如何做好资金安全管理篇(1)

近年来，随着我国改革开放、生产建设的飞跃发展和社会主义新农村建设事业的不断深入，农村信用社经营规模和交易范围不断扩大，金融风险形势严峻，一些问题日益凸现，除了一般的违规问题外，出现了一系列案件，我们单位发生的一件大案就是其中之一。他们作案者利令智昏，精心谋划，钻空子，钻漏洞，破坏我们农村信用社的金融秩序，侵蚀我们农村信用社的金融财产。

之所以能产生这些案件，我认为基本原因：一是农村信用社内控文化严重缺失，内控文化缺失、信仰理念缺乏导致内部控制和风险管理则被束之高阁，诱发违法违规行为,这正是一些农村信用社员工在错误思想引导下走向犯罪的路线图。二是农村信用社部分员工自身素质不高，心存侥幸心理，认为自己单位不会出现金融风险，更不会发生犯罪案件，没有树立金融安全意识，缺乏应有警惕性，岂不知侥幸心理是犯罪的帮凶。有的员工重人情，忘记制度规定与工作纪律，失去原则性，使人情也成为犯罪的帮凶。三是制度执行力不强,内控形同虚设，使得内控体系漏洞百出,好比是纸糊的窗子，一捅就破,为一些不理性人通过作案谋私利提供了可能。四是对基层管理人员的约束力不够，造成风险高度集中，使得基层管理者在利益诱惑、私欲膨胀的情况下,轻而易举地地走上犯罪道路。

要防范金融风险，确保金融安全，防止发生金融犯罪案件，对我们每个农村信用社员工来说，必须做到以下四点：

一是必须认同农村信用社的内控文化，良好的内控文化是农村信用社内控体系持续有效运行的前提，是确保金融资金安全的基础。我们要把农村信用社的内控意识和内控文化渗透到自己的思想深处，使内控成为自己的自觉行为，理解和掌握内控要点，及时发现问题和风险，积极防范，把风险降低最小。永远牢记安全永远是农村信用社永恒的主题，安全为了金融，金融必须安全。每个农村信用社员工要努力学习，掌握金融风险发生的原因与规律，把警惕风险、正视风险、管理风险、防范风险的意识深入自己的心中，在任何岗位，任何工作中，思想上崩紧安全一根弦，时刻不忘金融风险意识，不能存在任何侥幸心理。

二是必须严格遵守农村信用社制度，做到遵守制度到位。制度是金融资金安全的基础，是金融资金安全的篱笆。金融资金安全并不在于制定了多少制度，关键是制度执行要到位。在执行制度时要做到一切按制度办事，制度上面无商量，制度上面无情面。同时，要强化内控管理，提升合规经营水平。作为农村信用社每个员工，要执行好以经济资本为核心的风险和效益约束机制、以经济增加值为核心的绩效考核评价机制，努力追求业务发展和风险控制的内在统一。坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的方针，进一步完善防范案件的长效机制，努力从源头上防范案件的发生。要加强合规教育，努力实现人人懂得合规、主动遵循合规、尽职维护合规的工作目标。使每个人加强警惕，做好内控管理，防范金融风险，实现无违规无差错。

三是必须抓好自身建设。农村信用社每个员工的工作岗位都是重要的岗位，责任重大，每个员工一定要按照政治强、业务精、善管理的复合型高素质的要求对待自己，加强学习，提高安全意识，要把自己的全部精力与时间都毫无保留地投入到做好金融资金安全工作上，要开动脑筋，想方设法，把农村信用社工作搞好，全面提升农村信用社工作质量，为农村信用社金融资金安全做出自己的努力。农村信用社每个员工要消除一切侥幸心理，丢弃庸俗低级的人情味，做到讲政治，讲原则，公平公正、洁身自好，清正廉洁。

如何做好资金安全管理篇(2)

关键词：水库移民 资金 财务管理

1 基层移民资金的管理是移民资金管理的关键

早在小浪底工程建设的前期，移民工作已确定了“水利部领导，业主管理，两省包干负责，县为基础。”的总体模式，这里明确指出移民工作归根到底基础都是在县级以下，财务管理工作作为移民工作的一部分也同样如此，具体原因还有以下几点：

首先，从移民资金的特殊性来看，自水利部到县级以上各级移民部门财务工作的主要内容都是按项目、按概算、按计划及时控制拨付资金，而大量的移民项目的具体实施，如：集体财产的补偿，个人财产的兑现，均在县级以下。抓住了基层资金的管理，也就是抓住了移民资金的落实。其次，从会计核算的一般原则看，首要的一条就是“客观性”原则，它要求会计工作要如实反映财务状况，做到内容真实，数字准确，资料可靠，它是对会计工作的基本要求。客观真实的资料只能来源于基层，如果没有县以下乡村级的严密管理，准确的核算，就无法实现会计反映监督的职能，保证移民资金按照规划最终到达移民的手中，实现其最终的目的。第三，从目前的财务制度来看，在建项目的土地征用迁移补偿费，按照国家基本建设会计制度进行核算是在“待摊投资—土地征用迁移补偿费”二级科目下反映。对于86.75亿元的小浪底移民资金来说，上级部门按有关规定制度核算到此尚可满足要求，而且国家在这方面的制度也比较健全。而对基层仅仅核算到这一级，明显不够，越向基层就越失去了其可操作性。因为对于基层的移民资金管理，目前尚无统一的制度可循，从而形成了移民资金管理终端的一个薄弱环节，所以需要加强对这一环节的管理。

2 对于不同内容的移民资金应采用不同的管理方法

小浪底移民资金按程序逐级下达到县级以后，其资金大体可分两个部分：其一是对于乡、村、集体财产补偿部分，该部分资金包括乡镇政府搬迁及相应设施应得补偿部分和村集体应得土地补偿费以及其它集体财产补偿费。其二为移民应得的房屋、树木等财产补偿费等。由于这两部分资金的性质不同，最终所有者也不同，所以在财务上应对这两部分资金区别管理。

