旅游项目风险管理篇(1)

[关键词]生态旅游项目、风险评价、风险管理

中图分类号：F590.8 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2014）24-0079-02

前言：生态旅游资源是自然和人文生态系统中具有生态美的特征要素，对旅游者具有吸引力，通过合理的利用可以产生经济社会效益的自然客体，以及人工建造的各种生态旅游设施和服务等。生态旅游资源是生态旅游开展的基础，也是生态旅游产品吸引力的基础。

1.生态旅游的发展

近年来，伴随全球经济发展及人类社会的不断进步，人们对于原生态自然景观、历史遗迹及传统文化的向往与追求日益高涨，全球旅游观光产业也获得了蓬勃发展，联合国环境规划署在综合考察了全球各地区旅游业发展现状的基础上，对旅游业的发展特征进行了总结和归纳：强调经济、社会和人类的平等与可持续发展理念。在旅游发展趋势方面，现代旅游业逐渐显现出以户外活动和自然观光为导向的生态旅游正快速成为旅游业新的增长点。因此，在追求环境可持续发展的理念下，以自然观光为导向的旅游项目成为旅游观光发展的重点模式之一。较为原始自然的旅游地点、提供环境教育机会以增强环境认知进而促进保护生态的行动、关注旅游目的地的保护，并将游客的旅游行为可能产生的负面影响降至最低，提高当地居民的生活水平等三个方面。

2.生态旅游项目的风险管理的理论

2.1 风险的理论

风险管理起源于上世纪五六十年代，当时美国经济正处于大萧条时期，一些大公司在重大项目决策时发生重大失误使得最高决策者逐渐意识到风险管理在企业管理中的重要性。风险管理是指如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程。

2.2 项目风险管理的定义

项目风险管理是指通过风险识别、风险分析和风险评价去认识项目的风险，并以此为基础合理地使用各种风险应对措施、管理方法技术和手段，对项目的风险实行有效的控制，妥善的处理风险事件造成的不利后果，以最少的成本保证项目总体目标实现的管理工作。风险管理与项目管理的关系。项目风险管理是一种系统的、具有内在联系的活动过程， 通过界定项目范围，可以明确项目的范围，将项目的任务细分为更具体、更便于管理的部分，避免遗漏而产生风险。在项目进行过程中，各种变更是不可避免的，变更会带来某些新的不确定性，风险管理可以通过对风险的识别、分析来评价这些不确定性，从而向项目范围管理提出任务。作为项目管理重要的组成部分，项目风险管理涉及因素多，需要用许多系统工程领域的技术方法与管理机制。随着科学技术的不断进步与技术创新的持续发展，风险管理在政治、经济和社会生活中逐渐发挥出日益重要的作用，当前风险管理方法已经成为政府、企业以及个人预防甚至减少项目风险事故发生，降低经济损失的一种行之有效的方法。

2.3 生态旅游项目生态管理

在当代中国，旅游业被作为战略性支柱产业，被认为具有资源消耗低，带动系数大、就业机会多、综合效益好等优势。在大部分地区，特别是一些欠发达地区，旅游业发展都被倾注了较大的热情，被赋予很高的期望。作为对外界环境具有很强敏感性的服务产业，旅游业也面临着各种政治、经济、社会、生态及安全风险因素的威胁。然而，在旅游发展过程中所潜藏的这些风险因素，显然还没有得到足够的重视。特别是有一些地区过分关注旅游发展的经济意义，导致旅游发展的生态环境和社会文化风险加剧。目前有关旅游目的地旅游发展的研究，主要侧重于如何开发其生态、文化资源，以吸引更多的旅游者，而对于旅游发展所面临的风险问题，则缺乏必要的思考。

由于要考虑到自然、环境、人类三者之间的平衡与和谐，使得生态旅游项目建设非常复杂，影响生态旅游项目投资的因素较多，再加上可持续发展理念在贯彻上的复杂性，使得生态旅游项目投资面临着较传统旅游项目更多的风险，这也是制约当前生态旅游项目发展的主要原因之一。从理论研究来看，当前关于如何度量和评价生态旅游项目的可持续发展及其投资所获得的效益仍然未能获得很好地解决。生态旅游项目投资存在着较大的风险，对生态旅游项目进行风险评估与管理就显得尤为重要。经营管理者利润状况是生态旅游项目影响最大的潜在风险因素，游客游憩满意度是仅次于经营管理者利润状况的影响生态旅游项目运营的潜在风险源。而自然资源保护、传统文化传承作为生态旅游项目风险建设的重要目标之一，也是影响生态旅游项目营运风险的重要因素。

3.风险识别

3.1 识别风险

风险管理的首要环节是识别风险，通过全面了解各种不同的风险，预测风险可能带来的危害，选择合适的手段来处理风险。风险管理最重要的就是识别风险，风险识别是将项目活动中存在的不确定性变为确定风险的过程。主要有4种方法为评估风险、系统地进行风险识别、记录已知的风险、交流已知风险。

3.2 预测风险

预测风险是风险管理人运用科学的方法，对旅游开发项目进行研究，通过对风险信息.统计资料和风险的信息进行系统分析，确定各种风险的程度和出现的频次，为风险管理者提供合适的风险处理方法。预测风险实际就是估算和衡量项目中的风险，主要包括两个方面：预测风险发生的概率和预测风险的强弱。

3.3 分析和评价风险

风险管理的基础是风险识别。风险识别是运用科学的方法，通过资料收集和调研，对客观已经存在的风险和可能潜在风险进行识别和归类。项目风险的识别需要经过多次识别才能完成，是在旅游开发项目运作中有计划地运行的。项目风险识别主要有以下几种：风险成因分析、风险来源分析、预测风险带来的影响、对风险进行排序。

3.4 处理风险

风险处理是对前期预测到可能存在的风险采取措施，降低风险的危险水平。主要有以下内容：按行动计划执行；为确保风险的应对行动按照计划进行，要及时汇报项目行动的进展情况；及时校正偏离计划的情况。

4.生态旅游项目的风险

4.1 生态旅游项目的生态风险

能够在一个地区推动生态旅游项目的发展，最重要的是通过生态旅游项目推动当地经济、社会的发展，提升当地居民的生活品质，同时也要保保护当地的自然与文化资产；若以牺牲当地的自然资源、文化遗产来换取经济社会的发展，这与生态旅游项目的发展目标是相违背的。因此，在发展生态旅游项目时，必需优先考虑当地传统文化及自然生态的保护，只有这样，生态旅游项目建设的目标才算是初步达成了。

4.2 生态旅游项目建设的经济风险

生态旅游与传统旅游不同之处在于生态旅游不仅仅是可以降低旅游对于环境冲击，更可带给当地居民及环境实质的利益，它是一种可同时发展经济和保护环境的旅游活动。发展生态旅游项目，如何在经济指标与生态指标之间实现平衡是非常重要的，因为只有在获得充分收入的前提下，即满足当地居民、生态旅游项目经营者及相关机构获得预期经济收入的前提下，才能有额外的支出费用用来保护自然资源与传统文化，同时也能够让当地的经济获得更好的发展。因此，经济指标能否实现是生态旅游项目投资建设及运营风险的重要方面。

4.3 生态旅游项目的社会文化风险

生态旅游的发展有助于当地自然资源及传统文化的保存，并可促进当地居民与自然环境的和谐、持续发展，同时增加了居民公共参与的机会。生态旅游在社会文化方面的贡献主要是使技艺与文化活动获得保存，也使历史及文化遗产受到有效保护。至于生态旅游对当地社会的影响， 则可以借助当地经济、社会发展程度加以评估。

旅游项目风险管理篇(2)

