公司控股，经营特定客户资产管理、基金销售以及中国证监会许可的其他业务的有限责任公司。④资产托管人是指为计划财产开立托管账户，并对资产管理活动进行监督的银行。资产托管人一般由具有托管资格的银行担任，并且资产管理合同的模板一般也是由托管行提供的。

专项资产管理计划根据投资对象的不同可分为不同的投资方式，主要有债权投资、股权投资、收益权投资、夹层投资、通道类业务。债权投资方式是指资产管理人将资管计划筹集的资金通过委托银行贷款给融资企业，当借款企业还本付息时，再向资产委托人分配收益。股权投资模式则是用计划财产认购标的公司的股权，资产委托人收益来源于股权分红。收益权投资方式是指将计划财产投资于基础财产收益权，基础财产是指可以产生收益的财产。这种投资方式因收益来源不同又细分为两种模式：第一种模式是与收益权转让方签订转让与回购协议，收益来源于转让方对收益权的回购；第二种模式没有回购，收益直接来源于运营基础资产产生的收益。前者因风险小于后者而更为普遍。所谓夹层投资方式，是指不直接投资于标的项目，而是先投资于标的公司，再让该公司去投资标的项目。实际上就是在资管计划与实际投资的项目之间加入一个“夹层”，从而达到隔离风险的效果。所谓通道类业务，是指由资产委托人提供资金来源，并由其指定投资对象的业务。资产委托人利用了基金子公司经营特定资产管理业务的牌照，基金子公司仅仅是资金流通的一个“通道”而已。

二、地方政府融资平台公司融资专项资产管理计划的模式

所谓地方政府融资平台公司（以下简称“平台公司”），是指由各级地方政府及其所属机构和部门出资设立，负责为地方政府辖内公共事业、基础建设项目筹资，并运用相关投资手段使国有资产保值增值的具有法人资格的公司实体，具体表现形式有：城市建设投资公司、公路开发公司、国有资产运营公司等。

《BT投资建设合同》（以下简称“《BT合同》”）是指BT发起人授予BT主办人进行BT项目的契约文件，主要约定了BT发起人和BT主办人之间的权利义务、工程建设相关信息、回购价格、违约事项等条款。BT是英文Build-Transfer的缩写，意为“建设-移交”，是BOT（Build-Operate-Transfer）模式的变换形式，是指政府将项目工程建设发包给建设公司，由其自己融资建设，待项目完工验收后由政府回购项目工程的一种投资建设模式。BT发起人是与BT主办人签订《BT合同》并按该合同进行标的工程回购的机构，包括政府及其授权的单位。BT主办人是指与BT发起人签订《BT合同》并负责筹集建设资金，进行项目管理或项目建设的投资机构或投资机构与工程建设的联合体，一般为平台公司。

根据《BT合同》，平台公司对地方政府享有一项项目工程回购的债权，通常称为“应收账款债权”。地方政府利用基金子公司专项资产管理计划进行的融资，就是在应收账款债权债务关系的基础上进行操作的。因为平台公司是地方政府及其所属机构和部门出资设立并实际控制的，平台公司融资进行基础设施建设，实际上是地方政府间接地融资来履行其职能。地方政府通过平台公司利用基金子公司专项资产管理计划进行的融资，根据应收账款债权的到期时间与应收账款债权回购时间的先后，可以分为两种模式。两种模式的关键区别在于专项资产管理计划资产委托人的第一收益来源不同：模式一来源于应收账款本身的到期还款；模式二来源于应收账款债权的回购款项。

（一）模式一（如图2）：应收账款债权到期时间早于应收账款债权回购时间

图2 地方政府融资平台公司融资专项资产管理计划

（模式一）

第一步：资产委托人、资产管理人和资产托管人三方共同签订《资管合同》。

第二步：资产管理人在资产托管人处开立托管账户，资产委托人的委托资金最终存入托管账户中。①

第三步：等到资产管理计划成立后，资产委托人取得计划份额。

第四步：资产管理人代表资产管理计划与平台公司签订《应收账款债权转让暨回购协议》（以下简称《转让及回购协议》）。在协议生效时，平台公司将对地方政府享有的应收账款债权转让给资产管理人；同时资产管理人向资产托管人发出应收账款转让款的划付指令，资产托管人在形式上复核划付指令无误后，向平台公司支付应收账款债权转让款。应收账款债权转让款来源于资产委托人存在托管账户中的委托资金。平台公司获得委托资金后，投资于其他项目工程。此外，在《转让及回购协议》中，平台公司承诺在地方政府不及时偿还应收账款债权时，以溢价回购相应的应收账款债权。这种回购承诺实际上是平台公司为地方政府偿还应收账款债权提供的一种担保。

第五步：当平台公司将对地方政府享有的应收账款债权转让给资产管理人时，资产管理人与地方政府之间产生了债权债务关系。等到应收账款债权到期时，地方政府向资产管理人直接偿还，但偿还资金应当存入托管账户中。

第六步：等到《资产管理合同》约定的收益分配时点届至，资产管理人向资产托管人发送收益划付指令，资产托管人在形式上复核无误后向资产委托人支付收益。实际上资产委托人的收益来源于地方政府按时偿还应收账款债权，这是计划的第一现金流来源。平台公司的回购承诺实际上承担了第二现金流来源的角色，在政府偿还应收账款发生违约时，及时实现回购，从而使计划产生现金流，用于向资产委托人分配收益。

（二）模式二（如图3）：应收账款债权到期时间晚于应收账款债权回购时间

模式二的前三步与模式一基本一致。

图3 地方政府融资平台公司融资专项资产管理计划

（模式二）

实践操作根据资产委托人的人数不同而有不同。单一客户资产管理计划中，资产委托人直接将资金汇入托管账户中。特定多个客户资产管理计划中，资产委托人需要先将委托资金汇入募集账户中，经过验资后在划入托管账户。

第四步：资产管理人代表资产管理计划与平台公司签订《转让暨回购协议》，在协议生效时，平台公司将对地方政府享有的应收账款债权转让给资产管理人，地方政府与资产管理人产生了债权债务关系。资产管理人向资产托管人发出应收账款转让款的划付指令，资产托管人在形式上复核划付指令无误后，向平台公司支付应收账款债权转让款。应收账款债权转让款来源于资产委托人存在托管账户中的委托资金，平台公司获得委托资金后，投资于其他项目工程。《转让及回购协议》同时规定了平台公司负有回购义务，即在约定的时点回购应收账款债权。

第五步：当《转让及回购协议》约定的回购义务到期时，平台公司向资产管理人支付回购款项，该回购款项应当存入托管账户。同时资产管理人将相应的应收账款债权转移回给平台公司。

第六步：等到《资产管理合同》约定的收益分配时点届至，资产管理人向资产托管人发送收益划付指令，资产托管人在形式上复核无误后向资产委托人支付收益。实际上，资产委托人的收益来源于平台公司回购应收账款债权所支付的款项，这是计划的第一现金流来源。倘若平台公司不履行或未及时履行回购款项，资产管理人因享有应收账款债权而可以直接向地方政府请求偿付，这是计划的第二现金流来源，实际上起到一定担保作用。

三、两种模式下政府承诺函等相关文件的效力

（一）两种模式下政府承诺函的民事效力

1.模式一下的政府承诺函（应收账款债权到期时间早于应收账款债权回购时间）的民事效力

（1）地方政府向平台公司发出，承诺向其偿还应收账款

根据《转让暨回购协议》，平台公司已经将应收账款债权转让给资产管理人。并且在模式一下，资产委托人的第一收益来源是应收账款本身的偿还，所以地方政府应当直接向资产管理人偿还应收帐款。此时，地方政府向平台公司出具承诺函，承诺向其偿还应收账款，与《转让暨回购协议》相悖，所以此种承诺函是向错误的对象承认了不再对其承担的债务，并非当事人的真实意思表示，应为无效。

（2）地方政府向资产管理人发出，承诺向其偿还应收账款

因为应收账款债权已经转让给资产管理人，地方政府向资产管理人承诺及时足额地偿还应收账款债权，实际上是对已存在的债务的“重申”。但这种“重申”并非单纯的重复，因为地方政府在确认自己对资产管理人负有一项债务的基础上，还承诺将偿还该项债务纳入自己的财政预算中。这种“纳入财政预算”的承诺将构成一项合同义务，当地方政府没有将偿还债务纳入自己的财政预算时，将构成违约。况且，在实践操作中，地方政府、平台公司与资产管理人三方通常还签订《应收账款债权转让确认书》，目的在于确认《BT合同》约定的地方政府对平台公司负有一项应收账款债权以及该债权转让予资产管理人。在整个交易过程中，地方政府是以民事主体的角色出现的，因此其享有民事权利、负有民事义务，并无不妥。虽然这种政府承诺函对资产管理人以及整个交易的安全是最有保障的，但是这种承诺函在实践中并不多见，政府一般不愿意直接向资产管理人出具政府承诺函。