2.1 对个人财产补偿部分

个人财产补偿及时足额到位是第一步搬得出的物质保证。移民手中没有一定的资金在安置地新建房屋，势必会影响移民搬迁的进度和质量。因此，对于这一部分资金的管理要求保证及时、完整、安全地兑现到移民手中。做好个人资金兑现工作，财务人员除做好日常财务工作外，还应重视以下两个方面：首先要增加移民资金的透明度。在县移民办充分宣传移民政策、移民法规的基础上，财务部门应在规划安置部门的协助下对照国家概算将上级下达的资金逐项分解落实。概算中标准是多少，执行中具体的标准是多少，如何调整？已到位资金是多少，是哪些项目？已兑付资金是多少，兑付的是哪些项目，剩余资金大约什么时间到位？这些情况不仅要财务人员自己弄明白，而且要让每一个移民都明白，让移民手中的“实物卡”、“资金卡”成为真正的“明白卡”，取得移民的信任与理解。这样也有利于移民参与对这部分资金的监督，及时发现问题，解决问题，将问题消化在日常工作中。其次是保证这部分资金的安全性。按照一般的资金管理程序，到达移民手中的资金必然是经过省到市、县、乡、村这一流程，最终到达移民个人的手中，这也是目前小浪底移民资金管理的普遍做法。它对资金监控的层次较多，同时也要求每一个环节都应畅通，任何一个环节出了问题，都会产生“肠梗阻”。在实践中还有一种做法，即河南省济源市的做法，给移民资金的管理提供了一个新的思路。对于个人补偿这一部分移民资金，济源市采取了由市移民办财务人员直接在银行为每户移民开设帐户，然后由市、乡、村、移民个人及银行等几方面一起现场办公，将个人补偿费直接兑现到移民手中，使这部分资金免去了在乡、村两级手中的周转，保证了兑现的及时性，安全性，而且，几方同时处理帐务，更有利于上下级资金的核对、清算。

在近10年的小浪底移民搬迁中出现相互占用资金的情况。笔者认为，在政府部门的引导下，移民将自己的补偿费拿出来，统一规划，统一建造，本来是一件有利于移民的措施，它较各家各户的自建有着无可比拟的优势，但是若财务核算不及时，不明晰，便会引发出相应的问题，如山西省垣曲县古城镇，在统建中片面强调统一，致使有些补偿费很少的移民户住进了统建的新房却交不起尚欠的建房款，占用了补偿费多的移民户的款项，因而造成了补偿费多的移民户不能及时拿到兑现款，引起移民的不满。为避免这类问题的发生，财务人员应及时核算建房成本，并与各家各户的补偿款相对照，量入为出，及时向决策人员提供有用的信息。

对于自建部分，基层财务人员如何发挥自己的作用，也不可忽略，首先财务人员不应有拨下去便与财务人员无关，拨下去便不用管的思想，还要在督促实施上下功夫，应与规划安置的检查督促结合起来，按进度拨付资金。例如建房项目可规定为建房前预拨30％，做好基础后再到位30％，做好框架拨付20％，完工前必须到位100％，实践中应有相应的政策以便操作。应强调的是，对于移民资金的按进度拨款不同于工程资金的按进度拨款，移民资金必须提前到位，且不应滞留任河尾款，这是由移民搬迁工作的特点所决定的，因为移民手中无资金，便无法在安置地先建房，况且实际工作中旧房的拆迁与新建之间确实还存在着一个时间差。另外，对于个别的特困户，可留在最后一并补助处理。 　2.2　对于集体补偿费的管理

集体补偿费是移民资金中另一个重要的部分，它除了支付到安置村划拨土地之外，其余主要留在村一级用于恢复发展生产，它是开发性移民第二步“稳得住”的保障。对于这一部分资金的管理，首先要用于保证生产用地划拨到位。小浪底移民的安置是以大农业为主，农业安置首先要求有地可耕，这一部分资金一般应逐级拨付到安置村，但在小浪底移民资金运行中，也有不通过乡一级政府的，这应根据具体情况分析对资金管理的利弊确定。对于村镇设施恢复建设资金的使用，最易出现的问题是相互攀比，在实践中要切实控制在原规模的范围内，切忌在新建中因超规模而挪用其它移民资金，这样拆东墙补西墙，既偏离了总体规划，使规划的项目资金无法落实，又削弱了后期生产发展的潜力。其次，对于集体补偿费的管理也是财务管理急待加强的一个方面，由于移民对市场经济认识的不够，错误地估计市场，乱上项目、乱投资在小浪底移民工作开展较早的一些村子曾有不少的教训。在移民资金的使用上缺乏约束机制，造成移民资金流失，最终亏损的是移民群众。为避免类似事件的发生，我们首先应从立项上把关，实行村民议事制度。某一项目的立项，必须有三分之二以上的移民村村民通过。对于金额较大的项目立项还应有相应的严格控制程序，必须经县移民办审查批准，若有必要还应报请省移民办甚至业主审查批准才能动用资金。有了这方面的管理办法，财务人员便可在工作中用制度要求有关人员按程序操作，并且对不合理的支出予以抵制以保护移民资金的安全性不受侵犯。在选项上应主张尽量选择投资小，周期短、见效快的项目，使移民尽快受益，尽快恢复生产。对于集体补偿费的使用，还应实行村务公开，加强对这部分资金的监督，管理好了这一块资金，也就是后期扶持的起步。

3 基层财务人员队伍的建设是做好基层财务工作的保障

86.75亿的投资如何能够按照预算下拨到位，又如何随时将执行的情况反馈上来，靠得到是财务人员的智慧与劳动，因此各级移民机构必须建立适应移民业务的财会机构，配备与财会业务相应的会计人员。县级自不必说，乡、村也必须将移民资金单独建帐核算，不能与其它收支相混，并配有专人负责移民资金的帐务。同时又因为移民资金政策性强，而操作中制度又不是十分完善，所以应十分重视对财务人员的培训，提高其业务能力。对于一些帐务的设置，业务的处理，先搞的帮助后搞的，县、市级多下去指导乡、村级。争取统一到一个模式中来，最终客观真实地反映到财务报告中去。对于从事移民财务工作的人员，保持其相对稳定性也非常重要。移民财务工作有其内在的延续性，但基层移民财务工作者的岗位却没有保障，往往村里的换届选举，乡里的人事变动都会引起财务人员的变更。频繁的更迭既不利于工作的延续，同时又不利于财会人员自身业务素质的提高，今天才培养了一个，明天的更换意味着培训又需从头开始。在对下级的检查、审计中不难发现，大多数村的移民帐务都是一位财务人员负责很短的一个时期，几任会计凑在一起才能说明一件事的来陇去脉。鉴于此，建议基层财务人员的变动必须有上一级移民财务部门批准方可办理移交，这一点虽然在《会计法》中已有规定，但在基层仍需加强落实。