1998年，旅游业被中央确定为国民经济新的增长点，激发了旅游投资的热潮。根据2003年统计数据，中国旅游业吸引海内外投资的总规模已达到8600亿元，其中，宾馆饭店等住宿设施投资规模为6400亿元；景区景点开发为1000亿元；旅游车船、文化娱乐、旅行社等1200亿元。全国已有26个省、市、自治区将旅游业确立为支柱产业、重点产业，调动了各方面投资旅游的积极性。国家旅游局副局长顾朝曦在2005年中国旅游投资洽谈会上表示，2010年中国旅游业投资总量将累计达到19000亿元，2020年将超过60000亿元，在未来5—15年，中国旅游业投资总量将进入一个快速增长期。伴随着旅游业投资的热潮，投资风险也在不断增加。旅游投资中出现了投资热情与投资回报背离，宏观发展趋势与投资企业微观收益背离的怪圈。旅游投资失败案例的增多说明作为大投入大产出的旅游投资项目具有较大的风险。

二、旅游投资项目的特点

旅游投资项目是为旅游活动或以促进旅游目标实现而投资建设的项目，从建设内容可划分为景区景点项目、饭店建设项目、游乐设施项目、旅游餐饮项目、旅游商品开发项目、旅游交通建设项目、旅游培训教育基地项目及其他辅助项目等。旅游行业的特殊性决定了旅游项目不同于其他投资项目的特点，这些特点也是其风险产生的内在原因。WWw.133229.COM具体表现在：

1．关联性。旅游业是一个关联性和综合性极强的产业，旅游业的各行业、各领域都有很强的相关性。某一种旅游产品的有效供给，需要其他配套服务的支持。因此，旅游业某一领域的投资必然需要其他相关领域的投资，受其他领域投资的影响，否则，不可能有效地发挥作用。对其他配套服务的依赖，成为旅游投资项目无法自主控制的重要风险。

2．敏感性。旅游业的敏感性是指旅游业的发展受到社会各个方面的制约。影响旅游业的因素很多，既有行业内部的又有外部的。其中，许多是企业不能预料和控制的，如社会文化和风俗习惯（主要指旅游文化消费）的变迁、战争等。这也使得旅游投资具有了很大的风险。

3．专用性。旅游投资不像工业投资那样可以随意转产，它的投资一旦形成，若无人使用，其产品价值就不能转移而被消费，容易成为无法回收的沉淀成本，退出门槛高。越是有特色的项目，越是不易改变其内容与功能，或者改变内容与功能的成本代价过高，给风险转嫁带来困难。

4．季节性。旅游产品的消费需求具有很强的季节性，淡季资产闲置浪费，财务上入不敷出，旺季资产又常常超负荷运转；旅游资源的功能也受到季节性的限制。

5．依托性。旅游投资项目依托性强，紧紧依托经济环境、社会环境和自然环境。（1）经济环境。一是受旅游市场依托，也就是受旅游资源市场和旅游客源市场的双重影响；二是受旅游产业依托。（2）社会环境。旅游项目受到旅游政策、旅游法规、文化氛围和和平稳定的环境影响。（3）自然环境。目前，我国的旅游投资具有很强的资源导向性，要充分考虑到所在地区旅游资源的丰富程度，考虑地理位置、选址是否合理等。

6．投资额大、回收期长。旅游的属性和旅游业的脆弱性决定了旅游项目具有投资额大的特点。旅游景区景点项目属于资源依托性强的旅游产品，如果把旅游资源的价值考虑在内，旅游业就是高投入的产业。特别是随着旅游可持续发展的进一步完善和成熟，旅游活动带来的外部性需要企业来承担，势必增加了企业的投资额。旅游产品消费又具有不可储存性、非完全排他性、临时使用性、节律性等特点，消费额度有限，回收缓慢，导致投资风险增加。

7．市场导向性。旅游项目投产后的运作和企业一样，具有明显的市场导向性。一方面，市场需求具有多样性，游客对旅游产品的需求具有非常多样化的细分，希望一个旅游产品满足多样化市场的需求，这对产品提出了更高要求。另一方面，旅游者市场需求趋向是动态的，特别是处于快速致富的过程中的中国，游客需求在快速转换之中。特殊性需求要靠敏感的市场洞察力才能发现和把握，才能适时地推出适应需求的产品。对市场把握不准，就会失去产品消费的主体，从而产生投资风险。

三、旅游投资项目的风险

旅游项目投资风险来自于各个方面，我们要具体分析各种风险，有针对性地采取必要的防范措施，就要从项目投资进行分类分析。根据投资者能否直接控制可将旅游项目投资风险划分为项目环境风险和项目核心风险。项目环境风险是指那些对所有的旅游投资项目都产生影响的因素引起的风险，与市场的整体运动相关联。企业无法直接控制此类风险，但可以通过各种措施降低其损害程度。项目核心风险是发生于个别项目的特有事件造成的风险，来自于投资项目内部的微观因素。企业可以控制该类风险因素减少风险的发生，或采取预防措施规避风险。

1．项目环境风险。

（1）政治风险。主要表现为国家政策法律的稳定性风险，特别是项目所在地的稳定性。旅游业是典型的敏感性产业，旅游活动又是通过旅游者从客源地向旅游目的地的移动才得以实现的，投资项目所在地政治环境不稳定将给旅游者等市场主体带来顾虑和阻力。

（2）经济风险。国家和地区的宏观经济环境和经济发展水平、人均生活质量和水平决定着旅游者的消费能力和档次。旅游是较高层次的消费活动，人们只有具备了一定的消费能力之后，才有可能选择旅游消费，这决定了旅游投资项目未来的市场需求状况。经济环境应是旅游项目投资者最为关注的因素。

（3）金融风险。主要来自于市场利率风险。市场利率决定投资项目的融资成本，进而影响其生产经营成本，最终决定项目的赢利水平，并对投资者是否愿意将资金投入到旅游项目中、投入到什么类型的旅游项目中以及投入的程度等起着根本性作用。

（4）自然风险。这是指自然因素带来的风险，如环境污染和自然景观的退化，旅游投资项目在建设过程中出现超标准等。许多旅游项目对自然环境有很高的依赖性?熏特别是休闲、疗养、观光类项目，当地的自然环境状况和质量对旅游投资项目有直接的影响。

2．项目核心风险

（1）主要内容

①完工风险。存在于旅游项目建设阶段。主要表现在为：项目工期延长；项目建设成本超支；由于种种原因使项目可能迟迟不到设计规定的技术经济指标；在极端情况下，由于技术和其他方面的问题，项目完全停工放弃等。

②设计风险。指旅游项目在概念、设计阶段，由于技术问题使项目的主题、策划或布局存在某些缺憾。旅游资源越独特，价值越大，吸引力越大，但是资源不等于产品，真正构成游客吸引力的，是产品的吸引力。在这个结构里，资源如何转化为产品，是旅游产品设计的关键。设计风险将直接关系到旅游项目建成投入使用后在市场上的竞争力和经营的持续性，这种风险一旦发生对旅游投资项目影响深远。

③管理风险。旅游投资项目承包之后，一般由项目管理师全权负责。项目管理师的管理能力和经验将直接影响项目的施工质量和进度，尤其是管理师个人的风险偏好也会在某种程度上增加项目建设的风险。因此，项目投资者和管理师都应具有优化配置（即风险最小化和收益最大化）并协调和充分利用各种客观条件和资源的能力。 ④市场风险。指旅游投资项目建成投入使用后对市场的适应情况。由于旅游投资项目自开始时的市场分析到建成后进入市场，有一段较长的时间差，当初的市场分析是否符合现在的情况、目前市场竞争状况、旅游者需求的变化等都会对旅游投资项目的市场前景造成影响。许多旅游项目开工建设时轰动，建成后经营惨淡?熏就是市场风险的一种体现。