（3）地方政府向资产管理人发出，承诺当平台公司不回购时承担回购义务

模式一下，平台公司向资产管理人回购应收账款债权的前提条件是地方政府没能按期足额地向资产管理人偿还应收账款债权，所以地方政府承诺在平台公司不回购应收账款债权时承担回购义务是自相矛盾的。况且，这种政府承诺函属于政府提供保证的行为。而根据《担保法》第8条①和“463号文”第五条②的规定，地方政府不得为保证人，否则保证行为无效。因此，这种政府承诺函毫无现实意义，即使出现也没有法律效力。

2.模式二下的政府承诺函（应收账款债权到期时间晚于应收账款债权回购时间）的民事效力

（1）地方政府向平台公司发出，承诺向其偿还应收账款

在模式二下，应收账款回购时间早于应收账款债权的到期时间，因此，若平台公司按期及时地回购应收账款债权，交易自然顺利完成。地方政府向平台公司发出的，承诺偿还应收账款的承诺函，仅仅是对应收账款的重申，也仅在地方政府与平台公司之间发生效力。然而，若平台公司回购应收账款债权发生违约，资产管理人自然不会将应收账款债权转移回给平台公司，地方政府发出的这种承诺函也是对错误的对象确认了不对其承担的债务，应为无效。并且，在平台公司尚未履行回购义务时，地方政府若向平台公司偿还了应收账款，资产管理人将面临巨大风险。

（2）政府向资产管理人发出，承诺向其偿还应收账款债权

因为应收账款债权的回购时间早于应收账款本身的到期时间，当平台公司回购应收账款债权发生违约时，资产管理人因为仍持有应收账款债权，可以向地方政府请求偿还应收账款债权。这种承诺函与模式一中的第（2）中承诺函相似，属于地方政府为自己增加了一项义务，即将偿还应收账款纳入自己的财政预算。这种承诺函可以减少资产管理人面临的风险，起到为资产管理计划信用增级的作用。

（3）政府向资产管理人发出，承诺当平台公司不回购时承担回购义务

假设这种承诺函有效的情况下，资产管理计划的收益增加了一处现金流来源，即在“平台公司回购应收账款债权”和“地方政府偿还应收账款”的基础上增加了“地方政府回购应收账款债权”。但这种承诺函与模式一中的第（3）种承诺函一样，都是属于地方政府提供的保证，不产生法律效力，对资产管理人没有意义。

（二）政府承诺函行政法效力

从行政法的角度看，尽管“行政行为”的含义并不完全明确，但大体上讲，“公共机构行使行政职能所作的具有权利义务内容的行为，都可能被称为‘行政行为’。”因此，行政行为应该包含三个要素，即公共机构、行政只能、行政法律效果。政府承诺函的发出主体虽然是地方政府（公共机构），但其并非在行使行政职能，只是以民事主体的身份参与交易，因而不产生行政法律效果，所以发出政府承诺函并非行政行为。

从行政诉讼法的角度看，只有针对具体行政行为才能提起行政诉讼。具体行政行为，是指国家行政机关和行政机关工作人员、法律法规授权的组织、行政机关委托的组织、或者个人在行政管理活动中行使行政职权，针对特定的公民、法人或者其他组织，就特定的具体事项，作出的有关该公民、法人或者其他组织权利义务的单方行为。而政府承诺函是关于政府自身行为的承诺，并非针对特定的公民、法人或者其他组织作出的涉及该公民、法人或者其他组织权利义务的单方行为。所以政府承诺函无法成为行政诉讼的诉由，资产管理人不能以政府承诺函为由对地方政府提起行政诉讼。基于同样的理由，政府承诺函也不是行政复议的事由。

（三）地方人大常委会批准或批复地方政府承诺函的效力

地方政府承诺函是承诺将某一还款安排纳入自己的财政预算，并通过同级地方人大常委会批复或决议通过的书面文件。然而，地方人大常委会此种批复或决议的效力如何，则需要根据资产管理计划持续时间的长短来做判断。

如果资产管理计划持续时间不超过1年，则这种批复或决议可以认为是对地方政府本年度财政预算调整的审批。预算调整是指经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。①各级政府在特定情况下可以进行预算调整，并编制预算调整方案：其中县级以上地方各级政府的财政预算调整方案必须提请本级人大常委会审查和批准，乡、民族乡、镇政府的财政预算调整方案必须提请本级人大审查和批准，未经批准，不得调整预算。②因此，除了乡、民族乡、镇政府的财政预算外，县级以上地方各级政府预算调整是可以由本级人大常委会审批的。

然而，持续时间不超过1年的专项资产管理计划是较为少见的，在大多数情况下专项资产管理计划的持续时间在2-3年，有的甚至可以达到5年以上。换言之，地方政府承诺函将还款纳入预算的安排将是跨年度的，甚至是跨届次的预算安排。此时，地方人大常委会对此种政府承诺函的批复或决议，实质上由两部分组成：本年度预算调整的审批和未来年度预算的审批。如前所述，对于本年度预算调整的审批尚在地方人大常委会的职权之内。但地方各级政府的年度预算需要同级人大审查和批准。③所以，地方人大常委会是无权对未来年度预算作出批复或决议的，涉及跨年度预算安排的政府承诺函可能仅在本年度内是有效的，在未来年度的效力将存在疑问。

（四）《BT合同》无效或被撤销产生的风险

“463号文”第二条规定：“除法律和国务院另有规定外，地方各级政府及所属机关事业单位、社会团体等不得以委托单位建设并承担逐年回购（BT）责任等方式举借政府性债务。对符合法律或国务院规定可以举借政府性债务的公共租赁住房、公路等项目，确需采取代建制建设并由财政性资金逐年回购（BT）的，必须根据项目建设规划、偿债能力等，合理确定建设规模，落实分年资金偿还计划。”根据这一规定，地方政府只有在符合要求的项目上才能采用BT方式进行融资，如果代建项目不符合规定，则《BT合同》的效力存在瑕疵。所以，建立在《BT合同》基础上的《转让暨回购协议》和资产管理人持有的应收账款债权是否有效，就存在问题。

这个问题实际上是债权让与和产生债权的法律行为之间是否具有无因性的问题。如果两者具有无因性，那么产生债权的法律行为的效力瑕疵将不影响债权让与的效力，受让人能够取得标的债权。例如，甲、乙签订一个买卖合同，甲向乙购买物品，乙把对甲的债权转让给丙。甲乙之间的买卖合同无效不会影响丙从乙受让的债权效力。尽管我国法律未有规定，但学术界普遍认为债权让与和产生债权的法律行为之间不具有无因性。如果产生债权的法律行为无效，则标的债权自始就不存在，债权让与为自始客观不能，受让人无法取得债权。如果产生债权的法律行为是可撤销的法律行为，那么在被撤销之前，该法律行为是有效的，债权让与也是有效的，受让人能够获得债权。然而如果该法律行为被撤销了，债权将归于无效，受让人同样不能取得债权。另外，主张债权让与和产生债权的法律行为之间具有无因性，也得不到实体法的支持。根据《合同法》第82条规定，“债务人接到债权转让通知后，债务人对让与人的抗辩，可以向受让人主张”。如果产生债权的法律行为存在效力瑕疵，债务人可以此为由向债权受让人提出抗辩。综上，如果产生债权的法律行为存在效力瑕疵导致受让人无法取得债权，受让人只能向转让人请求承担违约责任。因为即使合同标的自始客观不能，也不影响债权转让合同的效力。由此可推出，如果因《BT合同》的效力瑕疵，导致资产管理人无法取得应收账款债权，资产管理人只能向平台公司请求承担违约责任。在模式一中，因为资产管理计划的第一收益来源是应收账款本身的偿还，无法取得应收账款债权将对整个资产管理计划的运行产生毁灭性打击。在模式二中，资产管理计划的第一收益来源是应收账款债权的回购，既然资产管理人无法取得应收账款债权，回购标的丧失，也会使资产管理计划的运作失灵。两个模式中，资产管理计划的第二收益来源也会因为资产管理人无法取得应收账款债权而失去保障作用。

