资金可视化管理篇(1)

关键词：金融投资管理企业经营管理应用

1金融投资管理对企业管理的积极作用

在我国企业经营模式不断改革和创新的形势下，要想使企业经营管理更具有战略性、持续性和创新性，必须更加高度重视金融投资管理工作的有效开展，进而能够为企业经营管理创造有利条件，要求企业对此给予重视，深刻认识到金融投资管理的积极作用。一方面，企业只有加强金融投资管理工作，才能使企业经营管理更具有战略性，特别是对于金融企业来说，由于金融投资业务相对较多，通过加强金融投资管理工作，才能更有效地提升企业的经济效益，特别是运用科学的方法和策略，比如通过实施金融工程，能够更有效地防范和控制金融投资风险，进而使企业的经济效益得到显著提升。因而企业应当把金融投资管理工作上升到更高层面，并运用系统思维和创新理念，大力推动金融投资管理改革和创新，努力为企业经营管理创造有利条件。另一方面，企业只有加强金融投资管理工作，才能进一步健全和完善金融投资管理体系，进而使企业经营管理体系更加完善，其中至关重要的就是对金融企业来说，金融投资业务是其最主要的业务之一，推动投资管理工作的深入开展可以极大地促进投资业务的科学发展。比如一些金融企业通过健全和完善金融投资管理制度，进一步强化制度的约束性，进而使金融投资业务取得了较大的突破，不仅实现了比较好的经济效益，而且也使金融投资业务具有可持续发展能力。

2企业经营管理视域下金融投资管理存在的问题

2.1金融投资管理缺乏思路创新

思路决定出路。对于企业金融投资管理来说，在新的历史条件下，必须更加高度重视思路创新，只有这样，才能使其取得更好的成效。从当前一些金融企业来看，尽管十分重视投资业务的发展，而且也积极探索有效投资业务模式，但在开展投资管理的过程中，特别是在应用的过程中还存在单一化的问题，制约了金融投资管理工作的有效开展，甚至会对企业管理造成十分不良的影响。比如一些企业在制定金融投资管理政策的过程中缺乏系统性和多元化，导致金融投资管理不够到位，甚至出现了很多投资风险，给企业经营造成了重大损失。还有一些企业在开展企业经营管理的过程中，不注重规范化建设，特别是在管理思路方面相对比较薄弱，金融投资管理的整体水平相对较低，无法发挥有效功能。深入分析企业金融投资管理缺乏思路创新的原因，最根本的就是一些企业没有深刻认识到金融投资管理的重大价值，金融投资管理还比较单一和狭隘。

2.2金融投资管理缺乏有效融合

金融投资是金融企业的主要业务之一，在开展金融投资管理的过程中，必须将其与其他业务进行有效的融合，只有这样，才能使金融投资管理效能更高。尽管几乎所有的金融企业都比较重视投资业务，也强调投资风险管理工作，但在投资管理方面还存在缺乏有效融合的问题。一些金融企业在开展金融投资管理的过程中，没有与企业经营管理项目进行有效的融合，就金融投资管理开展金融投资管理的问题比较突出，导致金融投资管理无法为企业经营管理创造价值。比如尽管某金融企业金融投资业务相对较多，而且也高度重视金融投资管理工作，但只是将管理工作交给投资部门、财务部门或者其他几乎不直接参与金融投资管理工作的业务部门，导致出现了“信息不对称”的现象，使金融投资出现了重大决策失误，造成了无法弥补的经济损失。再比如还有一些企业不重视金融投资管理与财务管理的有效融合，没有从企业财务状况入手开展投资业务，导致出现了流动性不足等问题。

2.3金融投资管理缺乏系统方法

要想使金融投资管理对企业经营管理具有很强的支撑性功能，至关重要的就是要不断创新金融投资管理方法，但目前很多金融企业由于对金融投资管理缺乏系统性和针对性的研究而出现诸多方法不科学的现象，最根本的原因就是缺乏改革创新精神，同时也缺乏对金融投资管理工作的深入研究和分析，导致金融投资管理方法相对比较落后。比如一些企业还没有将“金融工程”作为金融投资管理的重要方法，在应用信息技术、大数据技术等现代技术方面相对比较薄弱。还有一些企业在开展金融投资管理的过程中，没有将金融工具和金融理论广泛应用于工作当中，比如在开展金融投资业务的过程中，在防范和控制风险方面相对比较薄弱，出现了一系列决策风险、操作风险以及利率风险等诸多风险，极易导致金融投资业务失败。还有一些企业缺乏金融投资管理体系建设，普遍没有建立多部门协调机制，金融投资管理的整体合力不强，同时相关人员的综合素质较低等。

3企业经营管理视域下金融投资管理的应用策略

3.1创新金融投资管理思路

思路决定出路。要想使金融投资管理取得良好成效，必须不断改革和创新金融投资管理思路，至关重要的就是将金融投资管理纳入到企业经营管理体系当中，同时还要注重金融投资管理的系统性、全面性以及效能性建设，努力使金融投资管理服从服务于企业经营管理，这是企业必须高度重视的重大问题。在具体的实施过程中，企业应当从全局性、战略性、前瞻性的高度入手，对金融投资管理工作进行系统的设计和安排，制定更具有科学性、全面性、系统性的金融投资管理政策。要着眼于防范和控制金融投资风险，强化金融投资风险管理体系建设，特别是要制定相应的管理制度，强化金融投资风险管理制度建设，使金融投资风险管理更具有规范化特点。企业一定要深刻认识到金融投资管理在整个企业经营管理中的积极作用和重大价值，设计出一套符合企业实际的金融投资管理思路，同时还要制定金融投资战略发展规划，并将其纳入到企业整体经营战略当中，明确目标和任务，强化保障措施，使金融投资管理能够发挥积极作用。

3.2强化金融投资管理融合

对于金融投资管理来说，要想发挥多元化功能，必须更加重视金融投资管理的融合性建设，就是将金融管理与企业经营管理业务进行有效的融合。这就需要企业在开展金融投资管理的过程中，使金融投资管理能在各个领域发挥作用，同时也能够使企业经营管理反作用于金融投资管理。比如在开展金融投资管理的过程中，要改变其开展金融投资管理的狭隘观念，从企业金融投资业务入手，强化金融投资管理体系建设，如可以建立相应的组织机构，吸纳投资部门、财务部门以及其他相关业务部门负责人参加，共同研究和落实金融投资管理工作，既有利于解决“信息不对称”问题，同时也有利于推动金融投资管理工作的系统性建设。再比如企业还应当将金融投资管理与风险管理进行有效的融合，特别是由于金融投资业务具有一定的风险性，可以将内部控制、风险管理以及资金管理等与之进行深度融合，既有利于提升金融投资管理水平，而且也能使金融投资管理与相关业务进行有效结合，推动“价值链”金融投资管理体系建设，进而提升金融投资管理的整体效能。

3.3优化金融投资管理方法

科学的金融投资管理方法，可以使金融投资管理更具有成效，同时也能为企业经营管理创造有利条件。这就需要企业切实加大对金融投资管理工作的调查研究和分析论证工作，从企业金融投资业务以及经营管理的整体情况出发，大力加强金融投资管理方法创新，努力形成一套科学的金融投资管理方法和有效的金融投资管理模式。在具体的实施过程中，企业应当对金融投资业务进行分析和论证，找出金融投资业务的优势和劣势，比如可以利用SWOT分析法对金融投资业务进行分析，发现问题并研究切实可行的管理策略。再比如企业还要将金融理论和金融工具广泛应用于金融投资管理工作当中，特别是要着眼于信息技术快速发展的大趋势，进一步强化金融工程对金融投资管理的支撑作用，可以利用大数据技术对金融投资业务进行数据分析，找出薄弱环节，强化管理创新。要更加高度重视金融投资管理协的调性和协同性建设，除了要强化企业各个部门和各个机构之间的积极作用之外，还要建立相应的部门协调机制，努力形成合力。