（2）影响因素

旅游项目核心风险受到来源于企业内部和外部的诸多因素的影响，具有很大的不确性。内部因素主要包括三个方面：①企业思想准备不足。旅游项目投资比其他产业的项目投资具有更大的风险性，作为投资企业，认识与了解这些特征是其进行投资以及风险规避的基础和前提。而目前一些企业在进入旅游投资领域时，看中的只是旅游投资中有利的一面，如易产生轰动效益、品牌效益，科技含量不高，进入行业的门槛低等，没有充分认识到旅游投资是一个关联性强、投资大且回报周期长的行业，在资金准备与人才准备上严重不足；②项目投资决策失误。旅游项目投资一般数额较大，如果未对项目的可行性作充分地研究分析，一旦失误后果严重。可行性研究是旅游投资项目前期工作中最重要的内容，它以项目建议书为基础，针对拟建项目，从项目建设到生产经营的全过程考察分析项目的可行性。其内容包括旅游项目在技术上是否可行，开发上是否可行，经济上是否优化等。这是一个由粗到细的分析研究过程。可行性研究的欠科学性是造成决策上的失误的重要原因；③创新观念不强。在社会主义市场经济中，所有的企业都面临类同的其他企业的竞争，竞争是不可避免的。旅游企业也需要注意推向市场的产品是需要升级、换代和更新的，是需要不断适应市场需求的，这就要求在观念上必须有创新意识，通过创新来提高产品的品质和品位，通过创新来适应市场的需求，因循守旧是导致风险加大的重要原因。

外部因素主要表现为：①关联企业的影响。旅游投资项目的开发需要投资、规划、建设、管理等各方的参与和配合，其他参与方的资信状况、技术和资金能力、经营业绩和管理水平等及其变化都会对项目的成败产生影响。②竞争对手的变化。与食品、医疗、教育等方面的消费不同，旅游消费的可替代性很强，同类产品的竞争和不同产品的竞争同时存在，竞争日趋激烈。企业出现新的竞争对手，或者竞争对手的条件发生变化都会导致自己企业在竞争中处于劣势，使产品缺乏竞争力而缩小市场，造成盈利下降。

四、加强旅游投资项目风险管理的建议对策

鉴于旅游投资项目的风险是客观存在的，而且企业的不当行为会导致风险加大的问题，我们应该从根本上解决认识、观念和方法等对策问题，只有这样，才能从全局上产生对策效应，从而进一步提出解决具体问题的良策。

1．要树立正确的风险观念，增强风险防范意识。风险是客观存在的，而且与其报酬是成正比例的。如果对风险一概加以排除或逃避，就无法实现企业利润最大化的经济目标。因此，投资者应树立投资风险意识，不仅要从理论高度认识到项目风险产生的根本原因，而且还要从旅游投资项目本身特点角度进行探索；对项目投资的各个环节及其相互之间的联系、外部环境对投资活动的影响进行深入地研究和分析，摸清产生风险的各种要素，寻找风险产生的特点和规律；克服投资决策的盲目性，提高企业综合决策水平。

2．正确识别与估量风险。旅游企业不仅要认识风险，还要学会正确识别风险。这就需要投资者周密地分析企业所处的经济环境、剖析企业投资活动中存在的种种不利因素及对企业未来收益的影响。同时，应科学地估量风险的大小，掌握风险的程度，包括各种潜在风险可能造成的损失、发生频率、损失程度以及对旅游企业生产经营、生态环境、社会环境造成的影响等。通过风险估量，为今后投资风险决策、预防和控制以及处理等提供准确依据。

3．建立风险预警系统，完善风险防范机制，加强对风险的预测和监测。首先，旅游企业应建立风险预警系统，加强风险监测。风险预警系统是对风险进行识别、监测、评价和预测的信息系统，其内容包括外部环境和企业内部的相关信息，可分为内部报告子系统、市场信息子系统、风险分析子系统和风险预警子系统。前三个系统主要负责有关信息的收集、加工和分析；预警子系统则通过建立预警模型，监测反映投资状况的各项投资指标的变化情况，对未来可能发生的风险类型及其危害程度做出评价、预测，并在必要时发出警报。其次，旅游企业应完善风险防范机制。旅游企业内部应建立规范科学的投资决策程序和投后管理程序。规范科学的内部运行程序是及时识别风险、化解风险的重要保证，用程序化、规范化防止盲目投资和偏颇。

4．运用风险管理技术和方法，强化对风险的控制和处理。风险控制的实质，就是在风险分析的基础上，针对旅游企业存在的各种风险因素，采取控制技术减少或消除风险损失。旅游企业控制和处理投资风险的方法有以下几种可供选择。一是回避法。指设法避免损失发生的可能性，从根本上远离风险源，从而消除风险损失。二是分散法。即通过旅游企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散投资风险。三是转移法。风险转移就是旅游企业以某种方式将所面临的某些风险转移给他方。具体包括购买保险将风险转移给保险公司承担、通过契约的形式将风险损失转移给他人、通过各种形式的经济联合将风险横向转移。四是自留法。这种方法是指旅游企业自己承担风险，风险损害后果自负。旅游企业可预留一笔风险金或随着生产经营的进行有计划计提风险准备基金等。

旅游项目风险管理篇(3)

【关键词】 旅游地开发 项目 风险管理 特性

旅游产业是国民经济的支柱产业，对经济的拉动作用非常大，集中体现在旅游产业对GDP的直接贡献和间接拉动。据资料显示，2007年全球旅游和旅行产生了70603亿美元的需求，旅游经济的贡献率为10.4%。对我国而言，旅游产业在经济中的地位更加重要，中国2007年旅游和旅行产生了33676亿人民币的需求，旅游经济的贡献率为12.2%，远高于世界平均水平。

巨大的消费市场，强劲的经济拉动作用，以及国家当前以投资启动内需的宏观政策导向，极大地刺激了地方政府和投资者对旅游开发的热情，各种旅游开发项目在各地纷纷上马。由于旅游地开发项目投资大、周期长、涉及利益主体多，开发项目面临着多种风险因素，因此，正确认识旅游地开发项目风险管理的特性，保障开发顺利进行，是国内旅游开发者面临的紧迫任务。

一、旅游地开发项目的特点

本文所指的旅游地开发项目是由旅游地当地政府为投资主体，或作为项目发起人之一（一般以土地等国有资源入股）所进行的，以设计、构建地方旅游要素为手段，通过建立相应层次的旅游目的地从而达到启动地方旅游业，并以旅游业带动地方经济发展为目的开发建设项目。现阶段旅游地开发主要包括：综合性的地方景区规划建设项目；具有突出地方形象的地方旅游综合开发项目；乡镇旅游综合开发项目；基层政府立项的旅游资源开发项目等等。

根据旅游地开发项目的内涵，相对于一般建设项目而言，旅游地开发项目具有以下几方面特点。

1、开发目标的多重性

与一般工程建设项目不同，一般工程建设项目目标主要关注工程成品本身的使用价值和经济价值。旅游地开发项目目标除关注旅游开发建设本身的经济收益外，还要关注开发建设的生态效益、社会效益、旅游开发建设对地方经济的拉动作用，关注开发所构建的旅游产业的乘数效应的发挥。

2、开发内容的多元性

旅游地开发项目与单一目标的景点建设和公园建设项目也有所区别，主要体现在开发内容的多元性。作为某一层次的旅游目的地开发项目，旅游地开发内容与旅游者的食、住、行、游、购、娱等基本旅游要素相对应，开发内容包括餐饮、住宿、交通、游览、购物、娱乐等多元旅游基础设施和旅游服务设施的开发建设。

