国有企业经济篇(1)

一、企业效率的经济理论基础

在西方微观经济学中，关于企业的理论集中在“厂商理论”部分。所谓厂商是指能做出独立生产决策的单位，主要包括个人企业、合伙企业和公司制企业。在研究生产者行为时，一般的理论假定是，企业都是具有完全理性的经济人，其生产目的是追求利润的最大化，即在既定的产量下实现成本最小，或者在既定的成本下达到产量最大。厂商理论包括三个方面的内容：（1）生产理论。主要研究投入的生产要素与产量之间的关系，即如何配置资源，使生产要素既定时产量最大，或者说使产量既定时投入的生产要素最少。（2）成本理论。主要研究成本与收益之间的关系，厂商只有在扣除成本后，才能谈得上利润的最大化。（3）市场理论。市场有不同的结构，即竞争与垄断的程度不同。它研究的是当厂商面对不同的市场时，应该如何确定自己产品的产量和价格。企业只有处理好以上三方面问题，才能实现利润最大化目标。

厂商以利润最大化为目标是传统的微观经济学的基本理论假设。实际上，现代经济学家的进一步分析认为，厂商的目标是多元化的。例如美国经济学家W·鲍莫尔分析了厂商以销售量最大化为目标的行为；美国制度学派经济学家K·加尔布雷斯则把稳定与增长作为大公司这样的厂商的目标，它们追求的是适度利润。但是，在一般的微观经济理论中，仍以利润最大化为基本假设，本文的分析也不例外。

在研究企业问题时，国内普遍使用的“效益”概念，在西方经济学中并没有对应的理论。西方经济学中，一般使用的是“效率”概念。虽然生产理论、成本理论和市场理论等主要关注的是实物量，但关注的不是总量，而是比率（ration）以及比率的变化率。例如，关注的不是总产量，而是边际产量和平均产量；关注的不是总收益，而是边际收益和平均收益；关注的不是总成本，而是边际成本和平均成本；关注的不是总劳动量，而是劳动生产率等。因此，研究企业状况时使用“效率”作为指标顺理成章。

在生产理论中，假定技术水平不变，那么，影响企业效率的因素主要有劳动、资本、土地、企业家才能。以Q代表总产量，L、K、N、E分别代表劳动、资本、土地和企业家才能，则生产函数可以表述为：

Q=f(L、K、N、E)

一般把土地作为固定的，企业家才能难以估算，因此，生产函数可以简化为：Q=f(L、K)

著名的柯布—道格拉斯生产函数则进一步表述为：Q=ALαKβ

在生产函数中，各生产要素的配合比例称作技术系数。不同行业、不同企业的技术系数是各不相同的。一般的分析中假定技术系数不变，如果技术系数可以变动，则生产要素的最适组合的原则是：应该使所购买的各种生产要素的边际产量与价格的比例相等，即要使每一单位货币无论购买何种生产要素都能得到相等的边际产量，达到生产者均衡状态。

生产理论分析了影响企业效率的各种要素及其配置比例，主要考察的是企业的技术效率。但技术效率并不等于经济效率，技术效率反映的是企业的投入产出组合，而经济效率则是在考虑价格因素情况下的最低成本组合，它要求投入价格与产出价格的比率等于生产边界的斜率。因此，要实现利润最大化的目标，企业还要考虑收益与成本的关系，这就涉及到成本理论。

成本函数可以表述成下列公式：

C=f(Y、W、T)

其中，C为企业的总成本，Y为企业的产出变量，W是企业的投入价格向量，T为企业的制度结构。通常T被定义成“虚拟变量”。从该成本函数看，在对国有企业的经济效率进行评估时，人们所选择的指标主要不是通过工程成本研究来给定的一个绝对效率值，而是一种制度性的相对效率。因此，这一方法所考察的是技术效率和经济效率共同作用的结果。例如，国有企业生产成本比私有企业低，这可能是由于前者技术效率比后者高，但经济效率并不一定高。

当然，现实的市场结构由于竞争与垄断程度不同而是不同的。在不同的市场条件下，企业收益与成本变动的规律也不相同，因而，企业对最大利润的追求要受到相应的市场环境的制约，只有面对不同的市场采取不同的决策，才可能提高效率。

二、中国国有企业效率的决定因素及其影响程度分析

微观经济分析中所涉及到的效率主要是技术效率和配置效率。前者主要是投入产出效率，后者则为资源配置效率。技术效率是把企业的劳动生产率和资本生产率加以综合的生产率指标，它能够较好地反映出企业的综合效率水平。测定技术效率的方法通常采用生产函数，主要是超越对数生产函数，然后运用OLS方法（普通最小二乘法）和随机前沿模型进行分析。本文主要从技术效率的角度研究中国国有企业的效率。

Groves、Hay和Gordon等人对中国国有企业进行了抽样调查数据分析，认为改革以来国有企业的效率的确取得了一定的增长，增长主要来自于奖金的激励、人力素质和教育程度的改善。

刘小玄、郑京海（1998）在此基础上对1985~1994年中国国有企业的状况进行了较为全面的研究，认为影响国有企业效率的因素主要有以下几个方面：

（1）留利。即企业在完成既定的基数利润后留给自己的部分，由于上交的基数利润是既定的，因而留利是一个变量。留利对产出效率的作用表现为，边际利润或留利的增长，会使边际产出也相应增长。他们认为，企业真正追求的是留利或剩余的最大化，而不是利润。

（2）浮动工资。浮动工资由奖金构成，来源于留利，以浮动工资占总工资的比例来测定。浮动工资是直接对职工的激励，因而一定程度上可以提高产出效率。

（3）经理（或厂长）的工资。这是对经营者的激励因素，而经营者对企业的发展和效率的提高具有举足轻重的作用。尤其在中国的企业中，在缺乏资本的真正所有者、企业主要依靠企业家才能来推动和发展的情形下，经理（或厂长）的工资对企业效率的提高作用重大。

（4）企业年龄。一些研究生产率的经济学文献都证实了企业年龄对于企业的效率具有显著作用，然而，究竟是年轻的企业有效率还是年老的企业有效率，在不同国家、不同时期和不同条件下往往是不同的。据Pitt和Lee（1981）的研究，年轻的企业比年老的企业更有效率。而另外的看法则是，年老的企业更有经验，在其市场经营和组织管理和工人的技术操作方面积累了较多的信息，具有相应的信息和人力资本的优势。在国有企业中，企业年龄对企业效率究竟是什么关系需要研究。

（5）教育程度。这是一个标志企业人力资本质量的变量，以企业的大专以上文化程度的职工占全部职工的比重来测定。通常认为，企业的教育程度对企业的效率有着积极的正效应。在Gordon和Li（1995）看来，在80年代中期，中国的国有企业的生产率的增长中大约有一半得益于劳动力教育程度的改善。虽有高估的可能，但一定程度上反映了教育和人力资本对效率的重要作用。

（6）其它的解释变量。如开工率、决策权、市场竞争程度、预算约束、时间、地区、规模和产业等都对企业的效率有不同侧面和程度的影响，可以作为“虚拟变量”进行分析。

在此基础上，他们提出了如下的超越对数生产函数：

㏑Y=α+β1㏑L+β2㏑K+β3(㏑L)(㏑L)+β4(㏑K)(㏑K)+β5(㏑K)(㏑L)+βiXi

其中，α为残差，它在某种程度上可以看作效率的近似值，并可以为各种政策变量、制度变量、企业特征变量所解释；K和L分别代表资本和劳动投入要素；Xi为添加的各种解释变量。这里主要关注的是由Xi所代表的各种解释变量与企业效率的关系。

对于上述生产函数，分别运用OLS方法和随机前沿模型的极大似然方法（过程复杂，这里略去介绍）进行了分析，得出的结论是：

留利对企业效率有着积极的正效果。在OLS分析中，留利大约可以解释产出增长的10%；在前沿生产函数模型分析中，留利对产出增长的解释大约8%；在残差模型中，留利每增长一个单位可使效率增长约5%。看来，留利是企业发展和提高效率的源泉之一，也就是说，剩余权对于企业有着积极的意义。