在实践操作中，为了最大限度保障资产管理人的利益，资产管理人经常会在《应收账款债权转让暨确认协议》中明确《BT合同》的效力并不影响其取得应收账款债权。在政府承诺函中也可进一步明确：如果《BT合同》存在效力瑕疵，资产管理人取得的应收账款债权不受影响，政府仍承担偿还的义务。但该种条款效力存疑，政府是否出具此种承诺函也是一个博弈的过程。

（五）小结

通过上述分析，从民事效力看，上述各种政府承诺函并非全部有效，对资产管理人的作用不一；从行政效力看，政府承诺函并非具体行政行为，资产管理人无法对此提出行政复议或行政诉讼；从预算法的角度看，政府承诺函虽然是预算安排的体现，但其效力因资产管理计划的长期性而受限；并且在《BT合同》存在效力瑕疵时，资产管理人极大可能无法取得应收账款债权，而使资产管理计划的基础丧失。

基金公司行政工作计划篇(3)

1.美国政府对非科技援助的肇始:5第四点计划65第四点计划6是1949年美国政府制定的技术援助第三世界的计划,又名((技术援助和开发落后地区的计划6"该计划揭开了美国政府对非科技交往的序幕"援助内容包括农业、医疗卫生、技术培训、基建等方面"由于援助范围相对有限,除埃及外,仅限于利比里亚、埃塞俄比亚(厄立特里亚)、利比亚3国"º例如,美国通过该计划帮助埃及把300万英亩沙漠变成可耕地"»1951年6月,美国同埃塞俄比亚就科技知识、技术交流达成合作协议"1950到1955年,美国同利比里亚签订8个、同利比亚签订14个协定和换文,进行所谓的经济技术合作"¼在利比里亚,美国帮助利比里亚建立了信息部,并培训了大量掌握现代信息技术的人员"2.美国国际开发署(USAID)对非的科技援助计划美国国际开发署是美国政府对非进行科技援助的主要机构"该机构的援助项目涉及农业、经济增长与贸易、教育与大学、环境、健康、科技等领域"½近年来,其对非科技援助的计划较多"主要包括:(1)农业领域:5总统结束非洲饥饿计划))(,.hepresident.5InitiatiVetoEndHungerinAfriCa,IEHA),该计划通过鼓励农业科研和技术培训,促进非洲农业的快速和可持续发展,进而解决非洲国家的粮食问题"(2)医疗卫生领域:((总统艾滋病紧急援助计划6(TheUsPresident.5EoergeneyPlanforAIDSRelief,PEPFAR)、((全球健康行动计划6(TheGlobalHealthInitiative,GHI),它们分别是布什、奥巴马政府时期制定的全球疾病防治和健康援助计划,非洲是其援助的重要地区"(3)水资源利用领域:5贫穷地区水行动计划6(WaterForPoorInitiative),该计划旨在帮助非洲等贫穷地区获取清洁饮用水和卫生服务、改善流域管理和提高水的生产能力"¹(4)教育领域:((非洲教育行动计划6(AfricanEdueati"nxnitiative,AEI),该计划通过奖学金、教科书和教师培训等提高撒哈拉以南非洲国家的高质量基础教育的入学率"º(5)能源利用领域:5清洁能源行动计划6(CleanEnergyInitiative,CEI),该计划目的在于为非洲等发展中国家民众提供可支付的、可用的、清洁和高效的能源服务"»(6)信息技术领域:5数字自由行动计划6(DlgstalFreedomInitiative,DFI),该计划意在利用信息通信技术帮助非洲等发展中国家解决发展问题"¼(7)基建领域:5非洲基础设施项目))(TheAfriea工nfrastruetureProgram,AIP),该计划旨在为撒哈拉以南非洲的社区、政府和私人工程承包者提供清洁、传统能源建设和后期交易服务"½(8)生态环境保护领域:5刚果盆地森林伙伴计划6(CongoBasinForestPartnership,CBFP)中的((中部非洲地区环境项目6(CentralAfriCanRegionalProgramforEnvironment,cARPE),该计划目的在于保护刚果盆地生物的多样性和实现可持续发展"回这些对非的科技援助项目具有针对性强、效果明显的特点"3.美国贸易发展署(USTDA)对非的科技援助项目美国贸易发展署(USTDA)是推动美国跨国公司对非投资的重要援外机构,也是美国跨国公司同非洲国家展开科技合作的桥梁"它通过资助项目的可行性研究、商业研讨及技术培训等方式支持受援国经济和社会发展,同时为美国公司搭桥,促进美国公司设备和技术的出口"其对非科技援助项目涉及航空、海事与港口、铁路、医疗健康、清洁和高效能源、电力、能源与矿产、信息通信技术、金融、环保等领域"-卫自1981开始,该机构己向撒哈拉以南非洲地区捐款超过9000万美元"º该机构同非洲国家签署的项目协议是美非科技交往的重要体现"近年来,美国贸易发展署对非的科技援助项目主要包括:埃及的太阳能、西尼罗河水泵站、机场信息通信的现代化项目;»安哥拉的水电开发项目;博茨瓦纳的火电项目;喀麦隆的天然气发电项目;加纳的国际机场交通管理中心和气象服务扩展项目;马里的废物转变为能源项目;尼日利亚的水电项目;卢旺达的信息通信现代化项目等等"¼这些技术项目都是该机构对非科技援助的具体体现"4..美国千年挑战公司(MCC)对非的科技援助项目5千年挑战账户计划6(MCA)是布什政府于2004年启动的全球减贫与发展的援助计划"该计划由美国的国有公司千年挑战公司(MCC)负责掌管运行,总经理由总统任命、国会批准、受董事会的监督"该援助计划的受惠国中非洲国家较多,项目涉及农业、气候变化、水利大坝、饮用水、电力、艾滋病防治与医疗卫生、教育、银行与金融、交通运输、技术培训、信息通信技术与设备、私人企业发展、机场和港口的信息化改造、工业园区建设等领域"从中可以看出美国政府对非的科技援助"自2005年马达加斯加成为首个非洲受援国后,加纳、坦桑尼亚、赞比亚等20个非洲国家分别同美国政府签订过项目协议"½目前,千年挑战公司已成为美国政府对非科技交往的新平台"5.美国其他政府机构对非的科技援助项目美国政府对非科技援助的突出特点是其援助机构的多元化,其他政府机构也参与其中"例如军事领域,美国国务院、美国国防部就曾出台过5非洲危机反应计划6(AfrieaerisisResponseInitiative,AeRI);((非洲应急行动培划I}与援助计划6(AfrieaeontingencyoperationsTrainingandAssistance,ACOTA)"这两项计划通过对非洲国家提供通信设备和信息技术等援助,帮助它们培训维和士兵"¹美国商务部、农业部、能源部、运输部等政府机构对非也制定过科技援助项目"。