4结语

综上所述，金融投资管理是企业经营管理的重要组成部分，而且对企业经营管理也具有很强的基础性和支撑性作用，只有大力加强金融投资管理工作，才能为企业经营管理创造有利条件，进而促进企业的科学和健康发展。从当前我国一些金融企业来说，尽管金融投资业务相对较多，但在金融投资管理方面还存在很多薄弱环节，最根本的就是没有深刻认识到金融投资管理对企业经营管理的积极作用，导致金融投资管理工作缺乏针对性、系统性和全面性，制约了金融投资管理的深入开展。这就要求企业在开展企业经营管理的过程中，要将金融投资管理上升到更高层面，并运用更多元化的举措和创新性的策略，既要在思路创新方面取得突破，也要积极探索金融投资管理的融合发展之路。同时还要应用多元化的方法，推动金融投资管理业务步入更加科学、健康、可持续发展的轨道，为整个企业的可持续发展创造更为有利的条件。

参考文献

资金可视化管理篇(2)

关键词：新常态；电视台；财务管理；创新

中图分类号：F23

文献标识码：A

doi：10.19311/ki.16723198.2017.11.048

1前言

电视台作为国家事业单位，既承担着传播新闻信息和文化信息的重任，也肩负着自负盈亏的责任，日前，不管是网络自制电视节目还是电视台自制电视节目都迎来了新的朝气，面临着新的发展机遇，面对不断增加的电视栏目和千姿百态的合作模式，电视台的财务管理工作无论是从量上而言，还是从质上而言都在不断地增加，电视台传统的财务管理模式对电视台的资金运转和节目制作流程不甚了解，因此，对电视台的资金使用没有发言权，让预算控制难以发挥约束力度。因此，本文从电视台财务管理工作存在的问题出发，本着发现问题、分析问题和解决问题的思路，针对问题提出了相应的解决措施。

2电视台财务管理工作存在的问题

2.1财务管理与业务相脱节

电视台传统的财务管理工作主要以“财务管财务，管理管节目”的工作模式，对于庞大的电视机构，各个节目组、演播室等的资金使用模式不一，传统的财务管理工作主要为对单位各个节目和部门的资金进行初步的预算编制，再对各个部门的资金按照预算进行分配，最后坐等各个部门在月底进行报账，并按照财务数据编制财务报表等。对于整个财务管理的过程，传统的财务管理工作显得十分被动，财务管理与业务明显脱节，财务人员在不深入一线，不参与或了解节目制作过程的情况下，对资金的使用难以提出科学准确的建设性意见，更加不用说把握和干预各个节目组的资金的使用情况，从而达到控制资金使用的目的。

2.2财务管理缺乏透明度

电视台传统的财务管理工作相对滞后，电视台的机构设置和管理模式较为复杂，各个部门和节目组在面对复杂的资金使用情况和复杂的财务上报机制下，对本部门的经费支出无法进行及时的了解，在资金使用过程中，缺乏节约意识，而财务部门对每个部门的资金使用并不进行公开，在财务管理缺乏透明度和财务部门无法有效控制资金使用的情况下，各部门对预算资金的使用也难以进行有效的控制，进而在出现预算超支情况时，不得不向财务部门继续申请预算资金，以保障项目的顺利进行。

2.3预算管理控制力度弱化

预算是控制资金使用的最有力办法之一，预算从编制、分析、审核、执行、监督、考核、评价等每一个环节都需要进行严格的控制与把关，在预算编制阶段，由于传统的财务管理模式，使得财务人员并不深入一线积极地了解各个节目的具体资金使用情况，进而对各个节目或部门的资金使用难以进行准确的定位、分析和审核，以被动的姿态接受各个部门上报的预算金额，而对于预算的执行阶段，同样是由于财务人员并不参与节目的整个执行过程，从而对节目中的资金使用难以提出建设性意见，以及积极地进行干预与控制，使得预算的监督失去力度，而最后预算的考核与评价则在前面几个环节的影响下，也难以科学公正地对各部T的预算执行情况进行准确的评价与总结，从而使得预算的控制力度极度弱化。

2.4财务人员综合素质不高

电视台的经营模式以及工作模式受计划经济时代的影响，使得单位领导普遍较为关注电视节目的生产及收视等情况，这种管理理念使得单位内部形成了普遍重视业务而轻视财务的文化氛围。在这种文化氛围下，财务管理工作变得较为被动，单位领导对财务管理的忽视，使得财务部门不管是在经费方面还是在培训等方面都得不到重视，相对稳定的财务管理人员在缺乏培训力度和激励力度的情况下，自身的知识结构跟不上时代的潮流，财务专业知识相对缺乏，业务水平普遍偏低，对于财务工作只能胜任基本的财务报表的制定等，面对新常态新环境，缺乏专业财务知识的财务人员难以适应财务管理工作的新标准新要求。

3对新常态下电视台财务管理工作的创新措施分析

3.1创新财务管理理念，深入一线掌握财务动向

坐等报账的财务管理理念已经不适应新常态下的电视台财务管理工作的要求，财务管理的目标之一即是严格地控制资金的使用情况。因此，为了更好地实现这个目标，财务管理人员需要化被动为主动，以主人翁的姿态来对电视台的各项资金的使用进行严格把关。首先，财务管理人员根据工作要求，积极深入节目一线，掌握节目制作的环节和成本，与节目组一同参加

节目的制作、市场调查和风险评估等工作，以便对资金

的使用及时给予建设性意见。其次，与节目组一起积极拓宽节目资金来源，把握节目制作的关键节点，将嘉宾报酬与节目资金相挂钩，例如像某些真人秀节目，在节目资金有限的情况下，给节目嘉宾的报酬以及提供的硬件设施等尽量控制资金，待节目收视率上来后，再对嘉宾和配套设施追加资金，以解决电视台经费紧张的问题，同时也能及时控制节目组资金的使用情况。

3.2加强财务管理透明度，让员工树立节约意识

在信息化建设十分普及的今天，电视台财务管理工作已经走向信息化阶段，加强财务管理透明度可以积极利用信息技术手段，对电视台各个部门的资金使用进行及时监控，例如栏目组需要采购相应的节目物资，则需要通过相应的财务系统进行上报，并上传发票或合同等采购证据，明确采购经办人和责任人，在审核通过后，再进行资金的发放，系统内部的财务人员和相关权限人员可以随时对过往信息进行及时查看，确保追责有据可依。同时，在电视台内部实行固定资产网络化登记，对资产进行分级分类管理，每一项资产分别固定落实到人，实行一人一物管理制度，财务人员对固定资产进行定期盘点，规避固定资产非法流失现象。另外，在单位内部建立信用评级制度，评级结果与员工的奖金、晋升、职称和留任等直接挂钩，倒逼员工形成诚信意识和节约意识。

3.3加强预算管理能力，强化预算管理约束力

对于预算管理，在事业单位以及公职机关等处，以国家财政的名义建立了诸多预算管理办法，对于这些办法电视台财务管理可以财务“拿来主义”对适用于电视台预算管理的措施进行相应的借鉴。预算管理的编制环节决定着后期的预算是否能够准确地得到执行，因此，在预算管理的编制环节，财务人员需深入一线，既调查市场也调查项目情况，对每一项预算资金进行实地调研，对不符合节约原则的预算，及时给予建议和驳回意见，在预算编制审批上报后，根据预算金额建立相应的信息库，一个信息库为预算资金库，另一个信息库为超预算资金库，在预算执行阶段财务人员及时对预算资金进行监督和指导，对超预算申请进行严格审核，再在超预算信息库内调节或者支付资金，对超预算行为进行严格控制。对后期的预算考核和评价，则需采取公平公正公开的方式进行，确保责任落实到人。