浮动工资比例也对企业效率有着显著的正效果。在OLS分析中，该变量大约可以解释产出增长的8%；在另外两个模型中，效率约可增长5-6%。

企业年龄变量对企业产出增长的作用也是积极的和显著的，其解释程度达到12%；即使排除了随机误差项干扰的其他模型中，效率的相应增长也达到7-9%。

经理（厂长）工资变量对企业效率也有着积极的正效应，但这种效应似乎不太大，在前沿生产模型和残差模型中其解释程度分别为3-5%。

教育程度变量对于企业的产出增长率的作用相当稳定，其在OLS和前沿生产模型分析中都能保持在10%的正效应水平上，而在残差模型中其解释程度也不低于9%的水平。

在其他变量中，除开工率外其他变量都通过了显著性检验。决策权、市场竞争程度、预算约束、产业变量等虽然都对企业的效率有不同侧面和程度的影响，但效应有的不明显，有的不清楚。

国有企业经济篇(2)

改革以来，我们在体制上有一个重大变化，就是所有制改革使我们的所有制形式和所有制结构有了重大变化。经过20年改革，我国形成了四种比较典型的所有制模式。第一种是以东北几省为代表的国有经济模式，国有经济的地位还没有动摇；第二种是以广东的前期和上海的后期为代表的外资经济模式；第三种是以江苏为代表的集体经济模式；第四种是以浙江为代表的混和经济模式。这四种模式特征清楚，对比鲜明。其中对比最鲜明的是东北的国有经济模式和浙江的混合经济模式。东北的国有经济模式在我国历史上作出过重要贡献，但是改革开放后，由于国有企业的体制和机制弊端造成国有企业产权不明晰，历史负担沉重，所以东北地区近几年的改革虽然取得了一定成绩，但还面临着许多困难，存在许多问题，如生产效率低，下岗人员多。与此同时，浙江则不同，浙江发展很快，这与它的混合经济模式有很大关系。以温州为代表的混合经济在20世纪80年代曾受到过激烈的抨击，说它存在三个问题，一是私有经济泛滥，二是商业道德沦丧，三是公益事业无人关心。20年后的今天，事实完全不是这样了，温州不但经济发展水平在全国居于领先地位，而且公益事业也取得长足进展，如大家集资修建公共设施，大家一致打假。从这些情况看来，国有企业多的地方，社会问题就多；相反，多种所有制经济同时发展的地方，就比较稳定。所以，所有制结构不调整，一切无从谈起。加快改革我国的所有制结构，调整国有经济的战略布局，收缩国有经济战线，既有利于坚持公有制，又有利于政府从面大线长的国有经济困境中解脱出来，真正转变职能。因此，中央下决心调整国有企业的战略布局，让国有资本从有些领域坚决退出来。

关于如何科学地进行国有经济的战略调整，本文主要谈以下四个问题：

（一）国有经济战略调整的目标。十五届四中全会提出国有经济应控制国民经济的命脉，国有经济要控制的行业有：涉及国家安全的行业、自然垄断的行业、提供重要公共产品和服务的行业，以及支柱产业和高新技术产业中的骨干产业。我将其归为两类，一类是政府不投资，则没有人愿意投资的行业；另一类是别人想投资但国家不让投资的行业。除此两类，其他行业都可以鼓励非国有资本进入。换句话说，除此两类，在其他行业国有资本都可以退出。应该强调的是，国有资本的退出只能是“适当退出”而不是“全部退出”。前一阶段流行国有资本全部退出竞争领域的说法，这是不正确的。因为政府要通过国有资本在产权市场的自由流动来实现一些特殊目标，如产业结构的调整，社会保障资金的筹措，等等。另外，即使在以上所说的两类行业中，国有资本也不一定要处于垄断地位，引进非国有资本也是必要的。

（二）国有经济要占优势这个理论要发展。在我看来，国有经济的调整不要有比重限制。以前我们的全民经济比重很大，我们没有发展起来，我们的社会主义还差点被搞垮了；现在我们的非公有经济发展起来了，我们的国有经济减少了，我们的社会主义在前进。

（三）国有经济调整的主体是各级政府。国有资产全民所有，到底由谁来代表？由国务院代表，但国务院是个很大的概念，也管不过来，还得由各级政府来代表。但是，各级政府不能随意调整处置国有资产，必须公开、有偿。

（四）国有资产的调整要与建立现代企业制度结合起来。有种说法是，借国有资产调整的机会建立经营者持大股。这要视实际情况而定。要使经营者持大股，就必须把握以下几点：一是经营者的定位不一定是原有的经营者；二是不能一股独大（当然卖给私有企业主就不要管一股独大）；三是持大股不是无偿持股；四是持大股的经营者不能享有不同于职工的非市场优惠，要优惠就一定要有根有据。

总之，国有经济的战略调整将朝着两方面的目标进行，一是大量的国有资本从漫无边际的战线和领域退出；二是形成国家控制、多元化的控股格局。

其中，对于垄断性和公益性极强的行业要注意两点。第一，国家控股就可以了；第二，个别垄断的行业国家完全控制，那些带有竞争色彩的还可以进行切割，可以放开。

二、关于国有企业的现代企业制度建设

我们的现代企业制度建设搞得很早，但现在进展并不理想，搞起来的也不规范。有人前不久做过一个调查，说到目前为止，还没有一个十分规范地实行现代企业制度的国有企业，这也许有点片面。今后，我国的现代企业制度建设要在规范上做文章，主要是四个方面的规范：

（一）要建立规范的出资人制度。现在很多国有企业，董事长、总经理没有权，几乎企业所有干部都由政府部门来任命，董事长不能制约总经理，总经理不能制约副总经理。建立规范的出资人制度，应把握三点：一要明晰企业内的国有资产出资人代表，这个代表在一个企业一定要是自然人，而且必须通过招聘产生，必须赋予它相应的权力；二是出资人代表要按规范程序给予董事会行使国有资产投资人职能；三要建立严格、有效的激励约束机制，使出资人代表为国有资产保值增值尽职尽责。

（二）要建立规范的产权组织形式。我们不能仅仅从政治意识形态角度考虑，要从经济角度来考虑这个问题。资本主义最初的产权形态叫业主制，跟我们现在的雇主制差不多，一个人是老板，其他人是雇员，产权制度很清楚。但是这种业主制有个问题解决不了，就是资本有限，不能赚更多的钱，这样就引入了股份制，扩大了资本。形象地说，如果业主制是一个人的资本主义， 那么股份制就是几个人的资本主义。 到20世纪50年代末又有了发展，为了进一步放大资本，资本家把一部分股权以有偿、优惠的形式给了劳动者，使股权进一步分散，又形成了所谓的“人民资本主义”。到后来，资本经营者觉得还不够，要使企业获得更大利润，股权结构还应改善，让有才华的专家学者进入董事会，成为非资产董事，即非资本董事决策企业事务。这说明资本主义的股权逐步向多元化发展。这一点值得我们借鉴。我们的国企改革就是要在明晰产权的基础上尽量形成多元化的产权结构。国企改制在产权组织形式方面应把握三个原则。一是尽量不搞独资，如果必须搞独资的话，也要搞多个国有部门的联合独资，以避免形成垄断；二是尝试国家控股的多种股权设置。绝对控股尽量少，要相对控股，特别是搞“黄金股”的控制形式。黄金股这个概念来自于英国，就是通过法律规定使企业中的极少量资本，拥有特殊的权利，在重大问题上可以一票否决。这种制度的好处是：吃小亏、占大便宜；四两拨千斤；船小好调头。如果企业经营不下去了，我们就可以很容易的处置它，卖不出去就搭配着送出去。三要科学设置和有效发挥独立董事的作用。政府要给国有企业选派至少两名独立董事，以保持决策的科学性和公正性。但这方面产生了误区。一些人认为，要激励独立董事，就得给独立董事股权，因此，好多独立董事在企业持有股份。这种董事就不能叫独立董事。独立董事不能在所在企业持股。那么，怎样激励独立董事呢？现在正想办法解决这个问题，有一种办法是按上市公司的交易量提出一定比例的资金，设立独立董事基金，独立董事的薪金奖金从此基金中发放。这个钱还是出自这个企业。如果要搞独立董事必须把握两点，这个人一要独立，二要“懂事”。

