资金对于企业的重要性篇(1)

关键词：企业；资金管理；问题；措施

企业科学的资金管理工作能够帮助管理者全面掌握自身的资金现况，从而进行合理科学的决策。而不科学的资金管理工作，不仅让企业本身的财务工作非常容易出现问题，同时也使得企业管理人员无法充分了解企业自身的客观现状，因而导致他们在企业发展的过程中盲目地选择扩张，［1］最终可能导致企业出现资金链断裂的问题，因此，对企业资金管理工作进行全面分析至关重要。

一、企业资金管理概述

（一）企业资金管理的概念

资金管理是指企业的领导者以及财务部门对企业本身的资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等多项工作的总称。在资金管理的过程当中，财务管理工作是资金管理工作的重要组成部分。从资金管理的方向上来说，资金管理可以分为固定资产管理、流动资金管理和专项资金管理三方面的内容。在企业进行发展的过程中，投资决策和投资计划的实行、资金使用和分管责任制度的建立、对于使资金的使用情况进行的检查和监督工作以及对于资金的利用效果的考核等多方面的内容，都是属于资金管理项目下的分支内容。企业的资金管理工作简而言之是通过对涉及企业资产、资金的各项企业行为进行计划、控制、监督、考核的一项综合性工作。对于企业本身，特别是对于中小微型企业本身来说，其本身的企业资金管理的工作水平，是严重地影响到它们的未来发展计划以及发展道路。

（二）企业资金管理的重要性

一方面，企业资金由于其本身是企业发展的重要基础因素，因此企业资金管理工作的成熟与否本身对于企业的发展有非常严重的影响——特别是对于部分本身的资金条件就不充裕的中小微型企业来说，不科学的资金管理工作可能会导致其财务信息混乱，导致企业管理者对于企业的经营现况没有客观的认知，从而导致此类企业在发展的过程当中出现决策失误［2］。而在当前的激烈商业竞争的时代背景下，中小微企业是基本不可能承受巨大的决策失误对于自身的财务状况造成的严重影响的。由此可见，科学的资金管理工作是企业能够在符合时代趋势的道路上实现更加长远的发展的基础性工作。而另一方面，企业资金管理工作的重要性，还体现在企业资金管理工作本身是企业文化的一部分。企业特别是大型企业在其不断发展的过程中，会因为其本身所面临的竞争环境而进行制度上的改革。优秀的企业正是通过企业文化的传播，从而加强企业内部的凝聚力。而企业资金管理工作是一项涉及企业现金流管理的工作，企业以及企业领导人对于企业资金管理工作的态度，能够呈现出企业其本身的价值观念。

二、企业资金管理过程中存在的问题

（一）缺乏科学严谨的资金管理体系助力企业的资金管理工作

目前，部分企业缺乏科学严谨、的资金管理体系来对资金进行管理，这也是当前时代背景下企业资金管理过程中的不足。此外，当前时代激烈的商业竞争也使企业更加关注自身的商业行为，而缺乏对于资金管理工作的关注。目前，有部分理念相对先进的企业通过对国际形势和国际竞争的准确判断，而构建了较为科学的资金管理体系，但是整体上来说我国的企业资金管理体系仍然处在发展的阶段。由于缺乏科学严谨的资金管理体系，使我国部分中小微型企业的资金管理工作不够科学、合理，这一方面不利于企业自身的发展，另一方面可能导致部分企业出现资金管理方面的违法行为。［3］

（二）企业商业运行过程中的风险控制水平有待提高

企业在发展和运行过程中的风险控制工作，在近些年来越来越受到管理者的重视。风险控制工作主要是针对企业的未来发展道路进行合理的预估、判断并且考核未来策略与企业自身匹配的一项关乎企业未来发展方向的重要工作。在当前的时代背景下，风险控制工作和企业的内部控制管理工作越来越受到管理者的重视。［5］但是需要意识到企业的风险控制工作是一项极为复杂的内容，规模越大的企业所涉及的经营风险和发展风险就越高，风险控制工作对于企业未来发展的影响就越大。现阶段，我国企业的风险控制水平普遍不高，特别是在企业进行重大投资计划的决策过程中，由于风险控制水平不高，有可能会对企业的资金管理工作造成严重的甚至致命的打击。

（三）上下游资金管控乏力，面对突况融资困难

上下游资金管控乏力也是当前时代背景下企业资金管理工作中存在的问题。在我国的企业运行过程中存在着这样的问题：企业要想实现扩大规模，其本身在运行过程中必然要保证与老客户之间的正常商业行为，并且在这些忠实客户支持的基础上，进一步开拓客户和市场，从而实现自身在业绩上的增长，才有相应的条件对自身的规模进行扩大和发展，然而，部分企业特别是中小微型企业往往可能会因为自身的资金条件不足而出现欠账的行为，当企业面对突况时就进一步增加了融资的困难。

三、企业提高资金管理工作质量的对策

（一）提升企业管理人员对资金管理工作重要性的认知

提升企业管理人员对于资金管理工作重要性的认知，这是当前时代背景下加强企业资金管理工作的质量水平的重要意识理念基础。在我国的企业转型升级和发展的过程中，意识理念始终是对于企业领导者行为引导的关键。缺乏相应的意识引导工作，企业的资金管理人员很难加深对于企业资金管理工作的重要性认知，同时更加难以实现对于我国社会经济整体层面上的资金管理工作质量水平的提升。提升企业管理人员对于资金管理工作的重要性认知，一方面，能够让他们更加深入地对于资金管理工作背后的精神内核以及资金管理工作所能够呈现的客观作用加深了解，另一方面，也能够使相应的管理人员更加深刻地认识到自身所负责的资金管理工作在企业发展过程中所具备的重要地位，从而提升他们的主观能动性和责任意识，使得他们能够在资金管理工作当中以创造性的、自发性的行为模式参与其中。管理人员的意识理念提升在企业发展过程当中，对于资金管理工作的具体效果远远超过了对于相应的管理人员进行法律上的规章制度限制或者企业规则上的限制。［6］

（二）建立健全资金管理体系

除了在理念意识方面的提升之外，建立健全的资金管理体系也是当前时代背景下提升企业群体的整体资金管理工作质量水平的必要工作。建立健全的资金管理体系，意味着在进行资金管理工作的过程中，对于投资决策和投资计划的实行、资金使用和分管、资金使用情况的检查和监督以及资金的效果考核要以更加流程化的、标准化的模式来进行。健全的资金管理体系，意味着能够对涉及企业资金的企业行为实行更加细致的管理，对企业资金所涉及的方方面面工作都能够持续不断地进行审查和监督。在提升企业资金管理人员的意识理念的基础上，建立健全的资金管理体系来防范特殊情况的发生，这也是始终保障企业资金管理工作质量水平的一种重要方式。在当前时代背景下，互联网数据技术的融入，可以帮助更好地建立这样的资金管理体系。资金使用、考核、监督的过程，充分地融汇互联网数据技术，能够帮助更好地实现对于资金具体现况的可视化呈现，同时也可以帮助杜绝资金管理过程当中因为人为因素影响而产生的不当行为。

（三）进一步提升自身的风险控制能力

企业的风险控制能力在当前时代背景下显得愈加重要。缺乏风险控制能力，将使企业在进行大变革和升级的过程中，极有可能面临着对其产生致命打击的风险。而提升企业自身的风险控制能力，能够提升企业资金使用的安全性，从而一定程度上提高企业资金管理工作的质量水平。在当前全球化激烈商业竞争的背景下，企业需要提升自身的风险控制能力，对于自身的未来发展和未来方向进行更加细致深入的全球性考核和评估，从而减少在自身在发展过程当中所面临的未知风险，加强资金的使用效率和资金使用的科学性，在自身发展的过程当中，既要实现资金的节约，又要实现发展潜力的最大化，这也是当前时代的企业能够在日渐加剧的商业竞争环境当中不断实现可持续性发展的重要基础。