如何做好资金安全管理篇(3)

企业安全生产投入中的会计处理试论

一、企业安全生产投入的概念

1.企业安全生产投入是指在企业进行生产以及生产后的销售活动的整个流程，同时企业安全生产投入也包括了一系列的保障工作等，比如在对生产环节的危险因素监控、对事故及隐患的监控、对生产投入工作中人员自身安全的监控、对人力及物力财力的投入所进行的监控等。

2.企业是我国经济发展与经济活动的重要主体，也是我国消费品生产的负责及组织的主体，同时，企业更是我国在进行安全生产投入以及安全生产投入中的会计处理研究工作的主体。所以，如何发展企业，如何在企业发展前期与发展后期给予科学的、完善的管理模式，这是一项极为重要的研究课题。而在企业进行安全生产投入工作时，如何能让此项工作为企业带来最大的收益，那么便要首先对会计处理工作进行科学化的研究与探析。

3.企业在进行安全生产投入时，其要求的最终结果便是能够做到正常开展生产及产品销售活动，保障相关工作人员、技术人员的生命财产安全和企业的财产安全，同时这也是为了将一个企业带向更高的高度以及更加长远的发展路线，所以说做好企业安全生产投入工作是一项长远且需要不断坚持及创新的任务。 二、会计处理工作的方法和意义

目前，随着我国社会主义市场经济的不断发展，我国在会计这一职位上给予了相当重量的培育。而作为我国负责核算、监督、综合且组织等工作的工作单位，会计的地位不容小视，特别是伴随着我国经济的日趋强盛，在对经济发展进行决策、预测以及分析控制等工作都需要会计来进行完成，所以可以说会计部门是我国各个企业在进行经营和管理时不可或缺的重要组成部分。

1.会计处理工作的大体对象是我国各个企业中的资金管理及运作等环节，而在现实工作中，由于资金的流动方式一般都以各类实物为主，比如货币、物资等等，所以也可以说会计处理工作是满足货币及物资等实物流动顺利的工作方式，同时更是对我国各类企业在进行安全生产投入工作或经济活动的真实反映。

2.会计处理工作不仅可以将一个企业在进行安全生产投入时所进行的资源投入及人力投入等所需要的资金进行全面且科学地评估与总结，同时还可以间接地对生产投入中的一些弊端进行监督。其中，由于安全生产投入工作是企业在发展中重要的一项环节，它在进行中及进行后所取得成果的好坏直接关乎到一个企业的生死存亡，所以由此可见安全生产投入的稳定性与完善性对于企业而言有着至关重要的作用。而在这其中，想要完善地进行安全生产投入工作，那么对于会计处理工作的研究则必须加紧脚步，加足功夫。因为安全生产投入工作与会计处理工作是相辅相成的，只有把会计处理这项工作环节做好，才能让安全生产投入在进行时得到全面的完善。

3.在企业进行生产投入工作时，对其会计处理工作可以采用不同的方法來实施此工作。

第一，因为会计处理工作的特殊性，以及在财务及账目上的熟知性，所以会计处理工作在某种程度上来说具备了一些预测性。而利用会计处理工作的预测性不仅可以根据相关信息对资金幅度的变化进行预测和预算，同时还能够对企业的资金流动量以及发展趋势进行合理的分析和预测。

第二，当一个企业在安全生产投入中遇到比较大的问题时，则可以运用会计决策的方法来加以解决。通过此方法可以拟定出两种或者多种的备选措施来对发生问题的一些因素进行探析与论证，然后再从这些备选措施中选出最为可行的一项加以实施。其中，根据问题决策时间的长短，我们可以把这一方法区分为短期决策和长期决策两类：

（1）短期决策是指在企业安全生产投入工作中，对其遇到的收入亏损问题的解决方案的时长在一年或者一年以内的决策，而且其只是对这个时期内的收入情况所产生的结果进行分析，通常并不会对企业的固有财产进行涉猎。

（2）长期决策是指问题出现时间或者企业的收入亏损问题达到一年以上的决策，并且这个决策时长也有可能达到一年以上之久。其中长期决策方案所能涉猎到的具体事宜包括企业中对资金的决策、对资金筹备工作的决策、对资金分配的决策等等。而像一些企业发展中所涉及的重大项目及技术研发等依然可以采用长期决策方式来完成工作。

三、企业安全生产投入中的管理方式与会计处理的联系

1.企业在进行安全生产投入工作时应该注意其资源投入的总结与计算，其间企业在进行资源总结与计算时，首先要以最低标准来进行产前预算，同时还要考虑到在生产中所能发生的一系列事故所带来的损失赔偿。而在进行这一工作环节时，首先需要企业的会计部门对账目给予严格且合理的分析，从而将每一环节所能造成的损失降低到最小，以最低的投入来获取最高的收益。

2.在企业进行安全生产投入时，不仅要考虑到对资源的投入以及对风险的减小措施，同时还要考虑到最相关工作仪器以及工作环境治理问题的分析与研究。其中，在企业对其固有仪器以及新进仪器进行养护及管理等工作时，应该经由会计部门进行严格的核算，将安全生产投入的前期与生产中期的一系列投入总和与仪器设备的养护管理所投入的资金综合给予一定的计算分析，从而将差价降低到最小，进而让企业在进行安全生产投入工作时能够以最小的利润支出来获取最大的收益额度。