（三）建立规范的法人治理结构。当 前我国企业的法人治理结构十分混乱，传统的东西和现代的东西混在一起，使法人治理结构很不规范。西方的法人治理有三层，董事会、监事会和经理班子，关系非常清楚。我国是八架马车，老三会，新三会，再加一个经理班子，一个外部监事会，关系十分复杂和混乱。各方面的关系，特别是党委和厂长的关系很难协调。有些企业即使建立了所谓的现代企业制度，各管理层也基本上由上级任命，各层之间无法进行有效的领导、制约，最终使企业无法有效运作。近几年进行了一些探索，但还没有一套合适的办法。在目前的情况下，主要是理顺党委会、董事会、监事会和经理四者关系。其中一个主要问题就是要体现中国特色，把党管干部与市场机制有效结合起来。这又是一个新课题。不管谁管干部，优秀的管理者必须通过市场机制选出。这有两方面好处：一是可以选到真正有才华的人；二是入选的人必须努力工作，否则有下岗的压力。但是我们的国情是党管干部，怎么把党管干部与市场机制结合？我们经过研究已经提出了一个方案，就是先党委提条件并公布，再由有关部门在社会上招聘，经过筛选，剩5个或3个人时，由党委来确定。这个方案才开始试点。 要做好这方面的工作，必须走出几个误区，一是走出国有企业的董事长或董事由国家部门指定的误区，通过市场招聘产生董事长和董事；二是走出企业的资产出资人是一个机构、一个班子的误区，变出资人为自然人；三是走出董事长比总经理大的误区，两者是不同责任的主体；四是走出照搬西方模式的误区，要把西方的东西研究清楚，结合我国国情加以应用；五是走出副总经理由董事会决定的误区，还总经理应有的权利。在建立国有企业规范的法人治理结构方面，任务非常重，如果把这些都搞好了，国有企业是有出路的。

（四）建立规范的激励和约束机制。第一，激励和约束机制的建立必须与企业的干部人事制度改革相结合。搞好激励和约束机制的前提是经营管理者职业化和经营管理者的选择市场化。只有职业化和市场化才能解决薪金的合理定价问题和“红眼病”问题，才能使权力与责任对等。所以，激励和约束机制的建立必须和企业的干部人事制度改革相结合，使人才选拔市场化。第二，激励与约束并举，在激励的基础上，强化约束力，不能只讲激励，不讲约束。给予激励的同时，应规定工作的目标，如果达不到目标就得处罚。处罚的方式可以考虑以现有的资产进行赔偿，由于非经营因素产生的，还要负法律责任；而最重要的是要建立一个企业家档案，把企业搞坏的人，要逐出企业家行列，而不是换个企业或调到行政部门当官。我曾经对一些企业家说过，中国的企业家是辛苦的企业家，辛苦在于既要办企业，还要办社会，而且还不能自主办；同时，中国的企业家也是最幸福的企业家，他把一个企业搞垮了不仅不去负责任，而且还可以去当官。这都是我们的体制的弊病，我们必须对此进行改革，使激励和约束对等，尤其是道德约束、逐出和禁入制度非常重要。第三，激励要考虑国情。一是形式上可以多样化，如采取股权激励，实行年薪制等等；二是差别不要过大，不要动辄就跟美国去比较，我们没有美国的经济实力，也还没达到美国的发展水平，要着眼国情，跟自己的老百姓比。要体现差别，但不能分化得太厉害；三是应同时考虑对非经营管理者不同形式的激励，对技术贡献者，对特别的劳动奉献者，也要进行激励，因此，激励不仅仅是对企业家，还包括企业的优秀员工。总之，建立规范的现代企业制度，重要的不在于把财产分给个人，而在于通过财产关系和利益关系，建立一种激励与约束机制，在这个基础上建立一种责任机制，建立为企业发展竭尽全力的责任主体。这才是我们的关键。

三、关于建立国有资产管理运营体系的问题

国有资产管理体制是经济体制改革中的一个大问题，我们已进行了大量探索，但遗憾的是至今还没有探索出一条既适合国情，又符合市场经济规律的国有资产管理模式。国有资产运营体系改革的难点在于既要保持国家对资产的所有权，又要使国有资产的运营充满活力。下一步国有资产的运营管理要朝下面四个方面努力。

（一）要解决目前国有资产多头管理，又无人负责的状况。目前国有资产多头管理，财政部门管理，企业工委管理，还有其他部门的管理，非常多。多头管理、集体管理却无人负责，致使国有企业不同程度都存在经济问题。造成这些问题的原因，除企业家个人道德素质原因外，主要还是体制问题。而且这些问题查起来非常困难，问题背后涉及到方方面面，盘根错节。如果不从制度上根本解决，这些问题很难解决。所以，我们需要有一个使国有资产保值增值的统一的管理机构，使责任和权利集中，避免多头管理却无人真正负责的现象。

（二）要授予各级政府国有资产处置职能，使各级政府对辖区的国有资产除特殊情况外有高度的处置权。

国有企业经济篇(3)

一、经济全球化以及对中国国有企业的冲击

“经济全球化”的定义有很多，按照国际学者比较公认的解释，所谓经济全球化(Globaliza-tlon)，是指商品、服务、信息、生产要素等的跨国界流动的规模与形式不断增加，通过国际分工，在世界范围内提高资源配置的效率，从而使各国间经济相互依赖程度日益加深的趋势。简言之，经济全球化是指生产要素跨越国界，在全球范围内自由流动，各国、各地区相互融合成整体的历史过程。

经济全球化是世界经济发展的历史潮流，是不可逆转的，任何国家都无法回避。其终极是世界经济的高度一体化。届时，世界各国和地区的生产、金融、科技等经济领域将融合成为一个整体，形成完整统一的世界市场，并实现生产要素在全球范围的相对合理配置。而经济全球化是一把 “双刃剑”。它在推动全球生产力大发展，加速世界经济增长，为发展中国家追赶发达国家提供了一个难得的历史机遇的同时，也加剧了国际竞争，增加了国际风险，并对国家和发展中国家民族工业造成了严重冲击。

经济全球化背后的根本经济逻辑是，要素在全球范围内按照比较优势原则进行配置。经济全球化带来的激烈的国际竞争和经济一体化，将促进我国顺应比较优势的原则来发展经济，提高竞争力，提升我国的要素禀赋结构，进而提高产业、技术结构。但因为我国既是一个发展中国家，也是一个正处在计划经济向市场经济转型过程而尚未完全具备市场条件的国家。在国内市场不完善的条件下而又必须顺应历史发展潮流加入经济全球化，这就势必面临着来势凶猛的国际市场竞争的压力，而最终承受经济全球化冲击的是产业、企业。显然，其中受冲击最大的是国有企业，因为从目前来讲他是我国各种所有制企业中最不适应市场经济竞争的一类。其根本原因：一是国有企业的产业定位与产权结构不适应；二是国有企业的规模、资金技术不适应；三是国有企业的公司治理结构不适应。为此，我们必须顺应经济全球化的要求，并以此为契机针对国有企业存在的根本性问题，深化国有企业改革和进行国有企业的制度创新。