（四）建立资金管理应急方案

建立资金管理应急方案，主要是为了应对各种突况。面对这些突况，如何通过建立资金管理的应急方案来实现企业的正常运营成为未来必须要思考的一个问题。企业发展的过程中，现金流的作用是相当重要的，它代表着企业的张力。资金条件不充分、张力不足的企业，相比于资金条件充裕的企业，在面临社会环境变革的时候，往往会更快出现资金链的问题。而为了应对此类突发性的情况，企业需要建立科学的资金管理应急方案。资金管理应急方案主要分为两部分工作。一方面企业需要在日常运行当中考虑备用资金库的制度。备用资金库虽然在一定程度上减少了企业的资金流动度，但是在应对特殊情况时备用资金库能够发挥出奇效，减少环境变革对于企业运营的打击。另一方面，企业资金管理应急方案还包括对于国家金融服务方面的关注。企业在发展过程当中，应当预留金融贷款和融资的道路来应对社会性的突况。

四、结语

当前时代背景下，资金管理工作的效率是关乎企业自身的运行效率的，而企业自身的运行效率则直接影响企业本身在全球范围内的商业竞争力。提升我国企业的资金管理工作水平的最终道路，是要使相关的管理人员能够对资金管理工作给予更多的关注，并且自发性地进行资金管理工作模式的思考和研究。在当前的时代背景下，通过对于企业资金管理工作的改革，一方面能够提升企业的资金管理的科学性和效率，另一方面还能够实现企业文化的进一步传播，提升企业内部的凝聚力，从而促进企业能够朝着更加人文化的方向实现可持续性的发展。

参考文献

［1］林娜.企业财务管理信息化存在的问题及对策［J］.科技传播，2011（2）.

［2］高慧.浅谈企业薪酬管理存在的问题及对策［J］.人力资源，2019（8）.

［3］袁婷.企业资金管理中存在的问题与对策研究［J］.现代商业，2020（8）.

［4］张建红.中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析［J］.中国市场，2020（3）.

［5］刘冬.金融资产管理企业资金管理存在的问题及对策探析［J］.中国集体经济，2019（4）.

资金对于企业的重要性篇(2)

关键词：资金 运行管理 改革

在我国企业经营的管理最核心的部分就是企业资金运行管理，为了保证企业健康运转，不断的对资金管理进行改革，但是面对企业资金管理现状，普遍存在资金浪费，管理体系缺乏，信用贷款管理缺失等等一系列突出问题，还需要采取必要手段进行资金管理改革，加强资金运行管理。

一、资金运行管理改革的重要性和必要性

（一）资金运行管理的重要性

企业的资金运行管理是企业生存发展的命脉，资金管理一般是对资金流入和流出进行控制，确保企业的经济效益与资金投入保持平衡，企业在追求最大效益的同时，不但要控制收入支出，还要对资金的支出风险进行评估，科学合理的对资金运行进行管理，才能保障企业健康快速的发展。

（二）资金运行管理改革的必要性

我国现代企业的发展，在资金运行管理方面还不够成熟，管理方法还有一定缺陷，并且在实际管理过程中规章制度落实不到位。通过对其资金管理的改革可以加强制度体系的完整，同时也完善了理论体系，对实际工作起到了一定的指导性作用。另外资金管理改革能够建立一套科学的管理体系，有助于帮助企业科学理财，减少不合理的资金管理现象；有利于加强资金预算的执行力，对资金的支出统筹规划，保证企业资金能够合理科学的运行，加强了预算的约束力和执行力，避免出现超出预算支出现象；有利于遏制腐败的滋生，精简支付的流程，可以避免腐败活动的中间操作，加强监管机制实现资金运转的透明化。

二、企业资金运行管理的现状和存在的问题

我国企业在资金管理方面还存在很多缺陷，比如管理意识缺乏、监管审批工作不到位、预算执行力差等等一系列问题。主要表现在：第一，企业对资金管理不够重视，往往把大部分精力放在生产经营问题上，没有意识到资金管理对于企业的重要性。所以在企业发展道路上就很难提升企业资金的增值，在融资的渠道上没有扩展想法，所以就会导致资金的收入和支出情况与实际经营不能协调运行，造成资金管理混乱的现象。第二，企业对资金管理的监管和审批力度不够，容易给不法分子提供机会，造成对企业资金的挪用及其他不合法行为。对企业资金管理制度的监管不力，就不能保证资金良好运作、不能准确掌握资金流向和运行状况，企业的运营效率得不到保障。第三，企业缺乏系统的资金预算系统，这样对企业的资金出入和融资方面就不能科学分析，资金的运行没有完整的制度体系科学的支撑，就可能导致企业资金浪费、盲目投资等现象。第四，企业的资金利用率比较低，企业的资金运行管理情况直接影响企业的资金利用效率，大多企业都存在库存大，账款回收难的问题，这样都不利于资金的周转，根本原因还是企业缺乏资金管理的合理性。第五，会计信息失真，一个企业的运营情况主要是靠会计信息来如实反映的，如果会计信息不准确，将会导致企业运营系统的混乱。

三、企业资金运行管理改革策略分析

（一）优化企业资本结构

在企业的融资过程中，对企业的资本构成要有一个全面的了解，企业资本结构的优化过程要以企业自身的行业特点来实施。因为在融资过程中，负债资金有一资金杠杆的作用，所以适度的负债对于企业经济效益的提高有一定的帮助，但负债过高，就会产生反作用，很有可能导致企业陷入金融危机当中。这就要求企业的资金管理者能够认清资金管理的重要性，工作中要进行科学的分析过程，准确把握企业的行业特点和项目收益现状，处理好企业负债率与投资收益率之间的关系，保证企业的资本结构的合理化。

（二）加大对企业财务会计的监督和考核机制

为了保证企业资金使用率得到进一步提高，所以加大加大对企业内部财会工作的监督和考核显得尤为重要。同时还要保证监督管理工作的落实，只有这样才能实现企业资金管理人员能够自觉遵守资金管理规定。除此之外，加大对会计人员的绩效考核对于提高员工的工作积极性和工作效率有良好的促进作用。

（三）加强企业资金管理的人才建设

资金管理对于企业的发展具有极为重要的作用。因此，企业的资金管理工作也就需要相应的具备高技能高素质的专业人才来承担。所以在资金管理人员的招募过程中，一定要注重人员的专业能力和员工自身的战略意识，同时加大对企业内部资金管理人员的培训教育力度。

（四）建立和完善企业的资金管理体系

保证企业资金管理工作的有效性开展，就需要有一套科学合理的资金管理体系。一套完善的资金管理机制，能够保证资金管理工作的开展的规范性、合理性，也能保证资金管理工作按照企业的资金现状以及现有的债务风险问题进行合理的评估，对企业的资金流动和负债情况做到及时有效的监控和跟踪，进而对企业的决策者提供准确的预警信息，降低企业的资金风险。

（五）对企业资金实行集中管理

现阶段，大部分的企业对流动资金的管理形式比较分散，而且在企业内部存在着部门之间各自为政，在每一个部门中都有着固定的资金使用权限，这样对企业的资本管理极为不利。因此，现代企业要加大对资金的集中式管理，让企业财务部门集中所有资金的管理权限，只有通过财务部门才能实现资金的管理和分配。另外，企业还要做好预算管理工作，确保资金的有效使用；加强财务部门的掌控力，杜绝资金浪费。

四、结束语

综上所述，我国现代企业的资金管理还存在一系列突出问题，企业必须首先意识到资金运行管理对于企业生存发展的重要性，它是决定企业命运的关键因素。资金运行管理改革措施的贯彻落实，能有效的加强企业的运营效率，解决我国企业发展的突出问题。

参考文献：

[1]袁文玲.连锁经营企业资金管理之我见[J].才智，2012，21：14

[2]高苓.试论企业资金运行管理的战略探析[J].商场现代化，2012，18：40

资金对于企业的重要性篇(3)