3.企业在进行安全生产投入工作时，不仅要保证各个工作环节的整体性与切合性，同时还要保证各个仪器与生产之间能够完美搭配与利用。而在这期间，则需要会计部门在进行会计处理工作时给予一定的分析与计算，在企业进行安全生产投入工作中的每一细小环节给予完善且精确的记录与总结，让企业能够对每一笔开销的来龙去脉做到一目了然。同时，企业在将生产投入费用交由会计处理部门进行总结核算时，企业更要对会计部门的管理政策与制度进行全新的总结与拟定，只有这样才能让会计处理工作在新时期新背景下得到全面的发挥，从而让企业在进行安全生产投入时获得更多的利润。 四、企业安全生产投入工作中的会计处理工作的研究

1.通过对我国相关企业制度与会计处理研究政策的结合与探析，我们可以得知在进行企业安全生产投入工作时，对于其投入或提取的相关资源与资金的规定有着一定的明确说法，特别是对于一些工矿企业而言，在进行资金提取及运用时，需要相关部门给予严格的施工风险检测，然后通过安全检查与资金评估等方式对企业的安全生产投入工作进行整体的支出与收益评估。而这期间，则需要企业中的会计处理部门对企业安全生产投入中的固有资产和提取资产进行计算与分析，特别是在生产投入中期，会计处理部门对一些资源的开发及浪费也应给予一定的数目评估，然后将这些数据统一起来，并制成相关的数据账单，从而让企业在安全生产投入工作中的一切支出能够做到一目了然。

2.根据我国财政部于2006年颁布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》可以知道，在企业进行安全生产投入工作时，不仅相关的会计处理部门需要进行严谨的数据统计处理，同时还要按照“企业提取、政府监管、确保需要、规范使用”等四项原则来办事。其间，在2006年时的记者招待会就企业安全生产投入工作中的一些危险因素向财政部和安全监管总局的相关负责人提出关于企业在进行安全生产工作时的一些高危行为以及在生产资源管理上的问题，会议中，相关负责人指出要以实施安全第一的生产投入工作及经济政策，进一步落实会计处理工作中的安全生产资源提取的合法化、规范化，积极加大生产投入中各部门的监督力度，特别是对于会计处理工作要给予一定的重视；根据我国财政部所颁发的《财政部关于印发发企业会计准则解释第3号通知中》可以知道，在企业实施会计处理工作时可以从一些问题的根源处着手，比如当企业进行成本法核算的长期股权投资时该如何进行会计处理、企业在进行高危行为的生产投入时，其会计处理部门该如何对提取资源进行处理、相关的利润数据表与进度报告信息又该如何拟定，这些都是企业会计处理部门所要面对的重点难题。

3.企业在进行安全生产投入工作时，不仅会面临工人作业时出现的意外性损失，同时也可能出现账目偏差，或是账目数据损失等问题。而这时，完善且合理的会计处理部门便可以将这一漏洞所造成的一系列损失降低到最小化。但是，如何让会计处理部门能够在第一时间完成这些艰难的任务，如何能让会计处理工作得到最大的发挥，这便对企业的相关管理部门做出了重要的提醒。在企业进行发展以及进行安全生产投入工作时，不仅仅需要管理部门对生产政策和管理方针给予完善的处理，同时也需要对会计处理工作给予政策和制度上的完善。

4.由于会计处理工作是一项专业性极为强的领域工作，它在要求了工作者对数字和账目的掌控能力同时，还需要工作者对账目的核算、结算、整理、总结等工作有着深层次的了解与经验。所以，在发展会计处理部门的同时，对于会计方面工作的人才的重视度也是企业在发展与安全生产投入时的一项重要课题。而如何做到识别人才重视人才，这便需要企业在原有的制度方针上拟定出全新的工薪考核制度，让相关的会计人才能够在良好的工作环境与优越的待遇下努力工作，将会计领域工作发挥到最大限度。 五、结束语

如何做好资金安全管理篇(4)