二、顺应经济全球化的要求，调整国有企业的产业定位与产权结构

国有企业的产业定位，先要历史地考察国有企业的地位和作用。西方发达国家的国有企业起源于资本主义萌芽时期，16世纪西欧的葡萄牙、西班牙、荷兰等国为对外扩张，首先建立了早期的军事工业和航运业。从18世纪开始，新兴的英、法等国和随后崛起的德、美等国又以掠夺和积累的国家财力发展起近代工业、交通、通信、金融、公用事业和专卖事业。19世纪70年代日本明治维新时期，为加强中央集权和军事力量建立起近代军事工业。20世纪，各资本主义国家的国有企业有了很大发展。二战后，一些较大的发展中国家和新兴工业化国家国有企业相继得以产生和发展，形成国有化的高潮。各国政府普遍信奉凯恩斯主义，在管理手段上偏重于直接的财政干预，在战略任务的实施上主要依靠政府的直接投资。多数国家的政府和企业都相信，国有企业是政府调控经济的重要手段。政府为了有效实施其经济政策和发展战略，应该控制金融部门、干预工业生产、赋予国有企业种种使命和任务。客观上在建设周期长、投资数额大、经济效益差、社会效益好以及关系国计民生的一些重要领域，国有企业的确是发挥了重要的作用。

然而，进入20世纪80年代后，为什么又出现了国有企业的大改革调整，甚至私有化的浪潮呢?其根本原因还是国有企业的地位作用及功能发生了变化。一是随着凯恩斯主义因为／0年代的经济滞胀失去统治地位，自由主义、货币学派开始兴起，各国政府开始更多地采用金融、税收、利率以及产业政策等间接调控方法，而且能奏效；二是随着科学技术的发展，国民经济的命脉已不在重工业而正在向科技、教育与高科技部门转移和延伸；三是随着股份制的发展和民间资本的壮大，为巨额投资提供了可能。当然，还有一个大家都公认的国有企业盈利性差而给政府带来财政负担的因素。如果不用政府直接投资，就可以达到宏观经济调控的目的，国民经济发展所需要的巨额投资有社会资本进入，国有企业的功能自然就减弱了，其产业领域也就可以大大缩小。中国国有企业的产生与发展，无疑与发展战略、理论信仰、苏联效应等因素相关，但根本的一条还是社会生产力发展的要求。通过没收官僚资本、改造民族资本和大规模经济建设，国有经济迅速成为我国社会主义经济的主体力量，发挥着主导作用，成为集中计划经济体制形成与运转的微观基础。但随着国民经济建设规模的扩大和国民经济活动的日趋复杂化，集中计划经济体制及其在这一体制下所形成的国有企业制度的弊端日益明显地显露出来。从而有了从计划经济体制到市场经济体制的伟大变革，有了国有企业的改革，中国的国有企业改革始终作为整个经济体制改革的中心环节经历了20多年的改革历程，取得了很大的成绩，但仍处在攻坚阶段，进展十分艰难。至使不少人认为国有企业的根本问题是产权问题，解决这一问题的出路应象已经对国有企业进行私有化改造的国家一样。笔者认为：中国的国有企业改革，既不能照抄照搬前苏联、东欧的模式，也不能照抄照搬英、美、法、德、日等国的模式，当然这里不否定借鉴。既然国有企业是世界各国的共同产物，其产生发展规律必然有其共性的条件，但这些条件的变化在各国的不同发展阶段是千差万别的。结合中国的实际情况，显然如前段所述的发达国家那样撤退国有企业的条件是不具备的，但调整产业定位是必须的。

国有企业的产业定位既要考虑国际惯例，更重要的是从中国的国情和实际需要出发。按照国际惯例(实际上也是中国经济发展的需要)国有企业主要定位于非竞争性(或弱竞争性)、非盈利性(或低盈利性)、高风险性、高外部性的产业。承担这些市场不愿意涉足的或经营不好的部分和关系国计民生的重要领域，起到弥补市场缺陷的作用。对这一点大多数学者都能接受。问题是在竞争性领域，按照国际惯例该领域是让位于市场，不少人认为国有企业应从该领域退出。笔者认为还是要从中国的实际情况出发，对已形成规模、经济实力强、有竞争力、经济效益好的国有企业为何要放弃呢?当然，现有的国有企业规模过大、领域过宽、参与度过高的局面是必须改变的，对那些没有前途，增加政府财政负担的国有企业不放弃又有何用。所以，对竞争性领域的国有企业要从国有经济控制力着眼，调整布局，同产业结构优化升级和所有制结构的调整完善结合起来，坚持有进有退，有所为有所不为，抓好大的放活小的。抓大要推进国有企业战略性重组，实行股份制改造，建立现代企业制度，着力培育实力雄厚、竞争力强的大型企业和企业集团，有的可以成为跨地区、跨行业、跨所有制和跨国经营的大企业集团，使之成为国民经济的支柱和参与国际竞争的主要力量，使强者更强。放小当然可以卖，但也不光是一卖了之，可以采取多种经营方式，就是卖也得先把他救活再卖，否则，要不就是根本卖不出去，要不就卖不出好价钱。包括一些没有前途的中型国有企业都属于可放之列，先帮他激活再卖，不但可以为国家争取更多的资金，还可以解决企业职工的就业问题。总之，在竞争性领域保留的国有企业必须是具有国际竞争力的企业。

通过以上分析，国有企业的产业定位就清晰了，紧接着的是产权结构的调整问题。为什么要进行国有企业的产权结构的调整呢?主要是现行改制的国有企业的产权结构过分单一。“公司的组织形式的选择是国有企业实行公司制改造、建立现代企业制度的一个关键问题。”(姜绍华，2001)现实中可供国有企业改制选择的主要形式有三种：一是股份有限公司；二是多元投资主体的股份有限责任公司；三是国有独资有限责任公司。从宏观政策的选择、改制的要求和参与国际竞争的实际需要来看，应该更多地选择多元投资主体的股份有限责任公司。现情况却相反，80%选择了国有独资公司的形式。也不是说国有独资公司就不需要，确实需要国有独资的那就国有独资，但显然是不需要这么宽的面。因为现行的国有独资公司与政府的关系、融资渠道、公司治理结构等方面，与传统意义上的国有企业没有实质性的区别，因而造成了“翻牌公司”的印象。这种单一的产权结构，最大的弊端是难以形成制衡机制。相比之下，多元股东持股的股份公司形式更优，他有利于形成各个所有者之间的制衡关系；有利于依靠股东利益对政府行为进行制衡，实现政企分开；有利于企业多渠道筹集资金；有利于促进公司的规范化运作；有利于与国际经济接轨和增强国际竞争力等。所以，国有企业产权结构调整的关键是突破一元股东持股的国有独资公司形式，实行投资主体的多元化。 三、顺应经济全球化的要求，选择国有企业的产业区段和技术结构

现实中的国际经济冲突表明，如果一个国家拥有几个大型企业或集团，它就能在世界经济秩序中保持一定的市场份额，并能占据一个稳固的地位。例如，美国就依靠了通用汽车公司、波音公司、杜邦公司以及其它一批跨国公司。 日本依靠6家大型企业集团，而韩国则依靠了10家大型商业企业集团。发达国家先进的企业大多是规模大、资本技术密集，而我国的国有企业总体上是数量多而规模小，劳动人数多而技术落后。相形之下，我们应如何做出战略选择呢，／学者们众说纷纭，但有两种意见颇具代表性。一种意见是尽快扩大企业规模、加速技术结构升级；另一种意见是选择具有比较优势的劳动密集区段和相应的技术结构来发展。笔者认为以上两种意见不能只执其一端，必须统筹兼顾。

尽快扩大企业规模、加速技术结构升级是必要的。这一点本文已经在产业定位中讲到，我们要借用国家力量通过市场运作，培训实力雄厚、竞争力强的大型企业和企业集团，使之成为国民经济的支柱和参与国际竞争的主要力量。但是，尽管持此种意见的人很多，如果只强调扩大企业规模，而不注意产业区段的选择，势必会带来不良的后果。因为技术升级并不是建立在企业规模的简单相加基础上的，其主要原因可以在第二种意见中得到佐证。