美国基金会组织对非的科技援助项目

"1.政府基金会美国非洲发展基金会(USAfrieanDevelopmentFoundation,USADF)是美国对非科技援助最重要的政府基金会组织"该基金会通过对非洲边缘化的社区提供技术援助,帮助其增加就业和改善生活,实现减贫的目的"目前,已有21个非洲国家,超过1500个小企业和社区组织接受过项目援助"2010年,该基金会对非洲20个国家的200个项目提供了超过1700万美元的援助和480万美元的额外援助"º该基金会对非的经济和社会发展项目中渗透着科技因素"(1)中小企业发展方面:基金会通过资金和技术大力扶持中小企业的发展,重视对妇女、残疾人等人群的教育和技术培训"(2)农业发展和粮食安全方面:基金会通过灌溉、种子、化肥、机械设备、技术培训等促进农业及农产品加工业的发展"(3)农村艾滋病防治和公共卫生方面:基金会重视预防艾滋病、灭舌蝇等技术人员的培训"此外,其对非科技合作还包括水坝建设、生态旅游、信息通讯、节能环保、手工业、人员培训、访问交流等领域"目前,该基金会同坦桑尼亚、马拉维、赞比亚等国都有科技项目的合作"2.企业基金会美国企业基金会是对非科技交往的重要力量,主要包括以下基金会:(l)埃克森#美孚基金会(Exxon一MobilFoundation)"近年来,埃克森#美孚基金会积极帮助南部非洲国家消灭疟疾,安哥拉、尼日利亚等国就曾得到过该基金会的援助"2008年,全球企业抗艾滋病、结核和疟疾联合会授予该基金会2008年抗疟疾奖,用以表彰它的非洲健康计划及在抗击疟疾中所发挥的作用"该基金会还对非洲的女性提供技术支持,帮助她们提高经济和生活地位"(2)可口可乐非洲基金会(TheCoea一ColaAfrieaFoundation)"2009年,可口可乐非洲基金会承诺6年内通过非洲水润行动计划0(RepxenishAfricaInitiative,以IN)投入3000万美元,¹让非洲各地的社区用上安全的饮用水"到2015年,该计划至少能为200万非洲人提供清洁用水和卫生设施"(3)通用电气基金会(GEFoundation)"2004年,美国通用电气决定在未来5年内投入2000美元向非洲国家的诊所和医院捐赠保健设备、发电设备、净化水系统、器械及照明设备,用于改善非洲受援国当地医院的硬件设施及其医疗条件"该项目已经在加纳得到实施"º此外,还有美国铝业基金会(TheAlcoaFoundati"n)、谷歌慈善基金会()等企业基金会,它们对非洲国家也有涉及技术援助的项目计划"3.个人基金会美国对非科技援助的个人基金会主要包括:(1)比尔及梅林达#盖茨基金会(Bill&MelindaGatesFoundation)"该基金会对非的科技援助项目主要集中在农业、粮食安全、饮用水、艾滋病和医疗卫生等方面"2009年,该基金会向非洲小农提供了1.2亿美元的援助"同年,又捐赠1320万美元,用于非洲女性农业科研人员的深造"»在艾滋病、疟疾、结核病等防治方面,盖茨基金会提供了医务人员培训、治疗和疫苗开发等科研活动的资金援助"20H年,该基金会开始重视非洲国家的饮用水问题"(2)克林顿基金会(WilliamJ.ClintonFoundation)"目前,克林顿基金会对非的科技援助项目主要是艾滋病防治"该基金会特别关心儿童艾滋病患者,为其提供资金、技术援助"基金会还与医药企业展开合作,力图降低药品成本"此外,还有洛克菲勒基金会(RoekefellerFoundation)、福特基金会(FordFoundation)、卡耐基基金会(CarnegieCorporation)等"例如,2000年,洛克菲勒、福特等美国基金会投入1.5亿美元用于莫桑比克、尼日利亚等非洲6国的大学建设"20n年,卡耐基基金会为乌干达大学、开普敦大学等非洲4所大学提供1000万美元,用于优秀学术人才的培养"。

美非经贸合作论坛机制下的科技交往

从2000年到20n年美非经贸数据统计结果来看,双边经贸总增长率除2000一2002年由于油价下跌和美国经济衰退0¹导致负增长以及2009年全球性金融危机呈现大幅下滑外,2003年到2008年,均出现两位数的大幅增长"2003一2005年达到35%以上,2008年也达到28%"2010年,金融危机后,美非经贸增长率开始大幅回升,增幅达32.2600(参见表一)"美非间科技交往渗透在双边经贸活动之中,5非洲增长与机遇法6也推进了美非科技交往关系的发展"AGOAI别强调对符合条件的黑非洲国家进行技术援助"º1999年到2002年,美国共投入3.45亿美元,并以每年100万美元赠予世界贸易组织(WTO)的全球技术支持信托基金,用于帮助非洲国家建立信息中心"»AGOAI还对非洲国家的艾滋病防治、农业发展、沙漠化治理等提供技术援助"AGOA工H则重视非洲国家农产品出口、交通运输、海关、基建项目等的技术援助"¼为实现美非经贸合作的机制化,依据AGOA的规定,美国一撒哈拉以南非洲贸易与经济合作论坛0(US一Sub一SaharanAfrieaTradeandEeonomieCo叩erationForum)于2001年正式建立起来"美非经贸合作论坛是美国与黑非洲国家经贸合作的重要平台,也是推进美非科技交往关系发展的重要依托"该论坛规模庞大,级别较高,内容丰富"自2001年首届经贸合作论坛会议召开以来,至2012年,总共召开过n届"¹论坛会议由政府间的部长级会议、私人企业会议以及非政府组织会议组成"美国总统、国务卿及部长们曾经出席过数次论坛会议,美国国际开发署、美国贸易发展署、千年挑战公司、美国非洲发展基金会等政府机构也参与其中"论坛机制有助于美非企业在技术转让、设备提供、人才培养等领域展开合作"美非经贸合作论坛除了探讨非洲国家的纺织品、服装、皮革等商品出口问题外,还涉及艾滋病防治、农业、中小企业发展、能源和矿产、基建项目等技术合作领域,内容较为广阔"首届论坛会议就特别关注非洲国家的艾滋病防治问题"第二届和第三届论坛会议,美非间除探讨纺织品问题外,还特别重视在农业、农产品加工、粮食安全、医疗卫生、交通运输、海关信息化管理等方面的合作"¹第四届论坛的私人企业会议上,美非还就生态旅游、公共卫生、能源、中小农业发展以及农产品出口等问题进行过重点探讨"第六届论坛关注农业、基建、制造业及技术援助等内容"º第八届论坛聚焦非洲国家的交通和基建项目等领域"第九届和第十届论坛尤为重视粮食安全、农业生产、私人企业、妇女创业等方面"第十一届论坛特别重视非洲国家的交通、能源、电力、电信等领域的发展"»美非经贸合作论坛带动了黑非洲国家纺织、服装、皮革、农副产品加工、能源和矿产、钢铁、零部件制造、电子通信等技术产业的发展,许多商品还出口到美国"美非经贸合作论坛机制为美非间以经贸活动为中心的科技交往搭建了依托平台,在促进黑非洲国家的产业发展、技术人才培养和科技进步方面起着积极的推动作用"五、美国跨国公司引领下的科技交往美国跨国公司是美非间科技交往的直接动力引擎"非洲地域有着丰富的资源和广阔的市场,美国跨国公司依靠先进的科学技术,以市场为导向,以经贸活动为纽带,引领着双边科技交往关系的发展"美国贸易发展署、美国国家进出口银行、美国海外私人投资公司等大力支持美国跨国公司走进非洲,开展科技合作项目"第一,美国贸易发展署是美国跨国公司同非洲国家开展科技合作的桥梁,它主要进行科技项目的可行性研究,为美国公司的设备和技术出口提供便利"第二,美国国家进出口银行是美国公司对非投资的融资和金融保障机构,其业务包括直接和中介信贷、出口信贷保险、担保、流动资金担保和扶持中小企业"¹近年来,它同尼日利亚、阿尔及利亚、南非等非洲国家合作,为它们的电力开发项目提供贷款,用以促进美国跨国公司进入非洲市场"第三,美国海外私人投资公司是美国跨国公司对非投资的政治保险和金融信贷机构"它设有非洲新机遇基金0、现代非洲增长与投资基金0及非洲基础设施基金0,º对非投资涉及农业、能源、矿产、建筑、金融、信息通讯、电力、海水淡化和交通等技术合作领域"美国跨国公司是美非间科技交往的直接参与者,在对非的技术合作中占有重要地位"冷战时期,美国跨国公司就曾积极拓展非洲市场,进行过能源与矿产、工程建设、投资设厂等方面的技术合作"近年来,美国跨国公司同非洲国家的科技合作内容较多,主要表现在以下四个方面(表二、三、四、五):目前,美国跨国公司同非洲国家的技术项目合作已有长足发展,其对非合作的领域、深度得到了显著提高"在世界各国积极拓展非洲这块潜在市场之时,美国跨国公司对非洲国家的投资设厂、技术转让以及科技人才的培养等的合作,客观上促进了非洲国家科技水平的提升"。

基金公司行政工作计划篇(4)

决策与协调机构

住房政策和发展计划的制定是一个极其复杂而综合的问题，涉及计划、财政、金融、税务、社会、土地、规划设计、建设和法律等许多部门。为了能有效地协调各部门的工作，保证住房发展计划和相关政策法令的有效实施，一些国家先后设立高层次的决策协调机构，负责制定住房政策和长期发展计划，运筹和协调物资、资金、劳动力分配等。属于发达国家的瑞典、意大利、日本等国家都有这样的机构。

瑞典的住房委员会下设国家住房管理局和23个省级住房管理局，284个区设有国家贷款和补贴的委托办事机构。住房委员会的职责包括：负责协调各政党在住房问题上的意见；审定政府的住房财政报告；审批有关住房的立法；处理各种住房提案；负责编制住房建设计划、质量控制标准和技术规范；确定补贴标准等。

