工程公司财务分析篇(1)

关键词：财务管理 资金管理 成本管理

一、 当前工程财务管理中存在的主要问题和难题

（一）项目资金结算严重滞后

电力（集团）工程财务管理办法地二十六条规定，“工程项目竣工验收后，工程管理部门应在工程投运后一个月内完成工程结算书（即：工程决算）。”但在实际工作中我们常常遇到重施工轻结算的问题。工程项目已经完工交付使用，而财务发生数且严重偏低，致使工程项目不能及时转入固定资产，严重影响到了固定资产后续管理和折旧的提取。

（二）财务部门和工程管理部门信息沟通不畅

财务部门和工程管理部门应该是不可分隔的两个部门，必须是步调一致，信息共享。可在实际工作中出现了各自为政，自己只管干好自己的事，便出现了如下问题

（1）财务对工程情况不了解，不能准确的建立工程明细，而工程部门对财务的核算方法不清楚，同一工程多个名称，导致工程核算出现同一工程多头挂账甚至张冠李戴现象，使得工程成本核算不准确。

（2）工程已达到可以使用状态，但财务部门不知道，不能及时将在建工程转入固定资产提取折旧，同时也未停止利息费用资本化，使得资产虚高，利润虚增。

（3）工程建设因一些非正常原因出现了停建、缓解财务部门不知道，使得工程利息资本化不能得到准确的核算，都是因为信息沟通不畅所致。

（三）资金核算没有细化到工程具体项目

作为一个市级分公司，不仅要核算准集团公司拨付的资金，而且要核算好下拨县局的工程资金。现在集团公司拨付的资金已细化的各个单项工程，但我公司下拨县局工程还没有达到细化到各个单项工程的要求，已影响到了我们对县级单项工程的管理控制。

（四）工程施工合同在工程管理中发挥的作用有限

工程施工合同是工程施工过程中的重要文件，是确定工程建设质量、施工进度和工程结算的依据。目前在我们的工作中出现的合同管理问题有：个别工程没有签订合同；先搞工程后补签合同；合同签订条款不够完善，没有签明合同价款最终应以审计机构审定的价款为准，没有签明工程变更的处理等，不能按严格照电力（集团）公司合同管理规定签订合同。使得甲乙双方在结算工程款时很容易出现扯皮现象，给工程管理增添了不必要的法律风险。

（五）工程结算、决算资料不及时，不全面

已竣工验收并投产运行的工程项目，按照工程档案管理规定，工程档案资料应当全部进行系统整理、分类立卷。而在我们实际工作中不能将整个工程建设从建设项目的提出到竣工投产、交付使用的各个阶段所形成的文件材料收集齐全，尚未建立一套完整的工程资料档案。

二、 主要原因及建议对策

当前工程管理存在诸多问题，其中原因众多，如有的工程前期调研不够充分，在工程立项施工后发现此项工程建设必要性和迫切性不大，就出现了工程停建、缓解的现象；有的工程由于不具备施工条件，建不下去，一搁浅就是几年，使得财务出现长期挂账现象；有的工程为了赶工期，在施工前没有签订合同，有的合同签了，但出现工程变更，在工程结算时和施工方出现了扯皮现象，这就导致了资金结算滞后等问题。这些问题看起来很乱，归根到底是人和制度执行的协调问题。有鉴于此为了能让执行人和制度达到最大限度的统一，加强对我公司工程财务的管理提出以下建议和管理对策。

（一）统一领导，归口管理

工程财务管理因为涉及部门多，核算周期长，管理环节多，出现的问题不是仅靠财务部门能解决，所以统一领导，归口管理显得尤为重要，通过不断的完善各项财务管理制度，逐步的建立一支工程财务核算队伍。

（二）明晰责任划分，落实责任考核

我们不妨推行项目负责人责任制的方法，由项目负责人控制工程进度、质量、成本、签证等，最重要的是要承担起应负的财务责任。在项目建设初期签订财务责任书，将财务完成情况做为考核指标。使得工程的实体建设进度和财务核算进度捆绑在一块，这样就从管理制度上解决了财务“说起来重要，忙起来不要”的问题。

（三）抓好“三算”管理，严格控制成本

在工程管理中控制工程成本是永恒的主题，要控制好工程成本，势必就要抓好概算、结算、和决算这“三算”工作，才能保证工程全过程的成本控制。首先要做好概算管理，这就要求我们对工程的可行性、必要性、规模的适度性等做充分的论证，免得在实施工程中因这些原因，出现工程停建、缓解、搁浅的问题。其次我们要做好结算工作，要做好这项工作，我们就应该加大合同管理的力度，签好合同，按合同办事，让合同管理发挥积极的作用，这样既能加快结算的速度，又能有效地控制成本，并为最终的财务决算工作打下基础，最后要做好财务决算工作，财务竣工决算报告是核定工程最终造价的依据，要做好这项工作就要提高中介审计机构工作的质量，要敢于对审计技术和责任心提出质疑。

（四）建立信息沟通机制，保障操作畅通

采用现代化信息手段不失为一种方法，但更有效的是考虑建立一种能适合市级公司的工程财务标准化管理模式的方法，理顺各个环节的传递手续，让财务人员介入到工程建设的过程管理中，使得传递手续成为信息沟通的主要方式。

工程公司财务分析篇(2)

1.建筑工程公司投资风险控制环节比较薄弱投资环节是建筑工程公司开始一个建筑工程开始最为关键的一步，因此，公司一般都比较重视。但是，我国的建筑工程公司的投资风险控制环节还是有一定的薄弱环节。首先，我们要说的问题就是合同风险问题。在建筑工程公司在与其他公司签订合同时，所签订的合同漏洞较大，合同形式不是十分的规范，例如，签字、盖章都十分随意，这就导致投资风险的存在。一旦合作双方发生歧义或是矛盾时，由于签订合同的不规范，这就会导致合同的法律效力失效。从而导致建筑工程公司投资风险大大增加。