选择具有比较优势的劳动密集区段和相应的技术结构来发展是理智的选择。因为企业的竞争力，一方面取决于其成本水平；另一方面取决于其比较优势的产业和技术结构。在竞争性的市场中企业的“自生能力”如何，光靠规模显然是不够的，这已经被无数事例所证实。所以，要正确选择产业区段和技术结构。 “为了应对WT0带来的冲击，国有企业改革的正确路径是朝着符合比较优势的方向进行产业和技术结构的重组，在各种产业中，选择我国具有比较优势的劳动密集区段来发展。唯其如此，中国的国企才能够和其他企业一道，提升竞争能力，在国际经济一体化中占有一席之地。”(林毅夫、刘培林：2001)因为产业按其平均的资本有机构成可分为资本密集型产业、劳动密集型产业等。我国的国情是资本、自然资源相对短缺，劳动力丰富。 自然在国际竞争中，资本、自然资源过度密集区段的产业处于劣势地位，而劳动密集区段的产业具有优势。具有优势的产业区段就是具有自生能力的产业区段，他可以在不靠垄断、不靠政府扶持下，只要正常经营就能在竞争条件下获得市场中为投资者所能接受的利润水平，如经理层管理水平高、创新能力强则可以获得超额利

润。所以在劳动密集的产业区段要做好文章，不要贪大求洋，一个发展中国家按比较优势来发展经济比较切合实际，将能最快地缩小与发达国家的总体技术水平的差距。好比一个智能较差或个子较小的人，取胜的对策必然要选择“笨鸟先飞”或小步快跑。扬优避劣，发挥比较优势是参与国际竞争的常理。虽然持此种意见的人不多，但确实是我们必须认识清楚的一个事买。当然，如果持此种意见的人完全否定前一种意见，那也是不可取的，没有资金的大规模集中，仅靠其自身积累对技术升级的支持是有限的。

综上所述，扩大企业规模和选择产业区段要统一而不是对立，根据不同产业、企业的实际情况可各有侧重。总的来说，一是技术水平要和要素结构吻合；二是要在市场规律之上，由企业自主按照价格信号和经营需要来决策。因此，国有企业的治理结构创新就成了至关重要的问题。

四、顺应经济全球化的要求，创新国有企业的公司治理结构

公司治理结构其要旨是明确划分股东、董事会和经理人员的权力、责任和利益，从而形成三者之间的制衡关系。规范的公司治理结构是公司制企业按照市场经济规则进行运营的重要保证，是建立现代企业制度的核心。而从现实的国有企业改制的情况来看，规范的公司治理结构并没有真正建立起来，公司治理结构严重扭曲，在占大比例的国有独资公司中尤为严重。出现政府部门继续操作着公司，董事长、总经理和党委书记“三位一体”，新三会和老三会理不清以及“内部人控制”等现象。甚至为谁是企业“一把手”争论不休，认识上的混乱导致公司治理结构制衡机制功能的变形。

公司治理结构是一组委托的制衡机制制度安排。在这个制度安排下，责任和权力是受到约束的，决策的范围和过程是有规则和程序的。因而，股东、董事会和经理班子相互之间不是一个纵向的等级关系，而是一组授权关系。每一方的权力和责任都受到规则的保护和约束，也就是说各方都有相对独立的权力运用空间和对应的责任，任何一方都不能越过边界，违反程序，滥用权力。要达到规范的公司治理结构要求，首要的是在“规范”上下功夫，又不能照搬外国的模式，必须结合中国的实际积极创新。其基本点：一是规范股东会、董事会、总经理之间的权责关系；二是规范经营者激励和约束机制；三是规范监事会的监督等。要使这几个基本点真正落到实处。

1、规范股东会、董事会、总经理之间的权责关系

股东大会、董事会、总经理是现代公司企业的三大机构，即权力机构、决策机构、执行机构。股东会是由公司的投资者形成的，股东大会或股东代表大会以一定程序和条件产生董事会和董事长，董事长主持董事会的工作，由董事会向社会公开招聘总经理。董事长要在董事会范围内行使职权，主持董事会会议，由会议投票对公司的重大问题做出决策，不能以产权代表和一把手自居。总经理要贯彻董事会的决议和授权，对公司进行经营和管理。

2、规范经营者激励和约束机制

董事会是代表股东利益的，股东的利益能否得到实现，一是取决于董事会的决策；二是取决于总经理的经营。如何提高经营者的积极性为企业创造最大的利润，使其个人利益最大化建立在企业利益最大化的基础上，使经营者的利益和所有者的利益一致，是企业的一个至关重要的问题。为此，必须改革现行的等级工资制，设计一套企业高层经理人员收入报酬同经营绩效相联系的利益激励机制。具体作法可根据其行业、企业的实际情况和经理市场的价格信号，按企业利润的一定比例核定总经理的年薪，副总经理取其半。为达到长期激励的效果，可将上层经理人员年薪的一半转为企业股票，参与分红。

当然，按企业利润的一定比例核定上层经理人员年薪的办法，就必须要有较充分的约束条件，避免其短期行为和作假帐。为此，董事会要为总经理设计一套科学的经营目标的指标体系，详细载明奖励和处罚条款，以此作为考核依据，以强化企业内部的约束机制，使企业朝着健康的轨道发展。同时可发挥外部约束机制的作用，如股票市场、经理市场、金融机构、中介机构、法律等的约束。

3、规范监事会的监督

监事会是代表股东的利益对董事会和总经理的行为进行监督的重要机构，现国有企业的监事会基本形同虚设。一是设了监事会的不具独立性；成员大多数是董事会任命；工作上大多数是在董事会的领导下；利益上同董事会和总经理是一致的。二是不少的国有独资公司根本就没有设立监事会，由纪委书记或工会主席兼任监事，纪委书记和工会主席都是在同级党委的领导下开展工作，而党委书记与董事长多为一人兼任，又如何监督。要规范和强化监事会的监督作用。首先是必须保证监事会具有足够的独立性。监事会成员的任免、收入、福利以及执行监督的费用应由股东大会来决定， 同时尽快引进外部监事的机制，逐步过渡到以外部监事为主。再是要规范监事产生的程序、监事的基本素质、监事会的职权。监事必须按公司法的要求由股东大会选举产生；监事必须具有足够的专业素养，有能够及时、准确地发现董事及经理人员在决策、经营管理过程的失误行为的能力；监事会必须严格按照公司法的规定行使监督的职权。

国有企业经济篇(4)

关键词：国有企业性质 国有经济布局 国有企业活力

中图分类号：F270 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2014）08-025-02

一、前言

国有企业具有一般企业的共性，可以节约市场交易费用，是市场的替代物，因此，国有企业存在于不同体制的国家中。但资本主义国家的国有企业和社会主义国家的国有企业有着不同的存在前提。在资本主义国家里，国有企业主要是弥补市场失灵，即当出现自然垄断、外部性和公共产品等现象时，市场机制不能有效地发挥作用，这时需要政府通过组建国有企业的形式进行干预。也就是说，资本主义国家的国有企业是不涉及竞争性行业，不追求盈利的，只是民营经济的补充；而在社会主义国家中，社会主义的本质决定了我国国有企业可以作为公有制实现形式而存在，因此，国有企业既要承担一定的公共目标，如提供公共产品，弥补市场缺陷等，还要追求一定的经济发展目标如促进资本形成、发展战略性民族产业、落实国家产业政策、实现国有资产的保值与增值以及国家税收的增加等。国有企业受政府行政权力的影响，为政府实现政治、经济或社会目标服务，由此可以节约政府的交易费用。