3、开发环境和开发对象的同一性

对于一般工程建设项目和单一旅游建设项目而言，建设地的自然环境和社会环境往往构成项目的外部环境，外部环境既对项目产生制约，同时也会受项目建设的反作用，除了特殊的工程项目，这些外部环境往往不会对项目建设产生决定性的影响。旅游地开发项目却不同，自然环境和社会环境既是项目开发的外部环境，也是开发的内部环境。因为自然环境所形成的自然旅游资源和社会环境形成的社会人文资源，都是旅游开发的关键对象，是旅游产品线设计、提炼、包装的重要来源，在实际旅游地开发项目中，往往将其看作项目的关键内部要素。

4、开发地域与居民生活空间的重叠性

旅游地开发项目作为一种地区性开发项目，项目实施的地域空间与居民生活生产空间交错重叠。某些经济落后但环境状况保存良好的县、乡，往往以县域、乡域立项进行综合地旅游开发，居民生产生活空间就完全被涵盖在项目地域空间之内。

二、旅游地开发项目风险管理的内涵

旅游地开发项目风险是指在旅游地开发项目运作过程中，由于各构成要素本身的不确定性，及要素间相互作用的方式和作用结果的不确定性而引致的实际结果与预期目标之间的偏离。其中，各构成要素是指旅游地开发项目运作过程中涉及到的各种相关因素或是对项目结果产生影响的敏感因素。这既包括自然、社会、经济等内部条件以及外部环境因素，也包括技术、管理、费用、进度等开发过程因素。

根据项目风险的相关理论，结合以上对旅游地开发项目风险的界定，可以把旅游地开发项目风险管理的涵义概括为是针对旅游地开发项目运作过程中多种目标存在的损害可能性，依据风险理论和相关旅游开发理论进行风险成因分析。通过适当的风险因素识别方法建立评价指标体系，进行风险评价与分析，在此基础上进行风险防范、监控、预警及风险处理，从而保障项目的顺利实施及目标达成，构建开发地旅游业发展的基本要素，促进开发地经济、生态、社会持续发展的动态过程。

三、旅游地开发项目风险管理的独特性

旅游经济运行的特殊规律主要表现在物流与商流的不可分离性，即旅游产品及旅游线路空间上的不可转移性。对于到处寻找投资机会的一般旅游建设项目而言，投资者可以通过对投资空间和时间的选择来实现资源与市场的对接。如选择理想的地段进行旅游饭店或游乐设施场所的建设，从而在短期内获得丰厚回报。但旅游地开发项目多为地方政府发起，对本地实行旅游开发，因而失去了地理位置的选择性。旅游开发的规模和目标就必须基于对本地区位的客观认识，以及本地旅游资源的客观评价。因此，旅游地开发项目的能动性，不像一般旅游建设项目那样表现在对地理位置的选择，而是表现在对环境的塑造、形象提炼、资源开发、市场传播等方面。结合旅游地开发项目的特点，其风险管理的独特性主要表现在以下几个方面。

1、具有更为复杂的风险管理目标和风险管理过程

旅游地开发项目目标除关注旅游开发建设本身的经济收益外，还要关注开发建设的生态效益、社会效益，以及旅游开发建设对地方经济的拉动作用，关注开发所构建的旅游产业的乘数效应的发挥。因此，旅游地开发项目的风险，既是项目风险，对于地区政府和居民而言也表现为地区风险。项目风险管理的目标更为多元化。作为某一层次的旅游目的地开发项目，旅游地开发内容与旅游者的食、住、行、游、购、娱等基本旅游要素相对应。开发内容包括餐饮、住宿、交通、游览、购物、娱乐等多元旅游基础设施和旅游服务设施的开发建设，其项目建设过程程序复杂，增加了项目建设的不确定性，从而使风险管理过程更为复杂。

2、风险管理要更多的关注相关者的利益

旅游地开发项目的主要目标之一是以旅游产业拉动地方经济发展，因此，项目风险受体除了以地方政府为代表的开发业主，还包括当地其他产业和当地居民。旅游地开发地域与居民生产、生活空间具有重叠性，旅游开发不可避免地对当地产业和居民造成影响，甚至会挤占其他产业和居民的生产资源，而其他产业和当地居民作为项目环境的组成部分，既可能成为项目的风险因素，也可能成为项目风险的直接受体。在旅游地开发项目风险管理中，更要具有全局意识，关注相关者的利益，才能保障项目的持续进行。

3、市场风险的特殊性

由于旅游项目开发与旅游接待具有同时性，在开发项目进行期内就伴随着市场风险。同时也要认识到，旅游项目产品的销售方式与其他产品相反，主要呈现为向心集聚而不是网络扩散，即以顾客向该旅游项目或目的地方向的人员流动为前提，来获得持续的经营效益。一旦顾客受到某方面的影响如政治动荡、疾病、自然灾害、瘟疫及其他突发事件或不可抗力因素，则不能直接到旅游地去消费旅游产品，对旅游经营者而言则意味着这一段时间经营的损失。因此，旅游业才会有产品不可转移、不可储存、生产与消费同步、季节性以及敏感性等诸多特点。另外由于距离阻抗严重影响产品的销售，客源一般呈现随距离衰减现象。因此，在旅游地开发项目风险管理中，要结合旅游经济规律的特性来认识市场风险。

4、环境风险的独特性

旅游地开发的自然环境和社会环境既是开发环境要素，同时也是旅游开发的对象，最终形成旅游产品要素。开发环境和开发对象具有同一性，因而在进行项目风险管理时，不能只简单地将自然环境风险和社会环境风险作为项目外部风险来分析，而应该将其作为项目开发的内部要素风险来识别评估，这样才能制定合理的风险应对策略。

5、技术风险的特殊性

与大型工程项目相比，旅游地开发项目中所建设的旅游设施，施工难度不大，因此，项目的技术风险主要体现在旅游地形象主题提炼，概念设计，设施风格与外观的创新。旅游项目的创新和特色是旅游地竞争力的源泉和生存与发展的根本。只有将投资建设的旅游地开发项目进行一定程度的创新，与周围竞争对手的产品明确区分开来，才能抓住稳定的客源，从而在竞争中占据有利地位。因此，在项目风险管理中，对技术风险的识别评价，主要不是从设施建设的可行性上来识别评价，而是从旅游地吸引力和游客心理认同的角度来认识，从而进行更有效的风险管理。

综上所述，旅游地开发项目的风险管理，虽具有一般建设项目的共性，但也有自身的独特性。在项目风险管理中，可以适当借鉴一般项目风险管理的理论，更重要的是要结合项目特点，正确认识旅游地开发项目风险管理的特性，准确识别和科学评价风险，提出有效的风险防范和控制方法，从而保障旅游开发的顺利进行。

（注：本文系湖北省教育厅资助项目的部分研究成果，项目编号为B200604012。）

【参考文献】

[1] 中华人民共和国国家旅游局：中国旅游业发展“十一五”规划纲要・专题篇[M].湖南：中国旅游出版社，2008.

[2] 胡铁：旅游建设项目风险管理研究[D].河北师范大学，2008.