随着社会的不断发展以及企业经营管理水平的不断提升，各中小型企业和大型企业管理层逐渐加强了企业资金管理的重视程度。从企业经营管理角度来看，企业资金在企业的整个运作工程中发挥着极为重要的支撑性作用，并贯穿于企业各项生产经营活动的计划阶段、准备阶段、生产阶段以及销售阶段。然而在企业进行生产经营活动的过程中，会相应的造成资金的价值形态发生变化，较为明显的表现为生产过程中的增值和减值现象。另外，企业的生产经营活动周期在本质上来说是企业资金的循环运用周期，主要是依靠资金对劳动耗费的内在价值进行补偿，从而间接性的创造社会劳动价值。因此，资金运营和管理始终贯穿在企业的各个环节，企业对于资金的管理效益直接决定着企业经营活动的最终效应。特别是在当前经济全球和市场竞争日益加剧的社会环境背景下，进一步加强企业资金管理已经成为了各企业提升综合竞争能力的重要手段，同时也是实现企业利益最大化的必然要求。其次，在当前的经济全球化大环境下，企业生产经营活动过程中受到了较多的物价上涨、资金不到位、国家政策性紧缩银根以及中标企业的垫资等因素的影响，造成了越来越严重的企业资金管理问题，从而对企业的业务承揽、设备维修、物资储存以等生产经营能力造成了一定程度的影响，进一步加剧的企业资金矛盾。在该种资金矛盾的影响下，如果想要保持企业利润的增长以及可持续发展目标的实现，企业经营管理者就不得不改变传统思想中的注重产值、轻视资金效益的固化观念，从而逐步加强资金管理效益和投资性收益意识，并通过企业资金管理的规范性以及流动性和盈利性，在最大程度上避免可能产生的资金不足或者是资金过剩的不良现象。

二、当前企业资金管理中存在的主要问题

经济全球化和一体化的发展，促使了企业在经营发展的过程中逐渐认识到了自身存在的严重不足，从而逐渐意识到了增强资金管理对企业发展的重要作用，并开始尝试和探索新型的资金管理模式，以此谋求更好的发展空间。但是在多数企业中，仍然存在着较多的资金使用和管理问题，造成的了企业投资效益低下、闲置资金浪费严重等情况的出现，以上现象都在一定程度上反映了我国企业在资金管理中存在的严重不足。

(一)对企业资金管理的认识不足

企业管理者对自己管理认识的不足主要体现在其关注的重点集中在了业务经营及企业日常管理方面，从而造成了对资金管理的随意性。较为突出的表现在企业高层管理者在年终总结时，看重的往往是企业资产利润表和资产负债表，大部分忽视了对企业现金流量表的关注。另一方面，虽然部分企业制定了相对应的企业资金管理制度，而正是由于以上高层管理者对企业资金管理的不重视，从而造成了资金管理制度流于形式，实际的资金管理运行状况差强人意。

(二)资金使用效率低下

在企业集团化规模不断壮大以及企业组织结构不断升级和调整的过程中，企业中较多的存在着多级法人资金散乱和占用想象，该种矛盾突出表现在集团企业子公司在进行投资活动的过程中，具有较大的随意性以及各子公司多头开户，从而在一定程度上造成了企业资金的失控。以上种种问问的出现一方面使得上级公司无法对企业账面资金变动情况进行及时有效的了解，错失合理的投资机会，另一方面也会由于资金过于分散从而造成企业资金使用效率低下。其次，企业经营管理中存在的库存占用高、大量账款未能及时收回以及各种压货现象，都在不同程度上占用了企业大量的流动性资金，严重情况下会造成资金流转困难甚至是资金链的断裂，从给企业生产周期造成一定的影响，从长远的角度来看，给企业带来了较为严重的损失。除此之外，企业对于资金的使用应是建立在对投资活动的具体成本和预期收益的了解基础上的，而在当前的企业中存在着部分利益群体出于自身考虑进行会计信息的篡改和变造，从而导致了企业高层管理者在进行投资决策的过程中缺乏有效的信息支持，可能会造成较大的投资风险甚至企业资金的毁灭性灾难，以上各种问题都加剧了企业资金使用效益的降低。

(三)资金管理方式落后

当前企业进行资金管理的方式主要有集约式管理和分散式管理两种，而统收统支的方式虽然能够帮助企业更好的实现收支的平衡性，从而在一定程度上提升资金的流转效率，但是对各层开源节流的积极性以及生产经营活动的灵活性会产生较大的影响作用，同时也不利于成员企业和分公司积极性的发挥。另一方面，分散式的资金管理模式虽然能够有效的调动分公司的积极性，但是会造成资金使用效率的低下以及资金使用成本的上升。以上两种资金管理模式都存在着不同的优势和缺陷，当前多数企业并没有建立起有效的资金管理方式，总而使得资金管理水平低下。

三、企业资金管理水平提升的策略及途径

(一)企业资金管理水平的提升策略

1、加强内部控制

消耗大、收益少是当前国内企业资金使用过程中存在的较为普遍的现象，而通过加强企业内部控制无疑能对该种问题进行有效的解决。内部控制的加强首先应从强化企业财会人员岗位责任制度入手，并通过企业账务处理程序以及稽核制度和财务收支审批制度的不断完善，确保企业资金的安全使用。另一方面，还对资金使用的流程作出规范性处理，建立起与企业资金管理模式和管理制度匹配的奖惩制度，从而在根本上减少企业资金占用及不良支出情况，达到提升资金管理水平的目的。

2、强化各项资金决策管理

各企业在进行资金管理的过程中，除了满足正常的生产经营资金需求，还会进行相应的投资活动，并且在当前的市场环境下，企业运用资金进行投资活动所获得的经济收益在企业生产经营活动中所占到的比例越来越大。但是该种投资活动也存在着较多的风险问题，所以企业应制定相对科学的投资决策制度，通过投资决策责任的确定，从而逐渐增强投资决策者的风险意识和责任意识，并通过定量化的指标对投资收益进行全面考核，最终使企业资金管理上树立起定量化管理的意识。

3、加强银行账户管理

银行账户是企业资金管理的源头，对当前的国内大型企业来说其具有的银行账户数量众多，该种情况的出现首先造成了企业资金的分散，另一方面并不能有效发挥出企业资金的合力作用，还可能会造成个别利益群体的腐败问题的滋生。除此之外，对于部分中小型企业来说，其银行账户管理的不规范性主要体现在账户的创建和撤销较为随意，从而很容易产生各种资金问题。针对以上情况，各企业在资金管理制度中应相对明确企业资金账户审批权限，同时应通过资金预算管理的强制实行，进一步拓宽资金预算的覆盖广度及深度，最终达到强化资金管控的目的。

(二)主要途径分析

1、基于企业内部视角

企业资金管理水平提升的内部途径主要有加强资金管理意识及探索适合企业本身的资金管理模式两种。对于资金管理意识的加强来说，企业主要应对以下几个方面加以注意：首先在以企业资金管理为中心思想的基础上树立起财务管理理念，并牢牢抓住资金管理的主线，确保企业资金的保有量。随后对企业各项生产经营活动所需要的资金进行筹集的同时严格加强对不合理资金支出的管理，从而实现对经营管理活动的资金掌控，最终抓住企业发展的命脉。其次，还应进一步深入了解现金的理念，自上08年遍布全球的经融危机后，使得了“现金为王”各概念深入人心，并成为了当前市场经济环境下的企业生存之本。而另一方面，银行信用在当前的企业经济活动中所发挥出的作用越来越大，较多的中小企业开始采用银行承兑汇票作为主要的结算方式，各个企业在日后的资金管理活动中也应将汇票管理工作最为资金管理的重要内容。另一方面，就是要建立起适合企业自身的特点的资金管理模式，并通过各项资金管理制度的确定和完善，更好的保障资金管理模式的贯彻和落实，主要可以从以下方面入手：首先当前各个企业的当务之急应是建立起企业资金管理为主要核心内容的财务分析系统，财务分析系统的制定主要是为了进行资金预算的制定以及执行，其能够通过对当前存在的各项财务数据的分析和总结，从而更为直观的展现出企业当前生产经营活动的现金流状况，并为企业生产经营活动以及业务发展提供重要的参考依据。其次进行对企业资金的统一管理，当前国内的众多中小型企业在业务发展需要的基础上，往往会在全国各地范围内设立相应的分公司或者是子公司，该种企业经营模式在一定程度上造成了企业资金的分散性，很难通过协调处理发挥出资金的深度效应。因此，当前企业加强资金管理的一个重要途径就是在国家法律法规政策允许范围内，从企业全局角度出发的基础上，通过资金的统一管理，从而对资金结构进行优化，最终进一步提升资金的使用效率。第三，在进行企业资金管理模式的改变和创新后，还应通过相应的与资金管理模式向协调的资金管理制度建立和完善，为企业资金集中管理模式的实施创造制度保障。在此过程中需要注意的是，可以通过对当前各种信息化手段的应用，将计算机管理系统细化的应用与资金管理的各个流程中，从而使得企业资金管理更具严谨性。