我国是社会主义国家，意识形态和政治上主张公有制，决定了我国国有企业不可或缺。同时，我国行政权力高度集中，人们法律意识不是很强，政府采取政治权力达到目的的成本较高，效果也不明显；而且，在我国社会主义初级阶段，腐败现象存在，政府投资非国有企业的政治风险较高，即政府权利成本较高，提高了政府投资国有企业的概率（程承坪，2013）。因此，我国国有企业的存在具有其合理性。

二、我国国有经济布局现状及其合理性

十八届三中全会提出要继续深化国有企业改革，推动国有资本更多投向关系国家安全和国民经济命脉的重要行业和关键领域，由此再次触及国有经济合理布局的命题。早在十五届四中全会，我国就提出了国有经济要分布于国家安全、自然垄断、公共用品以及支柱产业和高新技术产业领域，奠定了我国国有经济的布局基础。目前，我国国有企业大体分布在三个领域：关系国家安全和国民经济命脉的关键领域、基础性和支柱产业领域、其他行业和领域。

第一，垄断性行业。垄断性行业主要涉及关系国家安全和国民经济命脉的关键领域，包括军工、电网电力、石油石化、电信、煤炭、航空运输、航运等行业。发达的西方资本主义国家基于政府不与民争利的理念，上述有较大垄断性收益的行业大都由非国有企业去经营，政府加以规制，当然巨额垄断收益可能为少数企业家所有。而在我国，上述行业大都由国有企业去经营，这一领域目前有40多家中央企业，国有资产占82%，利润占79%。意识形态的倾向对此类高额垄断利润行业归属国有还是私有着较大的影响。在社会主义国家，高额垄断利润收归国有，通过转移支付可以使更多的百姓收益，有利于实现社会公平，同时也有利于减轻竞争性行业的税收负担。当然，这类行业的经营需要对政府进行有效的监管，以避免丰富的利润会成为腐败的温床。

至于上述行业中涉及的所谓自然垄断行业，包括电网电力、电信，加上公共设施建设和公共服务，从规模经济效应和弥补市场失灵的角度也应由国有经营。尤其在我国，如果采取非国有企业经营的方式，那么由于现阶段非国有企业的社会责任意识较为淡薄，又由于政府规制能力不强，政府与非国有企业的交易成本会很高。因此，国有企业完成政府的社会目标具有优势。水电煤气等公用事业还存在地域权（easement）的问题，即它们的供应和安置，要通过很多不同用途的土地以及不同业主的楼宇，只要两三处不同意就难以成事，通过政府的行政权力处理，就成本很低地解决这一问题（张五常，2012）。

第二，基础性和支柱产业。基础性和支柱产业领域包括装备制造、汽车、电子信息、建筑、钢铁、有色金属、化工、勘察设计、科技等行业。目前我国在这一领域有70家左右中央企业，国有资产占12%，利润占5%。这类产业有较大的发展前景，对整个国民经济具有较强的带动作用，经济效益和社会效益都非常明显，这些产业大都处于竞争性领域，其竞争对手大都来源于国外。而来自国外的强大竞争对手，如果不在竞争中取胜，就会在竞争中淘汰，会危及社会主义的经济基础，甚至会危机民族产业的根本发展。在这种情况下，很多国家政府尤其是社会主义国家就会直接资助国有企业。国家对此类行业实施行政权力可以实现：第一，通过研发投入和承担研发风险，加快企业的技术创新，提升企业的竞争力；第二，通过研发成果外溢效应，实现产业带动作用。如果这些企业是非国有企业，尽管可以得到政府的科研资助，但科研成果产权却不能给与国家，科研成果向相关领域的外溢就会受到一定程度限制。因此，经济效益大，社会效益高的企业，如果国有化能够有效地降低经济权力成本中的国有企业运营成本，那么与非国有企业相比，其对社会福利的增进作用会具有更高的比较优势。

总之，中国是社会主义国家，又是发展中的大国，其国家性质和国情实际决定了我国必须发展既有经济效益、又有社会效益的国有企业。国有经济尤其是关系国家安全和国民经济命脉的重要行业和关键领域的国有经济必须占有一席之地。至于那些社会效益不明显的纯竞争性行业，如商贸流通、投资、医药、电子、建材、农产品等，则可交由非国有企业经营。

三、增强国有企业活力的几点建议

国有企业既然在我国必不可少，民营化就不是国有企业改革的唯一出路，必须根据我国具体国情，从以下几方面的措施来改革国有企业，提高国有企业效率，增强国有企业活力，为国有经济的发展奠定坚实基础。

第一，要防止滥用行政权力，加强行业自律。行业自律是一个行业自我规范、自我协调的行为机制，同时也是维护市场秩序、保持公平竞争、促进行业健康发展、维护行业利益的重要措施。一些国有企业利用政府的特殊关系，可以低成本地获取与本行业无关的稀缺经济资源，但又不能低成本地使用这些资源，导致了稀缺资源生产效率的损失。还有一些国有企业通过政府或者法律、法规赋予的特殊权力，排斥限制竞争对手，迫使非国有企业退出相关领域，从而谋取垄断地位，谋取相关福利。因此，必须在制度上防止滥用行政权力，加强国有企业行业自律，一方面是国有企业要在相关行业内遵守和贯彻国家法律、法规政策，另一方面要在行业内制定行规行约制约自己的行为。

第二，改进经理人选择和激励机制，防止经营者腐败。腐败是国有企业效益损失的重要原因。新加坡国有企业的成功实践证明，国企经营者的清正廉洁是国有企业成长的重要因素。在我国，由于国有企业的经营者由政府任命，而且国有企业因目标的多元化使经营者考核的有效性受到影响，从而使得政府对国有企业经营者的选拔和监管带有一定的主观性，加上激励机制不到位，很容易造成国有企业经理人的腐败行为。为此，一是要改变政府任命国有企业经营者的形式，由市场选择经理人，解决逆向选择问题；二是强化经营者激励，加大股票期权实施力度，解决经理人道德风险问题。

第三，培养合格的企业家。对国有企业而言，合格企业家指的是既懂经营管理，又具有较高社会责任的企业家，他们的存在是国有企业尤其是竞争性国有企业成功的必要条件。可供政府选择的国有企业合格的企业家人数越多，政府行政权力成本就会不断降低，从而有可能提高国有企业的效率。合格的企业家首先必须具备政治素质，即不仅要通晓国家法律法规，而且还需要掌握政府的政策导向和社会民众对国有企业的诉求；其次要具备道德素质，即他不能是个人利益最大化的“经济人”，而应该是超越个人利益和企业局部利益以实现社会整体利益的“强互惠人”；第三必须具备业务素质，即具备为本企业效益服务的企业家能力，包括对不确定性的容忍能力、开发探索技术机会的能力以及对组织灵活协调的能力。

参考文献：

[1] 邵传林.国有企业性质的比较制度分析[J].经济学动态，2011（9）

[2] 程承坪.国有企业性质新论：基于交易费用的视角[J].社会科学辑刊，2013（1）

[3] 徐炜.美国国有企业监管体制研究――以美国联邦政府公司为例[J].比较管理，2012（2）

[4] Ronald Coase.The Nature of the Firm.Economics，1937 （4）

[5] Ronald Coase.The Problem of Social Cost.Journal of Law Economics，1960（3）

[6] 寇垠.国有经济改革的文献综述[J].经济研究导刊，2013（10）

国有企业经济篇(5)

在我国经济发展过程中，国有企业一直起着中流砥柱的作用，加大国有企业的发展对我国国民经济有着积极的非凡的意义。在国有企业发展过程中，经济管理作为一项重要的工作，经济管理的好坏不仅关系到国有企业自身的发展，同时也关系到我国社会经济的发展。面对这个竞争日益激烈的市场环境，国有企业要想获得更好地发展，就必须重视经济管理工作，不断提高自身的竞争实力，进而为企业自身带来更好的经济效益。