旅游项目风险管理篇(4)

【关键词】旅游规划；风险识别；风险评估；风险对策

旅游业具有较强的综合性和敏感性，旅游业的发展容易受政治、经济、社会、市场等多种因素的影响，其中部分因素又具有突发性和不确定性。为保障旅游业的健康、稳定发展，需要制定科学、合理的旅游规划。

《旅游规划通则》[1]规定，旅游规划应对旅游项目的宏观背景、资源禀赋、开发条件、环境保护等作充分的分析和研究。但由于诸多不确定因素的客观存在，旅游规划的实施效果与规划目标仍会产生一定的偏差，因而“旅游规划蕴含风险”[2]。因此，在旅游规划中应重视风险分析，识别影响规划实施的风险因素，评估其风险程度，制定相应的风险对策。风险分析可以提高旅游规划的前瞻性和可操作性，减小风险因素的不利影响。

本文基于工程项目管理中的风险分析理论，结合旅游业的自身特点，探讨风险分析方法在旅游规划中的应用。

1 风险分析的含义

1.1风险的定义[3]

风险的定义有狭义与广义之分。狭义的风险是指“不利结果出现或不幸事件发生的机会”(英国风险管理学会(IRM))。狭义的风险定义认为风险的本质是有害的或不利的。广义的风险定义认为风险是中性的，如国际标准化组织(ISO)将风险定义为“某一事件发生的概率和其后果的组合”。广义的风险定义可以理解为：风险是未来变化偏离预期的可能性以及对目标产生影响的大小[3]。

1.2风险分析的内容

风险分析的主要内容包括：识别可能存在的潜在风险因素；估计这些因素发生的可能性及由此造成的影响；为防止或减小不利影响而制定对策。与上列内容相对应，风险分析可以分为以下3个步骤：①风险识别；②风险评估；③风险对策[3]。

2旅游规划中的风险识别

由于旅游活动易受多种因素的影响，在旅游规划中需要考虑的风险因素也比较多。按风险因素的来源，旅游规划中的风险可分为外部风险和内部风险2大类。外部风险一般包括政策、经济、社会、环境、市场等方面，内部风险一般包括决策、管理、技术等方面。不同的规划类型和规划阶段，涉及的风险因素不尽相同，需要根据具体项目区别对待。

2.1外部风险

（1）政策风险旅游规划的政策风险可能来自2个方面，一方面是因国家相关政策的调整，改变了旅游规划实施的政策条件；另一方面，部分地方政府不合理的旅游发展政策，可能与生态环境、自然文物保护等法律法规划相悖。

（2）经济风险旅游业受经济因素的影响非常显著，经济波动一方面直接影响旅游者的经济收入与消费能力，另一方面也会影响其消费心理与消费预期。如2008年开始的金融危机，对旅游业造成了巨大影响，而且这种影响与经济形势恢复相关，一般持续时间较长。

（3）社会风险社会风险因素可能会对旅游活动造成关键影响。旅游规划中需要考虑的社会风险有：①当地居民是否支持旅游开发；②旅游活动涉及到的民族矛盾、宗教问题；③旅游开发引起的移民、拆迁补偿问题；④突发性事件如非典、H1N1流感及暴力事件等。

（4）环境风险环境因素日益成为制约旅游业发展的关键因素。环境风险一方面来自环境变化对旅游活动的影响，如气温变暖引起雪山融化，干旱使河水断流，污水排放使旅游区水体遭受污染等，对相关旅游活动将构成重要威胁。另一方面，旅游活动的环境保护措施不当，也会引起环境的破坏，而给旅游项目带来风险。

（5）市场风险市场风险是竞争性项目常遇到的重要风险，对旅游规划来说，市场风险主要来自以下几个方面：①市场预测方法或数据错误，导致市场需求分析出现重大偏差；②旅游者偏好转移，使市场需求与预测发生偏离；③竞争格局变化；④产品价格不被市场认可，影响旅游项目的预期收益。

2.2内部风险

（1）决策风险由于旅游业的复杂性和认识能力的局限性，管理者在规划、管理、经营的决策过程中，不可避免具有主观性，如果决策时未考虑风险因素的影响或忽略了某些主要的风险因素，就会导致决策风险。例如宜昌市“三峡集锦”项目，因盲目跟风人造景观热，“真三峡前建设假三峡”，建成10年后被迫拆除，造成了巨大的投资损失(楚天都市报，2006年8月24日)。

（2）管理风险

管理风险是由于管理模式不合理，组织不当，管理混乱或主要管理者能力不足等引起的风险。旅游规划中需要考虑的管理风险有：①旅游开发活动中的管理风险；②旅游企业经营风险；③旅游人力资源管不足、人才流失的风险。

（3）技术风险

旅游项目的技术风险可能来源于：①前期勘察资料的可靠性及开发方案的可行性；②工程施工风险，如旅游基础设施建设中遭遇滑坡、坍塌等；③旅游活动的安全性，特别是一些高危性旅游项目，如漂流、探险等，往往存在较大的技术风险。

3旅游规划中的风险评估

旅游规划中风险评估的任务是估计风险因素发生的可能性及其对规划目标的影响，并按照一定的指标体系和评价标准，划分风险等级，确定关键风险因素。风险评估分为风险估计和风险评价2部分内容。

3.1风险估计

风险估计包括风险概率估计和风险影响估计2个方面。风险概率即风险因素发生的可能性。旅游项目中风险概率估计可以采用定性和定量相结合的办法进行，前者主要包括头脑风暴法、电子会议法、德尔非法等，后者一般是通过统计分析、数学计算和计算机的应用来实现[4]。

按风险发生的概率大小及评价的需要，可以将风险概率分为若干档次，如文献[3]将风险分为很低、较低、中等、较高、很高5档，对应风险概率从0%按每档20%递增至100%。同样，根据风险发生对规划目标的影响大小，可以把风险影响划分为5级，即：严重影响、较大影响、中等影响、较小影响和可忽略影响。

3.2风险评价[3]

风险评价以风险概率估计和风险影响估计为基础，对风险划分等级。评价方法主要有风险评价矩阵法和专家评价法等。

旅游规划中的风险评价，可以使用定性与定量相结合的风险评价矩阵。以风险因素发生的概率为横坐标，以风险发生后对规划目标的影响大小为纵坐标，将各种风险因素排列在矩阵的25个网格内。结合风险因素发生的概率及对规划目标的影响，将风险程度划分为5个等级。

4旅游规划中的风险对策

在旅游规划中，不仅要了解规划可能面临的风险因素，还要提出针对性的风险对策，以避免风险的发生或将风险发生的损失降低到最小程度，保证规划目标的实现。另一方面，风险对策研究的结果应及时反馈到规划的其它方面，作为规划修改和方案调整的依据。

4.1基本要求

(1)风险对策应具针对性旅游规划可能涉及各种各样的风险因素，各种规划的内容和重点也不相同。因此风险对策应结合旅游项目的特点，针对特定对象和关健的风险因素制定对策，将风险影响降低到最小程度。

(2)风险对策应具可行性风险对策应立足于现实客观的基础之上，提出的风险对策应是切实可行的。所谓可行，不仅指技术上可行，而且从财力、人力和物力方面也是可行的。

(3)风险对策应具经济性规避防范风险是要付出代价的，如果风险对策所需要的费用远大于可能造成的风险损失，那么该对策是没有意义的。在风险对策研究中应将规避防范风险所付出的代价与该风险可能造成的损失进行权衡，寻求以最小的费用获取最大的风险效益。

4.2常用的风险对策

在旅游规划中，需要根据不同的风险分别采用不同的对策。常用的风险对策主要有：风险回避、风险控制、风险转移和风险自担。

(1)风险回避风险回避是彻底规避风险的一种做法，即断绝风险的来源。对旅游规划而言意味着改变规划方案或否决某些开发项目。风险回避方法在规避了潜在的风险损失的同时，也放弃了预期的收益。因此，这种方法一般是在风险影响严重，风险概率很高的情况下采用。