强化保险资金管理 提高保险经济效益 摘 要:该文主要论述了保险企业如何筹集资金,如何加强货币、资金管理,如何加强应收保费的管理等筹资管理方面的重要问题。 财务管理作为企业管理的重要组成部分,它的总体目标是提高企业经济效益,即追求经济效益最大化,这已是市场经济下每一个企业的永恒主题,也是保险企业不容回避的话题。复杂而多变的市场经济要求保险企业财务管理能够预测市场需求和企业环境的变化,因此搞好财务管理,对于改善保险企业经营管理,为企业领导提供准确而可靠的决策依据和提高经济效益具有极其重要的作用。 一、积极筹集资金,满足保险经营资金的需求 保险企业要维持正常经营运作就必须通过财务手段来筹集资金,以满足经营中的赔偿、给付和支付经营费用的需要。最近几年,国家对利率的连续调整,给保险企业经营带来诸多不利影响,表现在保额下降,赔付率上升,费率提高,部分公司出现经营亏损。同时,国家政策对保险资金的投资限制,使保险、资金运用率较低。因此,保险企业如何在诸多不利环境下取得更多的资金来维持经营需要,又该如何加强筹资管理,这是一个十分严峻的问题。保险企业的筹资渠道主要有两个途径;一是权益资本,主要表现在实收资本,资本公积,盈余公积,总准备金,未分配利益等方面;二是债务资本,包括流动负债和长期负债;加强筹资管理,具体应做好以下工作:一是积极扩大保险业务,大力发展长效险业务,稳妥吸收保险储金,增加保费收入,充实保险经营资金;二是严格按照现行财务制度规定,提足责任准备金,责任准备金的提存是为了保障被保险人的利益,也是为了稳定公司的业务经营,但在客观上责任准备金形成了保险经营的可运用资金,而且是保险企业最大的一项资金来源,合理运用这部分资金是整个企业业务成效的关键;三是合理安排资金结构,保持适当的偿债能力。保险企业的负债多少要与自有资本和偿债能力相适应。既要防止负债过多,导致财务风险加大,又要有效利用负债经营,提高自有资本的收益水平。 二、加强货币管理,安全有效地使用资金 加强货币资金管理的目的在于保证企业正常经营所需资金的同时,节约使用资金,并从暂时闲置的资金中获取最多的利益收入。保险法规定:“保险公司的资金运用必须稳健,遵循安全性原则,并保证资产的保值增值”,“保险公司的资金运用,限于在存款,买卖政府债券、金融债券和国务院规定的其他资金运用形式”,同时规定“保险公司的资金不得用于设立证券经营机构和向企业投资”,鉴于上述规定,加强货币资金管理尤为重要。 保险企业的货币资金包括现金和银行存款,首先要加强现金管理,要求严格执行国务院《现金管理暂行条例》和中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》之规定,严格遵守库存现金限额制度,严格现金开支范围,实行钱账分管,并配备专职出纳人员,负责现金和银行存款的收付及管理工作,非出纳人员不得经管现金;出纳与会计人员必须明确分工,建立健全现金账目和收付手续,做到日清月结,账款相符,确保现金安全;严格审批手续,杜绝私自挪用公款等不法行为,严禁白条抵库,公款私存,对违纪者予以严肃处理。其次要努力提高现金的使用效率,有计划的合理安排现金,力求做到收支平稳;做到既保证企业日常所需现金,降低风险,又不使企业产生过多的闲置现金,以增加企业效益,对银行存款的管理,要求在现行政策允许的投资条件下,尽可能多的选择购买国债、金融债券等回报率高的投资项目,提高资金的使用效果。 三、加强应收保费的管理,加速资金周转 应收保费是企业财产险,人身意外伤害险在承保后应向投保人收取的保费。由于应收保费是公司资金被其投保人占用,而公司还要承担保险责任,所以对公司的经营极为不利。保险企业必须严格控制应收保费的发生。具体可采取以下措施: 第一,在签发财险保单时,对那些保险金额较大,且保户一次性交费有困难的,可采用在保期内分期交费的办法,但须签订分期或延期交款协议,尽量避免形成呆账。 第二,积极组织清欠力量,制订清欠方案,及时清收应收保费,对那些确实无力支付的企业,可协商以产品或物资抵债,必要时运用法律手段清欠。 第三,建立清欠奖惩制度,对清欠人员定任务、定时间、定清欠额,按已收保费一定比例提取奖金给清欠人员,实行谁收账,谁得奖,以提高清欠成效。 第四,切实提高展业质量,明确责任,谁展业,谁签单,谁收费,并且将回收保费与工资奖金挂

如何做好资金安全管理篇(5)

摘要：自各商业银行推出“网上银行”业务后，引起了华北电力集团公司高层的关注和重视。电力企业是资金、技术密集型企业，如何利用金融创新手段加强企业集团的资金管理，加速资金管理创新，已成为摆在决策者面前迫切需要研究的问题。本文结合电力集团公司资金调度实践，拟从资金管理手段创新着眼，论述“网上银行”对加速电力企业资金管理创新的作用和意义，并对电力集团公司开展“网上银行”业务提出了具体的实施建议。

一、电力集团公司急需开展“网上银行”业务，以优化资金调度管理，发挥集团资金运作的时间和规模优势

电力企业是资金密集型企业，对于区域性电力集团公司而言，由于其跨省、区的地理位置，由于其跨区的地理特征，营业面积广阔，所辖分公司和子公司的银行帐号多且分散，尤其是有县（区）级供电公司的市区供电公司，往往由于环节多，资金汇划在途时间较长，致使资金向集团公司总部回笼速度减慢，给资金统一调度造成困难。因而，加强资金集中控制与统一调度，是资金管理的重点和难点问题。

企业资金管理手段在较大程度上要依赖银行，银行的技术手段创新后，企业要及时发挥其功能，做到资金调度管理和金融科技创新与时俱进。电力集团公司为加强资金管理，曾制定有关现金调度的一系列办法，但苦于银行和企业受当时技术手段的限制，使电力集团公司的资金调度虽然有先进的管理理念，但在手段和方式上却显然已经落后。受技术手段的制约，现金调度落实不到位，影响了资金潜力的充分发挥。

近两年，银行的电子商务发展十分迅速，已能解决企业资金管理中存在的技术问题，有些网、省电力公司在加强资金管理方面以实施“网上银行”为突破口，取得了较好收益。据了解，这些网、省电力公司利用“网上银行”的技术手段后，在集中资金0快电费回收速度方面获得了很大效益，最明显的结果是：网、省公司能够实时跟踪各分公司的资金流向，并运用集中的资金在资金、资本市场上运作，获得了可观的收益回报。由此可见，开展“网上银行”业务，加速资金管理创新，是电力集团公司强化财务管理、提高资产经营效率的内在要求和发展趋势。

二、“网上银行”业务相关概念及其系统功能

“网上银行”并不神秘，是指以因特网为媒介，以客户发出的电子信息为依据，为客户提供金融服务的电子银行，是“电子商务”的表现形式之一。“网上银行”基于传统金融服务并有了新的拓展。现阶段具备的功能有：网上实时查询、实时划拨；下载对帐单自动对帐；企业集团理财；网上结算；客户证书管理；外汇买卖；工资；各种统计、咨询、分析服务等。

网上银行的功能特点有四方面，最突出的就是实时性，通过网上资金划拨，只要网络畅通，同城或异地可以瞬时实现资金的转帐；其次，客户可随时从网上下载标准格式的对帐单，直接供本单位的会计核算软件进行对帐处理，节省了大量的手工勾帐工作；第三，可以协助企业集团理财，实施企业集团内部总（母）公司向分（子）公司划转调拨资金，查询分（子）公司帐户信息，监控其资金运作；第四，客户证书管理功能将根据客户需要对客户证书设置各种权限，查询、更新证书，帮助客户实现有效的内部事务管理。