3.4明确财务管理要求，狠抓财务队伍建设

对财务人员的素质进行综合培养，电视台属于事业单位，对财务人员的政治素养、职业道德等都有较高的要求，在新时期新常态下，电视台需明确财务管理岗位的要求，对财务人员的素质提出新的标准，积极鼓励财务人员利用业余时间对财务专业知识进行学习。电视台定期对财务人员进行思想政治教育，使财务人员的思想政治和觉悟跟上时代的要求，同时，定期对财务人员对当前的财务知识和法律法规进行专业培训，使财务人员的综合素质能促进电视台业务的发展。

4结束语

综上所述，新常态下，电视台对财务管理工作提出了新的标准和新的要求，电视台财务管理人员需积极转变思想和工作模式，主动地参与电视台每一项节目的流程工作，对电视台的财务支出进行及时了解和掌控，从被动的接受报账行为，变为主动地掌控和干预财务支出行为，使电视台的财务管理真正发挥为企业节约资金，最大化利用资金的作用。

参考文献

资金可视化管理篇(3)

关键词：新形势；广电行业；财务管理

中图分类号： G22 文献标识码：A

一、现阶段广播电视行业财务管理工作存在的问题

1、传统的财务管理观念不符合发展需求

广播电视行业自成立以来就一直依靠着投资商对产品广告宣传的投资来支撑此行业的运行和发展，随着科技的进步，数字化、网络信息化的普及，投资商对广告的投放已经不仅局限于广播电视行业了，这样便使得一定投资商的广告宣传资金流向他行业、领域，进而使得广播电视行业的唯一获利途径受到了严重的威胁。在此瓶颈期内，广播电视行业又要面对人员经费不断上涨的现象，如何实现经营创收，如何对待广播电视行业的财务现状，便成了行业内亟待解决的问题。因此，不断有新的经营模式出现，之前传统的以广告宣传资金来维持运营的单一模式也逐渐被产业链式、多途径的经营模式所替代。在此新局面下，传统、固化的管理模式与陈旧的管理理念应当得到改革与升级，以往计划指导的发展方式应当被市场导向的发展方式所取代，进而使得行业在市场竞争中不被淘汰。

2、财政管理机制不完善

广播电视行业已有的财务管理制度与方法已不符合如今行业改革后的行业发展需求，若一味的沿用传统管理制度将对广播电视行业的发展起到制约的作用，使其不能更好的适应新的经济发展形势。在传统的管理制度中存在着许多制约行业发展的因素，例如，对运营资金的监管力度不够，不进行财务预测工作，日常运用资金的额度得不到准确的数据支持，对小额开支的管理混乱不堪，放任资金外流等现象，不对此进行及时、严格的整治，不对传统的管理制度进行改革，便会使得单位的资金受到安全威胁。采取合理的科学手法对管理机制进行改革，才能使其顺应时展的潮流，使行业得到有序高效的运行。

3、财务权利过于集中

广播电视行业在财务管理控制的工作上有着很大的问题，具体表现在财务管理控制体系不合理导致的财务权利分配不科学这一方面。财务管理控制的权利常交于一人之手，使得权力滥用等不良现象时有发生，为广播电视行业的发展启程了巨大的阻力，也对财务管理控制系统的科学化建设产生了很大的阻碍。

4、高素质财务人力资源匮乏

人力资源是一个公司、企业最为核心的动力资源，在广播电视行业对于高素质人才的需求量越来越大。许多财务人员在面对新形势下采取的应对措施很难达到形势发展的要求，缺乏职业判断力，对于财务管理工作中出现的问题无法进行有效及时的处理，对业务的估算偏差较大，对相关制度改革不管不顾等现象都是财务工作过程中极易出现的问题。若对此不加以控制与改革，广播电视行业中财务管理工作的效率则会直线下降，是行业发展受挫。

二、新形势下应如何开展有效的财务管理工作

1、改变传统的财务管理观念

广播电视行业应对已深入人心的传统财务管理观念进行改革，提高对财务管理工作的重视程度。第一，财务目标的树立要以利润为导向，在管理过程中加强对成本管理的重视；第二，管理理念的树立要以市场为导向，在管理过程中结合市场发展的动态。只有做好这两点，广播电视行业才有在激烈的竞争环境中获取自己至高地位的可能。

2、建立标准化的财务管理体系

想要实现标准化财务管理，首先要建立财务整体化管理系统，利用网络管理平台实现广播电视行业的数据化管理，提高财务工作的透明度；其次要利用现代科技实现财务管理系统的科学化运作。标准化财务管理系统的建立为资金管理提供了有效的保障，为财务管理提供了科学保障，有效的促进了整体化财务管理水平的提高，帮助企业将财务风险降到最低，使企业在市场激烈的紧张中免除后顾之忧。

3、以资金管理为核心开展财务管理工作

在广播电视行业的财务管理工作过程中对资金支出进行全面的预算，运用审核的方式对资金进行发放，对下属单位实施严格的监督，对下放的专项资金进行上限规定，关注投入成本，节流先节源的方式对企业进行有效的资金管理。在进行预算审批的过程中，在项目金额超出预算金额的情况发生时，应当对项目负责人做出提醒，并对其项目进度进行监督，对其可能超出部分进行估算，对产出与反馈的资金进行对比，再决定是否支持项目继续运行。将以利润最大化的企业目标融合到企业发展的过程中去，改变之前一味考虑成本节约而非考虑产出回报对比的管理策略，使财务预算发挥其应有的作用。

4、对风险进行管理

随着愈来愈烈的市场竞争，广播电视行业的经营与发展都存在着多多少少的风险，在新形势的推动下，财务管理工作也开始变得复杂起来，这就要求广播电视行业做好风险管理。结合企业自身的情况对市场发展、经济状况进行分析，以此为基础对市场潜在的风险进行预测，并制定出应对风险的有效措施，使企业在遭遇不测时可以做出及时的反应，实施自救。建立风险管理机构，为企业在发展过程中可能遇到的风险提供解决策略，为企业的安全经营提供保障。

5、提高财务管理人员的综合素质

科技的进步为企业管理提供了许多高科技产品，这就要求工作人员可以对其进行熟练的使用，使其能够为工作人员提供便利，节省时间。对员工进行定期培训，使其对工作专业知识进行透彻的了解和深层的研究，并实行考核制度，随其实施定期考核。让员工养成关注与自己工作相关方面的改革措施，抓住各项知识之间的内部关联，将改革措施学透，且在自己的工作中加以运用。运用细化分工，权责分明的原则对员工进行管理，减少员工钻制度漏洞的现象发生。

三、总结

随着经济的发展，社会的进步，以及科技水平的提高，我国广播电视行业也开始朝着产业化、集团化的方向发展，在其财务管理工作的进行中，财务观念已经有了很多的转变，但仍有着许多不足的地方需要改进。在新形势的引导下，要提高对广播电视行业财务管理工作的重视，在管理观念、制度方面加以改革，在人员培训、考核方面加以关注，实现财务管理工作的有效性，使得广播电视行业得到更好的发展。

参考文献：

[1] 李静 关于广播电视财务管理的一点思考[ J ] 东方企业文化,2011(18).