(2)风险控制风险控制是针对可控性风险采取防止风险发生，减少风险损失的对策，是最常用的风险对策。风险控制措施需要针对具体的情况，一般包括技术措施、工程措施和管理措施等。如在旅游项目决策过程中进行科学论证，鼓励公众参与，强化监督工作，落实决策失误的责任追究制度，可以有效减少决策的盲目性，降低决策风险。

风险分散是另一种常用的风险控制措施，例如对某些新兴旅游项目，市场前景较好，但不确定因素也较多，可以采取引进风险投资的方式，分散部分风险。

(3)风险转移风险转移是将潜在风险转移给他人承担以避免风险损失的一种方法。例如旅游企业采取向保险公司投保的方式将旅游活动的风险转嫁给保险公司。此对策尤其适用于高危性旅游项目和某些人力难以控制的灾害性风险。

旅游项目建设中的工程风险，可以通过相关合同条款转移给承建方，再由承建方依据自身情况制定相应的风险对策。

(4)风险自担风险自担就是将风险损失由旅游项目自己承担，主要适用于风险程度较低的风险因素。另外，在采取风险应对措施的费用远大于风险损失的情况下，也可以使用风险自担的对策。

5结语

旅游业的发展涉及旅游区的诸多方面，同时也是一个长期积累的过程，因此旅游规划中的风险分析应具有广泛性和长远性，旅游规划风险分析需要加强以下几方面的工作：

(1)旅游规划风险分析应涵盖与旅游业关系密切的政策、经济、社会、环境、市场、管理、技术等诸多方面。

(2)旅游规划风险分析应涵盖旅游规划、投资建设、运营管理的全过程，旅游规划人员应具有一定的风险预见能力。

(3)旅游规划风险分析需要相关的政府部门、规划单位、旅游企业及其它利益相关者及社会公众的广泛参与。

参考文献

[1] GB/T18971-2003,旅游规划通则[S].

[2] 汪宇明.旅游规划方的理性和责任-再谈规避旅游规划的风险[J].旅游学刊,2008,23(9):6.

[3] 全国注册咨询工程师(投资)资格考试参考教材编写委员会.项目决策分析与评价[M].北京:中国计划出版社,2008,388-423.

[4] 孙华平,刘风芹.旅游产业发展中的风险管理与控制[J].经济与管理,2008,22(10):63-67.

旅游项目风险管理篇(5)

关键词：旅游项目；投资风险评价；模糊综合评价

通过度假地旅游项目投资风险的评价能够提高投资者的风险识别意识，增强风险观念，并且有助于投资者通过现实有效的分析更好地进行投资决策，尽可能提高投资决策的正确性和科学性。

1.度假地旅游项目风险分析与识别

1.1度假地旅游项目的风险因素分析

首先用工作分解结构法（WBS），对度假地旅游项目进行风险识别，通过逐层分解项目总任务，分析度假地旅游项目决策阶段、施工建设阶段和运营阶段的主要内容和任务，如图1.1所示。其次，根据各阶段任务分析项目中可能出现的各类风险，并对风险类别进行判定。

1.2度假地旅游项目主要投资风险

根据各阶段任务分析出度假地旅游项目主要投资风险包括：经济风险、社会风险、生态风险、技术风险和运营管理风险。其中经济风险包括通货膨胀风险、利率风险、市场供需风险、获利能力风险和变现能力风险；社会风险包括区域旅游业发展风险、公众干预风险、公共配套设施风险、治安风险和交通便利程度风险；生态风险包括水体质量、大气质量、声环境质量、废弃物处理和绿化率；技术风险包括规划设计风险、建筑材料和设备的选择风险、施工安全风险和工期拖延；运营管理风险包括管理者素质和经验风险、合同风险、销售风险和运营决策机制风险。

2.度假地旅游项目投资风险评价指标体系的建立

在对度假地旅游项目的风险分析基础上，结合该项目三个阶段的主要投资风险，构建该项目的风险评价指标体系。见表2.1。

3.度假地旅游项目综合风险评价

3.1模糊综合评价模型的建立

在建立风险评价指标体系的基础上，综合运用专家调查打分法、层次分析法和综合模糊评价法对度假地旅游项目风险进行评价。

首先建立模糊综合评价模型：设评判对象度假地旅游项目的风险为P，

（1）确定评价对象的因素集。因素集是影响评价对象的各种因素所组成的一个普通集合。[U=U1，U1，……，Um] ，式中，U表示因素集；[Ui（i=1，2，???，m）]表示各影响因素。

（2）建立评价集。 评价集是专家利用自己的经验和知识对项目因素对象可能做出的各种总的评判结果所组成的集合。[V=U1，U2，……，Um]式中[vi=（i=1，2，???，m）]表示各种可能的评价结果。

（3）确定权重集。权重集反映了因素集中各因素不同的重要程度，一般通过对各个因素[Ui（i=1，2，???，m）]赋予一相应的权数[wi（i=1，2，???，m）]，这些权数所组成的集合称为因素权重集，简称权重集。权重集[W=a1，a2，???，am]。

权重的确定在项目风险综合评价中是一项非常重要的工作，同样的因素，如果取不同的权重，那么最终的评判结果将会不一样。

（4）建立评价矩阵。 对U中每一因素根据评判集中的等级指标进行模糊评判，得到评判矩阵：

（5）用综合评价结果和评价等级量化向量相乘将综合评价结果进行量化。

①首先利用公式： Bi = Wi・Ri，得到风险因素一级指标综合评价向量。②再用一级指标综合评价向量和评价等级量化向量相乘量化计算风险值：N i = Bi・V ，N 分值越高，说明一级指标的风险越大。③对度假地旅游项目整体评价

以一级指标综合评价向量建立评判矩阵R= [B1B2B3B4B5]

利用公式：A= W・R，得到整体风险因素综合评价向量。再用整体风险因素综合评价向量和评价等级量化向量相乘量化计算风险值：M =A・V ，对评价结果分析，确定项目风险总体水平。参照项目的评语集，看最后的量化结果M的数值处于哪个区间，这个区间的风险水平就是该项目的风险水平。最后对评价结果分析，确定项目的整体风险水平和等级外，同时确定项目的重要风险因素，为项目管理者或投资者制定风险管理策略提供依据。

3.2度假地旅游项目模糊综合评价

3.2.1确定评价对象的因素集

U={U1，U2，U3，U4，U5}={经济风险，社会风险，生态风险，技术风险，运营风险}；

U1={U11，U12，U13，U14，U15}={通货膨胀，贷款利率，市场供需，获利能力，变现能力}；

U2={U21，U22，U23，U24，U25}={区域旅游业发展，公众干预，公共配套设施，治安风险，交通便利程度}；

U3={U31，U32，U33，U34，U35}={水体质量，大气质量，声环境质量，废弃物处理，绿化率}；

U4={ U41，U42，U43，U44 }={规划设计，施工安全，建材设备选择，工期拖延}；

U5={ U51，U52，U53，U54 }={合同履约，专业管理人员所占比重，销售能力，运营决策机制}；

3.2.2建立评价集

在对度假地旅游项目进行风险管理过程中，要对风险进行等级划分，以抓住管理的重心。因为风险因素指标Ui（i=1，2，…m）的不确定性，很多指标难以量化，本文根据风险的影响程度，将各个风险指标划分为五个等级，即高风险、较高风险、一般风险、较低风险和低风险，并作如下假设：