三、加强内部管理，努力规避和化解“网上银行”业务风险

电力企业是资金密集型企业，对资金的管理，首要问题是要保证资金的绝对安全。“网上银行”系统从四方面采取了安全措施：

1.在数据网络传输方面，采用高强度的SSL安全通信加密手段，以保护用户信息不被外界窃取和修改；

2.在身份认证方面，利用国际上安全性最强的128位非对称密钥算法建立起公钥安全体系，可有效地对用户进行身份认证，确认合法用户的身份，核查用户的数字签名。同时，客户证书采用支持非对称式RSA算法，带协处理器的CPU智能IC卡为存储媒介，大大提高了网上银行的安全性；

3.在整个系统的网络框架上，设置多重防火墙和一个安全服务器，以防止非法人员的入侵，保证整个系统的安全4.在业务处理上，在电子付款指令中增设一个支付密码，经过业务人员核押无误后才办理付款，同时还建立了严密的内控制度。总之，系统本身采用了业务、技术双重安全机制，理论上能确保网上资金的安全。

在企业内部要防范“网上银行”业务风险，关键是要制定非常严密的内部会计控制制度，一定要健全监督机制，避免高科技犯罪，同时对出现结算纠纷要做好充分的准备。计算机、网络、巨额资金，给高科技犯罪提供了诱因，而利用电子商务的高智商犯罪往往更具有隐秘性。电力企业资金巨大，一旦内控制度出现统漏，可能造成不可挽回的损失。因此，健全内部各岗位职责，规范工作流程和权限管理，是开展“网上银行”业务的安全保证。同时要加强职业道德教育，要求经办人员要有高度的责任心和爱岗敬业的精神。

四、充分发挥“网上银行”的有利因素，时刻注意消除负面影响，确保电力资金安全运转

“网上银行”业务是新生事物，其生命力强，对集团公司有利影响主要表现为以下三个方面：

1.有利于管理上台阶。开展“网上银行”业务，能够监控集团公司及分公司的所有帐户，防止资金“跑冒滴漏”，防范资金“三乱”风险。对决策者而言，他可以查询总公司及任何一家分公司的资金状况，能够随时摸清家底，有助于做出正确决策；对于具体工作人员而言，只要在计算机终端上轻轻按键，就可以实现资金划转并立即查询结果，其自动对帐功能，使财务人员的工作量大为减轻。因此说，“网上银行”运用得好，将大大创新企业资金管理的方式、手段、内容，提高资金管理水平。

2.有利于加速资金周转。通过“网上银行”，在网络畅通的前提下，只要几秒钟资金就能到帐，与传统方式比大大缩短了资金的在途时间，加速了资金周转和流通，为企业节约了资金的时间价值；集团公司对各供电局的电费实施主动划款，减少了电费上交环节，加快了电费向总部的回笼，确保了经营活动资金的正常运转。

3.有利于降低资金成本。由于电力集团公司大部分早已建立广域网，具备上网条件，所以除820元的服务费及工本费等以外，不需额外追加其他费用。“网上银行‘业务现阶段将比照传统业务收取手续费，但外资银行介入中国金融业后，”网上银行“业务的手续费可能有一定的降价空间。因为在国外网络汇划收取的手续费大大低于信汇、电汇等传统方式，大部分银行对大客户基本不收手续费。

当然，电力资金管理运用“网上银行”技术，还要特别注意以下几个问题：

1.制定好开展“网上银行”业务的目标和任务。

总体目标是保证资金安全，发挥资金的最大效益，利用“网上银行”改革电力集团公司的财务管理手段，加强对资金的集中控制，加快资金周转，实时监控各分公司资金帐户，逐步扩大统一结算范围，最终使各分公司银行存款达到最小或趋近于零。具体任务有：①实时掌握各分公司资金动态；②加快电费上交速度；③实现自动对帐；④先在集团公司内部（包括总、分公司，分公司之间）实行网上支付结算，条件成熟后再在关系紧密的上下游企业支付结算；⑤扩大统一结算范围，把分公司的基建工程。城农网、贷还款等业务的结算纳入进来，控制大额资金支出。

2.确定好开展“网上银行”业务的模式。工商银行推出了“网上银行”集团二级帐户业务功能，专门针对企业集团和集团内财务公司的管理模式，解决了由于财务公司软件不能和银行接口，导致集团公司不能在“网上银行”进行查询和结算等一系列的问题。具体做法就是电力集团公司直接在银行开立帐户，作为财务公司帐户下的二级帐户，再由电力集团公司、银行、财务公司三方签订有关协议执行。选择企业集团二级帐户的模式，一方面满足了集团公司提出的管理需求，另一方面又确保了财务公司的利益不受损失。

3.要加强对银行帐户的有效管理。制定有关帐户管理办法，规范银行开户行为，各分公司所有帐户由财务部门统一归口负责，对分公司帐户要进行清理整顿，实行帐户申报审批制度；做好各公司银行帐户在“网上银行”系统中的设置和身份认证登记工作，办理好分公司帐户对总公司帐户的授权经营承诺。

4.财务的基础工作一定要扎实。“巧妇难为无米之炊”，有了现代化的手段，如果基础工作不扎实，没有可靠完整的数据，也难以作出准确的预测和合理的资金安排。所以，客观上要求FMIS中资金管理子系统、预算管理子系统都要配套跟进。才能更好地发挥“网上银行”的作用。

5.要有足够的软、硬件条件支持。硬件方面，实施网上银行要求必须具备上Internet的条件，同时要保证网络的高效畅通及网络安全。所以，集团公司总部和各分公司，对网络条件和PC机硬件要求均较高；软件方面，必须对现有的FMIS加以改造，以适应下载对帐单进行自动对帐业务，甚至还可以通过“网上银行”系统自动生成FMIS中的银行凭证，省略人工制证环节。

6.财务管理的机构设置和岗位职责要作适当调整。不仅财务部门内部要调整岗位职责分工，而且与财务部门业务关系密切的其他部门，也要求相关的职能分配要调整和理顺，如涉及到电费账户问题，财务和营业如何才能做到合理分工、协调配合，做好电费帐户的合并；做到资源共享、高度集成，避免信息浪费和重复建设。