意大利政府在其公共工程和住房部内设民用建筑委员会，委员会由公共工程和住房部长或副国务秘书主持，委员会中设有执行委员会。委员会的任务是，负责制定民用建筑四年计划；向各大区分配财政资金；监督计划的实施：向议会报告年度计划；批准国家技术措施；管理与建房有关的科研和试验活动的经费。

日本于1949年成立的建设省住宅局是其住房建设的中央统管机构，其职责是：起草住房政策；健全实施体制；编制住宅预算；分配国家住房建设投资；编制住房建设五年计划；对地方政府机构、公共团体、住宅和都市整备公团、住宅金融公库等进行指导和监督以及推动和指导民间住宅建设活动等。日本这种由建设省住宅局对住房建设实行资金、计划、政策、法令、设计、生产、技术一体化管理的体制，大大强化了对住房发展的综合有效管理，从制度上保证了住房计划和政策的实施。

再从发展中国家（地区）的情况来看，香港地区、韩国、泰国、印度尼西亚、巴西和菲律宾等国家或地区也都成立了类似的机构。

港英政府于1972年设立香港住房委员会，由住房、财务、地政等有关部门的官员和20名社会知名人士组成，所有成员均由港督任命，委员会是统筹公共房屋事务的法定机构，直接向港督负责，代表政府策划、兴建及受理公共住宅及居者有其屋计划。

韩国按照1972年制定的“国家住房建设促进法”设立国家住房政策审议委员会，委员会由20名成员组成，包括政府相关部长、国家住房公司、土地开发公司的董事长及私人部门代表，主席由国家经济企划院院长担任，副主席由建设部部长担任。该委员会负责制定国家住房发展规划，审批全国住房建设计划（包括年度建房规模、建房种类及相应的资金分配等）。

泰国于1973年设立国家住房政策工作委员会，由政府有关部门的部长、私人开发商代表和住房专家共同组成，该委员会从整个住房制度着手，研究住房投入的政策，改善政府管理，鼓励银行、开发商为低收入者建房。

印度尼西亚于1974年设立国家住房政策委员会，由住房、公共工程、土地、计划、社会、移民、内政、财政、银行等政府有关部门的部长参加，人民住务国务部长担任委员会主席。该委员会直接向总统负责，制定全国住房重大政策。人民住务国务部长办公室负责协调全国住房建设政策性问题。

巴西1988年进行住房改革，建立全国住房委员会。委员会属于部际间机构，其基本职责是拟定统一政策和建设计划，审议住房金融制度，颁布法规条例。此外还重建住房基金监督委员会，由政府、企业家和劳工代表组成，主要职责是审议住房资金的使用问题。

菲律宾成立房屋和城市发展协调委员会，作为政府统一协调住房建设、资金、土地等问题的权力机构。

实施和管理机构

除少数国家外，政府决策协调机构一般不直接参与住房建设。据世界银行的调查测算，政府机构直接参与住房建设的生产效率是最低的。同时，由于政府决策机构既然已经负责制定政策和计划，分配资金等，如再直接参与住房建设，势必造成政府机构的功能紊乱。多数国家都在决策机构之下设立住房执行机构来实施公共住房计划，以解决中低收入阶层住房问题，对于高收入阶层的住房问题，多数国家的政府不予干预。

尽管各国公共住房计划的制定和实施机制存在差异，但基本而普遍的模式是中央政府制定基本政策和长远或年度计划（主要包括供应量、财政补贴和贷款优惠等），地方政府在一定的自下负责公共住房的建设、分配和管理等的实施。各国公共住房计划具体实施机构主要包括国有住房公司和民间非营利组织两大类，其中，国有公司主要是中央或地方政府所有的公司，一般以地方政府的企业为主；民间非营利组织包括居民自发组织、私有企业和宗教及慈善机构的住房组织等。

新加坡在1960年成立国家住房发展局，根据国家法令实施建房计划，专门负责建造向中低收入阶层出售和出租的公共组屋。住房发展局按商品经营原则自主经营，自负盈亏，其资金来源是国家贷款和政府给予的住房差价补贴。成立于 1974年的新加坡住房和城市发展公司（HUDC），专门负责中等收入阶层的住房建设和供应，是政府所有的公司。

瑞典于1948年创建了皇家住房局，设有24个地方分支机构。1947年还立法明确规定地方政府在实施国家住房计划（尤其在住房贷款和补贴申请）方面需与中央政府共同决定。地方政府对在其辖区内何时、何地、建何种住房上有所谓的“行政区土地使用规划垄断权”。瑞典的住房供应以国有企业和合作社为实施主体，1947年的立法允许城市政府成立非营利建筑公司，到1950年，已有50家这样的享受政府特殊补贴的公司，其中，瑞典国家住房公司联合会（SABO）是其代表。

英国的公共住房在20世纪60～70年代以前，主要由城市政府所有的企业建设和管理，以后则主要由接收政府补贴和税收优惠的住房协会、建房社团等私有或非营利民间企业为主。1974年的住房法授权住房公司对住房协会建立登记制度，各种贷款仅限于在住房公司登记的住房协会。

日本政府在1955年成立住房公团，具体实施公共住房建设计划。1981年，住房公团和宅地开发公团合并组成住房、都市整备公团，负责住房和城市基础设施建设，由国家和地方公共团体共同出资，专为中低收入阶层提供住房。从 1966～1990年，政府共实施了5个五年住房建设计划，兴建住房3710万套，其中国家投资1570万套，占总数的42%。

韩国住房政策审议委员会制定建设计划，住房行政管理事务由建设部实施，下设国家住房公司和国家土地开发公司，负责建造面向中低收入阶层的出租公房。

印度尼西亚则设立住房部和公共工程部，住房部负责住房建设发展的方针政策和规划协调，公共工程部负责实施计划，建造公房。公共工程部下辖的18个国营住房建设公司，主要营建低造价住房。

中介与金融机构

住房是价格高昂的生活必需品，在收入水平较高的工业化国家中，住房价格一般相当于家庭年收入的3～8倍；我国北京为14.8倍。中低收入阶层很难在短时期内完全用自有资金来购房或建房，因此，开展住房信贷的住房金融机构就成了居民解决购、建房资金的纽带。一方面，多数国家来取税收、利率优惠政策，鼓励个人储蓄和借抵押贷款购、建房，由金融机构把量小分散、期限短暂的资金转换融通为数量较大、期限较长的资金；另一方面，政府对中低收入家庭建房的预算拨款和购房的津贴补贴等资助资金，也需要金融机构营运管理。一般商业银行不愿承担这类住房融资业务，因此需要建立专门的住房金融机构或资金管理机构来承担此项业务。中介金融机构可分为政府政策性住房金融机构和私人住房金融机构，其中，政府政策性住房金融机构主要针对中低收入阶层住房问题而设立。

从发达国家的情况看，美国的联邦抵押贷款协会、英国的建房社团、加拿大的住房抵押贷款金融公司、日本的住宅金融公库、瑞典的城市抵押银行、挪威的国家储蓄银行、意大利的国家房地产信贷银行等都属于这类金融中介机构。从发展中国家来看，新加坡的中央公积金局、巴西的国家储蓄银行、新西兰的新西兰住房银行、韩国的朝鲜住房银行、泰国的政府住房银行、印度的国家住房银行和城市与住房发展公司、印度尼西亚的国家储蓄银行、菲律宾的住房抵押贷款金融公司和土耳其的房地产信贷银行等都是这类专门的金融中介机构。

政策性住房金融机构的资金来源是政府财政拨款、中央银行贷款、专项住房基金、法定强制储蓄和社会居民存款等。其中，政府财政拨款主要用于创办这些机构和一定的营运资金；至于储蓄，一般是通过其他金融机构（尤其是储蓄银行）吸收储蓄，然后再转借给政策性金融机构，而不是直接吸收一般储蓄。这类机构的资金运用主要是为中低收入阶层提供购房和建房贷款，以及为贷款提供担保。

政策性住房金融机构和住房资金营运机构都是国家的法定机构，其领导体制归属于政府有关部门，如韩国、土耳其和巴西归属国家住房建设部，泰国和印度归属财政部，加拿大和新加坡归属劳工部。这些机构都由政府批准的董事会直接领导，董事会成员由政府、专家和有关的利益集团代表等组成。由董事会聘任总经理，依法自由经营，自负盈亏，任何政府部门都不能直接干预其营运业务。