资金可视化管理篇(4)

按照局领导要求,省广电局社管处对全省影视公司注册资金现状等情况进行了摸底调查,在广泛听取两个影视基地和部分影视公司负责人意见的基础上,进行了分析研究,并提出了一些对策和建议,供领导参考。

一、我省影视机构注册资金现状及管理情况

截止2007年4月28日,全省持有《广播电视节目制作经营许可证》的机构325家,其中民营企业占总数的89.5%;《电视剧制作许可证(甲种)》持证机构5家,其中民营公司占60%(华新影视、横店影视和长城影视)。

1、我省影视机构注册资金结构情况

我省325家影视制作机构总注册资金15.66亿元。注册资金300万元以下的公司187家,约占总数的57%。其中注册资金50万及以下的公司109家,占总数的34%;51万-100万的公司59家,占总数的18%;101万-200万的公司15家,占总数的5%;201-299万的公司4家,占总数的1%。注册资金300万及以上的公司138家,占总数的43%。其中注册资金1000万及以上的公司有34家,占总数的11%;500万-999万的公司52家,占总数的16%;300-499万以上的公司52家,占总数的16%。(见下表)

以上数据表明,我省影视制作机构以民营企业居多, 注册资金300万以下的公司接近60%,能拿出上千万资产作为经济后盾,形成拍摄、营销、再拍摄良性循环的公司只占约10%。影视制作机构数量虽然在不断增加,但就企业个体而言规模还不大,特别是注册资金在50万-100万的公司,从事原创的资本不足,抗风险能力和创新能力较弱。

2、我省影视机构区域分布情况

我省325家影视制作公司有147家注册地在横店影视产业实验区,占全省影视公司总数的45%;130家注册地在杭州市,占全省影视公司总数的40%;23家注册地在杭州市滨江区国家动画基地,占全省影视公司总数的7%;在宁波、温州、嘉兴等其他地区注册的有25家,占全省影视公司总数的8%。我省300万注册资金以下的187家公司中,注册地在杭州市的有44家;在横店影视产业实验区的115家;在动漫基地的16家,其他地区12家。横店影视产业实验区占这类企业的61%。注册资金50万的109家公司中,注册地在杭州市的有11家;在横店影视产业实验区的92家;在动漫基地的2家;其他地区4家。85%集中在横店影视产业实验区。(见下表)

对上表数据统计分析可知,我省东阳横店和杭州滨江区的两个国家级影视动漫基地集中了我省52%以上的影视公司,体现了当地政府和广播影视管理部门对影视动漫基地的政策扶持确实有利于企业的创业和发展,同时横店影视基地优越的拍摄环境和两个基地其他软硬件设施的优势对影视公司也有极大的吸引力。在杭州市区注册的影视公司(包括动漫基地)占全省总数的47%,突现了杭州作为省会城市,其政治文化中心的特性对生产精神文化产品的影视制作业的集聚效应。统计显示在除杭州以外的10个市、地注册的影视公司仅占全省总数的8%,反映出我省宁波、温州、台州等地民营资本虽然十分雄厚,但参与影视业的积极性不太高,这在今后的政策扶持和具体指导中应引起重视。

3、我省影视机构发展历程

我省对广播电视节目制作经营机构的发展管理主要分两个阶段:第一阶段是2001年前,主要是依据广播电影电视部下发的《影视制作经营机构管理暂行规定》第16号令和《关于实行广播电视节目制作、发行行业准入制度的实施细则》进行管理。《规定》中明确“个人、私营企业原则上不设立影视制作经营机构……,要求有市地级以上的文化宣传部门担任上级业务主管以及300万元以上的注册资金……,有一定的设备器材……”,限制较多,准入要求很高。虽然我省经济发达,特别是民营资本雄厚,其中也有一些企业非常希望进入影视制作领域,但由于上述准入门槛的限定,一大批有志于影视产业的民营企业被拒之门外。我局在2001年前的三、四年时间里,只批准了一家影视机构。2001年以前,全省只有39家影视制作公司,远远不能适应我省经济文化发展的需要。

第二阶段是从2001年起,为支持文化产业发展,吸引更多的主体和资金投入影视制作产业,在充分调研的基础上,我局于2002年上半年作出了降低门槛、放宽政策,大力鼓励和发展民营影视制作主体的决策,对影视公司的注册资金、业务主管等内容,作了适当的调整,出台了一系列扶持政策。对确有影视制作经营前途而一时注册资金又达不到300万的公司,我们允许首期最低投入50万元,并要求在三年内累计达到300万元;对一时找不到上级业务主管部门的公司,允许直接挂靠省局(此项要求在2004年7月19日广电总局34号令执行后取消)。这些政策的实施对中小企业,特别是民营资本进入影视制作领域确实起到了“催化”作用。2003年开始,我省影视制作机构如雨后春笋般出现,2003年审批25家,2004年63家,2005年111家,2006年103家,为我省影视制作业做强做大打下了良好的基础。(见下表)

在适当调整准入门槛,鼓励和扶持影视制作机构的同时,我局积极落实有关监管措施,使之与国家广电总局审批管理规定相衔接,并多次向总局社管司领导和影视机构审批管理职能处室汇报沟通有关情况,取得总局的理解和政策支持。局分管领导明确指出“:要求申办单位注明限期充实注册资本金,达到总局规定要求”。按照局领导指示,我处提出了几条具体措施,征求各市原广电局、横店影视产业实验区管委会等管理部门的意见后,对首期注册资金不到300万元的公司,要求他们在申请报告中增加有关资金承诺的内容,保证在首期注资后,分三年内累计增加注册资金,达到广电总局对企业300万元注册资金的要求。此项措施从2005年4月5日开始实施。之前审批的300万元以下的影视公司,采用的是口头承诺的方式。

二、当前影视机构管理中存在的主要问题

从2003年开始依照调整后的审批条件执行至今,已陆续有影视机构到了承诺增加注册资金的期限,但很少有公司主动增资。目前我省300万注册资金以下的公司187家,其中50万的公司109家,这些公司中有书面增资承诺的公司共131家;2005年4月5日采取实施办法之前,口头承诺增资的公司56家,其中注册地在杭州市的有44家,在横店影视产业实验区的115家,在动漫基地的16家,其他地区12家。

对影视公司的审批条件是否需要适当调整,对没有增资的中小影视机构该采取何种措施已成为目前亟需解决的两个主要问题。如果注册资金门槛提得太高,或对没有增资的企业“一刀切”予以撤消,不符合浙江鼓励中小民营企业进入影视领域的实际;但是如果门槛过低,又与广电总局的审批条件相差较大,一旦上述公司发生经济纠纷,还有可能涉及到行政许可机关的责任。这一新出现的矛盾给当前的管理工作带来一定难度,亟需采取切实可行的措施加以解决。

三、调研反映的主要意见

为科学合理解决上述问题,,根据局领导指示,我处采取多种形式进行了调研,在赴东阳横店和滨江区组织召开横店影视产业实验区、国家动画产业基地部分影视公司人员参加的座谈会的同时,还书面发函征询杭、宁、温等地文化广电新闻出版局、横店影视产业实验区管委会、国家动画产业基地办公室等管理、招商部门的意见,并多次上门征求和电话调查听取部分影视公司负责人的意见和要求。我们调查的46家影视机构都是注册资金不到300万元的公司,占全省注册资金300万以下公司的25%,具有一定的代表性。调查听取的主要意见归纳如下:

(一)对企业在进入影视制作领域时必须有300万元注册资金这一要求,绝大多数参与调查者认为:

1、新公司成立时,注册资金确实是首要体现其硬件实力的标准,对进入影视制作行业的企业设立注册资金的准入门槛是必须的。但影视公司注册资金的多少又和其经营并无太大的关系,影视公司的软条件如人才等更能体现公司的经营实力和发展前途。参照其他行业,目前准入门槛都放低了,影视公司的资金准入门槛也应当放低,大致设定在100万左右比较合适;

2、如果注册资金门槛过高,无法进入的小公司就不能申领许可证了,但他们一样做影视节目,由大公司委托参与整个影视环节中的某一个部分,将来这种联合和融资将成为大趋势。

(二)对已进入影视制作领域的中小企业,要求其在三年内增资达到300万元这一要求,绝大多数参与调查者认为:

1、影视作品不是普通车间生产的日用产品,而是一门综合艺术,不能光靠资金的大小来决定其业绩。大多数影视公司在拍摄作品时,从创作拍摄、制作到营销等环节并不是单一靠自己一个公司来完成,而是联合几家公司,聚集各种社会力量一起完成。所以有时注册资金不高的企业也会制作出大作品,注册资金多少并不会影响到作品的制作。管理部门对已进入行业的公司应当注重其制作实绩,他们的生存已经证明了公司的能力,没有必要再回过头去重新要求其注册资金;

2、影视公司的生存受市场检验,市场淘汰,其成败主要看最后出来的影视作品,而不是注册资金的多少。不能仅靠提高注册资金来监督管理,而应该看人才,看制作能力,看项目有无生命力,应该让企业以作品来说话,三年内有作品,不管增资与否,都应当支持。当影视公司自身发展有需要,自己也会主动增资,比如要合作一个大项目,对方对资质有要求,影视公司肯定自动去增资;3、如果实行增资到300万元的政策,对中小影视企业生存影响较大。影视作品从投入到产出周期很长,资金上压力较大,中小影视企业本身资金有限,有限的资金要用于流动,而300万元注册资金冻在账上不能用,既影响公司的日常运作,又没有实际意义。而且,有些中小企业只做影视产业链中的一部分,不需要像从事原创到拍摄制作到进行营销的大企业那样有300万的注册资金。应当允许这些中小公司适当降低注册资金的门槛,或者允许他们延长增资时间。

其实,在近几年的工作实践中,我处也对影视产业发展与影视机构注册资金之间的关联性,进行了连续跟踪和观察,我们认为,这次参与调查者提出的一些意见和想法,具有一定的合理性和现实性,值得研究和思考。

以杭州智慧动画制作有限公司为例,该公司2005年4月落户杭州国家动画产业基地,成立时注册资金为l00万元人民币。公司开始创作动画片《环保剑》时,预计从剧本到最后制作完成需要600多万元的投入,由于自有资金不足,采取了社会融资的方法。其中智慧影视公司筹资200多万元,另外二家看好这个项目的民营企业各出资200多万元。三家公司资金合作,由智慧影视公司具体经营,利润按出资额分成。《环保剑》于2007年春节期间在中央电视台少儿频道播出后获得了强烈的反晌和较高的收视率,并被国家广电总局评为2005年度第四批优秀国产动画片奖,获得“第二届中国动画成就奖”、“2006年浙江动画精品一等奖”、2006年度“浙江省文化精品工程”、“第十六届浙江电视牡丹奖美术片二等奖”等等。《环保剑》的成功上映,带出了一条产业链,实现了以影视、玩具、图书等等为基础的赢利模式。在第二届、第三届杭州国际动漫节上取得了喜人的业绩。两届展会玩具剑销售达5万支。图书在短短的三个月内实现了近30万本的销售。截止今年5月,智慧影视公司600多万元的投资已收回三分之二。虽然目前投资没有全部收回,但通过电视的不断播出和影响力的扩大,会使其他产品如图书、光盘、网上点播版税和玩具、童装等等,在今后几年甚至更长的时间里都有赢利。目前智慧影视公司将收回的部分资金又投入运作,正在积极策划制作环保系列三部曲的第二部节能篇章《天荒地老》和童话动画片《奶牛家园》等。

我省类似这样的影视公司比较多,本身企业不大,也没有300万的注册资金,但拥有创作人才且机制灵活,在具体运作某一个项目时,采取融资互利的方式,达到逐步做大做强的目的。我局降低门槛的政策使这一类公司在起跑中能轻装上阵,基本达到了支持中小民营企业进入文化领域的目的。的确,也有一些公司觉得进入门槛不高,匆忙注册,但是每年都有一批公司在运作一段时间后自动退出这一行业,2006年共有23家公司没有通过年度审核,自动停业,其中14家是注册资金不到300万的企业,这也完全符合市场优胜劣汰的规律。

四、对策和建议

根据省委省政府建设文化大省的精神,结合我省这几年引导、扶持各种主体加入影视制作产业的成功经验,综合日常审批管理以及这次调研反映出的意见和建议,并参照省工商管理局目前对企业注册资金可实行首注30%和杭州市政府对企业首期注册资金可执行不低于原标准20%的做法,我们认为:我局解放思想、放宽政策、降低门槛,大力鼓励和发展各类影视制作主体的政策应当继续贯彻落实,对在横店影视产业实验区、国家动画产业基地和其他高新园区等影视动画公司集聚的地区准入条件应当继续体现优惠。根据我省实际,对影视公司应当实行宽进严管,既要在审批政策上要坚定不移地执行总局的政策法规,不突破300万元注册资金的要求,又要在具体实施中采取一定的灵活措施来分段达到。同时,基于政府监管部门的立场,考虑到目前注册的有限责任公司在今后发生法律纠纷时,以注册资金额为最高赔偿额度等因素,为保护合作方的利益少受损失,也应适当地提高注册资金的首期比例。以下几点具体建议供领导决策参考:

1、对在横店影视产业实验区和杭州市动漫产业基地和其他类似的园区内注册的公司,要求其首期注册资金不低于100万元,并书面承诺三年内逐年增资到300万元;

资金可视化管理篇(5)

关键词：集团化；融资；资金；担保

中图分类号：F270 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）030-000-01

一、前言

现代经济环境下，企业处于一个复杂的综合协作体系中，持续的资金是维持企业正常经营活动的基本保障，资金链安全是企业风险管理的核心，资金管控是连接集团母公司和子公司的纽带。集团化企业要改变传统融资管控思维，结合集团战略规划和财务状况建立科学有效的融资管控体系，实现多渠道、多方式的融资组合，发挥集团资源整合协同的优势，防控融资风险。

二、集团化融资管理思维

相比单体企业，集团化融资具有更大的财务杠杆效应，集团化融资需要从全局出发，从整合集团资源入手，理清融资管理的基本思路。

（一）集团化融资是资源的全面整合

集团化运作有利于提高企业的综合信誉，有利于企业扩大生产，进而产生规模效应。同时通过资源的全面整合，还可以扩大企业担保和抵押能力，增强资信，缓解单体企业融资在规模和资信等方面的约束，这里所说的资源涵盖集团范围内的有形和无形资产，包括固定资产、存货、权证、信誉等。

在集团化融资模式下，资本杠杆作用会显著放大，但在使用融资杠杆的过程中要充分考虑集团和子公司的负债和偿债能力，避免过度融资、短贷长用等带来的风险。审定集团化融资预案要充分考虑集团战略发展的实际需要，确定各融资主体的融资额度、期限和方式。集团融资管理部门要根据资本结构理论优化融资结构，设定适度的集团和子公司自有资本、债务资本比例，设定适当的资产负债率，审定融资方案前要预测资产负债率，做好预警。