2、基于企业外部视角

资金对于企业的重要性篇(4)

关键词：新形势；制造企业；资金内控；优化完善

随着我国经济的不断发展，国内各企业的经济活动日益频繁，资金货币交流也越来越得到企业的重视，然而很多企业认识不到企业内部的资金管控的重要性。作为重要企业之一的制造企业在资金内控方面也存在着很多问题，阻碍着制造企业的发展。资金内控是指企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，确保企业生产经营活动各环节资金供求的动态平衡，促进资金的合理循环周转而对企业的资金进行的规划、调整、管理和调控的一系列活动。资金内控对于充分发挥制造企业的Y金使用效率，提高制造企业的经济收益，保证企业资金的安全性，防止资金链的断裂，确保企业经营活动的高效合法具有重要意义。

制造企业的经营流程就是购买原料进行加工，然后再将产品销售获得利益。由于制造企业需要进行生产制造，因此资金流动量较大，资金的业务范围较大也较为频繁，因此对于资金内控出现的问题较多。下面对制造企业的的资金内控出现的问题进行分析并提出相关完善建议。

一、制造企业资金内控中存在问题及其原因分析

（一）对资金内控认识不到位，资金管理模式老旧

很多制造企业的管理层对资金内控认识不到位，意识不到资金内控对企业的重要性。随着社会的进步和时代的发展，对于企业的资金管控也提出了更高的要求，然而很多制造企业认识不到这一点，不能与时俱进，故步自封，对于资金的管理还是沿用原来的模式，然而老旧的管理模式已经不能适应时代的发展和满足企业自身发展的要求。首先，企业管理层对资金管控重视程度不够，企业没有合理的资金治理结构，很多制造企业至今没有现代化的企业管理制度，这就会造成企业的资金管理模式失去平衡；其次，企业内部的资金管理模式老旧，不能运用现代信息化的资金管理方法，使得资金管理效率低下。

（二）资金内控制度不完善

由于很多制造企业没有意识到审计和监督对于资金内控工作的重要性，因此很多企业没有完善的资金内控制度，这就会造成资金内控工作中不能及时发现问题并及时纠正解决。主要表现在以下两方面：

1.资金财务审核不严谨。很多制造企业的资金支出审核制度不严谨，财务资金审批制度不清晰。很多事业单位的资金审核部门人员不专业，专业知识和素质不达标，另外很多企业没有完整的资金审批制度，对资金审批的历程不规范，这就造成了企业资金运用的不合理，资金使用效率低下，造成资金的流失，给企业带来损失。

2.资金内控管理监督力度不够。很多制造企业的资金内控并没有严格的监督制度，审计部门缺乏对领导管理层的监督，只注重对错误的查处，不能从根本上监督防止资金管控过程中错误现象的发生，使得财务资金监督制度不能发挥其应有的作用，造成资金内控管理中很多问题不能及时发现并解决，也给一些不法之人有机可乘，出现贪污舞弊现象。造成制造企业的资金损失。

3.员工考核制度不灵活。很多制造企业的员工考核制度过于僵硬，在实际工作中不能灵活变通，太过依赖制度。另外，很多制造企业的员工考核制度不合理，大多数是根据职位的高低来进行考核，在考核过程中只看重数据，不注重员工的发展可能性。考核制度的不合理大大挫败了员工的积极性，大大阻碍了资金内控管理工作的进行。

（三）资金预算管理体系不完整

很多制造企业没有完整的资金预算管理体系，认识不到资金预算管理对企业发展的重要性，这就造成企业预算管理的不科学不合理。首先是很多制造企业的管理层和员工都认为预算管理知识财务部门的事情，没有认识到资金预算管理是全员参与的过程；其次，很多制造企业的资金预算编制方法不合理，只是一味地按照成功的企业来进行资金预算编制，并没有根据时代的要求和自身企业的优势合理地进行资金预算编制，这就造成预算编制不能充分发挥其作用；最后是对于资金预算的执行和监督力度不够。很多制造企业虽然有预算编制规划，但在实际工作中并没有按照资金预算来进行，很多部门和员工认为既然已经有了预算，很多资金的使用和支出不需要再进行申请，造成企业的资金超支和资金使用效率低下。对于资金预算的监督不够，不能对出现的问题进行及时的调整，造成资金预算地滞后性。

二、制造企业资金内控优化建议

（一）重视资金内控，优化资金内控管理模式

制造企业要更新资金管理理念，与时俱进，提高资金内控管理意识，要加强企业管理层对资金内控管理的重视程度。

1.重视资金内控管理，管理层树立具有时代性的资金内控管理理念，优化资金管理结构和管理模式，促进制造企业的资金管理优化；重视对员工的资金内控管理意识的培养，带动全员参与资金内控管理。

2.重视资金风险管理。要增强企业资金的风险因素的管控和风险信息的收集，提高资金管理的效率，增强对资金风险的应对能力。

3.完善资金内控管理制度，增强对企业流动资金的管控，营造良好的内控环境，提高企业内控管理成效。

（二）建立完善的资金内控制度

优秀的管理依赖完善的制度，要优化制造企业的资金内控管理，就要建立完善的资金内控管理制度。

1.建立完善的资金支出审核制度。对于企业各部门的费用支出审批要层层上报、签字、分析、决策，保证资金使用和支出的合理性，提高资金的使用效率；资金审核要严格遵守相关制度，规范审核流程，保证制造企业资金的安全性。

2.加强资金内控管理的监督力度。制造企业可以建立财务管理监督小组，实时监控各部门的资金使用情况，出现问题时及时上报并纠正，监督各部门人员的资金管理行为，这样各部门相互牵制，相互监督。可以大大提高财务管理的水平，杜绝贪污现象的发生。

3.建立完善的员工考核制度。根据资金内控管理任务的完成情况对各部门整体考核，还要对各部门内部各人员进行考核，考核分为主观考核和客观考核，不仅仅依靠数据，保证了校核结果的公平性。考核^程要全程透明，考核结果及时公布并给出意见时间。保证员工考核的公正公平公开，有助于激发员工的工作热情，对制造企业的资金内控管理有很大帮助。

（三）建立健全资金预算管理体系

1.加强财务预算意识。制造企业要认识到资金预算规划对资金内控管理的重要性，资金财务预算贯穿于企业经营活动的各个环节，对于提高制造企业的资金管理水平具有重要意义。还要认识到预算管理是全员参与的活动，全面推进制造企业的资金预算管理。

2.建立完善的资金预算编制体系。制造企业要根据成功企业的预算制度案例，汲取精髓，对自身企业的优势和特点进行分析，结合市场经济形势，建立完善的预算管理体系。这样才能完善预算管理。

3.加强资金预算的执行力度和监督力度。制造企业要建立预算监督制度，必要时要建立预算执行监督小组。实时监督预算执行情况和预算计划的差异，分析原因并作出及时调整。

三、结束语

资金是企业一切活动的根本，关乎着企业的存亡，对企业的稳定持久发展有关键意义。制造企业是国民经济的重要组成部分，加强制造企业的资金内控优化不仅可以推动我国制造企业的快速发展，而且对于促进我国国民经济的增长和发展有着重要意义。制造企业要与时俱进，更新资金管理理念，完善资金内控管理制度，加强资金预算管理，提高制造企业的资金利用率，保障企业资金的安全性，推动制造企业和国民经济的发展。

参考文献：

[1]李晓菲.新形势下机械制造企业资金内控优化策略分析[J].港澳经济，2015（14）：118-118.

[2]金婉姝，陈晓芳.制造企业货币资金内部控制存在的问题及对策研究[J].财会通讯，2014（21）：98-100.