基金公司行政工作计划篇(5)

新的一年财务工作计划【一】20XX年在处领导的支持和帮助下,我们财务科人员精诚团结协作, 以求真务实的工作精神,较好的完成了各项工作任务,在平凡的工作中取得了一定成绩，现就20XX年度财务科工作总结如下：

一、认真完成会计核算工作,及时上报各类会计报表。

1、认真做好了会计核算工作

(1)、完成了日常财务报销、工资以及各项补贴的发放。处理好日常会计事务等基础工作，是财务管理的重要环节。自设置“年度预算制度”两年多以来,财政预算资金管理更加科学、规范。今年，财务科严格按照管理处的“年度预算制度”有关规定，年初按照制定各部门的财务支出预算工作按进度按日期给予各部门资金支出，年底编制各部门财务决算并及时将各项业务定期与财政、银行进行对帐，并按资金支出进度合理使用资金。

(2)特别是今年管理处加大对“三公”经费的支出监督管理力度，在不影响工作的前提下，特别对公用车辆、业务接待的管理着手从制度的制定到制度执行全过程进行管控，如对车辆管理从使用里程的记录，确定油料的合理数量，超过标准数量的油料数将核减下月油料数，通过加强对使用费用较同期有所减少。

(3)本着对广大职工负责的态度，我科按进度向下属的各部门催要了职工的各项保险，及时向社保局缴纳了职工的保险。截止目前账务科依照办公室所计算的20XX年度各部门社保费明细表对各部门进行社保费催收工作，累计收缴各类保险79.8万元，其中清欠上年度保险17.1万元。并及时交纳职工各项保险90.83万元。其中：为12名职工办理退休养老保险45.4万元。含1名死亡职工。

(4)、截止目前完成了为18名在职工和退休职工办理住房公积金的退领工作，为20名在职工和退休职工办理医疗保险报销工作，共计报销医疗44.7万元，计提个人所得税的并代扣代缴、经济业务帐务处理等财务管理工作。

(5)、制定了内部会计帐务处理规章制度及管理工作办法，规定了召开科务会制度，加强财务内部管理，对各项经济业务手续的审核认真细致，严格把关，并能够及时与部门预算对比，对不合理的开支拒绝办理。

(6)、加强和完善国有资产管理，20XX年针对管理处的国有固定资产的管理存在问题如固定产明细记录不完整，我们升级账务软件将过去单一的固定资产管理升级为多样式的管理，为固定资产的使用和管理打下更好基础。

(7)、对多年来的会计资料进行了整理，对会计档案进行了整理入档，使南海湿地风景区管理处的会计工作向标准化、规范化更进了一步。

(8)、根据财政部颁布的新事业会计制度。按财政局要求所有20XX年会计业务处理必须执行新的会计制度，由于文件下达晚造成，工作重复。但财务科人员没有怨言，加班加点的进行会计的业务处理。

2、及时完成了上级有关部门下达的各项任务

(1)按照东河区审计局、东河区财政局的要求对固定资产账、其他货币资金等银行往来账款进行了逐笔核对并进行账务的调整，并上报工作。并按照审计制度和管理处布置对管理处下属的分公司的进行审计工作。现审计工作基本完成。

(2)按财政有关编制预算精神并结合实际支出情况，经讨论研究和认真测算，按规定时间完成了20XX年预算上报工作。

二、保障正常经费的下拨，积极争取资金，提高资金使用效益。

20XX年在东河区财政资金非常紧张，财务科在处领导的大力支持下，积极加强与市、区两级财政的协调工作力度，将我处每年财政预算经费由20XX年度400万元争取到500万元，目前为止，20XX年度的经费都及时按进度到了位入帐，同时为了把各项专项工作搞好，目前财务科积极向有关上级部门争取的资金，也得到了上级各部门的支持，现在争取资金工作正在进行当中。财务科为了能够有计划的安排好和使用好资金，在保证管理处工作正常运行下，对各部门的预算资金进行了认真分析后适度缩减，在资金减少，监督检查工作任务加重的情况下，财务科在管理处领导带动下发挥主观能动性，提出向管理要效益。在财务管理上，尽力减少不必要的开支，积极挖掘节约潜力。在日常办公时,充分利用网络办公系统，减少纸张的流通及其他物质的消耗。通过管理处人员节约挖潜，取得了较好的效果，同时响应了党中央提出的建设节约型社会，节约型政府、节约型机关的号召。

三、积极参加业务培训，适应新形势的要求。

近年来,市、区财政局加大了预算管理改革力度，不断推出改革新举措。今年将固定资产纳入财政“固定资产动态管理”等。改革给会计工作带来许多新变化,这就需要不断地学习才能适应新形势的要求，为此，今年财务科将继续组织全体财务人员进行会计继续教育和培训并积极参加财政局组织的各类业务培训班。，按照“学习制度化、内容个性化、形式多样化”的要求在学中我们针对我处财务特点凿重了《事业会计制度》、《会计实物操作》《经济学基础》等书并写了读书笔记，每人根据自己对南海湿地的认识和看法提出了合理化建议、及调研报告。财务科的同事们先后学习了通过学习对我处财务人员业务素质和业务技能的提高。

四、参与和开展了南海湿地管理处20XX年重大项目工作。

20XX年是南海不平凡的一年，南海湿地风景区管理处同时展开了多个项目，财务科做为重大项目办公室，先后参与和进行了南海湿地保护建设项目的资金协调工作，协调政府采购办进行设备采购工作。先后为南海黄河湿地生态修复工程项目、南海建设保护工程项目、南海水污染工程项目、南海博物馆等项目，办理账户的撤销与开户工作，由于上述项目所设银行账户均为临时账户按规定2年有效。并按照专款专用的原则建立会计账簿进行会计业务的处理工作等等。完成东河财政局关开债务填报，接受市财政局对我处债务审计工作。

展望20XX年度我们将继续在处领导和关怀下做好财务收支核算工作和财务管理工作，具体如下：

一、加强政治、法律知识的学习要有针对性的学习一些有关经济法律知识的学习。如《会计法》《经济合同法》并参加区里组织的法律知识的培训和考试。

二、做好财务计划管理，加强财务计划执行情况的分析和控制，加强财务事先参与决策工作从源头上做好财务管理工作，为领导决策提供有用的决策信息。

三、加强会计的核算和工作认真按照会计准则和会计制度严格审核会计原始凭证及记账凭证，杜绝一切不合理的开支，继续加强对严重超过预算的各项支出进行严格控制。做到收入、支出科目细化控制到三级科目，并加以认真进行分析。

四、继续催交20XX年度各部门未交纳社会保险工作。

五、继续与财政局、税务局协调20XX年财政拨款事宜和社会保险“五险”，以及残疾人保证金交纳工作。

六、按时提取工会经费，职工福利费和个人所得税工作，及时交纳职工医疗保险和税金。

七、在对各项目和专款的使用中，要严格按照“专款专用”的原则，对各个项目资金的使用进行监督和管理配合审计部门做好资金的审计工作。

八、认真完成领导和管理处和上级部门布置的各项工作任务。

总之，在过去的一年里，我们虽然取得了一些成绩，但财务分析、沟通协调能力，距离上级业务主管部门、管理处领导以及职工对我们的要求，还有一定距离，工作缺乏创新精神，20XX年度要进一步加以改进工作。

新的一年财务工作计划【二】xx年，公司财务科在**供电公司财务部、**公司党政班子的正确领导和全体财务人员的共同努力下，认真贯彻执行公司财务预算，紧紧围绕公司“四型一流”发展规划，以加强财务核算、提高会计素质为主要工作内容，以精细化核算、数量化考核为工作方法，以利润最大化为目标，以资产经营责任为主线，全面推行制度化、标准化、程序化、信息化的财务管理模式，加强成本核算，实行全员、全过程的财务管理策略，为完成xx年各项经营工作目标作出了应有的贡献。在新的一年里，财务科将一如既往的紧紧围绕公司的总体经营思路，从严管理，积极为公司领导经营决策当好参谋，具体有以下财务工作计划安排。

一、财务工作计划要顾全大局，服从领导，坚定目标不动摇。

年初财务预算，是通过公司职代会集体意见表决制订的，它反映了公司新的一年总体经营目标和任务。财务科全体人员要端正态度，积极发挥主观能动性，时刻坚持以公司大局为重，不折不扣的完成公司安排的各项工作任务。

1、按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。平时要积极提供全面、准确的经济分析和建议，为公司领导决策当好参谋。