2.建筑工程公司的市场风险较大无论是什么行业都会受到国家的大的环境的影响，这些影响包括国家政策、经济因素以及环境因素等等，建筑行业也不例外。一个建筑项目是否盈利一般都会受到我国社会形式的影响。虽然我国经济在飞速的发展，但是我国的通货膨胀情况比较严重，这都使建筑工程公司的成本大大增加，对建筑企业实现项目经济效益价值最大化有不利的影响，从而使得建筑工程公司面临较大的市场风险。

3.财务管理人员的素质不高由于一部分建筑工程企业的管理人员认为建筑工程公司最主要的任务就是保证建筑项目的质量，同时又因为建筑工程项目在财务支出与收入的数目较大，所以对企业的财务管理的一些细节不是很重视，所以导致企业的财务管理人员的素质参差不齐，甚至一些财务人员对企业的账目并没有认真的处理以至于建筑工程公司的财务管理风险大大增加。

二、我国建筑工程公司财务风险控制方法

通过对以上我国建筑工程公司财务风险管理现状的分析，从而提出具有建设性的财务风险控制方法。主要内容如下。

1.提高建筑工程公司管理人员的财务风险意识建筑工程公司在对日常财务活动要谨慎的对待，首先就要建筑工程公司的相关管理人员树立财务风险管理意识，这样在日常工作中处处具有财务风险意识，为公司其他的基础员工做好示范，从而不断提高公司内部人员的财务风险意识。例如，公司的高层管理人员在对一个大的建筑项目进行分析时，要对项目的主要风险进行全面的分析，尤其是公司的财务风险这一块。同时，我们还有注意的对财务人员的素质的提高。及时对财务人员进行培训与学习，从而不断提高公司人员的财务风险意识，从而不断的减少公司的风险。

2.不断规范公司的风险评估机制为了不断减少建筑工程公司的风险，建筑工程公司应该不断规范公司的风险评估机制。在建筑工程公司取得招标后，要对招标文件进行正确的理解，同时随这一工程的风险进行深入的分析，预测这一工程所需要的资金、所需的人员与工期等等，认真制定合同，从而不断提高建筑工程公司的风险意识，从而不断减小建筑工程公司的财务风险。

3.控制建筑工程的成本风险一个建筑工程的盈利能力在一定的程度上取决于工程的成本的大小，因此，我们要严格的控制建筑工程的成本，从而不断减小建筑工程公司的成本风险。首先，我们要加强对建筑工程材料应用进行严格的管理。首先，我们要对建筑材料的来源进行严格的把关，要有准确的采购信息；其次，我们要对建筑材料的质量进行检测与分析，找到适合本工程的建筑材料；最后，要对建筑材料的使用进行严格的把关，避免不恰当的使用。对于成本购买的详细的信息进行记录，从而做好建筑工程的成本风险。

4.建立合理的工程预算机制为了公司更好的对资金进行应用，减小公司的财务风险。相关建筑工程企业可以建立合理的工程预算机制。在预算中，要积极考虑资金的使用情况，同时要考虑工程进程中可能出现的问题，从而不断地提高建筑工程公司的资金利用效率。

三、总结

工程公司财务分析篇(3)

关键词：经营分析 财务人员职能转型 提升企业的核心竞争力

引言

经营分析工作为促进国有企业改善经营管理，推动国有企业改革发展起到了重要作用。有利于企业会计信息质量不断提高，管理水平稳步提升，持续发展能力不断增强。近年来，经营分析工作在辽宁移动公司管理中的作用越来越重要，成为公司价值创造的一个重要途径。作为公司的财务部门由于不直接参与公司的市场运营，从某种程度上，财务没有部门利益，只有公司利益、老板利益，与业务分析人员相比，财务分析人员具有天然的视角差异，财务分析的立场更加客观公正。

一、经营分析的内涵与意义

经营分析是利用财务、统计数据及相关资料，对公司生产过程和经营结果进行分析与评价，为提高生产经营效率、揭示经营风险、创造公司价值以及管理经营决策提供信息支撑。

经营分析的目的是为了及时总结和评价公司经营业绩，分析经营和管理活动中存在的主要问题并寻找解决之道，以及对未来经营风险进行预警和防范。它是公司管理的重要手段和工具。

二、加强财务部门经营分析工作的必要性

财务部门经营分析工作（下称经营分析工作）通过利用宏观经济、行业发展、公司财务及业务等数据资料，对公司生产经营过程与结果进行分析、评价和预警，为提高效率、揭示风险以及辅助决策提供有力的信息支撑。经营分析工作在公司经营管理中的作用日益凸显，是财务部门参与公司经营活动的重要手段和工具，也是财务部门为公司创造价值的重要途径。

加强经营分析工作是公司适应环境变化、保持健康发展的需要。受行业日趋饱和、市场竞争加剧等因素影响，公司发展趋于平稳，经营问题日益复杂。加强经营分析工作，有利于及时发现经营发展中存在的问题，寻找解决之道，为公司持续健康发展保驾护航。目前，公司管理方式正从粗放式管理向精细化管理转变，加强经营分析工作、以“分析思维”指导开展各项工作，有利于推进各项精细化管理措施的执行与落地。

加强经营分析工作是充分发挥财务管理工作价值的需要。应公司发展需要，财务管理工作职能与角色将从核算型向策略型转变，而财务集中管理项目的稳步推进更为这一转变奠定坚实基础。加强经营分析工作，有利于财务部门积极参与公司经营管理活动，在公司战略制定、战略执行、战略评价各环节发挥更大作用，不断提升财务管理工作对公司科学发展的有效支撑作用。