假设1：将度假地旅游项目风险因素指标划分为五个级别：高风险，较高风险，一般风险，较低风险，低风险，而且各风险等级之间存在临界值。

假设2：度假地旅游项目风险因素指标可被量化，但其量化值可能不是一个确定的值。可以邀请专家，根据自己的经验并结合项目实际情况，给定风险区间值或将模糊描述转化为区间值，区间值界定为V∈（0，10），然后根据集值统计方法进行统计计算。处于高风险时，V∈[9，10）；当处于较高风险时，V ∈[7，9）；当处于一般风险时，V∈[5，7）；当处于较低风险时，V ∈[3，5）；当处于低风险时，V∈[1，3）。

评语集V={V1，V2，V3，V4，V5}={高，较高，一般，较低，低}

3.2.3确定权重集

为了确定度假地旅游项目风险指标权重，事先设计好风险评价指标权重调查表，并向十几位熟悉该项目的有关度假地旅游项目规划设计、施工建设、环境管理、政府机关、运营管理等方面的专家（包括学者、企业领导人员和管理者）发出旅游项目风险权重专家调查打分表。

经过专家打分回收调查表，之后经过整理抽出10份有效调查数据进行统计处理、计算，得到各级评价指标的权重。

一级风险指标的权重：

二级风险指标模糊综合评价矩阵的确定也同样采用专家调查法，将制定好的度假地旅游项目风险等级评价专家调查表交给十几位专家进行打分并整理抽取其中10份有效调查表，由评价等级表取评价等级向量（9，7，5，3，1）计算风险值，得到二级风险评价指标的模糊综合评价矩阵，经济风险、社会风险、生态风险、技术风险和运营管理风险分别为R1、R2、R3、R4和R5。

3.2.4模糊综合评价

（1）对一级风险指标分别进行模糊综合评价，利用公式Bi = Wi・Ri计算得到各一级指标的综合评价向量，经济风险、社会风险、生态风险、技术风险和运营管理综合评价向量分别为

4.度假地旅游项目投资风险评价结果分析

度假地旅游项目的综合评价结果为 5.404，参照风险评价等级表3.1可以看出，结果位于[5，7）这个区间，为“一般”，因此目前度假地旅游项目的整体风险水平为一般风险。

参考文献：

[1]邱蔻华.现代项目风险管理方法与实践.北京：科学出版社，2003

[2]焦慧.旅游投资项目可行性研究初探[J].中国城市经济，2010（10）

[3]曾艳.浅谈休闲度假型旅游项目投资风险的识别与应对[J].中国商界（上半月），2009（5）

[4]肖彦，路立敏，崔丽萍.旅游投资项目投资风险评价研究[J].沿海企业与科技，2010（1）

旅游项目风险管理篇(6)

一、旅游公司经营特点分析

改进提高旅游公司的财务管理工作，应该全面分析旅游公司经营的主要特点，有针对性的改进完善。旅游公司经营管理的特点主要体现在以下几方面：

（一）旅游公司经营涵盖范围相对较广

旅游公司在经营管理领域方面，涉及到吃、住、行、游、购等方方面面的内容。对旅游公司来说，属于综合性非常强的产业，涵盖到基础设施建设、交通运输、经营管理、旅游服务等多种类型的经营业务，财务管理内容也非常多。

（二）旅游公司的业务活动往往具有季节性

对于旅游公司来说，业务往往具有较强的季节性，这也决定了旅游公司的旅游业务活动在时间分布上具有不均衡的特点。因此在旅游公司的财务管理工作开展过程中，特别是投资活动管理以及财务风险管控方面，也应该充分考虑旅游公司的这些特点，有针对性地进行重点控制。

（三）旅游公司经营发展面临的风险问题较多

旅游公司在内部的经营管理各个环节中，也面临着较大的财务风险隐患，需要旅游公司在内部管理中应该格外警惕可能发生的筹资风险、投资风险、资金运营风险以及收益分配风险等各类潜在风险问题。

二、旅游公司财务管理中存在的主要问题分析

（一）旅游公司财务管理工作的基础薄弱

有的旅游公司财务管理基础非常薄弱，一方面旅游公司内部的治理结构不够规范合理，对财务管理等核心管理工作还没有建立良好的财务管理工作体系。另一方面，针对旅游公司财务管理方面，有的旅游公司重视不足，还没有建立系统完善的财务管理工作制度，造成了旅游公司财务管理工作缺少针对性的指导。

（二）旅游公司的筹资规划不科学

筹资、融资对旅游公司的经营发展来说具有重要的作用，如果筹资、融资管理不当，不仅容易影响旅游公司的发展壮大，甚至会导致旅游公司在经营管理过程中出现资金紧张甚至是现金链断裂的风险，导致企业出现严重的财务风险。目前，很多旅游公司特别是中小旅游公司在筹资规划管理中都存在着较多不合理的问题，尤其是筹资方式过于单一问题突出，资金筹措主要来源于公司的自筹资金和银行贷款，不仅筹资成本较高，而且也非常容易发生筹资风险问题。

（三）投资不合理的问题一定程度上存在

目前，很多旅游公司在自身的经营发展策略上，都采取了多元化经营发展的战略，以避免单一经营模式可能造成的企业发展动力不足的问题。但在多元化经营的过程中，不少旅游公司对外部市场环境分析论证不到位，一定程度上存在着盲目进行多元化经营的问题，特别是有些旅游公司对市场上一些投资热潮盲目跟风，有的甚至在并不擅长的影视等领域大规模投资，?O易造成企业出现财务风险问题。

三、旅游公司财务管理改进对策研究

（一）明确旅游公司财务管理的基本原则要求

在旅游公司的财务管理方面，应该根据旅游公司的行业特点以及外部市场环境的发展变化，科学的制定旅游公司的财务管理目标要求。重点包括以下几方面：坚持资金合理配置，按照旅游公司的固定资产和流动资产情况等，通过深入分析公司财务状况，对资本结构以及资金配置进行合理规划，提高资金使用效益。坚持收益风险均衡的原则，加强对旅游公司的筹资、投资、资金回收以及收益分配等风险的分析控制，并通过风险的识别分析、评估以及预防等，以确保财务预期成果的顺利实现。坚持全面系统的原则，在财务管理方面，应该加强与公司内部各个部门之间的沟通联系，增强财务管理工作的系统性，在全面掌握有关情况的基础上，进行财务管理决策，提高企业的决策水平。

（二）进一步完善公司的内部财务治理结构

提高旅游公司的财务管理水平，防范旅游公司经营发展过程中可能出现的财务风险问题，基础工作就是应该进一步完善旅游公司的内部财务治理结构。重点是旅游公司应该按照公司现有的组织框架，遵循分权管理与制衡性统一的原则，对旅游公司的财务管理组织框架进行优化完善，特别是在财务管理方面，对财务管理工作的具体职责进行明确，以保障财务管理工作中的决策、执行以及监督方面各项工作规范有序开展。

（三）突出重点改进旅游公司的财务管理

在旅游公司的财务管理工作开展过程中，应该围绕公司的融资、投资、预算、收益分配等重点工作来开展，以财务管理促进企业效益目标的实现。在旅游公司的融资方面，应该全面考虑分析旅游公司的融资风险以及融资成本，谨慎的确定旅游公司的融资方式，应该适度进行银行贷款融资，稳妥地发行公司债券，积极吸收直接投资，以及探索上市融资等方式，扩大旅游公司的资金来源。在投资方面，应该全面的分析旅游公司的现金流情况，按照旅游公司的实际发展需要等，合理的制定旅游公司的短期、中期和长期投资策略。投资项目的选择上，既要坚持多元化的原则，也应该尽可能的选择收益相对稳定的投资项目，谨慎选择高回报率的长期投资，以免旅游公司出现资金链风险。在预算管理方面，关键是应该坚持利益兼顾、合理分配的原则，按照企业的实际经营情况进行预算计划的制定，并强化预算执行，严格控制开支，降低旅游公司的运营成本。在收益分配方面，应该综合考虑旅游公司的实际发展需要以及公司的投资、经营、职工等方面的实际利益诉求，合理的制定旅游公司的收益分配方案。