二、新形势下加强国有企业经济管理的重要性

随着我国社会经济的发展，对国有企业的重视度也越来越高，国有企业作为我国国民经济中的中流砥柱，国有企业发展的好坏直接影响到了我国社会经济的发展。在国有企业当中，企业经济管理的目的就是以最小的成本投入获得最大的经济效益。然而就当前国有企业经济管理工作而言，企业经济管理理念还比较落后，现有的经济管理制度存在一定的滞后性，难以满足国有企业发展的需要。为此，国有企业必须加大经济管理改革，不断提高经济管理水平和效率。经济管理作为国有企业在这个竞争日益激烈的市场环境下生存的保障，国有企业只有重视经济管理工作，结合企业发展需要，不断加强经济管理，才能有效地控制企业经济成本，提高企业市场竞争力，为企业带来更好的经济效益。

三、新形势下国有企业经济管理中存在的问题

（一）管理理念落后

受计划经济的影响，我国国有企业在经济管理工作中依然采用传统的管理理念，重“效益”，轻“质量”，而随着社会的进步与发展，在这种陈旧观念影响下国有企业的经济管理逐渐暴露出它的问题，影响到企业的发展。另外，在传统观念的影响下，政府对国有企业进行了过大的干预，制约了国有企业在市场经济中的主体地位的发挥，不利于企业的发展。

（二）专业管理人才不足

经济管理是一项专业性较强的工作，对专业的人才需求非常严格，然而就当前国有企业经济管理工作来看，专业的经济管理人员还比较匮乏，业务知识单一，综合水平不高，在实际工作中缺乏责任心，马虎大意，敷衍了事。另外，对经济管理工作而言，它关系到企业资金安全，而国有企业作为市场主体的一部分，企业的经济管理存在一定的风险，而就当前国有企业经济管理人员而言，他们缺乏相应的风险意识，在实际工作中都是按照以往的工作经验来执行，进而影响到经济管理水平，威胁到国有企业的发展。

（三）经济管理体制不完善

就当前国有企业经济管理工作而言，国有企业各部分之间各自为政的现象较为严重，企业在经营过程中产生的信息不能得到有效的利用。同时，企业经济管理相关体制还不够完善，一些不正当的行为屡见不鲜，许多问题都是在发现后才进行相应的管理，影响到企业的经济效益。

（四）信息化水平较低

在这个经济快速发展的社会里，国有企业的发展重点偏向于经济效益，而国有企业在经济发展过程中会产生大量的信息，而国有企业目前还没有建立统一的管理系统，以至于信息流通不畅，影响到经济管理效率。

四、新形势下国有企业经济管理对策

（一）转变管理理念

随着我国社会经济的发展，对国有企业经济管理要求也越来越高，那种传统的经济管理理念很显然已经难以满足现代国有企业发展的需要。为此，我国国有企业必须积极的转变管理理念，充分发挥国有企业在市场经济中的主体地位，在保证效益的同时，重视服务，将“经济效益性的理念”向着“服务性理念”转变[1]。另外，政府必须放宽权限，加大宏观调控，增强国有企业的自主管理，进而促进国有企业的更好发展。

（二）加强专业人才的培养

面对这个竞争日益激烈的社会里，专业的人才所起的作用越来越大，谁掌握了专业的技术人才，谁就能够在这个竞争激烈的市场环境下更好的生存。在国有企业经济管理中，企业要想获得更好的经济效益，就必须重视专业人才的培养与任用。首先，企业必须加强现有工作人员的教育，不断提高他们的专业水平和管理能力，同时，还必须强化经济管理人员风险意识，提高他们在经济管理中对经济管理风险的认识；其次，企业必须对外引进专业、有工作经验的经济管理人才，进而为企业经济管理提供保障。另外，企业还必须加强对外联系，学习他人一些先进的经济管理经验，有条件的可以安排经济管理人员出国深造，进而为企业的发展提供保障。

（三）完善经济管理制度

制度是一切工作执行的标准和依据，只有健全、完善的管理制度，才能更好地提供工作效率，为企业带来更好的效益。在国有企业经济管理中，企业要想为企业创造更好的经济效益，就必须健全经济相关管理制度。首先，企业必须加强企业各部门之间的联系，建立统一的管理机制；其次，企业必须建立监督机制，企业要对资金进行集中管理，对企业要购买的设备要实行上报制，得到允许后且符合企业发展需要方可购买，同时要进行市场采访，全面了解市场信息，进而提高资金的利用效率。为了防止内部出现问题，在经济管理工作中，可安设多名财务管理工作人员互相监督，进而保障财务信息的真实性、合理性。再者，企业必须全面落实责任制，将经济管理的责任落实到管理人员的身上，进而不断提高他们的工作责任心和责任意识[2]。另外，企业还必须建立相应的激励机制，在企业内容形成一种竞争，进而不断提高工作人员的工作积极性。

（四）加大信息技术的应用

随着计算机技术的发展，计算机技术已经得到了普及，在国有企业经济管理中，企业要充分认识到信息技术的优越性，加大信息技术的应用，利用信息技术，建立统一的信息化管理系统，进而实现信息的贡献。同时，利用信息技术，可以对企业经济管理进行全方面的监控，确保企业经济管理效率和水平。

（五）提高经济管理的风险认识

经济管理直接影响到了企业的经济水平，而在国有企业经济管理中，风险是不可不免的，一旦企业经济管理出现风险，势必就会影响到企业自身的经济效益。为此，我国国有企业要想在这个竞争激烈的市场环境下稳步发展，就必须加强风险管理，提高风险管理的认识，建立风险评估体制。在经济管理中，要不断增强员工的风险意识，严格落实企业各项决策和部署，从而确保企业经济管理质量。在风险管理的时候，要立足以市场，加强风险预测及评估，确保现代企业经济管理活动安全，保证经济管理质量和效率[3]。

（六）加强预算

在国有企业经济管理工作中，预算是企业财务管理工作的基础，只有加强预算管理，才能更好地开展财务管理工作。首先，企业必须针对企业各项工作进行评估，并纳入到财务管理工作中，进而明确企业各部门的财务经费状况。其次，要结合企业发展形势，制定科学的预算编制方法，加强预算控制，制定科学、合理的经济方案，进而更好地为企业的经济决策服务。

国有企业经济篇(6)

关键词：国有企业；领导人；经济责任审计

一、国有企业领导人经济责任审计

在当今时代的市场经济体制下，国有企业在国民经济发展中的地位越来越重要。国有企业领导人员的社会经济责任是指国有企业领导人员在其任职期间内对所在的国有企业财政财务收支状况是否真实存在、是否符合相关的法律法规以及展现在公众面前的效益是否真实可靠等方面，以及作出的公司的重大经济决策、实现国有资产保值増值的目标所应当承担的经济责任。经济责任是在我国特殊转型时期，我国的经济社会发展以及制度环境的产物。在当今这个时代，我国财产的所有权和经营权相分离的体制下，国有企业领导人的经济责任显得更加重要。经济责任审计，是对企业或事业单位的法定代表人在其任职时履行社会经济责任状况进行的审计。经济责任审计意见是否合理不仅影响经济责任审计结果的运用，而且直接影响国有企业领导人的选聘以及对国有企业领导人管理的监督。