总之，进一步加强财务部门人员的经营分析工作，对财务部门发挥管理职能、促进部门职能转型、提升部门工作价值以及助力公司健康发展等都具有重要意义与作用。

三、提升财务人员经营分析工作的主要思想

经营分析工作应紧密围绕价值提升主题，平衡长短期利益，追求可持续发展，做好业务合作伙伴与管理决策参谋。

要坚持效益导向。创造效益是企业生存与发展的根本要求，经营分析应紧密围绕效益目标，深入开展投入产出分析、成本效益分析，有效支撑资源配置。

要坚持立场客观。经营分析应以真实准确数据为基础，用数据说话，力求客观，不吝啬积极评价，不回避问题揭示。

要坚持业财融合。经营分析应在准确把握各项财务指标变化的同时，充分结合业务发展情况，细致剖析各项数据现象的深层动因，不断提升经营分析广度与深度。

要坚持战略前瞻。经营分析应紧密结合公司发展战略，着眼未来，增强风险意识，强化预测预警，发挥预判、引导和参谋作用。

四、财务人员如何做好经营分析工作

财务部门要进一步完善经营分析工作机制，提高经营分析工作质量，财务部的经营分析人员应从思想认识、组织保障、工作机制、数据管理等方面去加以改进与提高。

（一）各级管理者应该强化思想认识

转变分析理念，应从推进策略型财务管理、落实精细化管理要求、促进持续性健康发展的高度，深刻认识加强经营分析工作的重要性和意义，应充分发挥财务部门经营分析立场相对独立、视角更加全面、信息资源丰富等优势，进一步提升经营分析工作水平。

（二）要建立长效机制，完善组织保障

分析工作的团队化和专业化分析人员充足是保障经营分析质量的先决条件。各级财务部门需要配备足够分析人员，建立专职分析团队，也可根据实际工作需要，联合相关部门组建跨部门分析团队。分析团队应充分发挥整体协同效应，并通过详细的工作制度，保证团队工作有效运行。

另外要加强人才培养，提高综合素质。生产经营分析质量的基础是分析人员的综合素质和能力。分析人员应具备高度的责任心、饱满的工作激情、较强的业务能力以及良好的学习心态。省公司会定期组织召开经营分析培训会和研讨会，推进省公司和市分公司的分析人员轮训、交流制度，建立分析人员培养常态机制。

（三）完善工作制度，优化工作流程

1、推行经营分析工作项目管理制度

通过细致的计划制订、明确的职责分工、严格的执行监控，不断提升经营分析质量。加强分析的计划性。分析人员应根据公司发展战略与思路制订年度分析计划，并结合公司经营重点、热点问题实时修订完善，明确具体责任人和完成时限。

工程公司财务分析篇(4)

关键词：园林公司；财务风险；风险管理

一、园林公司财务风险分析方法

对某一园林公司的财务风险进行综合评价，首先需要了解企业的基本财务信息，然后借助一定的财务数据评价方法进行分析，通常我们会采用财务杠杆分析和比率分析法来对公司的财务状况进行综合评价分析。（一）园林公司的财务杠杆分析。大家知道，财务杠杆效应具有“双刃剑”的作用，企业负债经营时，不论利润是多少，债务利息是不变的，也就是息税前利润（EBIT）每增长一倍，税后利润就会以财务杠杆系数（DFL）值成倍增长，因此企业盈利越高，扣除债权人的固定利息之后，投资者得到的回报也就越多。反之，息税前利润每下降一倍，税后利润将会以财务杠杆系数值成倍下降，投资者能够得到的投资回报就越少甚至为负，这时就会形成财务风险。因此可以说，财务杠杆能够给企业带来积极、正面的影响，也能够给企业带来消极、负面的影响，如何发挥财务杠杆的正效应就成为企业需要注意的问题，企业必须采用科学的分析方法分析企业的现有资本结构，避免随意安排负债筹资。（二）园林公司的财务风险综合分析。对财务风险进行综合分析，主要是从园林公司的偿债能力、盈利能力、营运能力、现金流量等几个方面进行财务状况分析。1、偿债能力。分为短期偿债能力和长期偿债能力，短期偿债能力选取指标为：营运资金、流动比率、速动比率、现金流量负债比率等；长期偿债能力选取指标为：资产负债率、产权比率、权益乘数等。通过这些指标分析公司的短期偿债能力和长期偿债能力，进而分析公司是否存在财务风险。2、盈利能力。盈利能力是公司赚取利润的能力，园林公司反映盈利能力的指标通常为：销售毛利率，毛利率足够大，才能形成较大盈利；主营业务利润，该指标越高，企业的主营业务市场竞争力就越强，获利水平就越高；营业利润率，此指标若是呈现逐年下降趋势，就说明主营业务收入对企业的利润贡献情况呈下降趋势，应当注意控制财务风险的发生；净资产收益率，此指标越高，说明投资者投入资本获得的收益越高；反之亦然，要注意财务风险。3、营运能力。营运能力是用来衡量公司在资产管理方面的效率的财务比率，这一指标主要通过分析企业资金周转情况，来评价各项资产的利用水平和营运效率，主要评价指标有：应收账款周转率、存货周转率、固定资产周转率、流动资产周转率、总资产周转率等，要合理把握各个指标的度，时刻防范财务风险。4、现金流量。现金流量分析要从现金流入和现金流出的结构和比例进行分析，从投资活动、筹资活动、经营活动产生的现金流分析，确定公司是否存在潜在财务风险。