五、积极试点，及时总结，保证“网上银行”业务在电力集团公司资金管理运用中的平稳起步

电力集团公司开展“网上银行”业务，应根据国内的具体情况、电子商务发展初期本身的客观规律、发达国家企业运用电子商务的经验以及电力集团公司的实际情况加以分析应用。

1.要设立财务部领导下的资金结算中心，归口管理“网上银行”业务，发挥企业内部银行的作用；同时，要处理好结算中心和财务公司的业务关系，理顺在二者之间的职责权限。

如何做好资金安全管理篇(6)

全面预算是企业在一定时期内（一般是一年）对生产经营、投资筹资、人力资源筹划等各种业务活动的统筹性安排，是对企业期末的财务状况、预算期内的经营成果及现金流量结果的预测。全面预算包括专业预算和总体预算（财务预算）。第一、专业预算，包括生产经营预算、投资预算、筹资预算、人力资源预算。其中生产经营预算可以细分为新签合同额预算、施工预算、收入及营业税金预算、成本费用预算、存货采购预算、船舶修理预算等。第二、总体预算，也叫财务预算，它是对企业一定时期内经营成果、现金流量及期末财务状况、股东权益的预测，也就是对资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表的预测。

二、全面预算的编制

（一）专业预算

1.新签合同额预算新签合同额是衡量疏浚企业市场开发能力和工程项目储备的最重要的指标。做这个预算前，要充分调研市场，了解各大港口的发展规划，研究政府经济发展方向，准确把握国家货币政策的走向，然后根据以前年度的市场开发情况、自身船舶的施工能力、资金保障能力等，做出符合公司发展的预测。新签合同额预算一般由公司的市场经营部门做出。2.成本费用预算成本费用预算包括营业成本预算、管理费用预算、财务费用预算及其他业务成本预算等，该预算涵盖范围广泛，同时和人力资源预算等互有交叉，而有的成本费用也需要根据营业收入预算来预测，因此做好成本费用预算是准确预计预算期经营成果的基础。成本费用预算由企业的各职能部门根据预算职责分别做出，由财务预算部门汇总、平衡。（1）营业成本预算，成本根据其变动习性分为固定成本、半固定成本和变动成本。首先要编制固定成本预算，比如折旧、摊销、船舶保险等基本不变动的成本，由财务预算部门负责编制。其次是半固定成本，比如职工薪酬、安全生产费预算。最后是变动成本预算，包括机械作业、其他直接费、间接费用三项，机械作业项目（包括船舶修理费、物料消耗、燃油费、润油费等）由船机部门做出，综合考虑船舶自身状况、工况情况、气象条件、修理项目、厂修坞期、物价涨跌等因素预测；其他直接费主要由项目经理部负责，主要是吹填管线费用、测量费用的预测；间接费用主要由项目经理部做出预测。（2）管理费用预算，和营业成本类似，根据费用的变动习性由各职能部门做出，财务预算部门汇总。（3）财务费用预算，主要由财务部门负责，主要考虑的因素有当前的利率水平、现有融资情况、预计融资情况、闲置资金投资情况等，尤其是预计融资情况，要充分考虑公司是否有足够的经营现金流量用来付息、施工项目的垫资情况（如BT和BOT项目），除此之外，施工合同规定的进度款和结算款的支付比例也是影响财务费用预算一个重要因素。（4）安全生产费预算：安全生产费是营业成本中的一项，对于施工企业来讲，安全生产高于一切，根据国家法规的规定，疏浚企业按照营业收入的1.5%计提，一般来说，这项成本就是按照这个比例预测，除此之外，还要做出安全生产费支出预算，也就是计提的安全生产费要用于何处。3.施工预算施工预算是对预算期内工程项目和船舶的施工做出统筹安排。具体到一个工程项目，何时开始进场施工、有哪些船舶（包括外租船舶）进行施工、实际施工天数、预计工程量等，要做出合理安排；具体到一艘船舶（包括外租船舶），何时调遣、何时开始施工、何时加油补给、何时航修、何时厂修、挖泥效率、预计工程量等，要做出合理安排，要和工程项目预算相辅相成、互相衔接。4.存货预算疏浚企业的存货有两种，一种是通常所说的原材料，主要船舶施工所消耗的燃润料、物料、挖泥机具、常规备件，一种是已完工未结算（类似于工业企业的半成品），已完工未结算预算要根据和建设单位工程结算的进度安排作出合理估计。5.投资预算主要是对公司各种非流动资产和金融资产的投资作出预算，主要预算内容有投资时间、预算总投资、本期投资、其中自有资金比例等。6.筹资预算这里的筹资预算是广义的筹资，包括向金融机构借款，应收账款和其他应收款回收、保理业务等。首先，要根据施工合同的约定合理预计应收账款回收额（包括以前年度和本年发生），这里要充分研究合同有关付款的规定，还有建设单位的履约能力及信用状况。然后再根据现有公司的资金状况、应收账款回收情况、各项成本费用支出、投资支出、税金支出计算公司资金缺口，根据这个缺口去预算金融机构借款。7.营业收入及营业税金预算与其他建筑企业一样，疏浚企业收入也是按照成本完工百分比法确认的，因此在各项成本费用的预算完成后，工程部门要根据建设单位的要求、合同中有关工期节点的规定、以及船舶的施工安排作出各个工程项目的完工比例，按照这个比例乘以预计的合同收入（也就是合同标的额）计算项目收入，这里需要注意，“营改增”之后，收入是不含增值税的收入。8.人力资源预算首先人力资源部门要做好预算期内人事安排，需要招聘、解聘、退休的人数、职位、薪酬等，这是预计职工薪酬的基础。员工人数确定后根据公司的《薪酬管理办法》等制度，预计工资薪金、社会保障支出（工资附加及五险一金）等。财务预算部门要根据人力资源部门上报的职工薪酬支出加以分解，分别计入各项营业成本、管理费用、在建工程等预算中。

（二）总体（财务）预算

有了各专业预算的数据，下面开始编制总体预算，先编制会计分录，然后汇总科目余额表，根据科目余额表编制报表。虽然程序简单，实际工作却是比较麻烦，公司的业务繁多，需要编制分录也多，而且这是全面预算编制的最后一个环节，马虎不得。