（二）树立整体管控思维

集团化融资模式在管理上必须树立整体管控的思维，但在具体融资管理工作中，可适度集中融资权，集权和分权密切结合，统筹平衡。

为确保集团对整体融资工作的管控，以下三个方面必须放在集团母公司集中管理和决策：1.集团年度融资预算方案、集团融资状况分析、全集团融资担保信息；2.重点合作银行及非银行金融机构的融资沟通；3.采取集团授信模式的融资、重大项目融资和其他大额融资。

融资集中管控并不要求所有融资工作都通过集团母公司进行，在审定的集团年度融资预案内，完善集团融资内控管理审批流程后，子公司可拥有一定的融资自。通过调动子公司积极拓宽融资渠道，提高融资工作运转效率，可实现分层控制风险，提高集团化融资整体工作的效率。

三、集团化融资架构的构建和管理

（一）集团化融资架构的构建

集团化融资架构的构建受诸多因素的影响，如集团内部治理结构、行业政策、信贷政策和资本市场等。

集团化融资架构的构建要站在全局高度布局优化，集团化融资架构往往会形成多级化的控股关系，从集团母公司与子公司的组织结构、经营范围、实质控制与关联关系、资产、负债、业务流程设计等方面统一规划，同时必须遵从集团从经营战略到财税、内控等方面的综合效益平衡。在构建集团化融资架构的过程中，要明确集团和子公司、子公司与子公司的关系，分析管控难度，合理设计业务路径，提高融资架构和融资管理的科学性和有效性。但同时也要重视集团化架构下审批流程拉长带来的组织效率降低，市场反应较慢等问题。

（二）集团化融资架构下多种金融产品和融资方式的组合

在资本市场活跃，金融产品复杂多样的融资环境中，集团融资管理人员要有宽阔的融资视野，全面研究资本市场的各种融资工具，多踊的融资路径，推行适合集团战略发展的融资活动。突破融资路径局限，改变单一银行贷款融资模式，可以在间接融资市场上选择多样化的融资架构。同时，集团化融资架构还要充分考虑外部融资方式的多样化，比如可以利用存货质押、应收账款质押、联保、供应链融资等多种方式。近年来，存货质押和应收账款保理等融资业务发展比较快，集团化企业可以充分利用这些方式进行融资。

（三）重视集团战略要求，优化集团化资金配置

优化集团化企业资金配置，可以对资金实行集中统一管理，减少资金闲置，资源整合。集团化企业要搭建自身的资金管理系统，对集团母公司及子公司的资金实时动态监控和静态监督，增强融资能力，根据子公司的实际需要合理规划、调剂使用，必要时可引入银行集团化资金管理业务-集团现金池管理系统，以规范集团与子公司的资金管理，实现集团对子公司资金的有效管控，提高集团整体资金使用效益。在优化集团化资金配置过程中，集团还要完善资金预算管理制度，应以资金预算管理为核心，以资金管理信息化为载体，以资金内控制度为保障，不断健全资金内控管理，完善内部资金管理制度。

（四）高度重视集团化企业的担保管理工作

集团化融资下的担保为缓解融资约束提供了一种较为有效的方式，但是也会带来较大的财务风险。集团化融资架构中的担保方式受到担保法、金融监管环境和行业融资结构的影响。集团化企业必须高度重视担保管理工作，建立符合企业会计准则和法律规范的内控制度。集团母公司要实时监控集团内部各子公司间的相互担保，控制集团总体或有负债水平。同时，集团要对子公司之间的相互担保行为进行制度规范，可以将子公司相互担保纳入集团集中管控，审批权限收归集团母公司，确保集团母公司对全集团范围内的资产抵押、权证质押及信用担保全面管控，合理调配，资源平衡。集团及子公司对集团以外企业的或有负债事项要尽量减少或避免，当必须发生时，对集团以外企业的担保必须严格按照公司章程规定的决策流程审批，同时建立对外担保的风险评估，并落实履行对等的反担保机制。

参考文献：

[1]黎来芳，黄磊，李焰.企业集团化运作与融资约束――基于静态和动态视角的分析[J].中国软科学，2009（04）.

资金可视化管理篇(6)

不久前，乐视星云影视文化基金和火烈鸟影视基金相继宣告成立，并计划推出多个电影项目计划；今年上海国际电影节期间，国影基金宣布将斥资2亿美元投资制作10部合拍片；几乎同时，红利影视基金也宣告成立；今年初，华人文化产业投资基金则宣布与好莱坞梦工厂合作建立“东方梦工厂”计划。纵观近两年的中国电影市场，文化产业投资基金这支新生力量格外耀眼。不断涌现的影视基金和投资项目如汹涌波涛，倒映出高速增长的中国电影市场的诱惑力。大量资本的介入将对中国电影业格局产生深层影响。

政府搭台，资本唱戏

据公开资料的不完全统计，迄今为止在中国内地以影视业为主要投资方向的基金达18支之多。这些基金的资金来源多样，但采取的组织方式大多是合伙制私募基金。在这种结构中，由负责管理基金的机构或投资家充当普通合伙人，他们的出资比例往往只占基金很少部分或以劳务出资，对该基金承担无限责任，负责基金实际运作。而主要出资者则是有限合伙人，他们投入绝大部分资金，但对基金承担的是有限责任，并不负责事务执行。通过这种结构实现“富人+能人”的结合。

仔细分析这些基金信息，可以发现它们大多在2007年之后才浮出水面。2007年6月，我国开始实行修订版《合伙企业法》，赋予合伙私募基金合法存在的地位，获得“准生证”的合伙私募基金又靠其投资机制上的优势获得了投资者青睐。首先，其不用缴纳企业所得税，而采取“先分后税”的原则，以每一个合伙人为纳税义务人，合伙人是自然人的缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的缴纳企业所得税。从而有效避免了公司制股权投资基金可能造成的双重征税问题。其次，私募基金的募集采用“承诺资金制”。合伙基金的投资者通常在基金发售期先承诺认购一定量的份额，但实际上仅按一定比例支付认购份额，其余资金在基金进行实际投资时再按照认购的比例分批注入。比如一壹影视投资基金，据一壹影视投资基金总裁罗万里介绍，一壹基金的首期仅需缴纳10%的资金。通过承诺资金制，投资者可根据基金的管理状况和项目的进展，决定是否提供后续的资金投入，更具灵活性。每一次资金投入，实际上也构成了投资者对基金管理人的一次评估。此外，合伙基金在利润分配和管理机制上相较于企业制往往也更简单。

除了机制上的优势，2008年以来不景气的股市，以及各地为吸引投资所提供的优惠政策亦促成了私募基金的繁荣。如在天津，根据《天津市促进股权投资基金业发展办法的通知》，“凡天津市注册并经备案的基金管理机构和股权投资基金均可享受营业税和企业所得税地方部分两年全免、后三年减半，房产税免征，新购办公房补贴每平米1000元，高管人员所得税减免，递延收益所得税全免等六项优惠措施。”在如此大力度的政策优惠推动下，天津迅速成为全国最大的股权投资基金聚集地——至2012年1月底，天津累计注册中外资股权投资基金及其管理机构2413户，占全国的60%以上；注册（认缴）资本4609亿元，占全国注册总资本的一半以上。一壹影视文化股权投资基金、华人文化产业投资基金、国影基金、星空大地、中国影视出版产业投资基金、汇力星影等众多基金均选择在天津注册。

除了私募基金能享受到的优惠政策外，在大力发展文化产业的背景下，文化产业基金还能受到国家额外的扶持，在《关于金融支持文化产业振兴和发展繁荣的指导意见》《关于鼓励和引导民间资本进入文化领域的实施意见》等政策的推动下，越来越多的私募基金、风险投资基金进入文化产业淘金。