二、园林公司财务风险成因分析

（一）外部环境层面。可以将园林公司面临的外部环境分为自然环境和政治经济环境。国家的宏观政策对园林公司的财务风险影响巨大。一些园林公司的大部分业务工程是市政工程，其生产经营活动就会容易受到政府的政策调整、宏观导向影响，进而影响到关于筹资方式、投资方向等的财务活动。而且园林公司不同于一般的施工企业，它是一个系统化的施工工程，会涉及到建筑行业、设计行业、苗木行业等众多领域，因此其财务环境也就更为复杂，财务风险也会受到多种因素影响；与一般施工单位不同，园林公司需要对其施工的工程进行植物养护。而我国范围广大，气候东西南北差别较大，而不同的植物具有不同的生活习性，因此在气候变化多端的情况下，园林公司的后期养护成本有可能会高于预算，给企业造成财务风险。（二）组织结构层面。我国的园林公司起步较晚，管理方式整体上来说处于粗放式管理，人治色彩浓重，财务风险较大。在组织架构上还存在一些不够完善的方面，例如董事会成员之间的制约机制不够健全、公司的人力部门跟不上发展的脚步、规章制度流于形式等，都会造成财务信息传递不对称，从而影响着公司的账款、利润报表的真实性。（三）产业类别层面。园林公司因其特殊的产品特征，导致企业生产投资金额大、资金周转期长，外加园林绿化企业自身的对设计方案、植物类型、气候、土壤等的要求，导致园林公司的财务风险既具有一般施工企业的特点，又有其自身行业特征。首先，园林公司的工程分布分散，人员流动性大，也就造成了员工的责任感较差，财务管理意识较低；其次，施工企业大量垫付资金施工的现象常见，若是园林公司由于气候等原因不能按时完工，会导致工程款不能按时结算；再次，园林公司对施工设计方案的要求严格，必须考虑到后续长远问题，若是只考虑当前商业效益，给生态环境造成破坏，也将会造成园林公司财务资金的浪费；最后，必须根据植物的生活习性，因地制宜，进行后期养护，防止出现植物枯萎、死亡的现象，加大企业的财务负担。（四）资金周转方面。园林公司的财务管理缺乏精细化管理，工程款拖欠问题、存货积压问题严重，导致公司的资金周转、财务管理不到位；“重编制、轻执行”是园林公司预算管理中存在的普遍问题，究其原因，主要是财务人员与实际工程项目施工人员在专业知识上存在脱钩，财务人员只是负责做好预算编制，预算管理实际执行起来很多是依靠施工人员的经验，再加上对预算管理的监控和分析力度不足，对预算的落实不够关注，最终导致了实际执行结果与预算编制的差异加大，进而形成园林公司的财务风险。（五）成本管理层面。从成本管理层面来看，成本管理是贯穿于投标开始阶段到后期养护阶段的各个环节。投标阶段缺乏合理预算，工程设计阶段方案未能理论联系实际，工程施工阶段成本控制不到位，竣工验收及养护阶段监管力度不到位，都会给园林公司造成财务风险。

三、加强园林公司财务风险管理的对策

（一）提升风险控制意识。加强园林公司从管理层到基层施工人员的财务风险防范意识，都必须高度重视人的因素。要让大家意识到，财务风险涉及到公司的所有人、所有部门，是每一个员工都应当充分重视的问题。要创造良好的财务环境，从工程招投标、方案设计、施工到养护，各个阶段都要相应提升员工的财务风险意识，严把质量关，节约成本，控制风险。（二）完善内部审计体系。园林公司很多实行的是粗放式经营管理，各个部门之间的裙带关系严重，论资排辈现象突出，为督促企业内部及分支机构、下属机构等遵循财务基本制度、履行基本职责等，必须完善财务内部审计体系。园林公司的财务内部审计应当只是接受企业最高决策层的指挥，独立开展内部审计工作。同时，必须注重加强财务集中审计队伍的管理建设，给予审计人员必要的独立地位，并建立良好的竞争机制，促进审计职能的发挥。（三）健全应收账款管理。对于园林公司来说，施工工程跨度期短则几个月，长则一两年甚至更久，也就要求园林公司必须加大对应收账款的监督与管理。全面提升园林公司各级管理者对应收账款管理的认识程度及重视程度是加强应收账款管理的关键；应将应收账款管理纳入全面预算管理体系中，在预算组织体系中建立风险管控机制，明确各部门在应收账款管理中的职责，并按照职责分工在项目施工过程中进行全过程管理；责任落实到位，对应收账款管理实行定人、定责、定任务、定时限、包成效的责任制，将债权落实到部门、落实到人头，严格按照责任书的约定对应收账款进行管理。（四）加强存货管理。园林公司的存货主要是指苗木资产和工程物资两大模块。对于苗木管理，应当做好区域规划，建立苗木入库制度，加强苗木出库管理；对于工程物资，应当建立完整的工程物资采购、存贮与领用制度，结合工程进度及时跟进工程物资的市场价格，提高工程物资的监督盘查制度。总的来说，就是要防止存货积压，提高存货周转率，加快资金运转，降低财务风险。

主要参考文献：

［1］杨和生.企业财务风险形成原因及防范措施［J］.会计师，2014.10.

工程公司财务分析篇(5)

一、集团企业对子公司财务管理应遵循的原则

(一)依法合规原则。集团企业对子公司的财务管理工作必须遵循《公司法》、‘会计法》、《企业国有资本与财务管理暂行办法》等国家相关法律法规，以及集团总部有关财务管理、股权投资管理、控股子公司管理的规章制度。直接和间接控股的子公司以及能施加重要影响的参股公司均可以纳人管理范围。

(二)统一领导和分级管理原则。一方面，要尊重子公司独立法人和独立会计主体地位，充分保障子公司财务管理工作的自，支持子公司有所作为，做大做强:另一方面，要以产权安排为基础，以资本为纽带，以财务管理为手段，保证集团总部对子公司财务工作的有效监控，促进子公司主动策应集团战略，提高集团整体财务实力和经营效益。根据这一原则，集团总部与子公司在财务管理方面的职责权限划分如下:集团总部在对子公司财务管理工作中的基本职责主要是:建立以股权管理为核心的财务管理体制，建立健全对于公司财务管理的相关流程和制度，实现对子公司财务工作的指导、监督、控制与考核，维护集团整体利益。子公司在财务管理工作中的基本职责主要是:贯彻执行国家财政、税收政策，根据国家法律、法规及集团总部统一财务制度规定，结合子公司具体情况制定自身会计核算和财务管理的各项规章制度，确保会计资料的合法性、真宴性、完整性和及时性;建立和健全各项财务管理基础工作，做好各项财务收支的预算、核算、分析、控制和考核工作:筹集和合理使用资金，提高资金使用效率和效益:有效利用各项资产，加强成本控制管理，保证资产保值增值和持续经营等。