二、国有企业领导人经济责任审计的范围及原则

国资委以及其他有管理权限的部门等，按照相应的法律法规，组织经济责任审计小组对国有企业领导人的经济责任进行审计工作。相关的审计工作小组按照国家和公司制定的相关规定，根据要求采用适当合理的审计方法和相关的审计程序，对国有企业领导人在其任职期间内企业的资产、负债、所有者权益等是否真实，是否符合法律法规的要求，经营效益以及国有企业的重大经济决策等相关经济活动，以及国有企业是否按照国家制定的相关的政策、法律法规等情况，采取相应合理的措施所进行的经济责任评价活动。目前，我国对国有企业领导人员任职期间的经济责任审计主要包括国有的独资企业、国有资产占控股地位的企业以及国有资产占主导地位的股份制企业的法定代表人。对国有企业领导人的经济责任审计除要遵循实事求是、客观公证的审计原则和科学性、重要性、经济性的审计原则外，还必须遵循以下原则。1、权责统一的原则“权责统一”是指依据其所拥有的权利赋予其相应的责任或者根据其所承担的责任给予其相应的权利。国有企业领导人的权力和责任是相对应的。有了权力就会产生与之相对应的责任，同样，有了一定的责任则就会产生相应的权力。在对我国的国有企业的领导人进行经济责任审计时，要根据其权力对其经济责任的范围和内容进行划分。2、适时性原则对国有企业领导人的经济责任审计强调时间观念，必须在规定的审计时间范围内完成任务。否则，时过境迁，对国有企业领导人履行其经济责任效果不大，甚至没有任何意义。3、维护责任双方利益的原则责任双方的合法利益之间是不冲突的。经济责任审计的基础是维护责任双方的合法权益。每个人的利益都是不容忽视的，这一原则要求我们协调好经济利益关系，把各方的积极性调动起来，提高企业的经济效益，促进我国社会生产力的发展。因此，要根据党和国家制定的领导方针政策，对国有企业领导人开展经济责任审计，监督其在享有权利并取得合法合理的利益的的同时，履行其应该履行的相应的社会经济责任。4、相关性原则在进行经济责任审计时，需要贯彻和落实相关性原则。相关性原则是经济责任审计的关键，是指在对国有企业领导人进行经济责任审计时，所制定的审计计划、审计程序和搜集到的审计证据，都要与国有企业领导人的经济责任履行情况具有直接或间接的关系，以此来确定审计的重点。如果与国有企业领导人的经济责任没有直接或间接关系的，均可不对其实施审计。

三、国有企业领导人经济责任审计评价体系、特点

1、国有企业领导人经济责任审计评价体系经济责任审计的内容决定了经济责任审计评价指标体系的组成。为了对国有企业领导人进行经济责任审计，需要设立相应的经济责任审计评价指标体系来对国有企业的领导人进行经济责任审计。（1）贯彻落实并执行国家制定的宏观经济政策和相应的任务目标完成情况。现代会计、审计的灵魂是受托责任观。确保国有企业领导人的受托责任能够得到有效执行是国有企业领导人经济责任审计的重要目标。（2）重大经济决策情况。包括制定重大经济决策的规范性问题以及重大经济决策的执行情况。（3）财政财务收支及有关经济活动的真实、合法、效益情况以及国有资产保值增值情况等。（4）企业制定的内部控制制度是否健全、执行的力度强弱以及执行是否有效的情况。国有企业制定内部控制制度的目的在于改善企业的经营管理状况、提高企业的经济效益。（5）审计决定执行情况。审计决定是审计机关根据审计小组的审计报告作出的决定。认真执行审计决定，可以促使被审单位提高管理水平和经营能力，增加经济效益。（6）国有企业领导人的廉洁从业情况。国家相关部门印发了《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》。规定国有企业领导人不能，不能以自己的职务之便谋取私利，不能侵害公共的利益，所在的职务消费不能超支透支，要有良好的作风建设等。（7）企业的可持续发展能力。可持续发展能力是指企业不仅要实现企业的生产经营目标、而且要在市场中确保领先的地位，又可以使国有企业在其行业竞争领域和未来的扩展经营环境中保持独有的优势、持续的盈利能力，并保持持续成长的能力。主要从定性指标和定量指标两个方面对其进行衡量。定性指标主要对重大经济决策、内部控制的建设情况以及廉洁从业三个方面进行考量。定量指标主要考察企业的经营效益、企业的可持续发展能力以及从社会责任的角度评价国有企业领导人的经济责任履行情况。2、国有企业领导人的经济责任审计特点（1）审计方式多样性。审计方式具有多样化，按地点、组织方式、接纳意愿、是否通知、按要求行为、审计手段、审计范围等多种方式划分。（2）审计对象是国有企业主要负责人。国有企业领导人的经济责任审计对象是承担相应的经济责任的行为人，而不是承担某些特定经济责任的团体组织或管理层。（3）区别于财务收支审计和企业绩效审计。财务收支审计反映的是企业的财务变动状况和企业的生产经营成果，主要对其与经营业务相关的财务方面等内容进行审计。财务收支审计时企业绩效审计的基础，企业绩效审计，是指通过定性和定量相结合的方法全面分析和客观评价企业的生产经营效果。但是，国有企业领导人的经济责任审计是对国有企业的主要负责人在企业任职期间时，根据其所拥有的权利，对其所拥有的经济责任履行情况进行的审计评价。

四、国有企业领导人经济责任审计存在的问题及应对策略

随着社会主义经济的不断发展完善，我国国有企业在各个方面也有了很大的提升，但也存在很多不容忽视的问题，与此同时，我国的国有企业领导人的经济责任审计也存在很多的缺陷：1、国有企业领导人的经济责任审计评价体系不健全虽然我国存在经济责任审计体系，但是每个公司所面临的情况不一样，国有企业领导人所拥有的责任也不同。我们需要根据企业的制度确定其领导人相应的职责。因此，需要找到合理的经济责任审计方法对其实施审计。所以，需要设立一套健全的经济责任审计体系，以便更好地对国有企业领导人进行经济责任审计。2、对国有企业领导人的社会经济责任通常采用的事后审计，即离任后审计同会计一样，审计也需要及时反映审计状况。国有企业领导人离任后再对其进行审计，就缺乏了时效性，不能准确及时发现国有企业领导人存在的经济责任问题。因此，需要建立一套合理健全的经济责任审计制度，采用事中审计。也就是对国有企业领导人在任职期间进行审计，或者采用先审后离的制度，即对国有企业领导人进行审计后再让其离任。3、经济责任审计结果没有被合理有效的运用“先离后审”的现象导致审计结果本身不会被有效利用，因此，也不会有太大的作用。同时，审计结果报送机关部门以后，审计结果也不会对外公布，使得审计起不到作用，缺乏明性，因此，也没有起到应有的监督作用。4、缺乏业务能力强的专业审计高端人才审计是一项繁重且复杂的任务。需要审计人员在短时间内洞察到审计重点。然而，我国的审计发展时间短，而且缺乏高端的审计人才。因此，需要建立一套健全的审计人才培养体制，培养出适应时展的专业人才。

参考文献

[1]史元、石曰丹：国企领导经济责任审计评价指标体系研究[J].财会通讯，2016（31）.

[2]杨子青：国企领导人经济责任审计评价研究———以X保险股份有限公司为例[D].北京：北京交通大学，2016.

[3]王宇飞：国企领导人经济责任审计评价指标体构建及应用[D].首都经济贸易大学，2016.

国有企业经济篇(7)

关键词：国有企业经济效益内部审计

一、企业内部经济效益审计的概念

企业内部经济效益审计是指由企业内部审计机构对企业的财务收支或经济活动进行审计的基础上，按照一定的标准对企业经济活动的合理性、有效性以及实现经济效益的程度和途径进行的评价，并通过有针对性地提出措施和建议，促使企业改善经营管理，提高经济效益的活动。它是对企业生产资源配置的合理性、生产经营活动的经济性、有效性评价，其目的在于改善企业内部经营管理，提高企业经营效率，以实现利润最大化目标。

二、国企开展经济效益审计的基础和必然性

（一）国企开展经济效益审计的基础

我国国有企业在管理体制改革的过程中，普遍建立了内部审计机构，长期以来企业内审机构及人员在以查错防弊为目的财务收支审计中积累了丰富的审计经验。随着近年来《审计法》及《审计法实施条例》的修订实施，也推动了国有企业内部审计制度的不断完善，其地位也越来越受到重视，这些都为国有企业开展内部经济效益审计奠定了良好的基础。