资金对于企业的重要性篇(5)

【关键词】 中小企业； 融资； 原因； 对策

一、引言

20世纪90年代中后期，随着我国市场化程度的提高以及国内外贸易环境的变化，中小企业在经济运行中发挥着越来越重要的作用，如充当经济增长引擎、创造就业机会、活跃市场以及优化调整产业结构等等。但是，由于其自身的特殊性，中小企业的发展受到各方面的制约，而融资问题首当其冲。中小企业所获得的金融资源与其在国民经济和社会发展中的地位作用是极不相称的。所以中小企业融资难问题的解决变得非常重要，解决这一问题不仅可以促进中小企业技术创新、体制转轨、扩大出口，而且可以推动经济发展，构造市场经济主体，促进社会稳定；同时促进中小企业的发展，对缓解我国就业压力、保持经济活力、参与国际竞争同样有着深远的现实意义。

本文从内在逻辑看，是先弄清企业融资中具体问题的理论基础，然后研究和分析这些问题产生的原因，进而引出中小企业融资的重要性，最后研究对策并提出建议。

二、企业融资的概述

（一）企业融资的一般性概念及实质

1.企业融资的基本概念

企业融资是企业根据其生产经营、对外投资以及调整资本结构等需要，通过一定的渠道，采取适当的方式，获取所需生产资金的一种行为。

2.企业融资的实质

企业融资的实质，就是对资金进行配置的过程。所谓资金配置，就是对资金进行科学合理的组织来最大限度地减少资金的浪费和实现资金利用的最大化。资金的优化配置过程，就是通过资金投入方向上的不断变化，引导资金流向个别收益率较高的企业或行业，以保持企业的竞争优势和实现企业经济效益的最大化。

不同行业，不同企业获得资金的渠道、方式与规模实际上反映了社会资金配置的效率。将有限的资金配置于产业效率高，或有助于经济发展的企业或部门，不仅可以提高社会资源配置的效率，同时也将刺激效率低的部门提高效率。

（二）企业融资的渠道

1.银行

银行对企业的各种贷款，是我国目前各类企业最为重要的资金来源。我国银行分为商业银行和政策性银行两种。商业银行是以盈利为目的、从事信贷资金投放的金融机构，主要为企业提供各种商业贷款；政策性银行主要为特定企业提供政策性贷款。

2.政策性金融机构

政策性金融机构是指多由政府创立、参股或保证的，不以盈利为目的，专门为贯彻政府经济社会发展政策或意图，在特定的业务领域内，直接或间接地从事政府性投融资活动的金融机构。

3.其他金融机构资金

其他金融机构也可以为企业提供一定的资金来源，其他金融机构主要指信托投资公司、保险公司、金融租赁公司、证券公司、财务公司等。它们所提供的各种金融服务，既包括信贷资金投放，也包括物资的融通，还包括为企业承销证券等金融服务。

4.投资基金

投资基金是随股票、债券市场的发展而产生的，并且已成为当今国际上十分流行的大众金融工具。投资基金是通过信托、契约或公司的形式，借助基金券（如受益凭证、基金单位、基金股份）发行，将不确定的多数投资者不等额的出资汇集起来，形成一定规模的信托资产，交由专门机构的专业人员按资产组合原理进行分散投资，获得收益后由出资者按比例进行分享的一种投资工具。投资基金的投资对象可以是上市股票、债券、短期票据或银行同业拆借，也可以是金融期货、基金、期权交易和不动产等。

5.经营投资

经营投资包括生产性投资和风险投资，前者是为了扩展生产规模而进行的投资，其目的是为了扩大生产经营规模，提高产品的市场占有份额；后者是伴随高新技术产业的兴起和发展而产生的投资方式，它具有高风险、高回报的特征。风险投资作为一种投融资活动，涵盖了投资、融资、资本营运和企业管理等各个方面的复杂过程。其运作的全过程要直接涉及到资金的融通，并要运用一系列的金融工具。

6.担保和抵押

它是资金融通中的一种重要手段，常用于金融信贷、民间借贷或出口产品融资。担保或抵押实质上是一种融资信用制度，担保主要是第三人为融资方获得所需资金提供的保证，一旦借贷人因某种原因不能偿还贷款或借款，将由担保方承担偿付义务，从而提高了融资的安全性。担保人可以是政府或具有担保能力的企业或自然人，而政府主要是一种信用担保。抵押则是借贷人以自己的财产，如房地产等不动产、有价证券、票据等作为抵押的借款融资。

7.政府投入

政府投入是政府的投资行为，主要用于支持对科技、经济和社会发展有重大作用的项目活动。政府投入主要表现在政府直接投入、贷款贴息、税收优惠和政府采购四种方式。在直接投入上一般又分为无偿和有偿两类。前者不需偿还，而后者则需偿还。

8.其他方式

投融资的其他方式主要包括企业间或民间的相互借贷，或以股权、房地产、实物等有形资产，专利权、商标权、专有技术等无形资产作为资本进行投资。随着高新技术产业的迅速发展，以技术权益作为一种投资并与金融资本实行结合，已成为高新技术产业发展的重要途径。

三、我国中小企业融资的现状

（一）中小企业概念的界定

关于中小企业界定的量化标准，国际上通常使用以下三类指标：1.人数（雇员人数或从业人员数）；2.资本额（含固定资本额，投资总额，注册资本金，实收资本额，资产总额等）； 3.年营业额（或年销售收入）。这些指标能够较为准确地界定企业规模，同时也有利于中小企业政策的制定实施和理论研究，因而在实践中得到广泛的应用。

（二）我国中小企业融资的现状

我国中小企业融资现状一直不容乐观，具体表现在： 1.中小企业很少能获得银行的信贷支持。我国仅有10%的中小企业获得银行信贷支持。全国乡镇企业、个体私营企业、“三资”企业的短期贷款仅占银行短期贷款总额的14.4％。2.直接融资渠道狭窄，直接融资比例很低。我国中小企业所融资金的98.7％来自银行的间接信贷，仅有1.3％来自直接信贷。由于证券市场门槛高，创业投资体制不健全，公司债券发行的准入障碍，中小企业难以通过资本市场公开筹集资金，因而中小企业初期发展融资渠道狭窄。内部融资成为中小企业在创业阶段的主要来源。3.自有资金缺乏。我国中小企业从无到有、从小到大、从弱到强，企业发展主要靠自身积累。有关研究资料表明，我国中小企业业主资本和内部收益留存分别占我国私营企业资金来源的30％和26％，公司债券和股权融资所占比例不到1％。4.中小企业因资信等级低，缺乏抵押资产，融资成本高等原因，难以得到银行资金支持。亲友借款、职工内部集资以及民间借款等非正规金融在中小企业融资中发挥了重要作用。

综上所述，我国中小企业融资比较困难，不仅融资数量比较少，而且融资渠道较为狭窄，某个方面现状和困境直接制约着中小企业的稳定与发展，所以，研究中小企业融资困难的原因及对策迫在眉睫。

四、我国中小企业融资难的原因分析

（一）中小企业融资难的内部因素

1.中小企业经营状况不佳，资金匮乏

中小企业的融资困难，并不完全在于银行信贷或资本市场歧视，而在于我国中小企业的整体素质不高。中小企业信息不透明，自有资本数量不足，存续状态不稳定，不具备大企业那样的商誉，这些特点给金融机构带来较高的金融风险。近年来，由于竞争的加剧，使得经营效益持续下降，盈利能力低下，而且中小企业负债水平整体偏高，从而使金融机构信贷风险过高，加大了中小企业信贷融资的困难。中小企业的资金困难大家有目共睹，但如果企业一味的面向外部筹资，一味的追求银行贷款，不从自身积累健全造血功能，只会使企业陷于恶性循环中，使企业面临较大的还款压力，增大企业的财务风险。

2.经营风险巨大

中小企业管理基础薄弱，普遍缺乏良好的公司治理机制，许多中小企业在经营决策中缺乏对投资项目的可行性研究，项目后续资金无着落，项目投资估算脱离实际。使得中小企业一般处在竞争性较强的市场领域，生存难度大，绩效不高，风险巨大。正由于中小企业具有较高的失败率，对其贷款必然是高风险的，这不符合银行稳健经营的原则，安全性、流动性、盈利性才是银行贷款的基本要求。

3.财务管理水平低，信用观念淡薄

由于许多中小企业财务行为不规范，财务信息失真情况较为严重，财务制度不够健全，报表反映不真实，没有一套健全的内部控制制度，关联交易复杂，信息披露意识差，资金管理粗放，注重资金数量而不重视资金使用的质量，总体体现在财务管理水平较低，导致自有资金积累能力低。中小企业借贷的特点是“少、急、频”，银行常常因中小企业信用信息不对称，贷款的交易和监督成本高且风险大而不愿放贷。同时，一些中小企业信用观念淡薄，欠息现象严重，这也使银行在对中小企业发放贷款时顾虑重重，提高了放贷条件，出现了较为普遍的“惜贷”行为，从而谨慎对待中小企业的融资需求。