三、全面预算审批和执行

全面预算编制完成后需要通过董事会审批，董事会是否认同公司编制的预算目标，取决于董事们对公司未来发展的预期，如果董事会预计未来市场发展前景良好，可能会认为公司制定的预算目前有些保守，那么就会要上调预算目标，反之，可能会认为预算目标不切实际。预算经董事会批准后，财务预算部门要以文件形式下发各职能部门执行，并发挥监督作用。

四、全面预算的分析和变更

如何做好资金安全管理篇(7)

【关键词】 内生动力； 集团财务； 转型跨越

山西焦煤集团财务有限责任公司成立两年多来，在实现自身发展功能定位的同时，已能够为成员单位提供全方位、针对性的金融服务。如何进一步发挥企业集团内部的金融机构和核心金融平台作用，推动企业集团健康快速发展，从而打造成为全国一流的财务公司，笔者认为：增强内生动力、实现转型跨越是根本出路。

作为山西省首家获批新设的企业集团财务公司，是山西省金融服务业取得的重大进步，财务公司成立本身就是转型跨越的具体体现。面对外部环境的深刻变化和企业集团快速扩张发展，需要更强大、更完善的金融服务支持。财务公司不能仅满足于原有的生存环境和思维观念，必须从根本上增强内生动力、实现转型跨越。

内生增长理论是产生于20世纪80年代中期的一个西方宏观经济理论分支，其核心思想是认为经济能够不依赖外力推动实现持续增长，内生的技术进步是保证经济持续增长的决定因素。

转型跨越发展，即以发展为第一要务，以转型发展为主线，以赶超发展为战略，以跨越发展为目标，推动又好又快发展。

实现财务公司转型跨越，是国家金融改革和市场经济发展的需要，是山西省获批国家资源型经济转型发展综合配套改革试验区的需要，是山西焦煤集团转型跨越发展的需要，是财务公司内生增长的需要。

如何增强内生动力、实现转型跨越，笔者认为：资金集中是基础，安全运营是前提，创新服务是关键，体制创新是动力，人才队伍是支撑，制度建设是保障。

一、资金集中是基础

资金集中管理是财务公司的核心功能，是财务公司生存的基础。资金集中管理是在集团各成员单位正常经营的情况下，集团内部有偿调剂使用，能够降低整个集团的财务成本、内部交易成本和融资成本。随着集团公司的快速发展，对资金集中管理、资金风险控制、资金使用效益的要求进一步提高，需要强化对资金存量、流量的控制和调节能力，实现对资金看得见、控得住、管得好的目标。通过资金的集中管理，可以起到对子分公司的经营状况和财务信息的监控作用。独立地帮助集团了解各单位占用资金多少、单位资金使用效益好坏、交易对手风险大小和现金流的变化。

财务公司通过为成员单位提供与银行相比具有比较优势的服务和效率，提高成员单位对财务公司金融服务的满意度，提高资金归集率。采取有效技术措施和手段，扩大资金上收覆盖面，促进资金归集量稳步增长，加强资金归集、监管考核检查。财务公司资金集中管理模式的核心问题在于财务公司结算职能的发挥，在于合理地划分财务公司和银行办理资金结算服务时的处理“界面”。财务公司要实现高度的资金存量、流量的集中管理，就要更多地承担银行的资金管理和支付职能，并充分利用、挖掘银行的资金结算网络，为成员单位提供类似银行的资金管理和结算服务。

二、安全运营是前提

三年前，笔者曾就电子结算业务系统的安全架构，提出了系统规划、设计、开发等一系列安全保护措施，确保电子结算业务系统的稳定运行。财务公司高效运营的今天，更应该强调的是安全风险管控：坚持审慎经营和规范管理原则，建立全方位、多层次的风险管控长效机制。在经营风险加大的情况下，建立健全全面风险管理体系，完善风险识别监测与防范体系，加大重大风险管控。强化风险意识，加强风险防范，建立健全内部风险控制体系是今后财务公司稳健发展的前提。保障各单位及财务公司的资金安全。

以资金安全为抓手，做好资金调度，保证资金安全平衡，确保资金安全运行。健全安全管理制度，强化安全监督管理，提升员工安全素质。结合财务公司非银行金融机构的行业属性和短平快的组织机构特性，强调安全落实，注重安全整改，杜绝安全事故，及时堵塞漏洞，提高内控管理水平，保证财务公司各项业务的安全有序进行。

三、创新服务是关键

由于历史的渊源，财务公司自“出生”那天起就面临与商业银行的竞争。随着金融全球化、自由化的发展，随着商业银行改革的不断深入，面对商业银行在资金、机构、人员、技术等方面的明显优势，财务公司如果不能提供更多、更好的金融工具和金融服务，将难以抵挡商业银行的冲击。从国际环境看，国外实力雄厚、服务周到、金融创新力强的金融机构大量进入我国，在金融市场上开拓业务，对财务公司的生存与发展构成严重威胁。为拓展生存空间，增强综合竞争力并获得持久性的盈利增长，金融创新成为财务公司必然的选择。财务公司必须跳出原有的满足存、贷款结算的思路，在贴近行业发展、公司需求和综合业务上寻求新的业务亮点，这样才能更好地发挥金融中介自身的作用。

要争取更多的政策支持，主动服务、积极创新，实现更大的发展。公司一方面强化、提升服务意识，更加积极主动地服务企业集团，主动跟踪企业的生产、经营情况，了解其面临的困难，尽早介入，及时为企业提供服务。另一方面，公司结合近年来开拓市场的经验，在做好风险规避的基础上，不仅做好拳头业务，更将持续创新，不断提升金融产品的数量和种类，从而更好地满足企业的金融需求。在此基础上，财务公司应该更好地发挥自身筹融资平台的作用，进一步增强与国内乃至境外银行的合作，尝试提供境内外更广阔的融资、贷款服务。

加强电子化平台的建设，通过完善体系，可以更好地同开办银行进行交换业务，从而加速一些不落地业务的处置效率；在票据业务的产品配套上，应该更好地同集团行业发展相结合，从而减少资金的使用成本，带来更大的收益。