(三)监督制约和维护权益原则。对子公司的财务管理，主要是通过建立健全对子公司管]里的相关制度，采取各种措施指导和监控其各种财务行为，促进资源的有效利用和财务风险控制能力的提高，维护集团的整体权益。

二、集团企业对子公司财务管理模式的选择

集团企业对孑一公司的财务管理模式，按管理权限的集中程度大体可分为三种:

(一)集权型集团总部对子公司的财务活动实行严格的集中控制与统一管理。财务管理决策权集中于集团总部，子公司享有很少的(或无)财务决策权，子公司的筹资、投资、利润分配，、财务人员任免以及费用开支、工资奖金分配等财务活动均由集团总部集中管理。其优点是:集团总部能及时动态地掌握子公司的经营、财务状况，经营、财务活动一目了然:集团总部能集中控制、统一调度集团内的资金以及其它财务资源，提高财务资源的利用效率。其缺点是:子公司无财务决策权，积极性差，应变反应慢。

(二)分权型子公司享有充分的财务管理决策权，集团总部对子公司在财务上充分放权，对子公司的财务活动以间接控制为主。子公司在筹资、投资、利润分配、财务任免以及费用开支、工资奖金分配等财务活动方面享有充分的决策权，并可根据市场环境及公司营运情况进行相应的决策调整。其优点是:能充分发挥子公司的积极性，对出现的变化能及日寸调整，提高决策效率。其缺点是:集团总部对子公司的财务状况了解滞后，风险控制能力较弱，资金调度能力差，集团财务资源的利用效率低。

(三)混合型适度的集权与适度的分权相结合，决策机构和执行机构各行其职，分别掌握不同层次和性质的决策权限。这种体制既能发挥集团总部财务调控职能，激发子公司的积极性和创造性，叉能有效控制经营者及子公司风险，能够适应集团企业组织规模扩大，信息中心下移的发展趋势，因而成为许多集团企业财务管理体制所追求的目标，也是目前匡际上大公司管理体制的主流形式。一般而言，集团企业选择财务管理模式时应主要考虑对子公司的持股比例、子公司性质、集团规模、发展阶段、行业特点、集团经营风格等因素。目前，我国大多数集团企业处于生命周期中成长的初级阶段，现阶段集团企业的战略应该是稳健中求发展，建立起集权为主、分权为辅的财务管理和财务控制机制，侍集团企业过渡到较为成熟的阶段，理顺管理关系和管理职责后，再适当增大分权的力度。

三、集团企业对子公司财务管理工作的主要内容

集团企业对子公司的财务管理工作包括事前管理、事中管理和事后管理，集团企业总部可根据对子公司财务管理权限的集中程度合理选择管理内容和管理程度。

(一)事前管理集团企业对子公司财务的事前管理主要是通过子公司财务预算管理、财务规章制度管理和财务人员管理，为加强子公司财务管理做好预算准备、制度准备和人员准备，即通过预算加强对子公司财务事项的事前控制，通过财务规章制度的审查报备规范子公司的财务行为，通过子公司财务人员的委派和任职报备为直接参与和管理子公司财务打下良好的基础。

1子公司财务预算管理预算管理是财务控制中目标管理的有效手段，是子公司财务管理的重要内容，集团总部对子公司财务预算管理的主要工作措施一般包括:审批下达子公司年度财务收支预算、固定资产投资预算、综合经营计划等;审批子公司预算执行过程中一定金额以上的预算调整事项:监督、控制、分析子公司各项预算、计划的执行情况。

2、子公司财务规章制度管理一是实行子公司基本财务管理制度报备审查制度。子公司制订的基本财务管理制度应对子公司财务管理的管理体制、管理架构、投融资管理、大额资金审批事项等方面作出明确规定，并报集团总部审查备案。二是在执行国家财务会计法律法规和制度的基础上，考虑母子公司的差异性，制订集团统一财务与会计制度，包括财务管理基本制度、成本费用控制制度、资金管理制度、财务报表分析制度、会计核算办法等，适用于各子公司，用以规范子公司财务管理工作，提高会计信息、质量。原则上，子公司会计政策应尽量与母公司保持一致，特别是固定资产分类及折旧办法(含折旧年限的规定、残值率的确定等)、无形资产摊销办法、坏帐准备计提办法、减值准备计提办法等。

3、子公司财务人员管理一是实行子公司主要财务负责人委派制和任职报备制度。集团总部可以向子公司董事会推荐、委派财务负责人，或者由子公司确定财务负责人前向集团总部报批或报备，并建立相应的管理制度，对子公司财务负责人员的任职要求、聘任程序、工作职责、考核等方面作出规定，以达到直接参与和加强子公司财务管理工作的目的。二是对子公司财务人员实行集中统一管理。实行严格的资格审查和完备的人员备案制度，不符合上岗资格的无证人员一律不得上岗，从根本上提高各子公司财务人员的整体素质，促进子公司财务管理水平的提高。

(二)事中管理集团企业对子公司财务的事中管理主要包括子公司重大财务事项发生时的审批、指导和备案，子公司资金流转的集中统一控制，以及通过子公司财务系统实时掌握子公司财务信息。

1、子公司重大财务事项授权管理子公司重大财务事项一般包括:制订或修订公司章程中与财务相关的内容，利润分配和弥补亏损方案，重要资产处置和不良资产处置，重大投资事项(包括对外投资和内部重大资产投资)，重大融资事项，对外担保，重大关联交易，债务重组，一定金额以上的捐赠、赞助支出，接受各级政府部门财务检查和审计，被政府主管部门处以罚金或补缴税款，员工有财务舞弊、欺诈行为，等等。根据具体财务事项的性质和风险程度，集团总部对子公司财务授权管理一般采取以下四种方式:一是授权指导，子公司在授权范围内可自行决定相关财务事项，同时接受集团总部的指导;二是集中审批，子公司办理相关财务事项需经集团总部审批:三是备案报告，子公司办理相关财务事项后，或发生对子公司财务产生重要影响的交易或事项时，应向集团总部报告备案:四是禁止限制，是指子公司不得办理特定的财务事项。