4.信息不对称使银行和中小企业关系疏远

信息不对称是指交易双方的一方拥有相关的信息而另一方没有，或一方比另一方拥有更多的相关信息，从而对信息劣势者的决策造成不利影响。在金融市场上，作为借款者的企业一般比银行更清楚投资项目成功的概率和偿还贷款的条件及动机。由于信息不对称，就可能产生逆向选择和道德风险。在信贷市场上，银行为了避免信息不对称可能对银行利益的侵犯，极可能选择不发放或少发放贷款。这就是逆向选择，它发生在贷款之前；另外，在贷款发放以后，企业受高利润吸引，很可能改变贷款合约中承诺的用途，去从事高风险同时预期收益也相对较高的投资项目，这就可能造成贷款难以归还，因此，道德风险的存在，也会降低银行向企业发放贷款的意愿。与大企业相比，由于对中小企业的信用登记、评估、监督等方面的机制不完善，银行很难了解和掌握其真实信息，特别是中小企业发展起点低，管理不规范，相当一部分企业为避税，做虚假报表，银行很难从其报表上的数字评价其实际财务状况和经营成果。总之，由于信息不对称问题严重，导致银企关系疏远，是造成中小企业贷款难的重要原因之一。

（二）中小企业融资难的外部因素

1.银行融资手续繁琐，耗时耗精力，影响了中小企业的融资积极性

中小企业融资量少、频率高，需要简单快捷的服务。然而，金融部门为安全起见，必须有一套完整的融资手续，这就难以满足中小企业融资简单快捷的要求。繁琐耗时耗力的融资手续，使无数有意融资的中小企业望而却步。

2.资本市场不成熟，使中小企业缺乏更多的融资渠道

中小企业大都不具备发行股票、债券的条件，所以主要的筹资方式还是银行借款。而近年来，由于我国经济的持续、稳定、健康发展，使得中小企业对资金的需求量急剧增加，但是，国有银行在信贷投放上对国有大中型企业较为偏爱，对诸如乡镇企业、民营企业的贷款相对较少，而大银行由于资金庞大拥有更多的机会，也往往忽视对中小企业的贷款，很难与中小企业建立稳定、密切的合作关系。

3.我国现有金融体系不完善，不能适应中小企业的资金需求

一是金融政策支持不够。由于受过去多年来传统习惯的影响较深，国有银行基本上是国有大中型企业的资金供应者，没有将中小企业列为其信贷支持的重点对象；政府虽然鼓励中小企业发展，但对中小企业的信贷却不完善。二是中小企业融资环境欠佳。由于商业银行对中小企业的融资收益较小、成本较高、风险较大，因而产生了收益成本不对称、借贷双方无法对接的局面，所以贷款积极性不高。三是国内缺乏专门为中小企业提供融资服务的金融机构。在我国目前的金融机构体系中，没有专门为中小企业提供融资服务的政策性银行和投资公司。

五、我国中小企业融资对策的研究

（一）中小企业内源融资策略

1.挖掘资金潜力

从企业内部挖掘资金潜力是中小企业融资的一个重要方法。由于资金是中小企业生存和发展的关键因素，如果企业经营不善，最容易流失的就是流动资金，因此，加强管理减少流动资金的流失和损失，加快流动资金的周转就成了中小企业流动资金管理的重中之重。

（1）加强现金管理

企业现金管理的目的就是保证企业正常生产所需资金供应，尽量降低现金的持有量，提高现金的收益率。如果企业持有的现金量过大会使现金的收益率降低，因为闲置的货币资金是企业所持有的盈利性最差的资源，为此，企业要最大限度地提高经营成果，就必须充分、有效地安排使用货币资金，使之保持合理的数量，避免货币资金的闲置。所以中小企业对现金的管理应做好以下几个方面：确保合理的现金持有量，做到既能满足业务经营需要，又不会过多闲置；编制现金预算表，做好现金日常管理工作；加速资金的周转等。对于中小企业来说，加速资金周转不仅可以替代资金的预付量，同时又可以扩大资金的增值量。因此，资金的潜能不仅在于它的数量，更重要的在于它的周转速度。

（2）做好对应收账款的管理

应收账款是指企业因赊销商品、产品、提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，应收账款的大小对企业资金的利用效率高低有很大影响，因此，中小企业应特别关注应收账款规模的管理。一是要制定一套完善的、合理的信用政策，企业的信用政策对其商业债权规模有着直接的影响：放松信用政策，将会刺激销售，增大债权规模；紧缩信用政策，则又会制约销售，缩小债权规模。同时，企业应收账款规模越大，其发生坏账的可能性也越大；应收账款规模越小，发生坏账的可能性越小。因此，合理确定信用政策，在刺激销售和减少坏账间寻找赊销政策的最佳点是企业经营策略中必须解决的问题。另外，要积极有效的预防呆账产生。

（3）采购付款及赊账

中小企业所面临的最大问题就是资金不足，而成功的中小企业懂得利用预测需求、预算开支，以及保持有效的赊账。没有赊账，许多中小企业便无法生存。因此，有效的赊账可以大大缓解资金压力。

2.加强对存货的管理

存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产品或商品，或者是为了出售仍然处在生产过程的在产品，或者是将要在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料等。存货是流动资金中比重较大的项目，一般占到流动资金的50%―60%。库存的大量增加会加大包括仓储费、保险费、维护费、管理人员工资在内的各项开支，使得企业每一个环节都要花费大量的人力、资金、设施、费用去计划、控制和保管库存，从而使成本增加。本来中小企业就资金短缺，而库存往往占用大量的资金。这就需要企业重视对库存的管理，合理的保持库存量。在保持正常生产的情况下，尽量降低库存就是中小企业存货管理的重点：一是要健全物资采购制度；二是加速存货的周转速度；三是正确及时处理存货损失。

（二）中小企业外源融资策略

1.改进银行与中小企业关系

中小企业外源融资的实现依赖于改进银行与其之间的关系，首先要建立健全中小企业信用体系。良好的信用体系是企业正常经营和国民经济健康运行的基本保证，社会信用环境的好坏越来越成为制约中小企业发展，特别是关系中小企业融资难、贷款难能否缓解的突出问题。具体应从以下几个方面着手：一是建立和完善中小企业信用制度。信用制度的建立，主要应依靠市场经济的力量来完成，政府的作用主要是制定规则，行使监管职能，指导经营者树立良好的信用意识，制定中介机构的相关执行规范，提高中介机构对中小企业信用的约束力。二是建立中小企业信用信息平台，实现中小企业信用管理监督社会化。建立中小企业信用信息平台，及时收集和整理中小企业信息档案、资料，将企业的信用信息向社会公开披露，接受社会监督。这里需要指出的是，对信用信息的开放和信用数据库的建立，政府应做出明确规定，防止产生行业不正当竞争。另外，国家有关部门建立的数据库与信用中介机构建立的数据库侧重点应不一样，而且可实现某种程度的共享。在对信用信息公开披露时，还要特别注意个人隐私权的保护。三是加大对企业违约的惩罚力度。在当今，违约现象很严重，违约成本低是主要原因之一。因此，要减少违约的发生，必须加大对违约的惩罚力度，增加违约人的违约成本，严肃惩处逃废银行债务的企业及其负责人。

2.培育良好的信用环境

中小企业融资时刻离不开“信用”二字，没有良好的信用文化和健康的信用环境，中小企业融资很难顺利开展，并导致信贷市场的低效配置，中小企业不良贷款比率大大高于大企业不良贷款比率。针对目前社会信用淡薄的问题，应加强信用文化建设。培育企业家的信用意识，提倡和宣扬信用观念，在“有借有还”的良好信用环境下改善银企之间的关系。

（三）拓宽中小企业融资渠道的政策建议

1.深化商业银行改革，完善金融企业制度

要改变银行在中小企业贷款中的约束条件，必须深化商业银行改革，建立现代金融企业制度。党的十六届三中全会也明确提出了深化金融企业改革的目标，要把商业银行改造成资本充足、内控严密、运营安全、服务效益良好的现代金融企业，并选择有条件的国有商业银行实行股份制改造，加快处置不良资产，充实资本金，创造条件上市。当前，商业银行应不断改善内控机制，提高风险管理技术，在此基础上简化审批环节，开发信贷品种，提高服务水平，以满足中小企业合理的资金需求。