2、积极争取政策。积极利用行业政策，动脑筋、想办法、争取银行等相关部门优惠政策，为公司谋取最大经济利益。

3、深入研究税收政策，合理避税增效益。新的一年里，全体财务人员应加强税收政策法规的研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，通过合理避税为公司增加效益。

4、搞好电费清收核算，合理调度资金完成年度预算。近年来电费回收程序逐步规范，高耗能企业市场回暖，电费回收成绩显着，给企业现金流量带来积极有利影响，同时也给财务流动资金管理提出了更高要求。XX年，我们应适应新形势，进一步加强流动资金分析和管理，为公司谋求最大利益。

5、搞好固定资产管理。凡是资产都应该为企业带来效益。XX年，我们应加强闲置资产、报废资产处置工作，努力提高资产利润率。

二、财务工作计划要加强管理，挖潜增效，为生产经营目标的实现和效益的增长服务。

管理是生产力，是企业正常运行的保证，管理是提高企业核心竞争力的关键环节，建立创新的机制，必须靠管理来保证，管理对企业来说是永恒的。为此，财务科将加强内部管理列入工作重点，即进一步加强财务管理，降低财务费用，控制生产成本，实行全面预算管理，合理安排，压缩不必要的或不急需的开支，做到全年生产、开支有预算，有计划，使企业资金得到有效合理的发挥效益。同时财务工作计划中对于机关科室和各站所的费用，实行科学预算，包干使用，并纳入年底对各单位的考核，有效控制各项费用的不合理开支。

1、业务招待费管理。XX年我们对业务招待费的管理办法依然采取行政负责、工会参与、纪委监督、包干使用、超支不补、节约归公的原则管好用好业务招待费。严格执行“就餐代金券制”。

2、差旅费管理。严格规范差旅费报销程序和职工借款的还款时限，坚持按照公司《关于加强差旅费和职工借款管理的通知》制度执行。做到坚持原则，一事同人，杜绝虚报冒领，借款长期不还，占有公司资金挪作它用的现象发生。

3、电话费管理。严格预算控制，电话费预算按科室为单位包干到位，努力降低话费开支。

4、办公费管理。办公费管理要按照年初各科室列出计划，经领导审批后，公司统一采购、保管，各单位按计划领用的原则执行。

5、车辆费用管理。严格执行公司制订的相关车辆费用管理办法，从严从细加强管理。车辆维修必须先有计划，经分管领导审核批准后进行维修;车辆用油由财务科负责采购、结算，车辆服务中心负责保管、登记、领用，杜绝乱购、无计划领用。

三、财务工作计划要明确责任，从严要求，积极抓好会计从业人员职业道德素质培训，提高服务水平。

财务科作为公司的一个对外窗口科室，我们将认真落实国网公司供电服务“十项承诺”，提高服务水平，让“优质、方便、规范、真诚”的服务方针在财务科得到充分体现，做到内让公司全体干群称心，外让社会各相关人员及部门满意。财务科倡导“会计为生产经营一线服务、上一流程为下一流程服务、全员为客户服务，每个岗位相互服务”的意识，切实抓好财务行风建设。

四、财务工作计划要稳定财务队伍，继续加强会计从业人员业务培训，规范供电所财务管理，使全公司财务会计工作再上新台阶。

XX年度我们财务工作将继续以稳定增强财务队伍为主，通过集中培训与岗位培训相结合的会计业务培训和规范供电所财务管理为主要内容，扎扎实实的把全公司的财务工作推上一个新台阶。我们具体从以下几方面入手：

1、稳定增强财务队伍。对现有财务从业人员进行业务考核，同时选拔引纳相对优秀、有会计基础的人员加入财务队伍，实行优胜劣汰，增强公司财务队伍的实力，为全公司的经营稳定打牢基础。

2、加强理论培训，增强财务的宏观经济管理意识。使财务人员从仅仅应付日常业务的工作状态得到改变，充分认识财务工作的连续性、复杂性，培养超前意识。

3、加强企业经营财务分析培训。以推行全面预算管理为目标，培养会计从业人员企业经营管理的事前预测、事中分析和站所基础财务分析工作。

4、加强会计实务培训。注重工作效率，以推行财务会计电算化核算为目标，全面提高财务人员素质。

总之，我们将以现在拟定的财务工作计划范文为宗旨，在今后的财务工作中，我们财务科的奋斗目标是：在省市公司财务部门和公司领导的大力关心领导下，在各相关部门和科室的积极配合支持下，逐渐培养出一支以规范化流程、精细化核算、数据化考核为基础的科学管理型财务队伍;在今后的经营管理中，紧紧围绕公司“四型一流”发展规划，时刻坚持科学性预测、过程化控制、准确性核算的工作方法和态度，为全面完成新一年度的财务预算目标任务而努力奋斗。

新的一年财务工作计划【三】财务部紧紧围绕集团公司的发展方向，在为全公司提供服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。在20XX年做了大量细致的工作：

一、严格遵守财务管理制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算

财务部的主要职责是做好财务核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从收费到出纳各项原始收支的操作;从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制;从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

二、以实施用友ERP软件为契机，规范各项财务基础工作

在经过两个月的用友ERP项目的筹建和准备工作后，财务部按新企业会计制度的要求、结合集团公司实际情况着手进行了用友ERP项目销售管理、采购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作。对供应商、客户、存货、部门等基础资料的设置均根据实际的业务流程，并针对平时统计和销售时发现的问题和不足进行了改进和完善。如：设置“存货调价单”，使油品的销售价格按照即定的流程规范操作;设置普通采购订单和特殊采购订单，规范普通采购业务和特殊采购业务的操作流程;在配合资产部实物管理部门对所有实物资产进行全面清理的基础上，将各项实物资产分为9大类，并在此基础上，完成了ERP系统库存管理模块的初始化工作。在8月初正式运行ERP系统，并于10月初结束了原统计软件同时运行的局面。目前已将财务会计模块升级到ERP系统中并且运行良好。

三、制订财务成本核算体系，严格控制成本费用

根据集团年初下达的企业经济责任指标，财务部对相关经济责任指标进行了分解，制订了成本核算方案，合理确认各项收入额，统一了成本和费用支出的核算标准，进行了医院的科室成本核算工作，对科室进行了绩效考核。在财务执行过程中，严格控制费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况，每月中旬到各责任单位分析经营情况和指标的完成情况，协助各责任单位负责人加强经营管理，提高经济效益。

四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模

由于原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在油品生产与销售方面需要占用大量的资金。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销售货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓;另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地配合资金部安排融资进度与额度，通过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。

五、加强财务管理制度建设，提高财务信息质量

财务部根据公司原制定的《财务收支管理细则》的实际执行情况，为进一步规范本集团的财务工作、提高会计信息的质量，财务部比较全面的制定了财务管理制度体系，包括：财务部组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、ERP管理制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工，对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。

平时财务部通过开展定期或不定期的交流会，解决前期工作中出现的问题，布置后期的主要工作，逐步规范各项财务行为，使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。

六、开展了以涉税业务和执行企业会计制度、会计法及其他财经法律、法规的自查活动

为了规范财务行为，配合年终与明年年初的汇算清缴的稽查与审计工作，财务部组织了在本集团公司内的2020xx年终财务决算的财务自查活动，在年终决算之前清理了关联企业的往来款项，检查在建工程未作处理的项目，对已支付的财务利息费用及时追踪开具了发票等等一系列的财务自查活动。骋请了税务师事务所对20XX年的帐务处理做了预审，对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改，降低了涉税风险。

七、组织财务人员培训，提高团队凝聚力

财务部组织了两批财务人员培训与经验交流会，对整个财务系统做了工作总结和预期的工作计划展望，将财务人员分成会计、出纳和统计、收费两组进行了分组讨论，及时解决实际工作中存的问题。通过南峰会计师事务所对内部控制和税务风险的专题讲座，丰富了财务人员税务知识。邀请了审计部、资金部、资产部和财务人员做了深入的交流。增强了整个财务链各部门工作的协作性，强化了各岗位会计人员的责任感，促进了各岗位的交流、合作与团结。

八、提出了全面预算管理方案，建立集团公司全面预算管理模式

根据20XX年经营目标和各项成本核算指标的实现情况，财务部提出了全面预算管理的方案，全面预算管理按照企业制定的经营目标、发展目标，层层分解于企业各个经济责任单位，以一系列预算、控制、协调、考核为内容建立起一整套科学完整的指标管理控制系统。在20XX年数据和以前年度各项经营数据的基础上制定20XX年度各单位的成本费用预算、销售额预算、人员预算、目标利润预算等一系列预算指标，希望通过“分散权力，集中监督”来有效配置企业资源，提高管理效果，实现企业目标。