（四）提高财务风险控制能力水平

风险防范控制是财务管理的核心内容，在旅游公司的财务管理方面，应该将风险防范控制作为重点，运用各种信息化的手段，提高财务风险管理的有效性。一方面，应该依靠财务管理信息系统加强对企业财务会计工作有关数据信息的收集、传导以及处理分析的能力，准确的掌握企业的资金流、应收账款、资产负债等多方面的情况，加强对各类信息数据的分析处理，及时发现可能对企业经营发展造成不利影响的各项隐患。另一方面，在财务管理开展过程中，应该进一步加强财务稽核，对公司各项经营活动定期或不定期地进行常规稽核或专项稽核，对业务和财务活动的合法性、合规性、效益性等进行监督检查，及时发现财务管理中的薄弱环节，有针对性地提出改进完善对策。

旅游项目风险管理篇(7)

1．1重生存、轻战略

实地调查川东北经济区核心城市达州市多家旅游景区参与某旅游综合体项目前期规划，发现旅游综合体项目开发者缺乏战略思维，为尽快获取投资回报，先行建设利润率高的项目，这是典型的重生存、轻战略现象。开发商对旅游综合体项目运作缺乏经验，不理解旅游综合体项目开发成功的必要条件是带动项目人气和各项目功能互动，而人气的培育需要一段时间，各项目开发也应分清主次和先后。前期过度重视盈利，不注重人气培育和项目设计，会导致项目后期人气不足、盈利能力弱的问题，这也是川东北地区众多旅游项目运营过程中最大的问题。

1．2重形式、轻内核

旅游消费模式逐步升级，我国旅游消费形式正从观光游向休闲游转变，但川东北地区旅游项目开发者尚未转变传统开发理念，对于旅游项目的开发还是立足于打造景观、引进娱乐项目、打造休闲观光平台等，不注重旅游项目文化内核的挖掘。然而景观打造耗费巨资，无奈人流惨淡。自然景观和娱乐项目生命周期较短，且各项目同质化严重。只有民族的才是世界的，只有文化方能永恒。一个景区若无“文化”这一核心内核，将难以形成持续竞争优势。国内知名旅游项目宋城千古行、乌镇、九寨沟等之所以一直红红火火，就是因为它们是建立在充分挖掘当地历史文化基础上的。

1．3重建设、轻布局

一个旅游综合体占地小则两三千亩，大则上万亩，没有合理布局，景区将显得十分混乱。例如达州市现有旅游综合体以传统思维布局，过度注重项目实体建筑和功能的建设，而不注重研究各项目的布局，项目中严格按照功能划分餐饮、休闲、娱乐、住宿等区域，这样的布局在小景点和小的商业场所是没有问题的。但问题在于，游客错过了饮食的地方，下次就需要围绕景区转一圈才能找到了。因此，为解决这个问题，大体量项目都应适当零散分布餐饮、娱乐等项目。

1．4重资源、轻管理

旅游综合体项目功能多元、资源独特是必要优势，但过度依赖资源，轻视管理将难以持续。川东北经济区核心城市达州近几年大力发展旅游业，对旅游业的投入也是逐年增加，但大部分新申请的A级景区人气不佳。原因不在于景区没有好的旅游资源，而是没有配套好的管理，造成了风景这边独好、却无人问津的现状。调查发现景区管理大致存在三大问题:一是营销管理不到位，没有营销造势，宣传亮点;二是缺乏专业管理人才，人员素质较差，服务态度差;三是项目建设缺乏特色，餐饮、娱乐、住宿等配套设施管理不规范。

2川东北经济区旅游综合体开发战略管理突破的关键

2．1构建完整的旅游综合体战略规划框架

旅游综合体项目规划应力争完整，首先，应做好项目内外部环境分析。外部环境分析包括对政府发展旅游产业和其他产业的意愿和规划、宏观经济的发展态势、旅游消费市场的发展规律以及竞争者的情况的分析;内部环境分析包括对旅游项目自身资源分析和管理者能力分析。其次，根据分析结果，进行项目自身定位。定位要包括市场定位、客户定位、功能定位等问题。再次，应明确项目发展模式或商业模式。区别对待赚钱项目、人气项目和配套项目，做好各项目的功能互动;注重盈利模式的设计。旅游综合体项目应形成多元化的盈利模式。最后，规划出项目总体目标和阶段性目标，并分步实施。

2．2加强旅游综合体项目资源整合能力

转变传统经营模式，树立“客户导向”的经营理念，这时就需要企业具备较强的资源整合能力。旅游综合体项目已经不是一家企业能够完成的事情，而是需要投资者、餐饮公司、娱乐公司、酒店管理公司、房地产开发公司等多方主体参与，各模块都由专业的企业来做。旅游项目开发者更多的是资源整合者，需要做的工作主要有三类:一是发现市场需求，获得项目资源，主导项目开发;二是招商引资，根据项目各阶段需求，有步骤地引入各项目优质企业入驻;三是管理服务，为入驻企业(商家)提供较好的经营环境，构建科学的利润分成模式。

2．3打造基于学习型组织的战略执行系统

“学习力是第一竞争力”将成为企业新的竞争利器。学习型组织就是一个能熟练地创造、获取和传递知识的组织，同时善于修正自身行为，适应新的知识和见解。旅游市场由于受季节、节日、天气、交通等多种因素影响，是一个快速变化的市场，这需要旅游企业能够快速反应。旅游企业应构建学习型组织，做好前中后期工作:前期根据市场变化做出灵活的市场营销工作，市场调查人员应该与营销人员和后台管理人员形成较好的反馈系统;中期客户到了景区，一线员工应快速捕捉客户信息再反馈给市场人员，便于进一步做更精准的营销工作;后期就是客户维护工作，客服、市场、人资、企划等部门应充分实现信息共享，根据客户的反馈，及时调整营销工作和景区项目运营方向。

2．4形成围绕战略管理的企业培训体系

基于战略管理的培训体系要以实现企业总体目标为目的，实现培训体系与战略体系的无缝对接，过程中涉及各个管理环节和管理角色。首先应做好战略目标分解，通过企业培训，让企业各部门和每位员工更加清晰理解所承担的重点任务和完成任务需要的关键成功要素。其次，关注战略管理内外部环境的变化，通过企业培训让各部门和各员工感知环境变化，实现动态战略管理。最后，通过对企业内部价值链的分析，实现管理的制度化并达成共识。旅游综合体项目涉及主体较多，员工知识结构多元化，形成战略共识尤其重要。旅游综合体项目运营者应充分运用培训这一手段，让各参与主体和每位员工形成整体意识。

2．5建立项目各环节风险控制机制

旅游综合体运营商应根据风险分类，制定相应的风险规避策略。对于体制风险，应实施股权多元化，引入战略合作者，改变单一投资主体以及由此带来的体制上与市场化不配的状态。对于运营风险，应建立高效科学的管理制度，提高项目运营团队的管理水平，选聘高素质的经营管理人才，引入先进管理运营系统。对于开发风险，项目开发应重视选择与具有较强信誉保障的战略合作伙伴合作开发。对于融资风险，应培养和引入高素质资本运作人才，打造良好的融资平台，提高项目资本运作能力，选择风险更小、成本更低的融资方式。对于竞争风险，应关注项目业务市场份额的变化，及时根据市场地位的变化调整竞争策略;关注竞争对手变化，不排除和竞争对手合作的可能。

3结语