2、子公司资金管理一是建立集团资金结算中心，实现子公司资金集中统一管理。借助现代网络技术工具，建立集团现金池业务，整合子公司资金管理平台，弓I人内部资金转移价格机制，统筹子公司资金调度、筹措，提高集团资金整体使用效益。二是根据国家相关规定、集团财务实力，成立集团财务公司，将财务公司建设成为“统一结算、统一备付、统一监管、统一一运作、统一融资”的资金管理平台，通过财务公司为集团内部单位提供资金往来结算及资金筹措功能，为集团提供担保、信息咨询、投资咨询等业务，并通过银行的手段(如同业拆借或发行证券等)为集团广开财路，将集团资金有效利用。

3、子公司财务系统管理•一是在子公司财务系统开通查询等操作权限，集团总部财务人员可以实时调用、查询子公司财务状况，及时分析和发现存在的问题。二是统一子公司财务系统选型，逐步实现集团经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，有效解决财务信息不及时、不对称和监督乏力、滞后的基础问题，为保障集团预算、结算、监控等财务管理工作规范化。、高效化.提供基础技术平台。

(三)事后管理集团企业对子公司财务的事后管理主要包括子公司财务信息报送管理、财务分析、财务检查与审计、财务工作考核与评价等。

1、子公司财务信息报送管理子公司应准确、全面、及时地向集团总部报送各种定期财务报告和临时财务报告。定期财务报告分为月报、季报、半年报和年报，包括财务报表、报表附注、财务分析说明等;临时财务报告是对所有可能对子公司产生重大影响的财务事项或集团总部所要求提供的各种财务信息，如重要合同(投资、借贷、委托经营、委托理财、赠予、承包、相.赁等)的签订和变更、预计发生重大亏损、重大诉讼和仲裁、重大损失、重大行政处罚、各种重大事项的进展情况及结果等。子公司财务信息报送工作应遵循以下原则:真实、准确、完整原则，确保子公司报送的财务信息没有虚假、严重误导性陈述或重大遗漏:专人负责原则，子公司设立专人负责办理财务信息的汇总、审查和报告:分级负责原则，子公司应结合集团总部的要求，加强对其下属公司财务信息报送的管理;与子公司工作评价相结合原则，将予公司财务信息报送工作的执行情况和子公司工作评价相结合，推动财务信息披露工作不断完善。

2、子公司财务分析集团总部应定期或不定期对子公司财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，财务分析包括定期财务分析和专题财务分析。定期财务分析包括月度、季度、半年度和年度财务分析。定期财务分析是对子公司各个会计期间财务状况的系统总结、分析和评价，主要分析和评价子公司该会计期间经营成果、固定资产投资情况、财务预算执行情况:重要财务分析指标异动情况、重大资产负债科日变动情况等，向决策层提供该会计期间予公司综合完整的财务信息。专题财务分析是针对某一特定的单位、业务内容、项目、科目专门进行的财务分析，旨在从财务角度发现问题;或根据财务报表、财务指标所反映的问题，进一步寻找原因，并提出应对建议。

工程公司财务分析篇(6)

公司/财务风险/防范

引言

财务管理是公司管理的一项重要工作，在当前社会发展形势下，公司管理者在进行财务管理工作面临着较大的财务风险，进而不利于公司的发展。随着我国市场经济的发展，市场竞争也日益激烈，公司作为这个市场经济发展的一部分，其要想在这个竞争激烈的市场环境下生存下去，就必须做好财务风险管理工作，提高财务风险识别能力，采取有效的措施进行防范，进而为公司的发展提供保障。

一、公司面临的财务风险

（一）投资风险

投资风险是指公司在投资过程中，为了获取不确定经济效益的同时而产生的一种风险。这种风险直接影响到了公司在这个竞争激烈的市场上的地位。在我国现代公司财务管理工作中，投资作为公司发展的一种手段，由于公司缺乏正确、科学的投资市场信息，对市场调查不充分，进而增加公司投资风险。

（二）运营风险

运营风险是指公司在运营过程中，受主观因素和客观因素的影响，导致运行达不到预期的效果，造成公司的经济损失。在当前社会发展形势下，公司运营受市场、资金、设备等因素的影响，公司运营具有较大的风险。

（三）收益风险

另外就是在收益方面的风险，在公司的营业过程中由于受到诸多因素的影响也会带来一些风险隐患，如果公司对某产品市场信息掌握不全面，再加上资金、机械设备的不足，进而影响到公司的经济效益。

（四）偿债风险

偿债风险是指公司并购后由于债务负担过重，缺乏短期融资和必要的现金持有量，导致支付困难的可能性。面对这个竞争激烈的市场环境，公司为了发展下去，通常需要借款、杠杆收购等方式来完成并购，如果公司在收购后不能确定企业的资金流量，必然就会增加公司的偿债风险。

二、公司财务风险产生的原因

（一）管理者缺乏风险意识

在公司财务管理工作中，管理人员对财务风险的认识不到位，财务风险意识比较弱，在财务管理中不能充分发挥财务管理的作用，在财务管理中对公司的资本结构、投资报酬等问题没有作充分的考虑，从而增加了财务风险发生的概率。

（二）公司财务管理制度不健全

在当前社会发展形势下，许多公司会出现亏损的问题，其重要原因就在于公司缺乏完善的财务管理制度，财务控制体系不完善。在资金的管理、使用和利益分配这些方面的效率得不到有效的提高，在当前也亟需加以完善。同时，内部监控制度不健全的弊病还表现在会计信息的领域，并且在财务这一方面存在着不相容职务没有完全分离，以及财产保全控制和授权批准控制等等制度落实不到位的现象。