雷声大，雨点小

相较于近年来从矿业、房地产业、股市等领域释出的热钱对电影业的直接投资，私募影视基金的投资有一定的优势。前者的投资者往往非电影专业人士，只是跟风出于为私人需求投资电影，例如捧某个演员或导演等，投资者的盲目或别有用心致使电影项目缺乏有效的制片管理，使中国电影陷入了粗制滥造的怪圈。而私募影视基金则强调依靠专业人士的智慧，并往往与影视机构有战略性合作。如运作的较为成功的一壹影视文化股权投资基金就与中国电影基金会有密切的联系，一壹影视董事长王一洋也担任着中国电影基金会的副会长，深厚的业界人脉使一壹基金成功参投中国电影集团的多个项目。

在另一只影视基金国影基金的管理团队中，则囊括了杨步亭、李前宽、王国伟等多位电影业内资深人士，并与中国电影海外推广公司、中国电影合作制片公司等建立密切联系，从而成功介入多部合拍片项目。此外，影视基金在运作过程中也会强调通过科学的调研手段评估项目潜力、制定组合式的投资方案，以管控风险。

专业智慧的注入使行业外资本对电影业的投资更加理性，规范化，有助于提升中国电影的质量，前景值得期待。但遗憾的是，目前大多影视私募基金的投资仍处于“雷声大、雨点小”的状态。

众多私募影视基金声言募集的资金都至少高达数亿元，18支基金声称募集资金的规模累计超过200亿元人民币，但至目前推出的有影响力的投资项目却寥寥无几。究其原因，一方面，这些私募影视基金所声称的筹资额可能与实际有出入，存在为了达到宣传效果有意夸大的现象。而基金所实行的“承诺投资制”也限制了其投资能力。据一壹影视投资基金的总裁罗万里介绍，影视基金的首期到位资金往往只占目标筹资额度的10%，但首期投资者是否愿意在后续项目中跟投则存在诸多不确定因素。

另一方面，中国电影业自身的市场环境和制片机制不够完善，影视基金投资存在极大风险。国内电影市场近年来虽然经历了高速发展，2002年以来的年均票房增长速度高达35%，但总体盈利水平仍然弱小，票房收入在总收入中的占比高达80%以上，其他收入渠道没有得到充分开拓，真正实现盈利的电影项目很少，影视基金的投资不得不慎之又慎。

电影制作本身是一个高风险的行业，即便世界上最为成功的好莱坞电影业，在全球性盈利渠道得到充分开拓的情况下，能取得盈利的电影项目也不过占比20%-30%。因此保持长期稳定经营的电影公司往往都是能实现规模化生产的公司，靠少数成功影片来填补其他影片的亏空。同理，为了降低风险，影视基金在向好莱坞投资时往往采取 “打包”方式，选择某些有潜力的电影公司，整体投资其开发的一系列项目，而很少投向单一项目。

曾有学者跟踪研究了2004年-2008年间美国私募基金在好莱坞的投资项目，发现能获得基金青睐的项目几乎都来自好莱坞的六大制片厂，而投资项目中“打包”的电影数量平均在22部左右，投资期限在2年—5年间，以达到风险分摊的目的。但在中国，能在2年—5年间达到生产20部以上电影的影视公司数量很少，难以达到影视基金的避险要求。

完片担保制度：成败的关键

除了中国电影业和影视基金各自在规模上的问题外，一系列制度的缺失也使电影项目与影视基金投资难以实现对接。曾参与组建中美合资的铁池电影基金却遭遇失败的天使之翼影视投资公司总裁戢二卫表示：“按好莱坞投资电影的流程投资中国电影完全不可行。因为电影投资中的很多必要环节和基础设施，在国内是缺失的。”其中最为致命的就是“完片担保”制度。

在好莱坞，私募基金在向电影项目投资时，一定会要求这些项目取得完片担保。提供完片担保的公司需保证电影项目能被完成和递交发行，如影片超过预算，需提供超支资金；如制片方中途无法或不愿继续项目，由完片担保方接手；而在最糟情况下，当完片担保方决定放弃完成电影项目，其要向影片投资方赔偿已经投入的资金。

完片担保制度的建立，降低了投资者介入电影项目的风险，提高了他们的投资信心。而完片担保方为了降低自身风险，又建立了一系列配套制度，以尽可能地使电影能按照规定时间和预算完成。

具体来说，完片担保方在影片前期准备时，便会派出专业人士对电影剧本、拍摄日程和预算方案进行细致评估，其中一些容易超支的元素，如外景拍摄、特效场景等的成本更会被严密测算。当他们认为制片方所制定的预算难以完成这些场景，会要求他们修改预算。接下来，完片担保方会与制片人及其制作团队（包括导演、摄影、监制、外景制片、主要演员和财务会计）会面。团队成员的过往记录会得到仔细考察，例如摄影师以往是不是在每个镜头的布光上花费太长时间？导演是不是不提前准备分镜头，以致每个场景间会有时间延误？明星过往是否准时出现在片场？主演是不是跟导演是情侣关系？针对这些具体问题要求制片方提供解决方案，降低这些因素的负面影响。

在制片过程中，完片担保方更会进行严密监控。他们会要求审核制片支出，支票必须经他们签署才能兑现；拍摄时在现场查看；观看所有的素材；参与所有的制作会议；并要求制作方定期递交制作报告等。通过这些方式，完片担保方能及时了解影片的开支情况，纠正潜在的超支因素。当出现麻烦时，完片担保方更可行使权利接管影片，例如开除某个不履行合约的主创人员。此外，完片担保方还会要求制片方为一些风险较大的因素投放专门的保险，如剧组人员的人身安全、道具、布景和服装保险等，以期分担自身风险。

资金可视化管理篇(7)

关键词:互联网时代；财务管理人才；茶企；培养

随着我国步入互联网时代，以“互联网+”为经营管理模式的新业态也在茶企中得到体现。其中，最为体现显著的便是在产品销售领域。传统茶企在销售环节一般借助中间商渠道，来覆盖目标消费者。随着基于“互联网+”模式的线上销售形态的建立，以电商为平台的茶企直销方式也孕育而生。随之而来的则是，茶企需要面对如何将资金有效配置在线上和线下销售领域的问题。我国茶企大多为小微企业类型，同时因企业资本有机构成较低，使得在价值转型过程中处于劣势地位，这就直接导致了茶企普遍存在着利润率低的现状。为此，通过创新企业财务管理人才的培养机制，使其能着眼于互联网时代的财务管理模式重构工作，则将成为茶企在未来的核心竞争力。从而，这就构成了本文立论的出发点。

1互联网时代对茶企财务管理的内在要求

互联网时代使得茶企的市场范围得到了充分拓展，也使茶企之间的市场竞争日益激烈。从中，可以提炼出以下三个方面的内在要求：

1.1重视资金投入效益的要求

茶企在构建O2O销售模式时，需要对线上销售环境进行建设，其中主要涉及到信息网络的基础设施建设，以及电子商务网站的设计。与此同时，在满足传统消费者线下采购的偏好，还需要维护好已有的中间渠道。因此，企业稀缺资金则需要在线上和线下同时完成布局，且两者的布局存在着此消彼长的态势。因此，在财务管理领域就需要重视资金投入的效益问题，对那些资金投入效益低的销售环节应给予坚决关停。因此，财务部门则需要运用财务数据向企业管理层提供建议。

1.2关注资金回笼安全的要求

受到全球经济复苏乏力的影响，在我国的普通商品市场也存在着通货紧缩状态。这对于茶企的经营管理而言，主要表现在两个环节：第一，线下与中间渠道商的资金往来规则发生了变化，更多的茶企为了维护渠道商关系，而是主动延长了资金回笼周期；第二，线上借助电商平台所进行的销售，其本身就受到物流周期和第三方支付规则的影响，也客观延长资金回笼周期。根据资本循环公式可知，这就对企业在生产和采购领域的资金需求带来了压力。由此，还需要关注资金的回笼安全。