2.建立中小企业信用担保体系

为中小企业提供信用担保，是政府应当提供的解决信贷市场失效的一种公共产品。担保机构运转所需的资金，应当由政府提供。由于我国的财政收入比较分散，中央政府财力相对薄弱，因此，可以建立由中央和地方政府共同负担的中小企业信用担保体系。经济较发达的地区，担保机构所需的资金主要由地方政府提供，中央政府重点对一些贫困地区和欠发达地区的担保机构进行扶持。

3.建立为中小企业服务的金融体系

我国的银行体制相对集中，贷款机构主要是几家全国性的大银行，缺少面向中小企业服务的银行和金融机构。当前，应深化金融改革，改变金融服务体系由几家银行垄断的局面，大力发展为中小企业服务的中小金融机构，形成为中小企业服务的竞争局面，建立为中小企业服务的金融体系。另外，要最大限度的鼓励金融创新，多方位、多角度的改善中小企业的融资环境。

【参考文献】

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资金对于企业的重要性篇(6)

关键词：集团企业资金管理意义问题措施

1加强集团企业资金管理的重要意义

1.1为集团企业的发展提供可靠的保障

集团企业通过资金管理，能够间接反映出企业各个环节管理中存在的缺陷，并积极采取有效的措施加以应对，进一步降低集团企业经营风险和财务风险，全面提升集团企业的核心竞争力。同时集团企业通过强化资金管理工作，还可以有效地促进效益管理目标的落实，进一步制约财务管理人员的行为，更好地突出资金管理制度的实际效用，实现对风险隐患的有效防控，为集团企业各项经济活动的有效开展打下坚实的基础，促进集团企业整体利益最大化目标的实现。

1.2降低集团企业的经营风险

企业集团的发展离不开资金的支持，为了保证集团企业内部经营和资金支付，需要加强对集团企业资金的管理，针对集团企业整个资金流向状况进行综合控制，及时发现资金使用过程中不合理的行为，保证资金的安全性和可靠性，提高资金的有效利用，实现对企业经营风险隐患的有效控制，为集团企业健康、稳定的运营奠定良好的基础。

1.3提高集团企业的资金使用效益

市场经济的快速发展为集团企业带来了良好的发展机遇，但也增加了集团企业市场运营风险。在当前集团企业资金管理工作中，需要重视资金管理的可控性，尽可能地减少集团企业资金存量，实现财务成本的节约，通过对集团企业资资金的科学调度和合理使用，进一步提高集团企业资金使用效益，增强集团企业偿倒债能力，从而促进集团企业的良性发展。

1.4缩短集团企业资金周转时间，合理分配集团企业资源

集团企业通过做好资金管理工作，在保证资金存量和现金流合理的情况下，可以有效地保证生产经营活动的顺利实施。而且通过做好集团企业资金管理工作，还能够实现集团企业周转资金的合理调度，保证资金流动的均衡性。通过对资金的优化分配，稳步提高企业资金利用率，确保集团企业预期经济效益的实现。

2集团企业资金管理中存在的问题

2.1集团企业资金预算缺乏实用性

通过运用合理的手段来对集团企业未来的资金收支状况进行预测，以资金预算为基础来实现对集团企业资金的有效控制，可以进一步提高集团企业资金管理水平。但在当前大部分集团企业发展过程中，其在资金预算编制后，在具体执行过程中存在执行不到位的问题，这就对资金预算制度作用的发挥带来了较大的阻碍，不利于企业预算管理效率和水平的提升，导致集团企业资金预算实用性欠缺。

2.2集团企业的资金利用效率偏低

对于集团企业而言，采取财务集中管理时，存在集团资金过于集中问题或是集团多级法人。成员企业各自为政，资金过于分散，这对于资金的合理利用带来了影响，无法有效地发挥出资金的经济效益。资金过于集中情况下会导致成员企业资金紧缺问题、过于分散情况下成员企业投资决策会存在较强的随意性，盲目投资必然会对集团的整体利益带来较大的损害，影响资金的利用率。另外，部分集团企业在实际经营过程中，对于资金使用规划缺乏重视，这就导致资金使用过程中缺乏针对性和浪费问题。还在部分集团企业资金使用过程中监督不到位，从而导致资金使用效率不高。

2.3资金管理制度落实不到位

集团企业在实际运营过程中，通常都会建立完善的资金管理制度，为集团企业资金的稳定和安全运营提供制度保障。但由于集团企业存在较多的下属子公司，这也增强了资金管理制度落实的难度。特别是在实际发展过程中，各子公司之间存在资金相互拆借问题，由此而产生税务成本问题，这对于集团企业资金管理过程中资金协调时间节点的把握带来了较大的影响。另外，集团企业发展过程中，当其选择对外直接融资时，还会导致集团企业整体财务费用增加。

2.4缺乏有效的监管机制

在当前集团企业资金管理工作中，普遍存在资金监管制度不完善的问题，针对于集团下属成品企业的资金监管不到位，由于没有完善的审批流程，成员企业在资金使用上存在较强的随意性。同时成员企业对于集团企业制定的监管机制缺乏足够的重视，监管形同虚设，缺乏执行力。而且集团企业规模较大，成员企业数量较多，在企业信息化管理相对滞后的情况下，导致集团企业无法准确的把控各成员的财务信息和资金状况。另外，集团企业各成员企业在资金管理方面安全意识缺乏，经营者及财务人员对资金使用存在较强的随意性，投资过于盲目，这就导致企业财务风险增加，极易给集团企业带来造成严重的损失。

3加强集团企业资金管理的策略

3.1完善资金管理体制

首先，加强集团企业资金管理制度建设。集团企业通过强化资金管理制度建设，可以有效地规范成员企业的经济行为，提高集团企业资金综合管理能力，实现对资金的统筹管理。而且通过完善集团企业资金管理制度，还可以在各项经济活动开展时做到事前防范，保证资金的合理和安全使用。其次，选择适合企业发展的资金管理模式。在当前市场竞争越发激烈的新形势下，集团企业在发展过程中，需要与自身的实际情况相结合，基于各成员企业的实际情况来选择适宜的业务类型和资金管理模式，而且要根据各成员企业发展不同阶段的需求来及时调整资金管理模式，这样有利于提高企业的盈利能力和抗风险能力，全面提高成员企业的资金管理水平，同时集团企业融资能力也会有所增强，有利于实现融资成本的降低。另外，集团企业通过实施财务资源的一体化管理，可以有效地增强集团企业财务功能，同时成员企业也不会出现相互拆借资金和向金融机构贷款产生无序担保等问题，有利于集团企业整体信用度的增强。目前集团企业财务管理模式主要以统收统支、资金划拨、结算中心、财务公司等五种模式为主，每一种管理模式都具有其特点，因此集团企业需要基于自身的发展规模及不同发展阶段来选择适宜的资金管理模式，以此来促进集团企业资金管理水平的提升，为集团企业的健康发展打下坚实的基础。

3.2加强资金的高效运作，提高资金运作效率

首先，加强资金的全面预算管理。集团企业需要制定资金全面预算管理制度，明确资金预算管理的基本方针，这样具体编制预算时才能做到有重点有目标，事先通过对资金的预算来对资金收支流量情况进行掌控。在具体预算执行过程中，要求集团成员要严格按照预算来做好资金使用工作，并与成员企业经营业务及结构变化相结合，及时对资金使用进行调整，针对于预算执行要进行严格的申报审批。在资金全面预算管理工作中，资金预算的执行跟踪管理和考核监督管理是较为关键的环节，具体要做好资金预算的持续跟踪管理工作，并及时获取集团及成员企业的最新资金状况，提升对资金盈余和空缺的预见性，尽量减少盲目性。通过全面提高资金全面预算管理水平，可以实现集团企业资金的合理安排和规划，确保企业整体经济效益目标的实现。其次，结合集团发展方向和战略，提高资金运作效率。集团企业需要针对成员企业经营状况及发展方向进行掌握，并结合每个成员企业的实际发展情况来合理分配资金，对于急需资金周转的企业，需要保证资金的及时到位，这样成员企业才能抓住经营发展的机遇，并与集团企业的市场变化和战略发展方向保持一致。最后，加强集团企业的信息化管理。集团企业为了能够及时掌握成员企业的经营状况及资金使用情况，与成员企业之间及时进行信息沟通和整合，需要强化信息化建设，提高集团企业的信息化管理水平。这就需要成员企业所提供的信息要保证真实性和完整性，这样集团企业根据成员企业提供的信息才能作出正确的发展决策，降低决策风险。同时，集团企业还要构建统一的资金信息网络平台，并建立信息反馈系统，充分地利用网络平台来实现资金的科学化管理，对资金进行实时监控，保证资金使用的安全性和合理性，并进一步为资金管理工作提供重要的数据支持，保证企业发展决策的科学性和正确性。