三、公司财务风险识别与防范措施

（一）财务管理

财务管理目标就是企业在进行各种财务活动时，进行引导性的作用，对企业财务活动的开展进行客观性的评价，为财务管理工作提供方向。因此，公司在开展财务活动的过程中，不仅要认真地考虑到的自身发展，还要对获得的经济效益进行认真的考虑。通过建立健全的财务管理体系，为公司的投资决策把好关，确保公司在发展的过程中，资金能够正常流通。会计要在对公司进行把关的过程中充分发挥财务的监督作用，依法办事，确保公司在经营的过程中资金正常流通。当前社会发展形势下，公司要想在竞争激烈的市场环境中生存下去，就必须有严格的财务管理来规范自身在经营活动中资金的使用，确保资产的保值、增值。实现利益最大化。

（二）风险评估

随着我国市场经济的不断发展，公司在面对竞争日益激烈的情况下，要想在市场经济中取得一席之地，做好风险评估工作有着重大意义，然而，公司财务管理工作中受到客观因素以及主观因素的影响，会增加财务风险发生的概率[1]。为此，公司要针对公司的实际发展情况，一切从实际出发，做好风险评估工作，从而在财务管理工作中有效的避免风险，提高公司的经济效益。

（三）提高财务管理人员的风险识别能力

系统而全面地识别公司财务风险只是风险管理的第一步，对认识到的风险还要作进一步的分析，即风险分析与评价。通过风险分析与评价能更准确地认识风险，为财务管理的正确决策提供保障，为风险对策的选择提供依据。首先，根据公司的业务结构和经营特点，全面掌握公司的经营状态，以及风险清单，来确定公司所面临的各种内部和外部风险因素，并通过在经营过程中收集本企业的内部各方面的信息和外部经济环境可能出现的变化趋势的信息，提前对经营作出风险预测，以便随时调整企业的经营方案，预防经营风险的发生。

（四）健全公司内部的管理监督体制

随着社会经济的发展，我国政策对公司设立也不断放宽，而财务管理作为公司管理的一项重要工作，目前，我国许多公司会计监督普遍不到位，这跟我国公司还未意识到内部监督的重要性有关。在法制社会的中国，会计信息不真实就要求单位加强内部监督的力度，建立完整的内部监督机制[2]。对参与经济业务事项的所有过程的工作人员要相互分离，相互制约；重要经济事项的决策和执行要明确相互监督、相互制约的程序；明确对会计资料定期进行内部审计的程序。这些内部控制制度有效实施的关键就是不相同职务相互分离[3]。这样就使一个人或一个部门的工作必须与另一个人或另一个部门的工作相一致或者相联系，进行连续不断的检查和监督，使内部监督制度真正落到实处。

（五）加大科技创新力度，引进先进设备

科技是第一生产力，在我国当代公司财务管理中，引进先进的财务管理设备，从而减少风险因素发生的概率，同时加大科技创新力度，做到科学管理，节省成本，提高公司运行的经济效率。

（六）加强财务风险意识教育

在财务风险管理工作中，管理人员起着决定性的作用，在财务管理中，管理人员对财务风险意识的淡薄，使得在管理工作中不能充分发挥财务管理的作用。为此公司必须加强财务风险意识的教育工作，提高管理人员的财务风险意识，降低风险的发生。只有具有财务风险意识的管理人员才能在财务决策做到科学决策，根据公司实际情况，对财务管理工作进行分析，对可行性方案都要通过市场调查、财务数据信息分析和预测公司的销售情况等，认真的分析评价，从中作最优决策方案选择，从而为公司的经济效益提供保障[4]。

工程公司财务分析篇(7)

一、财务分析课程的定位

财务分析课程的教学目标，应定位于学生在掌握基础知识和理论的基础上，通过具体的实践应用，促进创新能力的发展。我院的财务分析课程，是开设在大三下学期的专业选修课。笔者认为，财务分析课程虽然本身具有一定的理论性，但在针对本科学生的讲授中，该门课程的定位应该是应用型的。就我院的学生而言，大部分本科学生毕业之后都会直接进入工作岗位，而进入大四之后不少学生就会进入到工作实习岗位，所以在大三下学期这个阶段，学生渴望学习到一些他们进入工作岗位之时可以直接运用的知识与技能，而财务分析课程正好可以满足这一需求。

基于此，教师在讲授该门课程时，对财务分析的理论传授并不应作为重点，而应具体传授财务分析的方法与技巧，使学生在学习完该门课程之后，能熟练运用这些方法与技巧，最终完成财务分析的任务，为决策提供有用的信息。

二、财务分析课程的教学内容

目前大部分的财务分析教材，以及财务分析课程，都将财务比率分析作为重点，即重点讲授盈利能力、营运能力、偿债能力以及财务综合能力的分析。笔者认为，作为应用型财务分析课程，其内容远不止于这些，应包括如下内容。

1.财务分析的基本理念

在笔者的教学过程中，课程开始时绝大部分学生都认为财务分析就是财务比率分析，也就将财务分析的视角局限于几张财务报表之上。实际上，对一家公司的财务状况做出有效的评价，所要关注的绝非几张财务报表。就以财务比率而言，学会计算财务比率仅仅是第一步，而对财务比率的解释才是更需要重点分析的问题。以速动比率为例，传统意义上均认为速动比率为l比较合适，但在不同的宏观背景下，不同的行业之间，或者公司的不同战略策略之间，这一比率可能会与传统意义上的标准值有所背离，于是我们分析时就需要关注目前的宏观经济背景、不同行业以及不同公司的特殊情况。例如，如果一家公司的速动比率较高，我们通过报表发现是因其本期货币资金较多而导致的，同时年报中描述了下一年度将会有较大的战略投资，那么本期的货币资金可能是为其下一年度的战略投资而提前做好的准备，这一情况下，较高的速动比率可能是合理的。如果学生未能形成这样的思维方式，就可能对该公司的这一指标做出错误的解释。

因此，在财务分析课程正式开课之前，需要向学生灌输这样一个理念：财务分析绝不仅仅局限于几张报表，而是一个系统工程。要做好财务分析工作，首先要从宏观经济形势入手，再到企业所在行业的分析，以及企业自身的战略发展，所有可能影响企业财务状况的因素，均需纳入我们的分析视野。如果学生在正式学习财务分析课程之前有这样的意识，那么具体进行财务分析时，就会形成多重角度思考的思维习惯，可以从多角度进行分析、比较，最终得出有用的结论。