1.3强化资金节约使用的要求

目前，茶企之间的竞争仍主要表现为价格竞争模式，而根据“总利润=总收益-总成本”的公式中可知，茶企在当前经济环境下要实现利润稳步增长目标，则需要加强成本控制。而财务管理部门作为企业的成本中心，则担负着成本控制的职能，这种职能又是从管控资金使用上来完成的。由此，强化资金节约使用也就成为了内在要求之一。

2内在要求驱动下财务管理人才能力结构分析

从以上内在要求下，可以从下面三个方面来分析财务管理人才的能力结构：

2.1具有全局性的资金管控视角

从上文的论述中可知，目前茶企面临着打造自身信息化平台的长期任务，其中的基础设施建设必将占用企业的大量资金，若是缺乏投入产出比较的整体视角，则将无法获得资金投入效益的满意效果。因此，财务管理人员首先应具有资金管控的全局性视角。在茶企职能化结构的形态下，“具有全局性资金管控视角”，应主要构成财务部门负责人的能力范畴，这样才能使其在这种能力驱动下来带动财务部门资金管控能力的提升。

2.2拥有高韧性的资金管理能力

在我国国民经济稳步起升的初始阶段，在销售领域茶企仍然会面临着资金回笼与产品销售之间的分离现象，这不仅是现代商业信用的内在规定性，也是适应当前业态销售模式的无奈之举。同时，随着线上销售环节的拓展，随着产品销售规模的增大也预示着资金回笼安全性日益重要。为此，作为财务部门的普通员工则需要具有高韧性的资金管理能力，特别在针对线下资金回笼问题，应在具备抗压能力的基础上，加大与中间渠道商之间的信息交互频率。

2.3具备创造性的预算管理思维

这里主要针对成本控制能力的构建，而在价值层面则体现为强化对资金的预算管理工作。所谓“创造性管理思维”在于，应能巧妙的将财务部门管控资金所带来的外部性，内化为企业员工努力践行资金节约使用、加强成本控制的主观意愿。而作为专业机构的财务部门，则需要向企业管理层提出建议，而在管理层的推动下来实现“外部性被内部化”的目标。

3茶企财务管理人才培养的环境植根性分析与此同时，这里还需要植根于大多数茶企的财务管理现状进行分析：

3.1财务人员队伍建设方面

通过调研可以感知到，以小微企业类型居多的茶企在财务人才队伍建设上存在着短板，企业管理层缺乏对专门财务队伍建设问题的思考。现状表明，不少茶企并不拥有专业的财务人员，而身处本企业财务岗位的人员一般起到出纳的职能，而关于会计记账、资金预算等技术性较强的工作则交给第三方机构和各个部门来完成。这就意味着，在创新人才培养模式上需要正视目前的人才状况。

3.2财务人员职能地位方面

茶企在以生产销售为导向的经营管理模式下，长期以来较为忽视财务管理部门的职能地位。这就在组织生态环境下，使得财务部门人员往往缺少存在感。这种状况就抑制了财务部门人员主动加强业务学习的意愿，从而就使得财务部门人才培养创新工作面临着主体性主观意愿缺失的困境。3.3财务人员工作重心方面受到小微类型茶企的经营管理内容的决定，财务部门人员的工作内容较为单一，这就在很大程度上限制了财务人员获得全局观的可能。从而，在财务管理人才创新模式的构建上，不应拔高对茶企财务人员的能力要求。

4财务管理人才培养模式创新路径

根据上文所述，财务管理人才培养模式创新路径可从以下四个方面来展开：

4.1正视茶企财务管理人员队伍的现状

在构建茶企财务管理人才培养创新模式时，不能脱离当前茶企的人才队伍现实，唯有这样才能提高企业在人才培养中的资源投入效益。前面已经在环境植根性中提及了茶企普遍存在着的财务人才短板，所以在人才培养中需要基于此来制订培养方向和能力结构。在互联网时代下茶企竞争态势日益激烈，同时也为茶企的经营管理带来了机遇，所以针对财务管理人才的培养应从资金管理角度来展开，并以优化财务部门的组织文化为战略。

4.2分层完成财务管理人才的培养计划

茶企财务部门内部仍然需要采取分工协作的方式，来全面推进财务工作步入正轨。因此，这里需要建立起分层式的人才培养模式。在分层式的财务管理人才培养计划的制订中，应理清财务部门负责人的能力结构要件，以及部门成员岗位职责下的能力构成。财务部门若要对茶企的经营发展起到重要作用，首先就需要建立起财务部门负责人与管理层的联系机制，所以沟通能力、业务能力、全局观应成为财务部门负责人的培养内容。

4.3突出培养财务人员的机制创新能力

小微茶企不可能配备大量的财务管理人员，而财务部门的财务人员又需要完成大量繁杂的资金管控工作。因此，财务人员还应具有机制创新能力，并通过部门负责人传递到企业的管理层。以建立全面预算管理为例，为了使企业员工都具有资金节约使用的主观意愿，可以通过引入市场机制来对员工形成有效激励，即在与财务部门签订合约的基础上，由上级部门考核业务部门的工作业绩，将节约的资金按比例或者全部作为业务部门的绩效奖金进行发放。

4.4进行财务管理部门的组织文化建设

对于茶企财务管理人才的培养还需要在部门内建立学习型文化氛围，这样才能使他们获得自觉完善自身业务能力的内驱动力。组织文化根据圈层理论可以由外及内构成一组同心圆，即物质文化、行为文化、制度文化、精神文化。目前，茶企管理层应对于努力提升业务能力的财务人员进行物质激励，并要求部门负责人在业务学习上起到表率作用，在企业范围内分部门建立起岗位能力养成的制度，最后通过拓展活动和员工仪式性活动来建立起精神文化。

5展望

在对茶企财务管理人员进行培养时，还需要使其全面掌握茶企的经营管理特征，以及成本控制要求。为此，下面的内容也应构成人才培养的一部分。应在会计学视角下来认识二者的关系可得，财务管理与成本控制实则是一个硬币的正反面，财务管理的对象是企业资金，而成本管理的对象则是企业资产，一个是价值层面的企业资本、一个是实物层面的企业资本，因此，单就同属企业资本这一点来看二者是存在共性的。再者，财务管理强调事前和事中控制，而成本控制则着眼于事后控制。另外，需要明确财务管理的职能，不能因此而放弃传统成本控制模式。因现代茶叶生产的专业化和精细化特征使然，为了提升资金预算的精确性，需要建立包括财务部门、采购部门、生产部门、采购部门在内的多方合作机制。由于多方都以自身的利益诉求为出发点，通过协商和综合将能增强预算的稳健性。

6小结

本文认为，通过创新企业财务管理人才的培养机制，使其能着眼于互联网时代的财务管理模式重构工作，则将成为茶企在未来的核心竞争力。通过全文的讨论，创新路径可围绕着：正视茶企财务管理人员队伍的现状、分层完成财务管理人才的培养计划、突出培养财务人员的机制创新能力、进行财务管理部门的组织文化建设等四个方面来构建。

参考文献

[1]赵霞.论如何完善企业财务人员培训体系[J].教育(文摘版),2015(18):270-271.

[2]黄建平.论企业财务人员轮岗制度的利与弊[J].文摘版：经济管理,2015(3):167-167.

[3]佟成生.中国企业管理会计人才培养模式研究———基于中国企业财务人员的调查问卷分析[J].会计研究,2014(9):13-20.