3.3健全集团企业的资金监管机制

首先，提高风险意识，强化资金的全面风险管理。在集团企业内部，需要从上到下树立正确的资金管理理论，在重视资金管理为企业带来收益的同时还要关注风险，针对于集团企业现有风险及潜在风险所带来的影响进行深入分析，时刻关注每个环节的风险，做好防范工作，全面提高集团企业全面风险管理水平。其次，完善资金监管机制。作为集团企业的管理层，需要进一步提升自身的资金管理意识，对集团企业内部资金管理和控制给予充分的关注，并明确资金管理的方向，避免在投资方面出现重大差错。针对资金管理工作，需要通过事前计划、事中控制和事后评估整个过程进行监督，集团企业要针对资金管理工作成立具体的监管部门，并建立健全资金监管机制，实现对集团及成员企业各项经济业务的全面监督，进一步提高资金的有效利用。

资金对于企业的重要性篇(7)

关键词：国有企业 资金使用效率

一、国有企业优化资金使用的必要性

扩大内需是新时期我国深化经济发展、有效拉动国家经济的重要举措。国企作为我国经济发展的重要支柱，优化其资金使用效率，既是国企可持续发展的内部需求，也是多元化的市场环境之下，国企推动社会发展、适应市场环境的必然之举。在新的历史时期，国企迎来了改革发展的新契机，但同时也面临发展的新挑战，在机遇与挑战并存的当前，国企优化资金使用效率的必要性尤为突出。资金使用效率与国企经济效益紧密相关，是国企发展中的重要工作内容。日益激烈的市场竞争，强调国有优化资金使用的必要性，以更好推动企业的发展，为企业“谋发展、求共存”的战略目标创造更好的空间。近年来，我国国企改革不断深入，资金配置及管理逐步完善，企业抓好资金使用效率是提升企业核心竞争力及经济效益的有力保障。在新形势下，我国强化了对国企的改革力度，2015年开年之初，中央便开始了对26家央企的巡视，说明我国国企的改革发展已进入了新阶段，在大力推进经济发展的同时，强化了对央企反腐倡廉工作的建设，着力于国企资金优化工作的关注，为国企的可持续发展创造良好的内外环境。但是，国企资金使用中存在的问题也是十分之突出。

一是企业资金使用缺乏全面而有效的控制，导致资金使用不规范。

二是企业在资金预算及核算方面，尚未建立起完善的审查机制。资金使用中存在人为因素下的漏洞，导致资金使用效率降低。

三是国企在资金使用效率的优化过程中，缺乏对相应知识的理解，导致工作开展落实不到位，流于形式的工作状态反而僵化了工作的开展。故国企在资金使用中，要基于财务工作的环境之下实现使用效率的有效优化。

二、国企资金使用效率的现状

（一）资金使用随意性较大，缺乏提高资金使用效益的动力

国企在战略发展的进程中，基于发展之需求，科学合理的使用资金，是实现战略发展的必然需求。但是，从实际而言，国企资金使用存在较大的随意性，预算约束的日益软化，导致资金使用效益低问题十分突出。一方面，盲目建设、浪费等不良现象屡禁不止，导致资金使用效率低，影响企业的战略发展；另一方面，个人利益高于集体利益，个人利益与集体利益的联系机制尚未建立，以个人利益为导向的资金使用现状，势必影响资金使用的监管及效率。

（二）资金使用决策机制不完善，资金流向不明确

资金使用效率的优化，依托于完善的决策机制。但国企尚未建立起完善的决策机制，基于短期经济战略下的资金使用现状，不利于企业立足现状，面向未来发展。首先。缺乏严格的监督与控制机制，资金使用的流向不明确，其中存在的风险问题十分突出；其次，资金私用或他用问题比较普遍，导致资金使用效率低，且滋生了企业腐败问题的出现，不利于国企的战略发展；第三，资金使用决策无法反映企业的切实需求，决策缺乏科学合理性，导致企业资金使用的经济效益低。

（三）预算管理存在缺陷，成本效益测算困难

预算管理是财务管理的重要内容，国企资金使用效率的优化强调预算管理的重要性。当前，预算管理存在缺陷，一是预算范围狭窄；二是难以依据预算进行监控，以至于国企在资金使用的过程中，既无法实现资金使用效率的最大化，也影响资金使用效益的追求。并且，成本效益测算困难大，资源配置效率低，弱化了资金使用的效率。

三、优化国企资金使用效率的策略

面对激烈的市场竞争，以及日益完善的经济体制，优化国企资金使用效率，是基于国企长远发展的考虑，也是立足现状，谋发展的必然之举。在笔者看来，优化国企资金使用的效率，关键在于强化内部审计力度，推动资金使用信息化建设，从本质上强化企业资金使用效率，创造更多的使用效益。

（一）强化资金使用工作的内部审计，提高资金使用的有效性

资金使用的随意性强调强化内部审计工作的必要性，以及建立完善的考核及监管的紧迫性。首先，立足于企业发展的实际情况，建立健全内部审计机制，强调精细化内部审计工作制度的建立与完善，确保审计工作落实到位；其次，建立专业化的内部审计队伍，并做好相关的教育培训等工作，让内部审计工作建设常态化，逐渐将内部审计工作转变为整体的系统的内部审计。此外，明确各方的工作职责，规范各方之行为，为内部审计工作的开展创造良好的文化氛围；第三，抓好职工的风险意识，牢固树立“内控先行、风险首位”的风险意识，强化自我行为及思想的约束，积极参与到国企的建设及发展中去。

（二）推动资金使用的信息化建设，优化国企资金使用的工作环境

在信息技术时代，推进资金使用工作的信息化建设，是优化资金使用效率的重要之举。一方面，国企应重视信息化建设的重要性，并在资金配置方面，支撑资金使用工作的现代化建设，投入足够的资金推动信息化建设的进程；另一方面，企业应针对自身的实际情况以及工作特点，加大对信息化财务管理技术的投入力度，通过加大资金投放力度，构建符合企业发展需求的财务管理技术，更有助于提高企业资金的使用效率。因此，国企应着力于发展现状，在“谋发展、求共存”的战略发展中，逐步强化资金使用工作的现代化建设，特别是信息化建设的推进，优化与调整资金使用工作的现状。

（三）控制企业建设成本，提高国企资金使用的效率

在改革发展的大背景，国有企业应强化建设成本的有效控制，以实现对企业财务管理的有效推动。首先，企业财务管理要对企业资产进行有效划分，并逐步实现单独的列项管理，确保企业资金使用的有效性；其次，复杂的市场环境，强调国企在深化改革发展的同时，要着力于成本的有效控制。趋利性是企业的天性，实现经济效益的最大化，依托于资金使用的有效性；第三，优化资金配置工作，针对企业的发展需求做到配置科学合理和资源利用最大化，为企业创造更多的经济效益。

四、结语

新的历史时期，国企的发展环境发生了较大转变，日益激烈的市场竞争强调国企“谋发展、求共存”战略发展的重要性。当前，国企处于改革发展的新阶段，如何更好地适应市场环境，深化改革进程，强调国企在立足发展现状的同时，寻求发展的新契机。优化资金使用效率，是国企基于自身内部需求的必然之举，表现出显著的现实重要性与必要性，应切实做到：一要强化资金使用工作的内部审计；二要推动资金使用的信息化建设；三要控制企业建设成本，提高国企资金使用的效率。进而从本质上优化国企资金的使用效率。■

参考文献：

[1]成丽敏.高效资金使用效率考量体系构建研究[J]. 会计之友，2013（9）

[2]毕文君.企业集团资金集中管理问题的探究[D].江西财经大学，2013（6）