2.财务数据真实性分析

财务数据真实性分析，在目前财务分析课程中或者未被涉及，或者只是一笔带过。笔者认为，对于应用型财务分析课程，这是一项基础工作，是应该而且必须被包括进教学内容的。财务分析可以分为外部分析和内部分析。外部分析是指公司外部人士利用公司公开披露的一些报表和相关信息对公司的经营状况进行的分析和评价，如上市公司的投资者、债权人等，需要对其投资或存在债权的上市公司进行财务分析，或者是集团公司中集团总部的人员，需要对下属子公司或分公司进行分析。内部分析是指公司内部人员运用公司内部的报表资料，对公司内部经营管理状况进行分析。在外部分析中，企业外部人员因为占有资料的有限性，分析存在着一定的局限，对其所要分析的企业报表的真实情况并不能确定。如果财务报表数据缺乏真实性，那么随后进行的财务比率分析就建立在不真实的数据基础之上，从而无法提供有用的信息。因此，财务分析课程的第一个重点内容，就应该是财务数据真实性分析。在这一部分内容的授课过程中，除了传统的横向比较、纵向比较知识之外，还存在多种用以判断财务数据真实性的方法，如进行同行业上市公司之间数据的比较、多张报表之间勾稽关系的判断、不同来源数据之间，如上市公司曾经的公告与其年报数据之间的关系、年报之中业务数据与财务数据之间的比较等等，这些方法与技巧，授课老师需要结合教学案例进行传授，从而使学生在拿到公司的财务报告时，会读且能读懂报表。

3.财务比率分析

这一部分内容是目前财务分析课程的主要内容，即通过对盈利能力、营运能力、偿债能力以及财务综合能力的分析，提供企业现有财务状况的有用信息。

4.财务分析报告的写作

对于财务分析报告的写作，大部分的财务分析教材都讲得较为简单，而且大都是原则性的讲解，对学生实际写作能力的培养帮助不大。财务分析报告是财务分析结果的体现，优质的报告才能提供更有价值的信息。笔者在教学过程中，最初要求学生提交财务分析报告，发现大部分学生在进行财务能力分析时，均以“偿债能力、营运能力、盈利能力”的顺序排列。试想，如果这份财务分析报告的阅读对象是公司管理层，效果会如何?当然不好。因为公司管理层首先关注的是企业的盈利能力，而非偿债能力。学生在写作报告的时候，完全根据教材中对能力的排列顺序来写作，这就是缺少财务分析报告写作训练的表现。因此，在财务分析课程设置中，应该具体讲授财务分析报告如何写作，包括如何突出重点、如何排列有效的指标、如何措词、如何排版等一些细节方面都应该进行讲授。

三、财务分析课程的教学方法

1.案例教学的主导性

对于应用型财务分析课程，应以案例教学模式为主，在贯彻上述教学内容时，应选择一个系统案例为主、小案例为辅的模式。一个系统案例，可以选择一家具有代表性的上市公司的年度报告，从财务数据真实性开始，到财务比率分析，再到财务报告的分析，均以这一家企业的财务报告和基础资料为依据，将其贯彻到所有的教学内容中，从而使教学内容具有系统性。同时，在讲授一些重点知识时，可以再结合一些小的案例来进行。比如上市公司货币资金存在虚假陈述情况，报表显示出的哪些特征可能提示这种情况的发生，对这些知识的讲授，仅仅一个案例就难以说明问题，可以多用一些小案例来进行辅助说明。

2.参与型的教学模式

应用型财务分析课程，主要锻炼学生的分析能力，训练其分析技巧，因此教师的讲授与学生的参与应该并重，或者说学生的参与更为重要一些。因此，一般在一个部分的内容讲授完成之后，就需要进行适当的课堂讨论，讨论的资料可以来自于

上市公司最新的实际案例。在案例的选择上，应选择具有时效性的案例，而且案例最好是由老师指定，如果由学生自行选择，很可能造成学生从网络上直接下载资料作为自己的讨论结果，从而达不到让学生自主思考的目的。在具体讨论时，可将一个自然班分成若干个小组，先组织安排各个小组讨论，然后由各小组选派自己的代表到讲台上发言。在整个过程中，教师要善于引导，使各组学生围绕主题开展讨论，同时鼓励每个学生都参与到讨论中来，并做到能够各陈己见。讨论结束时，教师一定记得要及时地总结，简要复述讨论过的观点，对争论较大尚无定论的问题发表自己的看法，并把大家争论的问题的本质理清楚，指导学生进一步思考。另外，在财务分析课程教学过程中，笔者认为应鼓励学生“大胆设想，小心求证”，因为财务分析涉及对财务数据真实性的判断、对财务指标意义的解释，在这一过程中，学生应该会思考而且敢思考，勇于提出自己的想法。但是在具体的求证过程中，应该多角度、多方面收集证据，这样才能真正做到对能力的锻炼。

3.作业与考试的形式

对于应用型财务分析课程，由于其综合性、实践性都较强，对该课程的考核方法也应该有所改进。我们应该更注重对于学生应用能力的考核，对学生的评价不应停留在“认知、理解”层面上，而应该以“应用、分析、综合”为目标。为了真实考核学生的应用能力、综合分析能力，有效激发学生的创造性思维，该课程的学业评价可采用写作财务分析报告的形式。平时作业可由学生按小组来完成，由老师指定实际上市公司的报告，由学生自行查找后进行分析写出财务分析报告。平时作业所要求提交的财务分析报告、所要求分析的内容相对较少，如仅需分析一家公司的财务真实度，或仅需分析一家公司的盈利能力。在学生完成作业并提交之后，老师要及时进行反馈，将其分析以及报告写作之中存在的优点、问题与不足均反馈给学生，以促使学生在下一次作业中做得更好。