20XX年，为实现本集团公司的全面预算管理和总体发展目标，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得税汇算清缴工作，合理地降低各项税务风险。

2、根据全面预算管理制度和预算管理指标跟踪预算的执行情况，监控预算费用的执行和超预算费用的初步审核，按月准确及时地提供预算执行情况的汇总分析，为实现本集团和各单位的预算指标提出可行性措施或建议。

3、配合集团总部进行收入、成本、费用的专项检查，加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度，不能超支的绝不超支。

4、加强资金管理，统一调配，根据集团总部资金部的工作计划安排，调控好各项经营用资金。

基金公司行政工作计划篇(6)

一、做好资金管控工作，提高资金运营能力

（一）执行资金集中政策，保证集中度达标

2011年公司严格执行股份公司资金集中政策。新开银行帐户均在股份公司指定范围内，以保证资金帐户上线率，促使资金上收下支渠道畅通，充分发挥股份公司资金中心“资金池”聚集效应，同时及时清理无效银行帐户，减少银行帐户管理难度。2011年公司银行帐户上线率达到90.29%，平均资金集中度达到76.30%，两项指标均完成股份公司下达任务。由于上级资金集中政策，在银行授信、金融机构融资、内部资金调剂等业务办理时优势明显。

（二）优化企业资金结构，合理使用支付方式

为保障生产经营任务的正常开展，公司综合分析年度投融资预算规模、发展规划及风险控制等因素，积极争取银行授信，办理授信额度5亿元。公司对各行授信额度展开合理利用，灵活运用信用证、银行承兑汇票、各类保函等银行中间业务，本年累计办理国际信用证业务X笔，折合人民币X万元、开具承兑汇票X笔合计X万元、办理各类保函X笔合计X万元，有效保证公司运营需要。

国家实行货币紧缩政策，造成施工企业普遍存在资金紧张，间接导致公司应收帐款难以及时回笼，流动资金时段性紧张。在申请新增注册资本XX万元未到位前，公司于4月6日争取到上级公司资金中心短期内部调剂款X万元，保证公司流动资金需要。为降低内部调剂款的使用成本，公司在资金富余的情况下于8月3日及时归还了全额内部调剂资金；受市场波动和国家宏观货币政策调整等因素影响，四季度公司资金又出现临时性周转困难，在可控状态的资产负债率下，从中国银行贷款X万元，以求优化权益性与债务性资金结构，确保公司资金链正常运转。

（三）高度重视清收工作，增加经营现金净流量

在季度经济活动分析报告中对应收款进行专项分析，督促公司各单位和相关部门做好应收款的清收回笼工作，增加经营现金流入量，减少坏帐风险，提高资金使用效率，保证运营资金供给；根据企业战略安排，科学规划对外投资规模，资金使用上要优先安排生产性资金需求，在资金条件允许下，进行适度投资；增加研发投入，拓展产品线，增加营业收入，扩大利润增长点；优化产品设计，降低采购成本，加强内部承包考核，推进成本管理工作，降低生产成本，提升企业产品竞争力，增加企业产品订单，扩大市场份额。

三、做好税务基础工作，充分开展税务筹划

（一）加强税务法规学习，夯实税务基础工作

根据工业企业的实际情况，不定时组织财务部税务管理人员和有关财务人员学习税务法律法规以提高认识、明确职责。除强化税务基础工作的落实情况，财务部还要求税务人员对公司经营情况充分了解，全面掌握财务报表的编制。本年度财务部顺利完成公司增值税、印花税、个税、教育附加、城建税和土地使用税的正常月度申报、缴纳工作、企业所得税季度预缴工作和企业所得税年度汇算，跟踪个人所得税的2%手续费返还及预缴企业所得税的退还工作。

基金公司行政工作计划篇(7)

一、指导思想、基本原则及总体思路

（一）指导思想。全面落实科学发展观，进一步解放思想，创新思路，积极推进政府行政管理体制改革，深化城市市政公用事业改革，加快推进城镇化进程。促进城市资源、资产的有效整合和合理流动，建立政府主导、政企分开、社会参与、市场化运作的新型城市建设投融资体制，为我县城市建设又好又快发展提供有力保障。

（二）基本原则。投融资体系建设按照“积极稳妥、分步实施”的原则进行。要立足我县实际，规范投融资公司启动运营，融资规模既考虑满足城市建设资金需求，又控制在县财政可承受限度之内，实现城市建设的可持续发展；要先把投融资公司做大，解决融资问题，再扩大经营范围，增加主营业务，做强投融资公司。

（三）总体思路。按照“政府主导、政企分开、市场运作”的模式，以县国有资产经营有限责任公司和城市经营投资有限公司作为投融资平台，通过注入资本金、增加有效资产、现金流量等措施，先做大公司，再逐步赋予公司土地开发经营、城市资产经营等职能，通过履行职能，实现国有资产保值增值和公司自身的发展壮大，使公司逐步发展成为资产规模大、资产质量优、投融资能力强、偿债能力佳的综合性投融资机构，形成融资—投入—收益—再融资—再投入—再收益的良性循环机制，走出一条以城建城、以城养城、以城兴城的市场化路子，形成资金“借、用、管、还”一体化长效机制。

二、搭建投融资平台

（一）公司组建。以县国有资产经营有限责任公司和城市经营投资有限公司为基础，组建投融资公司，作为政府主导的城建投融资主体。

（二）公司性质。投融资公司为国有独资公司，领导成员由县政府提名。

（三）公司职能

1、围绕县委、县政府的工作部署，针对县政府下达的城市项目建设计划，加强与各金融机构的联系和沟通，依法进行融资、建设、管理以及部分项目的运营。

2、投融资公司作为项目法人，承担城市基础设施和社会事业等公益性项目的开发建设和经营管理，并享受国家相关财政、税收的政策优惠。

3、建立城市规划与土地储备相结合的联动机制，在公司设立土地储备分中心，通过项目合资、合作等多种方式，引进社会资本，推进城镇土地储备、整理和开发工作。

4、受县政府委托，参与旧城、旧村拆迁改造，形成的储备土地，通过招拍挂形式注入投融资公司，实现土地增值，获得收益。

5、运营管理分散在各部门的城建资产和其他政府性资产。

（四）公司管理。依据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《中华人民共和国企业国有资产法》等有关规定，进一步完善公司章程、企业法人治理结构，运用市场机制，加强企业内部科学管理与决策，建立健全公司的劳动人事、统计、财务、投资管理及公司议事规则等内部制度，形成规范的权限、决策、执行、监督体系。

三、公司的运作

根据公司职能，通过整合各类政府资源，把现有能够利用的分散在各部门的城建资产和其他政府性资产全部划转到投融资公司。

1、对已划转到投融资公司的企事业单位资产，根据有关政策规定，理顺产权关系；由国资局牵头，摸清拟划转的国有资产情况，完成清产核资，确定有效资产，尽早实现划转。

结合我县实际，企业资产划转，目前保持原管理体制不变，即人事管理、重大经营决策、资产处置等仍按体制由相关部门审核、审批，但通过投融资公司履行手续。财务方面，在管理权限不变的前提下，账务上实行合并报表，以形成银行认可的有效资产。

2、选择部分县直行政事业单位，对其占有使用的土地、房产以及所属经营性资产进行整合，从原单位剥离划入投融资公司。

3、将城市规划区内已拆迁开发的部分土地和已完成项目竣工财务决算的道路、管网、绿地、公园等城市资产注入投融资公司。今后，根据建设发展情况，逐步将其他城市资产和资源划入投融资公司。

4、把重大城市基础设施项目周边和旧城、旧村改造形成的储备土地，通过招拍挂形式注入投融资公司。

四、建立健全各项机制

（一）建立规范的决策机制。成立由县长任组长，建设、规划、国土、财政等有关部门为成员的县政府投融资管理领导小组，增强宏观调控能力，提高政府投融资决策的科学化、民主化水平。每年年初，根据全县经济发展和财力情况，制定投资和融资计划，确定融资方案和投向，按照法定程序审批后，下达给投融资公司执行。在不影响既定项目建设资金需求的情况下，经县政府投融资管理领导小组研究，所融资金可以在不同项目之间进行统筹调剂使用。